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ENTREGADO POR:
BREISNER FREISER SOSA
EDUARDO MOJICA
WILLIAM JUNIOR ALVARADO
GRUPO: 202118_66
PRESENTADO A:
ALVARO EFREN MUÑOZ
conceptos claves para manejar los estados financieros. En base a los conceptos ya
estados de costos mediante la lógica contable, de tres sociedades conformadas que son:
conocimientos adquiridos en este taller son útiles para llevar una contabilidad ordenada
Se constituye la sociedad ZAPATICO ROTO S.A.S Esta empresa tendrá como objeto social
la comercialización de calzado de cuero, lo que implica que se maneja costo de ventas (cuenta
6); inventario de mercancía no fabricada por la empresa, el método para el manejo de sus
inventarios será Promedio ponderado bajo sistema permanente.
ENERO 2.
Se procede a abrir las siguientes cuentas corrientes:
BANCO DE BOGOTA - Cta.578000-7 con el 50% de los fondos de caja. Se compra una
chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por valor de $164.500 mediante nota
débito #BB-509.
ENERO 2.
Se contrata la adecuación del local para oficinas y almacén con la firma ARCHITEC &
ESPACIOS LTDA., por valor de $1.900.000 a la cual se le cancela el 50% con cheque
No.___ del Banbogotá.
ene-03
ene-04
Se realizan las siguientes compras de muebles y equipos para uso de la empresa:
FACT. 1345 de la fábrica de MUEBLES EL ROBLE de propiedad de CARLOS HERNAN
ROBLE, (Régimen simplificado) los siguientes muebles:
Dos (2) escritorios tipo ejecutivo a $885.000 c/u
Tres (3) sillas giratorias secretariales ref. Reina a razón de $295.000 c/u
Una (1) silla ejecutiva ref. Presidente $480.000
Dos (2) centros de cómputo en madera Ref. Italia a $780.000 c/u.
Dos archivadores metálicos IMP de 3 gavetas a $485.000 c/u.
Se cancela el 40% con cheque No.___ Banbogotá y el saldo crédito a 30 días.
FACT.5018932 de DISTRIBUCIONES LA FLORESTA de Amparo Gómez (Régimen
simplificado), por:
Tres (3) cajas de forma continua compucarta a $87.500 c/u.
Diez resmas de papel carta blanco ref. Scribe a $12.400 c/u.
Tres perforadoras Indetro ref. T1 a $4.500 c/u.
Cuatro sacaganchos universal a $4.600 c/u.
Cincuenta (50) folderamas re.Undeco a $2.300 c/u.
Diez (10) libretas de anotaciones Office center a $2.280 c/u.
Tres (3) cosedoras Rapid 17 a $18.300c/u.
Se cancela de contado con ch. ____ Banbogotá.
ene-05
Se cancelan los siguientes gastos:
Honorarios a la firma Pérez & Mayer Ltda., por gestiones de legalización de la sociedad por
$1.700.000 con ch. No.___ de Banpopular.
Gastos de legalización a Tesorería Municipal de Cali por $830.000 con ch. #___ Banpopular.
A Cámara de comercio por registro mercantil $940.000, con ch. #___ Banpopular.
ene-06
ene-15
Se cancela salarios de la primera quincena del mes. Los pagos se hacen con cheques del
Banco Popular.
ene-16
Venta fact.001 a ALMACEN ESPANTAJAROS LTDA., pagan de contado con cheque
548923 del Banco de Colombia. El Vr. recibido se consigna en Banco de Bogotá.
40 pares de zapatos ADO3 ref. 104 a $51.350 c/par.
90 pares de zapatos Manhatan ref. 7104 a $83.680 c/par.
ene-17
Venta Fact.002 a DISTRIBUCIONES LA HILACHA LTDA., crédito 30 días:
50 pares de zapatos Alpha ref. 6325 a $72.800 c/par
30 pares de zapatos Boston ref. 566 a $48.900 c/par
100 pares de zapatos Velco Ref. PP030 a $99.000 c/par
Se solicita
BALANCE DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
Se solicita
· Balance de comprobación
Aportando:
APORTES EN ACTIVOS
SOCIO 1: Un local ubicado en el sector urbano de la ciudad de Cali, identificado con la
cédula catastral No.745870-57, escritura pública 2452 Notaría 2ª. de Cali, avaluado en
220 millones de pesos. El lote corresponde al 45% de este valor.
