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MINISTERIO DE FINANZAS
Condición
Se ha observado que los responsables del control interno financiero y administrativo son
el Director General de Administración y todos los funcionarios que de él dependen como
el Contador, Director de tesorería, personal financiero, etc. Incluyendo el Auditor interno
que aunque dependa del director de administración es también responsable sobre su
funcionamiento
Criterio
Causa
Efecto
La subvaluación de fondos
La sobrevaluación de fondos
Juicios a la diferentes autoridades públicas por malversación de fondos
Recomendaciones
Condición
El nuevo Director de la empresa de confecciones "RUBI", destino Una sola unidad debe ser
responsable de efectuar las cotizaciones de las compras, decepcionar las mercaderías
completas, almacenarlas y distribuirlas a todas las unidades usuarias de los servicios de la
empresa de esta forma se va a lograr una mayor funcionalidad y Una unidad debe ser
responsable del registro del personal, preparación de planillas, giro de cheques y su
distribución al personal, la planilla se paga una vez al mes. La oficina de Auditoria Interna
debe implementarse con mayor número de personas
Criterio
La empresa RUBI para tener un mayor control interno no se debe contratar mayor personal
si no que se tiene que separar las unidades de trabajo como ser el departamento de
compra y separado el departamento de adquisiciones y otro departamento de repartición
de adquisidores y los mismo de los sueldos un departamento de contabilidad realiza las
planillas y administración de personal paga el sueldo.
Causa
Efecto
Recomendación
Criterio
La entidad tiene que realizar un control minucioso de los materiales de trabajo que se tiene
que comprar lo disponible
Causa
Efecto
La malversación de económico
La pérdida de los productos de materiales de escritorios
Recomendación
Criterio
La entidad tiene que tener separado las unidades de auditoria interna que tiene que
depender de la máxima autoridad y el departamento de contabilidad tiene que se separado
de administración de personal.
Causa
Efecto
Recomendación
Condición
Criterio
La entidad tiene que tener mayor cuidado con él con la auditoria de interna al auditor tiene
que realizar una revisión completa a la empresa
Efecto
Recomendación
La empresa tiene una inadecuada regularización de los cheques no tiene una adecuada
información de los clientes
Criterio
La entidad tiene que ser eficiente en el momento de que un cliente realice una transacción
con los cheques
Causa
Efecto
la pérdida de clientes
la subvaluación de fondos
la sobrevaluación de fondos
Recomendación
Criterio
Causa
Efecto
Recomendación
Se evidencia que los almacenes de la planta tiene capacidad de 10.000 Tn. de Materia Prima.
La existencia al 30/05/2013 es igual a los requerimientos de los más de seis meses de
producción, sin embargo a mediados de junio, se efectúa la compra de 4.000 Tn de alambrón,
el jefe de compras y suministros justificó indicando que por tratarse de una. Adquisición al
contado, se obtuvo una rebaja del 15% en relación al precio promedio de importación de un
proveedor local.
En los archivos de correspondencia existen evidencias sobre el envío de ofertas de
proveedores, locales, en forma incompleta, pues las especificaciones técnicas no se
encontraban adjuntas. El jefe de compras y suministros consideró que las mismas no eran
convenientes a la empresa, habiendo por ese motivo destruido estos documentos.
El informe técnico preparado por el departamento de control de calidad, indica que el
alambrón adquirido de Sud África, y EEUU, es de alta calidad y está acorde a las
necesidades de la planta. El Gerente Técnico manifestó su conformidad con esta
aseveración e indicó que es un aspecto que cuida con mucho celo, es que el producto
terminado sea de calidad óptima para poder competir en el mercado.
Se respondió a la oferta recibida de la Argentina, haciendo notar que la misma está siendo
estudiada y que oportunamente se comunicará cualquier determinación
Criterio
La entidad no puede realizar una compra sin que la producción lo requiera y que además
cuando se adquiere un producto tienen que tener una información técnica del producto para
constar que es el correcto producto.
Causa
Efecto
La pérdida económica
La malversación de fondos
La compra incorrecta del producto
Qué incremento demasiado la materia prima
La demanda se la mínima y la pérdida de materia prima
Recomendación
SE PIDE:
Efectuar la evaluación de ofertas, adjudicando a la que sea más favorable, considerando aspectos
técnicos y económicos, además de asignar parámetros uniformes de comparación y evaluación para
todas las ofertas.