Empresa Compucenter, S.A.

PT C
Auditoria de Estados Financieros Iniciales Fecha
Cedula Sumaria de Inventarios Hecho Por AASS 3/20/2019
Al 31 de diciembre, 2019 Revisado Por JAV 3/20/2019
Cifras en quetzales

SALDO SEGÚN AJUSTES / RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

No. Cuenta REF. CONTABILIDAD 31-
AUDITORÍA
12-2018 DEBE HABER

01 Inventarios de mercaderias C-5 154,360,682 ### ### Q 142,113,122.00

Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
TOTAL 154,360,682.00 ### ### 142,113,122.00

Conclusión: Las cuentas del rubro de inventarios contienen la cuenta inventario de Papeleria y Utiles la cual fue reclasificada al rubro de
gastos, por lo demás las cuentas de inventarios de mercaderias son razonables.
 Empresa Compucenter, S.A. PT

Auditoria de Estados Financieros

Programa de Auditoria para el rubro de Inventarios Hecho Por

Al 31 de diciembre, 2018 Revisado Por

No. Descripcion Realizo

A Objetivos

1 Que lo que indica inventarios, exista

2 Que los inventarios pertenezcan a la empresa

3 Que las compra y venta de inventario haya ocurrido (Existencia, Integridad y Exactitud)

4 Que se haya valuado correctamente

5 Que se haya presentado y revelado la documentación necesaria

6 Que se cumpla con el principio de periodo contable

B Procedimientos

1 Realizar sumaria de Inventarios

2 Determinar la muestra para auditoria del rubro de inventarios

3 Realizar toma fisica de inventario

4 Realizar corte de formas referentes al inventario

5 Verificar la Valuación de los productos en el inventario

6 Identificar el Valor Neto Realizable

7 Efectuar los ajustes y reclasificaciones sugeridas, conforme a lo realizado.

 C1

Iniciales Fecha

AASS 3/20/2019

JAV 3/20/2019

Realizo Fecha
 Empresa Compucenter, S.A. PT C2

Auditoria de Estados Financieros InicialesFecha Fecha

Cuestionario de Control Interno de Inventarios Hecho Por AASS 3/20/2019

Al 31 de diciembre, 2018 Revisado Por JAV 3/20/2019

No. Cuestionamiento Si No No Aplica Observaciones

1 ¿Existe una bodega especial para almacenar mercadería?

2 ¿Existe un encargado de bodega?

3 ¿El encargado posee llave de la bodega?

4 ¿Alguien mas posee llave de la bodega?

5
¿Se lleva un control de salidas y entradas de mercaderia, directamente en
bodega?

6 ¿Existe personal de seguridad y camaras de seguridad?

7 ¿Las mercaderias estan aseguradas?

8 ¿Los bodegueros cuentan con seguro social/seguro de vida?

9 ¿Existe un control de plagas en bodega?

10 ¿Cuál es el metodo de valuación de Inventarios?

11 ¿Existe un manual de procedimientos?

12 ¿Toda salida de mercaderia esta autorizada por el Gerente Genral/Similar?

 Empresa Compucenter, S.A.
Auditoria de Estados Financieros
Deficiencias de Control Interno
Al 31 de diciembre, 2018
No Condición
Inventarios Dañados no Asegurados
Faltante de Mercaderías
Sobrante de Mercaderías
Productos Valuados Incorrectamente
4
PT C2
Iniciales Fecha
Hecho Por AASS 3/20/2019
Revisado Por JAV 3/20/2019
Hallazgo Causa Efecto Recomendación Plan de Acción Referencia
Se encontro la mitad de la existencia del Falta de control y deficiente manejo de la Pérdidas de mercadería y falta de Contratar póliza de seguro contra Realizar conteos fisicos de mercaderia 1
inventario 003-004, dañado, el cual no mercaderia. disponibilidad de inventario, el cual será perdidas y daños a mercaderia. vez al mes y asegurarse de su debida
cuenta con seguro. absorbido por la administración. conservación.
Se determino un faltante de mercaderias Deficiente control del registro de ingresos Pérdida de bienes a nombre de la Asignar un supervisor encargado de Efectuar 1 monitoreo presencial de
del producto 001-002, por Q. y egresos de mercadería. sociedad, falta de disponibilidad de monitorear el ingreso y egreso de ingreso y egreso de mercadería
2,500,000.00. inventario. mercadería y que el encargado de bodega quincenalmente.
al igual que su auxiliar firmen por la
mercaderia recibida.
Se determino un sobrante de mercadería Error en los envíos de mercaderia por No se presentan datos reales de la Solicitar a los proveedores el detalle de Comparar semanalmente el estado de
del producto 001-005 por un costo de Q. parte de los proveedores. existencia de mercadería, lo cual llevara a productos que envian y comparar con los cuenta con los proveedores para verificar
8,050,000.00 Error en el registro de entradas y salidas la toma inadecuada de decisiones. registros contables. el detalle de lo recibido.
de mercaderia por parte de los
responsables de dicho registro.
Se verifico la valuación de los prodcutos Error en los registros contables por el El costo de la mercaderia se ve afectado Dentro del proceso de valuacion asignar Realizar un informe semanal sobre el
001-001 y 001-002, los cuales encargado de la valuación de inventarios. reportando un costo mayor al real. un encargo supervisor de los registros costo actual de la mercadería, con sus
presentaban diferencias con el resultado correspondientes a mercaderias debidas existencias.
de la valuación y el costo asignado
contablemente.
 Empresa Compucenter, S.A.
Auditoria de Estados Financieros Iniciales Fecha
Cedula de Ajustes y Reclasificaciones Hecho Por
Al 31 de diciembre, 2019 Revisado Por
Cifras en quetzales