SOCIO No. 4
Una mesa en madera para juntas por $356.000 y seis sillas Ref. Artecto a $95.000 c/u.
ENERO 2.
ENERO 2.
Se contrata la adecuación del local para oficinas y almacén con la firma ARTE &
ESPACIO LTDA., por valor de $2.650.000 a la cual se le cancela el 60% con cheque
No.___ del Bancolombia.
ene-03
ene-04
Dos (2) sillas giratorias secretariales ref. Cuero a razón de $215.000 c/u
Diez (10) resmas de papel carta blanco ref. Scribe a $11.700 c/u.
ene-05
ene-06
ene-15
Se cancela salarios de la primera quincena del mes. Los pagos se hacen con cheques del
Banco Popular.
ene-16
Venta Fact.003 a INDUSTRIAS BOMBONCITO LTDA., paga $60% Ch. 546892 Banco
de Occidente y saldo crédito a 30 días. Valor recibido se consigna en Banco Agrario.
800 kilos de C-104 ref.218 a $14.570 c/k1000 kilos de cloruro de bario a $42.750 c/k
ene-17
Se vende Fact. 04 a INDUSTRIAS GRASAS S.A. Que cancela el 50% con cheque 95162
del Banco de Bogotá y saldo a 30 días. Lo recibido se consigna en Banco Colombia.
APORTES EN ACTIVOS
SOCIO No. 2: Dos computadoras Portátiles Lenovo, 4 GHZ, DH. 1 TB, avaluado cada
uno en $20.000.000=; Un camión Ford 650 modelo 2014 placas PQR784 $36'800.000=
SOCIO No 3 : Tres juegos de diviciones para oficina ref. Ofiopen $1.450.000= c/u; Dos
centros de cómputo en madera Ref. Italia $715.800= c/u.; Tres módulos en madera para
biblioteca Ref. Remanso $646.200= c/u., Una mesa en madera para juntas $540.000; seis
(6) sillas Ref. Artec $380.000=c/u, Un juego de muebles de sala Ref. Primaveral
$1.470.300=.
SOCIO No. 4: 10 estantes metálicos con vidrios a $350.700= c/u; 6 mostradores mixtos
para ropa $400.500= c/u; 8 exhibidores de productos textiles, a $180.600= c/u; Dos (2)
vitrinas metálicas Ref. IMP $ 340.000= c/u; Una (1) impresora Epson Z560 por valor de
$500.000=
BANCO DE BOGOTA - Cta.578000-7 con el 50% de los fondos de caja. Se compra una
chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por valor de $164.500 mediante nota
débito #BB-509.
ENERO 2.
Se contrata la adecuación del local para oficinas y almacén con la firma ARCHITEC &
ESPACIOS LTDA., por valor de $1.500.000 a la cual se le cancela el 50% con cheque
No.___ del Banbogotá.
ene-03
ene-04
Tres (3) sillas giratorias secretariales ref. Reina a razón de $265.000 c/u
ene-05
Gastos de legalización a Tesorería Municipal de Cali por $800.000 con ch. #___
Banpopular.
