TIPO DECLARACIONES Y OBLIGADOS A PRESENTARLAS
Clases de declaraciones
Articulo 574 Clases de declaraciones
Los contribuyentes, responsables y agentes de retención en la fuente, deberán presentar las
siguientes declaraciones tributarias:
Tipo de declaración
Impuesto sobre la renta y
complementarios
Impuesto sobre las ventas
IVA
Retenciones
Impuesto de timbre
Descripción
1. Declaración anual del
impuesto sobre la renta y
complementarios, cuando de
conformidad con las normas
vigentes, estén obligados a
declarar o, declaración anual
del monotributo cuando opte
por este régimen
2. Declaración bimestral del
impuesto sobre las ventas,
para los responsables de
este impuesto que
pertenezcan al régimen
común
3. Declaración mensual de
retenciones en la fuente,
para los agentes
retenedores del impuesto
sobre la renta y
complementarios, del
impuesto sobre las ventas, y
del impuesto de timbre
nacional.
4.Declaración del impuesto
de timbre, para los
documentos y actos
sometidos a dicho impuesto.
Definición
El impuesto sobre la renta y
complementarios es un solo
gravamen integrado por los
impuestos de renta y los
complementarios de
ganancias ocasionales y de
remesas.
El impuesto al valor
agregado (IVA) es
un impuesto o tasa que se
cobra sobre la adquisición
de productos y servicios o
sobre otras operaciones en
distintos países del mundo
La retención en la fuente es
un sistema de recaudo
anticipado del impuesto
sobre la renta y
complementarios, del
impuesto a las ventas, del
impuesto de timbre
nacional y del impuesto de
industria y comercio; que
consiste en restar de los
pagos o en abonos en
cuenta un porcentaje
determinado por la ley, a
cargo de los contribuyentes
de dichos pagos o abonos
en cuenta.
Es un impuesto
esencialmente documental,
ya que recae sobre los
documentos públicos o
privados en los que se
haga constar la
constitución, existencia,
modificación o extinción de
obligaciones
 Impuesto Mínimo 5.Declaración anual del Es un sistema de
Alternativo Simple Impuesto Mínimo Alternativo determinación simplificado
IMAS Simple "IMAS". del impuesto sobre la renta
y complementarios,
aplicable a las personas
naturales residentes en el
país clasificadas en la
categoría de empleados,
que en el respectivo año
gravable hayan obtenido
ingresos brutos inferiores a
2.800 UVT y hayan
poseído un patrimonio
líquido inferior a 12.000
UVT.
6.Declaración anual de La declaración anual de
Declaración anual de activos en el exterior. activos en el exterior, fue
activos en el exterior creada por la ley 1739 de
2014 y busca que los
contribuyentes declaren sus
inversiones y activos que
tengan en el exterior.

Sin perjuicio de lo dispuesto en los numerales 2 y 3 del presente artículo, las entidades no
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, deberán presentar una
declaración anual de ingresos y patrimonio, salvo que hayan sido expresamente exceptuadas
en el artículo 598.Entidades obligadas a presentar declaración.

Impuesto Numero de formulario Quienes deben declarar

210: Declaración de Renta y
Complementarios Personas
Naturales y Asimiladas no
Impuesto sobre Obligadas a llevar
la renta y contabilidad.
complementarios
110: Declaración de Renta y
Complementarios o de
Ingresos y Patrimonio para
personas jurídicas y
asimiladas, personas
naturales y Asimiladas
obligadas a llevar
contabilidad.
Art. 591. Quienes deben presentar
declaración de renta y complementarios.
Están obligados a presentar declaración
del impuesto sobre la renta y
complementarios por el año gravable de
1987 y siguientes, todos los
contribuyentes sometidos a dicho
impuesto, con excepción de los
enumerados en el artículo siguiente. Art.
592 Quienes no están obligados a
declarar

300: Declaración del Son responsables del IVA según el Art.

Impuesto sobre Impuesto sobre las Ventas – 437 E.T
las ventas IVA. a. En las ventas, los comerciantes,
IVA
cualquiera que sea la fase de los ciclos
de producción y distribución en la que
 actúen y quienes sin poseer tal carácter,
ejecuten habitualmente actos similares a
los de aquellos.

b. En las ventas de aerodinos, tanto los

comerciantes como los vendedores
ocasionales de éstos.

c. Quienes presten servicios.

d. Los importadores.

e. Los contribuyentes pertenecientes al

régimen común del impuesto sobre las
ventas, cuando realicen compras o
adquieran servicios gravados con
personas pertenecientes al régimen
simplificado, por el valor del impuesto
retenido, sobre dichas transacciones.

Retenciones 350: Declaración Mensual de Según el artículo 605 E.T:

Retenciones en la Fuente. A partir del mes de enero de 1988,
inclusive, los agentes de retención en la
fuente deberán presentar por cada mes,
una declaración de las retenciones en la
fuente que de conformidad con las
normas vigentes debieron efectuar
durante el respectivo mes, la cual se
presentará en el formulario que para tal
efecto señale la Dirección General de
Impuestos Nacionales.
Son responsables del impuesto de
timbre todos los agentes de retención
incluidos aquellos, que aun sin tener el
carácter de contribuyente, deben
cumplir las obligaciones de estos por
Impuesto de
disposición expresa de la ley. Según
timbre
el articulo 519 E.T.
El impuesto de timbre nacional, se
causará a la tarifa del uno punto cinco
por ciento (1.5%) sobre los instrumentos
públicos y documentos privados,
incluidos los títulos valores, que se
otorguen o acepten en el país, o que se
otorguen fuera del país pero que se
ejecuten en el territorio nacional o
generen obligaciones en el mismo, en
los que se haga constar la constitución,
existencia, modificación o extinción de
obligaciones, al igual que su prórroga o
 cesión, cuya cuantía sea superior a seis
mil (6.000) Unidades de Valor Tributario,
UVT, en los cuales intervenga como
otorgante, aceptante o suscriptor una
entidad pública, una persona jurídica o
asimilada, o una persona natural que
tenga la calidad de comerciante, que en
el año inmediatamente anterior tuviere
unos ingresos brutos o un patrimonio
bruto superior a treinta mil (30.000)
Unidades de Valor Tributario, UVT.
Impuesto 230: Declaración Anual de Es un sistema VOLUNTARIO de
Mínimo Impuesto Mínimo Alternativo determinación simplificada del
Alternativo Simple (IMAS) para impuesto sobre la renta y
Simple Empleados. complementarios. Lo pueden aplicar
IMAS los trabajadores por cuenta propia que
240: Declaración Anual de cumplan las siguientes condiciones:
Impuesto Mínimo Alternativo
Simple (IMAS) para  Que su renta gravable
Trabajadores por Cuenta alternativa del año, resulte
Propia superior al rango mínimo
determinado para cada
actividad (ver tabla del art.340
del E.T.) e inferior a 27.000
UVT ($742.095.000 anuales
2014).
 Que su patrimonio Líquido
declarado en el período
gravable anterior sea inferior a
12.000 UVT ($322.092.000
año 2013).

Declaración Formulario 160. Declaración De conformidad con lo dispuesto en el

anual de activos anual de activos en el artículo 607 del Estatuto Tributario, están
en el exterior exterior. obligados a presentar la declaración de
activos en el exterior las Personas
Naturales Residentes en Colombia para
efectos tributarios, así como las
Sociedades o Entidades consideradas
como Nacionales para efectos tributarios
y que poseían activos a 1° de enero de
2015 en el exterior.