No. De Cuenta Cargo Abono

Ajuste y/o
Reclasificac
ion Ref.
Reclasificacion
01 12/31/2018
Ajuste 01 12/31/2018
Gastos de Administración 2,500,000.00 C6
Inventarios ### C6
Registro del Faltante de inventarios por 2,500,000.00 2,500,000.00
el producto 001-002 y por el prodcuto
003-004 dañado el cual no se
encontraba segurado.
Ajuste 02 12/31/2018
Inventarios 8,050,000.00 C6
Otros Ingresos ### C6
Registro del sobrante de mercaderias
por el producto 001-005 8,050,000.00 ###

Ajuste 03 Gastos de Administración 510,000.00 C6

Inventarios 510,000.00 C6
Productos Dañados 510,000.00 510,000.00

Ajuste 03 12/31/2018
Inventarios 1,879,440.00
Otros Ingresos ###
Por ajuste al costo de las mercaderias,
las cuales estan por debajo del valor de
mercado, productos 001-001, 001-002,
004-001, 004-003 y 003-004 1,879,440.00 ###
Ajuste 04 12/31/2018
Administración ###
Inventarios ###
Por Ajuste al costo de las mercaderias,
las cuales estan por encima del precio
de mercado 001-005 y 002-004
17,287,560.00 ###
 Empresa Compucenter, S.A.
Auditoria de Estados Financieros Iniciales Fecha
Divulgaciones Obligatorias Hecho Por
Al 31 de diciembre, 2018 Revisado Por

No. Descripción Referencia.

1 Existen inventarios que no estan asegurados por la empresa.

2
La valuación de inventarios se efectua a traves del metodo Ponderado Promedio.

3 Los despachos de mercadería se efectuan al momento de su salida de las

instalaciones.
4
Se realiza el cálculo del costo entre el costo menor y el Valor neto realizable.

5 Provisión de Inventarios Obsoletos.

 Empresa Compucenter, S.A. PT C5
Auditoria de Estados Financieros Iniciales Fecha
Cedula Analitica de Inventarios de Mercaderias Hecho Por AASS 3/20/2019
Al 31 de diciembre, 2019 Revisado Por JAV 3/20/2019
Cifras en quetzales

SALDO SEGÚN AJUSTES / RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

No. Cuenta REF. CONTABILIDAD AUDITORÍA
REF.
DEBE HABER

01 Tablets Q 76,239,250.00 Q - Q - Q 76,239,250.00 C5-1

02 Computadoras de escritorio Q 15,325,600.00 Q - Q - Q 15,325,600.00 C5-2

03 Telefonos Inteligentes Q 59,976,510.00 Q - Q - Q 59,976,510.00 C5-3

04 Telefonos Q 2,805,000.00 Q - Q - Q 2,805,000.00 C5-4
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
TOTAL 154,346,360.00 0.00 0.00 154,346,360.00
 Empresa Compucenter, S.A. PT C6

Auditoria de Estados Financieros Iniciales

Cedula Analitica de Toma Fisica de Inventarios Hecho Por AASS

Al 31 de diciembre, 2019 Revisado Por JAV

Existencia Existencia
Codigo Descripción Diferencia Costo Unitario Costo Total Ref.
Teorica Fisica
001-001 Genial gris 5000 5000 0 Q 7,000.00 Q -