A Cámara de comercio por registro mercantil $900.000, con ch. #___ Banpopular.
ene-06
ene-15
Se cancela salarios de la primera quincena del mes. Los pagos se hacen con cheques del
Banco Popular.
ene-16
Dia 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Banco de Bogotar con el 50% del dinero aportado, nos
entregan chequera por valor de $ 8225000. Y Banco popular con el saldo de caja $ 262950000, nos dan
chequera por Valor de $ 7675000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1105 Caja $525.900.000,00
11100501 Banco de bogota $254.725.000,00
11100502 Banco popular $255.275.000,00
5305 Chequera $15.900.000,00
SUMAS IGUALES $525.900.000,00 $525.900.000,00
Día 2. Se contrata adecuacion oficinas por $ 750000 se paga el 50% como anticipo con cheque de
banbogota.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
133010 Anticipo a contratistas $750.000,00
11100501 Banco de bogota $750.000,00
SUMAS IGUALES $750.000,00 $750.000,00
Día 3. Se Contrata personal. Este punto lo trabajas realizando la nomina y la contabilizas el 15 del
mes.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
$9.251.000,00
$9.251.000,00
SUMAS IGUALES $9.251.000,00 $9.251.000,00
Día 4.- Se compran los siguientes muebles para uso de la empresa 40% con cheque ban bogota $
2038000 y la diferencia a 30 dias,
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $2.038.000,00
2305 gastos por pagar $3.057.000,00
152405 Muebles y enseres $5.095.000,00
SUMAS IGUALES $5.095.000,00 $5.095.000,00
Día 4.- Se compra papeleria por $ 543200 pagando de contado, banbogota.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $543.200,00
519530 gastos papeleria $543.200,00
SUMAS IGUALES $543.200,00 $543.200,00
Día 5.- se cancelan los sihuientes gastos con cheque de banpopular. $ 3200000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100502 Banco popular $3.200.000,00
511025 honorarios $ 1.500.000,00
514015 tramites y licencias $ 800.000,00
514010 registro mercantil $ 900.000,00
SUMAS IGUALES $ 3.200.000,00 $3.200.000,00
Día 06.- Se compra a mercancia para la venta $ 26818000, a crédito 30 DIAS, ELABORAR KARDES
PROMEDIO PONDERADO.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 mercancia no fabricada por la empresa $26.818.000,00
2205 proveedores nacionales $26.818.000,00
SUMAS IGUALES $26.818.000,00 $26.818.000,00
Día 15.- Se cancela la nomina de la primera quincena $ 3952683,20 LOS DATOS LOS TOMA DE LA
NOMINA
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100502 Banco popular $3.656.651,20
510506 SUELDOS $2.780.000,00
510527 AUX TRANSPORTE $174.657,60
520506 SUELDOS $920.400,00
520527 AUX TRANSPORTE $77.625,60
237005 SALUD $148.016,00
238030 PENCION $148.016,00
SUMAS IGUALES $3.952.683,20 $3.952.683,20
Día 16.- Se vende de contado y consignamos en banbogota $ 15185500 LA INFORMACION SE TOMA
DEL KARDEX
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $9.209.000,00
1435 mercancia no fabricada por la empresa $5.976.500,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $9.209.000,00
6135 costo de venta $5.976.500,00
SUMAS IGUALES $15.185.500,00 $15.185.500,00
Día 17.- Se vende a credito 30 dias $ 25023000 LA INFORMACION SE TOMA DEL KARDEX
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 cuentas por cobrar clientes $14.440.000,00
1435 mercancia no fabricada por la empresa $10.583.000,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $14.440.000,00
6135 costo de venta $10.583.000,00
SUMAS IGUALES $25.023.000,00 $25.023.000,00
$ 3.043.274.683,20 $ 3.043.274.683,20
$ 500.000,00
$ 25.140.300,00 $ - $ 500.000,00
$ 25.140.300,00
$ 8.421.000,00 $ -
$ 8.421.000,00
$ 148.016,00 $ 2.427.556.300,00
$ 1.500.000,00 $ 900.000,00
$ 1.500.000,00 $ 900.000,00
$ 800.000,00 $ 920.400,00
$ 800.000,00 $ 543.200,00 $ 920.400,00
$ 543.200,00
CONTABILIZACION
DIA 6,
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 26.818.000,00
220505 proveedores nacionales $ 26.818.000,00
DIA 16
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 5.976.500,00
11100501 Banco de bogota $ 9.209.000,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $ 9.209.000,00
6135 costo de venta $ 5.976.500,00
DIA 17
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 10.583.000,00
130505 cuentas por cobrar clientes $ 14.440.000,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $ 14.440.000,00
6135 costo de venta $ 10.583.000,00
Balance de comprobación
Estado de resultados
EMPRESA BOLSOS COLOMBIA SAS
