PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

EVALUACION Y DETERMINACION DE LOS ELEMENTOS DEL TRABAJO DE ASEGURAMIENTO.

EMPRESA: AÑO TERMINADO :
PREPARADO POR: APROBADO POR :
FECHA : FECHA :

SI NO N/A OBS. Y REF. PT’S

I EVENTO EN CUESTION
1 Objetivos Generales del trabajo

1.1 Emitir opinión sobre los estados

financieros de la entidad terminados el 31
de diciembre del 2010 emitidos por la
compañía de conformidad con principios
de contabilidad generalmente aceptadas
en el Perú .
1.2 Evaluar el sistema de control interno,
contable y financiero de la compañía,
para determinar el alcance y la
oportunidad de los procedimientos de
auditoria que aplicaremos en el examen
de sus estados financieros, considerando
que el informe de auditoría que
aplicaremos esta basado
fundamentalmente en pruebas selectivas
y determinando los criterios de riesgos.

2 Objetivos Específicos:
Primera Visita de Trabajo

2.1 Realizar evaluaciones del riesgo de auditoria

para cada fuente significativa de
información que afecte saldos importantes
de cuentas.

2.2 Evaluación de las políticas contables que

utiliza la compañía y que éstas sean
concordantes con las normas
internacionales de información financiera-
NIIF que le sean aplicables.

2.3 Evaluación del área de de informática para

determinar si los controles internos
establecidos están de acuerdo con las
circunstancias.

2.4 Revisión de los aspectos tributarios más

importantes, así como el cumplimiento e
implementación de las disposiciones
legales.

2.5 Examen selectivo de determinadas cuentas

de los estados financieros con la finalidad
de poder adelantar el examen de fin de
año.

2.6 Confirmaciones de bancos, clientes,

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proveedores, compañías aseguradoras,
abogados, etc., con el propósito que sean
presentadas antes del 31 de diciembre del
2007.

2.7 Evaluación del movimiento de activo fijo a

la fecha de nuestra visita y efectuaremos
una revisión de los comprobantes que
sustentan las adiciones y/o retiros más
importantes.

2.8 Efectuaremos un extracto de actas de la

Junta de Accionistas y reuniones del
Directorio y cruzaremos los acuerdos con el
movimiento del patrimonio.
Segunda visita de trabajo

2.9 Revisar el planeamiento para la toma de

inventarios, preparado por la empresa.

2.10Determinar las partidas de inventarios cuyo

conteo debe ser presenciado por los
auditores.

2.11Prueba de inventarios en base al muestreo

que preparará nuestra firma..

2.12Posteriormente llevaríamos a cabo la

verificación de la exactitud de los cálculos
aritméticos y la compilación del resumen
del inventario.

2.13Se verificará los asientos de ajuste por las

diferencias determinadas tanto faltantes
como sobrantes entre el inventario físico y
el registro contable.

2.14Verificaremos el grado de rotación de sus

inventarios para identificar aquellos ítems
de lento movimiento u obsoletos para
recomendar un ajuste, si fuese el caso.

Visita de Trabajo Final

2.15Evaluación y validación de saldos de los

estados financieros, activos, pasivos y
resultados.
2.16Efectuaremos procedimientos alternativos
sobre las confirmaciones de clientes y
proveedores inconformes y no
contestadas.
2.17Examen de los asuntos impositivos más

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importantes así como el cumplimiento e
implementación de los dispositivos
legales.
2.18Revisión de los compromisos y
contingencias así como de eventos
subsecuentes.
2.19Revisaremos la adecuada clasificación y
descripción de las cuentas en los estados
financieros, así como su adecuada
revelación.
2.20Aplicación y/o seguimiento de la evaluación
de la estructura de control interno de las
áreas administrativas y contables.
2.21Revisaremos el cálculo del impuesto a la
renta antes del 31 de diciembre del 2007,
así como la proyección para la
participación de utilidades, de ser
aplicable.
2.22Revisión final de actas de la junta de
accionistas y directores.
2.23Preparación y discusión del informe de
auditoría.

3 Oportunidad del servicio

 Primera Visita
 Segunda Visita
 Visita Final

4 Cuales son los principales proyectos,

problemas o preocupaciones que Ud. (cliente)
tiene a corto plazo y largo plazo.

5 La entidad proporcionará a la comisión de

Auditoría la siguiente información para el
desarrollo de nuestro examen:
 Balance General
 Balance de Comprobación
 Estado de Ganancias y Pérdidas
 Estado de Cambios en el Patrimonio neto
 Estado de Flujos de Efectivo
 Nota s a los Estados Financieros
 Asiento de Apertura
 Contratos significativos con terceros

 Registro de Ventas
 Registro de Compras
 Libro de Planillas de personal Obrero y
Empleado

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 Análisis mensualizado de ingresos y gastos
a nivel de seis dígitos.
 Relación de Bancos y número de cuenta
respectiva.
 Relación de Principales Clientes.
 Existencias
 Relación de Principales Proveedores
 Relación de abogados
 Relación de Cía de Seguros
 Movimiento de las siguientes Cuentas
teniendo presente: Saldo Inicial,
adiciones, retiros y/o deducciones,
transferencias, otros y saldo final.
Inmuebles Maquinaria y equipo
Inversiones en Valores
Intangibles
Patrimonio
Provisión de Beneficios Sociales.
 Presupuesto y ejecución presupuestal
6 El cliente nos comunicará con anticipación, la
fecha establecida para la toma de inventarios
y nos entregará las instrucciones respectivas.

7 ¿Se han establecido plazos para la entrega de

los informes a emitir? Indicar fechas
8 Se estableció la mecánica en cuanto a
honorarios, gastos, facturación y cobro de
nuestros Servicios de Auditoria.
II PARTES INTERESADAS
1 Administración del Cliente
 Gerente general
 Gerente Financiero
 Contador general
 Gerente de Ventas
 Gerente de producción
2 Personas a quien se dirige el informe
 Accionistas
 Directores
 Otros (indique)
3 Personal de Auditoria Involucrados
 Socio.
 Gerente de Auditoria.
 Senior de auditoria
 Señor de impuestos
 Asistentes de Auditoria

10 Presupuesto de Tiempo (Detalle de horas por

categoría)
11 Otros puntos considerados a criterio del

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auditor.

III CRITERIOS
1
Normas contables aplicables
2
Normas de actuación profesional
3
Marco normativo aplicable
4
Contratos específicos
IV ACCESO A LA EVIDENCIA
1 Señale la existencia de limitaciones o
restricciones que pueden tener impacto en el
planeamiento o en la opinión o conclusión del
trabajo
V INFORME
1 Indique el tipo de informe a ser emitido como
resultado del trabajo

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