001-002 Genial varios 2000 1500 -500 Q 5,000.00 Q (2,500,000.00) AJ #1 CI#2

001-005 Vicman 3500 4500 1000 Q 8,050.00 Q 8,050,000.00 AJ # 2 CI#3

002-004 Maxim 800 800 0 Q 6,550.00 Q -

004-001 MANZ Negro 2322 2322 0 Q 11,000.00 Q -

004-003 SM, Negro 2778 2778 0 Q 8,720.00 Q -

003-004 Cor Varios 1700 1700 0 Q 600.00 Q -

Subtotal Q 5,550,000.00

003-004 - - -850 Q 600.00 Q (510,000.00) Dañado AJ # 3

Total a Ajustar Q 5,040,000.00

C6

Fecha

3/20/2019

3/20/2019

CI#1
 Empresa Compucenter, S.A. PT C7

Auditoria de Estados Financieros Iniciales Fecha

Cedula de Corte de Formas Hecho Por AASS 3/20/2019

Al 31 de diciembre, 2019 Revisado Por JAV 3/20/2019

No. Descrición Último Utilizado Documento Sin

utilizar

1 Factura 3522 3523

2 Ingreso al almacén 15023 15024

3 Orden de Despacho 22023 22024

4 Requisición 15027 15028

 Empresa Compucenter, S.A. PT C8
Auditoria de Estados Financieros Iniciales Fecha
Valuación de Inventarios Hecho Por AASS 3/20/2019
Al 31 de diciembre, 2018 Revisado Por JAV 3/20/2019

Producto 001-001 Tablets Genial Gris Entradas Salidas Saldos

Ope. Fecha Descripcciòn unidades Costo Valor Unidades Costo Valor Unidades Costo Total
Unitario Unitario Unitario
Producto 001-001 Tablets Genial Gris
1 9/30/2018 Saldo Inicial 7000 Q 3,275.00 Q 22,925,000.00
2 Oct-18 Compra 1000 Q 3,360.00 Q 3,360,000.00 8000 Q 3,285.63 Q 26,285,000.00
3 Oct-18 Venta 3000 Q 3,285.63 Q 9,856,875.00 5000 Q 3,285.63 Q 16,428,125.00
4 Nov-18 Compra 2000 Q 3,495.00 Q 6,990,000.00 7000 Q 3,345.45 Q 23,418,125.00
5 Nov-18 Venta 1000 Q 3,345.45 Q 3,345,446.43 6000 Q 3,345.45 Q 20,072,678.57
6 Dec-18 Compra 1000 Q 3,500.00 Q 3,500,000.00 7000 Q 3,367.53 Q 23,572,678.57
7 Dec-18 Venta 2000 Q 3,367.53 Q 6,735,051.02 5000 Q 3,367.53 Q 16,837,627.55
Sumas 4000 Q 13,850,000.00 6000 Q 19,937,372.45 5000 Q 3,367.53 Q 16,837,627.55
Saldo Según Contabilidad 5000 Q 7,000.00 Q 35,000,000.00
Diferecias 0 Q (18,162,372.45)
 Empresa Compucenter, S.A. PT C9
Auditoria de Estados Financieros Iniciales Fecha
Valor Neto Realizable Hecho Por AASS 3/20/2019
Al 31 de diciembre, 2018 Revisado Por JAV 3/20/2019

Codigo Costo Unitario VNR Diferencia Unidades Costo a Ajustar Ref.

001-001 Q 7,000.00 Q 7,025.00 Q 25.00 5000 Q 125,000.00

001-002 Q 5,000.00 Q 5,980.00 Q 980.00 1500 Q 1,470,000.00
001-005 Q 8,050.00 Q 4,052.00 Q (3,998.00) 4500 Q (17,991,000.00)
002-004 Q 6,550.00 Q 5,080.00 Q (1,470.00) 800 Q (1,176,000.00)
004-001 Q 11,000.00 Q 11,050.00 Q 50.00 2322 Q 116,100.00
004-003 Q 8,720.00 Q 8,750.00 Q 30.00 2778 Q 83,340.00
003-004 Q 600.00 Q 650.00 Q 50.00 1700 Q 85,000.00
 PT
HECHO POR FECHA
REVISADO POR FECHA

VARIACION
No. DESCRIPCION UNIDADES COSTO COSTO TOTAL UNIDADES COSTO COSTO TOTAL UNIDADES UNIDADES COSTO REFERENCIA
CONTABLES UNITARIO CONTABILIDAD FISICAS UNITARIO AUDITORIA AUDITADAS