NIT
ESTADO DE RESULTADOS
FECHA
Ingresos operacionales:
Ventas netas $ 23.649.000,00
Costo de ventas $ (16.559.500,00)
Utilidad bruta $ 7.089.500,00
Gastos:
Operacionales de administración y Ventas
Gastos de personal $ 3.952.683,20
Honorarios $ 1.500.000,00
Gastos legales $ 1.700.000,00
Diversos $ 543.200,00
Gastos no operacionales
Financieros $ 510.000.000,00
$ 510.000.000,00
ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente Pasivo corriente
Bancos $ (510.978.851,20)
Clientes (CxC) $ 14.440.000,00 Prtoveedores nacionales $ 26.818.000,00
Anticipos $ 750.000,00 Costos y Gastos por pagar $ 3.057.000,00
$ (495.788.851,20) retenciones y Aportes de nomina $ 296.032,00
Inventarios $ 10.258.500,00
Activo no Corriente
PATRIMONIO
Propiedad Planta y equipo
Terrenos $ 2.321.790.000,00 Capital social $ 2.427.556.300,00
edificios $ 8.421.000,00 Perdida del ejercicio -510.606.383,20
equipo de Oficina $ 25.640.300,00
Equipo de computo $ 40.000.000,00
Flota de Transporte $ 36.800.000,00 Total Patrimonio $ 1.916.949.916,80
ANALISIS
En este trabajo se manejan los estados financieros de una sociedad que inicia una
empresa mercantil, la cual vende bolsos de cuero, su nombre es “BOLSOS COLOMBIA
SAS”. Se llena el libro diario donde se deben interpretar los valores presentados (Débitos
y Créditos), teniendo en cuenta los códigos PUC, También, se completa la nómina y el
kardex para terminar el libro diario, Luego, El simulador ingresa los valores a las cuentas
T, se verifican que las transacciones estén correctas en el balance de comprobación si las
sumas son iguales. Finalmente nos estrega el simulador los estados de los resultados la
cual presenta como finalidad la utilidad o la perdida de la empresa, también, tenemos el
balance general para concluir aquí tenemos más detallado los movimientos que se
hicieron en el mes de enero.
CUADRO COMPARATIVO EJERCICIOS ACTIVIDAD 2
EJERCICIO NUMERO 1 EJERCIOCIO NUMERO 2 EJERCICIO NUMERO 3
ZAPATICOS ROTOS S.A.S SIEMPRE ESTUDIANDO S.A.S BOLSOS COLOMBIA S.A.S
La empresa ZAPATICO ROTO S.A.S es una Con la realización de este trabajo se logró En este trabajo se manejan los estados
sociedad constituida por cuatro (4) socios, entender y estudiar el tema de balances financieros de una sociedad que inicia una
quienes aportaron para iniciar un monto en financieros como conocimiento requerido empresa mercantil, la cual vende bolsos de
efectivo de $557’600.000,00 y para la administración de la contabilidad y cuero, su nombre es “BOLSOS COLOMBIA
$297'149,300,00 en activos fijos. La sociedad costos de una organización, dado que esta SAS”. Se llena el libro diario donde se deben
cuenta con seis (6) trabajadores que reciben información financiera le permite a los entes interpretar los valores presentados (Débitos y
su salario acorde a su labor con las encargados dirigir y controlar con mayor Créditos), teniendo en cuenta los códigos
prestaciones correspondientes por ley; en la facilidad el desarrollo de la actividad PUC, También, se completa la nómina y el
nómina de la primera quincena de actividad empresarial estipulada. Debido al estudio de kardex para terminar el libro diario, Luego, El
se generó por un monto de $5’453.831,83. los conceptos de la contabilidad y costos, simulador ingresa los valores a las cuentas T,
El Kardex especifica los movimientos podemos concluir que la empresa Siempre se verifican que las transacciones estén
realizados con las cinco (5) ref. de calzado, Estudiando S.A.S, es una sociedad correctas en el balance de comprobación si las
detallando la cantidad adquirida de c/u y la conformada por cuatro socios; cuenta con sumas son iguales. Finalmente nos estrega el
inversión total en esta compre de mercancía siete empleados entre los administrativos y el simulador los estados de los resultados la cual
fue de $29’468.000,00 de la cual ya ha personal de ventas, a los cuales según su presenta como finalidad la utilidad o la
vendido 310 unidades y ha recibido cargo se les estipula un sueldo y según la ley perdida de la empresa, también, tenemos el
$9’585.200 de contado y a crédito de se le reconoce las prestaciones sociales. El balance general para concluir aquí tenemos
$15’007.000,00 es decir, una venta neta por cálculo de la nómina por los primeros 15 días más detallado los movimientos que se
$24.592.200,00 con una utilidad bruta de de funcionamiento de la empresa arrojó un hicieron en el mes de enero.
