Sie sind auf Seite 1von 2

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE TOTONICAPÁN


FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CONTABILIDAD AVANZADA II
LIC. DONALD ENRIQUE CASTILLO CASTILLO

LABORATORIO NO. 3

La Compañía Vefa, S.A. opera una sucursal en Totonicapán. Los Balances de


comprobación que aparecen a continuación se tomaron de los libros de la sucursal.

Cuentas 31/12/2016 31/12/2017


Después del cierre Antes del cierre
Casa Central, Cuenta Corriente 9,000.00 11,500.00
Inventario 4,950.00 4,950.00
Mercaderías recibidas central 44,000.00
Ventas 47,500.00
Rebajas en ventas 750.00
Cuentas por cobrar 3,000.00 4,750.00
Caja 1,050.00 2,050.00
Gastos 2,500.00
9,000.00 9,000.00 59,000.00 59,000.00

Todas las ventas se hicieron al crédito, la sucursal paga sus propios gastos.
El Inventario de la sucursal al 31 de diciembre de 2017 era de Q. 5,500.00

El Balance de comprobación de la casa central al 31 de diciembre de 2017 era como


sigue:

Inventario 12,500.00
Cuentas por cobrar 1,300.00
Caja 8,900.00
Sucursal cuenta corriente 11,500.00
Recargo Inventario sucursal 450.00
Compras 90,000.00
Ventas 60,000.00
Rebajas en ventas 1,100.00
Mercaderías remitidas a sucursal 40,000.00
Recargo en mercaderías remitidas a sucursal 4,000.00
Gastos 6,250.00
Cuentas por pagar 2,750.00
Capital 20,000.00
Ganancias no distribuidas 4,350.00
Sumas… 131,550.00 131,550.00
El Inventario al 31 de diciembre de 2017 asciende a Q. 13,750.00
Instrucciones:

Sobre la base de la información anterior prepare:

1. Partidas de diario, anotando las operaciones de la sucursal así como de la Casa


Central
2. Partidas de cierre en los libros de la Casa Central para
a. Anotar la ganancia o pérdida neta de la sucursal y
b. Ajustarla en cuanto al recargo
3. Hoja de Trabajo para la elaboración de los Estados Conjuntos
4. Estado de Resultados y Balance General conjuntos al 31 de diciembre de 2017

Consideraciones a tomar en cuenta:

Para poder realizar las partidas de la sucursal en base a los balances de comprobación
observe los incrementos o disminuciones de un periodo a otro y las transacciones que
se dan comúnmente de la sucursal con casa central y viceversa.

a. Para determinar el saldo de caja y el abono de cuentas por cobrar en la sucursal


es importante que tome en cuenta la siguiente formula: Saldo inicial (cuentas por
cobrar) + Ventas – rebajas – saldo final (cuentas por cobrar).

b. Para determinar el envío de efectivo a Casa Central tome en cuenta la siguiente


formula: Saldo de caja determinado en el inciso a + saldo inicial (caja) – saldo
final (caja) – gastos.

c. Para determinar el recargo de la mercadería observe el saldo de la cuenta


mercadería recibida de la sucursal en el balance de comprobación y el saldo de
la cuenta mercadería remitida a la sucursal de la casa central en el balance de
comprobación.

Verwandte Interessen