UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Nombre: Valeria Lozano

Curso: CA3-2
Tema: Conciliación Tributaria

PROBLEMA No. 02
La Empresa Comercial “EL SABER S.A.” al 31 de diciembre del 2016 presenta la siguiente informa

Información Adicional:
• Al 31 de diciembre el inventario final de mercaderías es de $ 6.414,00
• La Empresa en el 2012 obtuvo una pérdida de $ 8.435,00
• El valor residual de Muebles y Enseres es de $ 1.000,00 al término de 10 años • No se ha registrado
para créditos incobrables por $ 172,00 en el 2012 • No se han registrado comisiones en ventas en el 2
246,00.
• La reserva especial es el 5%,
• Los dividendos representan el 60% de la utilidad los mismos que se capitalizan,
• Los accionistas aportan en efectivo $ 2.000,00
Se Pide:
* Elaborar el Estado de Resultados.

* Realizar la conciliación del 15% Participación de Trabajadores y 25% Impuesto a la Renta.

* Realizar el análisis vertical tomando como base las ventas y el costo de ventas
OR
VAS
RÍA

senta la siguiente información:

años • No se ha registrado provisiones

omisiones en ventas en el 2014 por $

alizan,
mpuesto a la Renta.
e ventas
 "EL SABER" S.A.
INDIVIDUAL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1/01 al 31/12/16
EXPRESADO EN DÓLARES AMÉRICANOS

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
Costo de Operación
INV.Inicial Mercaderia
Compras Netas
Compras Brutas $12,500.00
Disponible para la venta
INV.Final Mercaderia
Utilidad bruta en ventas

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y Salarios $2,500.00
Suministros $830.00
Gasto viaje $950.00
Depreciación Muebles y enseres $810.00
Amortización $140.00
UTILIDAD OPERACIONAL

INGRESOS NO OPERACIONALES
Dividendos

GASTOS NO OPERACIONALES
Intereses pagados
Multas y Sanciones
UTILIDAD DEL EJERCICIO

________________________________ ________________________________
CONTADOR
 S.A.
AL
ULTADOS
/12/16
ES AMÉRICANOS

$38,275.00
$38,275.00
$10,216.00
$4,130.00
$12,500.00

$16,630.00
$6,414.00
$28,059.00

$5,230.00
$5,230.00

$22,829.00

$800.00
$800.00

$270.00
$140.00
$130.00
$23,359.00

________________________________
EL GERENTE
 CONCILIACIÓN TRIB

CONCILIACIÓN DEL 15% TRABAJADORES

Utilidad del Ejercicio $ 23,359.00 $ 8,435.00
15% Trabajadores $ 3,503.85
$ 5.00

CONCILIACIÓN DEL 22% IR

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 23,359.00
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES $ 230.00 Saldo en Libros
Dep. Muebles y enseres $ 100.00 (Ingreso.Operacional + Ingreso. N
Operacional) * 3%
Multas y Sanciones $ 130.00
(-) INGRESOS EXENTOS $ 800.00
Dividendos $ 800.00
FÓRMULA LORTI
(-) DEDUCCIONES GENERALES $ 5,190.85
15% Trabajadores $ 3,503.85
Amortización pérdida años anteriores $ 1,687.00
Activo Fijo
(=) BASE IMPONIBLE $ 17,598.15 Valor Residual
22% IR $ 3,871.59 Vida Util ( años)

FÓRMULA LORTI
ANEXO
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 23,359.00
(-) 15% Trabajadores $ 3,503.85
(-) Amortización pérdida años anteriores $ 1,687.00
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 18,168.15
(-) 22% IR $ 3,871.59
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $ 14,296.56
NCILIACIÓN TRIBUTARIA

AMORTIZACIÓN PÉRDIDA AÑOS ANTERIORES

AÑOS 2015 2016 2017 2018
Amorización $ 1,687.00 $ 1,687.00 $ 1,687.00 $ 1,687.00
$ 1,687.00
Amorización Acum. Pérdidas $ 1,687.00 $ 3,374.00 $ 5,061.00 $ 6,748.00
Saldo en Libros $ 6,748.00 $ 5,061.00 $ 3,374.00 $ 1,687.00

GASTO DE VIAJE
n Libros $ 810.00 Saldo en Libros
o.Operacional + Ingreso. No Saldo según Lorti
ional) * 3%
$ 38,275.00 $ 1,148.25 Gasto no deducible

(I.Opera + I. No
Opera) * 3% TODO ES DEDUCIBLE

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

Fijo $ 8,100.00 Saldo en Libros
esidual $ 1,000.00 $ 710.00 Saldo según Lorti
til ( años) 10.00 Gasto no deducible

Activo.F - Valor.R
Vida Util ES DEDUCIBLE
 2019
$ 1,687.00
$ 8,435.00
$ 0.00

$ 810.00
$ 1,148.25
-$ 338.25

TODO ES DEDUCIBLE

$ 810.00
$ 710.00
$ 100.00

NO DEDUCIBLE