$6.531.700,00. valor de $5.125.129,70 pesos. Por otro lado,
El gasto operacional de la asociación en estos el kardex de los productos comercializados
15 días ha generado un monto de nos muestra los movimientos de los cinco
$8.260.780,27, y $318.000,00 En gastos productos con su respectiva cantidad y costos,
financieros. inicialmente la empresa contaba con un
La utilidad ha sido de $2.047.080,27. inventario de $ 63.178.400,00 de los cuales
$ 8.100.000,00 pertenecían al burolock,
Ref.2220 con 1500 unidades a $5.400 c/kilo
de los cuales quedan 300 unidades por el
mismo costo unitario. El valor del C-104
ref.218 fue de $ 7.448.000,00
correspondiente a 1000 unidades con un costo
unitario de $ 7.448,00, del cual solo hay
disponibles 100 unidades hasta la fecha. El
valor del Cloruro de bario fue de $
42.750.000,00 correspondiente a 1000
unidades con un costo unitario de $ $
42.750,00 de este producto ya se agotó la
existencia, el valor del hexametafosfato de
sodio Ref.200 fue de $ 3.474.000,00,
correspondiente a 1200 unidades con un costo
unitario de $ 2.895,00, del cual solo hay
disponibles 200 unidades hasta la fecha. El
valor de phreeguard ref.2200 que de $
1.406.400,00, correspondiente a 800 unidades
con un costo unitario de $ 2.895,00, de este
producto ya se agotó la existencia.
Actualmente el inventario con el que se
cuenta es de $5.120.200. Por último se puede
deducir que la empresa estos 15 días genero
una utilidad $ 9.622.687,33 teniendo en
cuenta los ingresos operacionales menos los
gastos del mismo más los que no
corresponden directamente al proceso de la
actividad económica, según el balance
general la empresa se encuentra en un buen
estado financiero dado a que sus activos
corrientes ($ 549.114.920,67) están por muy
encima de sus obligaciones ($65.971.233,33).
Permitiendo a su vez el incremento del
patrimonio.
CONCLUSIONES
económica de cualquier empresa, ya que existen diversas formas de hacer una libre
inversión y la contabilidad ayuda no solo a llevar la parte contable, sino también a estar al
En este trabajo se aprende a analizar e interpretar la labor que se debe realizar para llevar
a cabo la contabilidad de una empresa y que un error por pequeño que sea hace que el
balance de comprobación sea erróneo de tal forma que la única manera de verificar el
El simulador con el cual hemos trabajado es una forma muy práctica de llevar un balance
general, ya que controla de manera muy precisa los movimientos que se hacen día a día
por la empresa.
BIBLIOGRAFIA
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Módulo 7 Estados Financieros (p.290-312) Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg
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Uribe, M. L. R. (2016). Plan de cuentas para sistemas contables en NIIF. Bogotá, CO:
Ecoe Ediciones.