UTADEO IMPUESTO RENTA Y COMP.

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Estudiante: TALLER x1
Unidad
La empresa Sabor SA, tiene los siguientes datos por el año gravable: 2.018
Renta líquida gravable $ 962.443.000 Dentro de ese resultado ya están considerados los
dividendos de empresa en Cartagena x: $ 19.249.000 (de ese valor es gravado el 10% )
dividendos de empresa en Bolivia por: $ 21.174.000 (de ese valor es gravado el 0% )
Tiene ganancias ocasionales gravadas por la venta de activos fijos x $ 28.873.000
La empresa trae del año anterior exceso sin aplica como no gravados por $ 138.881.000
En el Estado de Resultados del año gravable 2.018 presenta utilidades antes de impuestos
por valor de $ 1.491.787.000
La empresa ABC SA, tiene participación accionaria del 45% La empresa va a distribuir todas
las utilidades y le expide la certificación de los dividenos a los 30 accionistas.
Mostrar cuándo cálculos y cuánto queda como no gravado para años siguientes. (no formulario)
Sí Tarifa del impuesto de renta año gravable 2.018 fuera del 33%
La empresa ABC S.A., tiene la siguiente información del año gravable 2.018 para realizar la
correspondiente declaración de renta y complementarios (soportando sus cálculos):
Sede principal en Bogotá y fue fundada en 1980.
Hace depreciación por línea recta Método retail en inventarios (trabajar con 2 decimales)
Hace provisión de cartera por el método general
Obtiene ingresos operacionales por valor 979.037.000 Al inicio del ejercicio trae inventarios
por 151.750.735 a costo; y ese inventario a precio público es 333.851.617
Devoluciones en ventas del 6%
durante el año compró mercancía por 910.504.410 Devoluciones en compras 4%
Recibió recursos para proyecto de innovación cumpliendo todos los requisitos del
89.092.000
Consejo Nacional de Beneficios Tributarios para tal fin. (art.57-2)
Recibió utilidades en acciones originadas en la capitalización de la Revolorización del
14.686.000
patrimonio de la empresa XYZ S.A. (art.36-3)
Recibió ingreso por servicio ocasional de transporte en planchon 44.057.000 Art. 207-2 ET

las erogaciones asociadas a su elaboración ascendieron a un 25% sobre el valor de venta

Recibió ingreso por la venta de software comprado por la empresa 39.161.000 (art.74-1 No.3) y 207-2
Lo había comprado por 46.993.200 y lleva de amortización acumulada 28.195.920
De sociedades nacionales obtiene ingresos así:
Recibió participaciones por valor de 19.580.740 de ese valor es gravado el 14%
Recibió dividendos valor de 16.056.207 de ese valor es ingreso no gravado el 89%
renta ni ganancia ocasional
Al cierre del año, el departamento de cartera envío, los saldos así:
Cartera por vencer 223.087.858
Cartera vencida menos de 90 días 163.172.833
Cartera vencida más de 90 días 122.379.625
Cartera vencida más de 180 días 91.784.719
Cartera vencida más de 360 días 68.838.539 y al inicio del ejercicio traía saldo por en la
provisión por valor de 19.810.202 Durante el año dicha cuenta registra las siguientes
transacciones: En Enero se castiga cartera por valor de 13.767.708 de los cuales se recuperó
en Julio 1.927.479 y en Noviembre 2.340.510 Así mismo se recuperó cartera
que había sido castigada en 2012 por 3.579.604
La empresa recibió indemnización por el siniestro ocurrido a una máquina que había comprado
el 31-dic-09 por valor de 166.436.290 más IVA tarifa general.
El valor de lo recibido fue de 144.799.600 de los cuales corresponde al daño emergente
el valor de 133.215.632 El siniestro fue el 01-feb-18 Y le giraron el 05-may-18
El 30-sep-18 compró una maquina muy similar por valor de 122.558.381 Incluido IVA
Recibió dividendos de la empresa Sabor S.A.
Al 31Dic del año anterior, un accionista tenía deuda para con la empresa por 49.000.000
El día 01 de Julio, realizó un abono por 19.600.000 Art.35Et -
Solicitó nuevo préstamo el 01-oct-18 pidió nuevo préstamo, sin intereses, por 15.000.000
( art.35 ET; Ver decreto interés presunto para año gravable 2018, revisar ejemplos de cálculos)
Vende máquina por valor de 73.231.968 el día 31-mar-18
La había comprado el 30-ago-11 por valor de 33.287.258 más IVA tariga general 16%
Valor de salvamento 10% (Ha aplicado el salvamento sobre valor de compra con IVA)
( Tener presente art.196 ET)
Vende máquina por valor de 46.308.450 el día 31-mar-18
La había comprado el 30-oct-11 por valor de 42.098.591 más IVA tariga general 16%
Valor de salvamento 10% (Ha aplicado el salvamento sobre valor de compra con IVA)
( Tener presente art.196 ET)
Vende máquina por valor de 121.800.000 el día 31-dic-18
La había comprado el 30-mar-18 por valor de 93.008.515 más IVA tariga general 19%
Valor de salvamento 10% (Ha aplicado el salvamento sobre valor de compra SIN IVA)
( Tener presente art.196 ET)
Firma contrato de leasing pot 2.588.700.000 x máquina para planta producción,el 30-oct-18
mediante un contrato leasing con plazo a 12 meses. La tabla de amortización está final de esta hoja.
Primera cuota se paga el día 30-nov-18

Tiene gastos causados por impuestos así: Y, pagados así: (Ver art.115 ET, 512-1 Et)
Predial del año en curso por 1.958.074 Predial de año 2010 1.371.000
Impuesto de vehículos 1.762.267 Imp de vehículos 2016 1.234.000
I.C.A. del año en curso por 12.429.854 ICA de 2015 8.701.000
G.M.F del año en curso por 1.780.067 G.M.F 1.246.047
Imp nacional al consumo 1.424.054 Imp nacional al consumo 996.838
Impuesto de renta 13.958.726 Renta 9.771.000
Anexa certificado bancarios por GMF por valor de 1.208.666

Tiene certificados por inversiones para tomar los DESCUENTOS TRIBUTARIOS (recordar art.259ET)
En control, conservación y mejoramiento del medio ambiente Art. 255 20.000.000
En Innovación de investigación,desarrollo tecnológico o innovac. Art.256 15.000.000
Además, donó al ICBF Art.257 200.000.000
Más: El IVA de las compras de los activos fijos productivos art.258-1 17.671.618
Mostrar cálculo de los límites de cada descuento, además de Art.258 y 259
Informa que tiene una cuenta en Panamá que no la declaró de renta hace cuatro años, x valor
de 7.832.000 Art. 239-1ET
En el año 2.018 La empresa tiene los siguientes préstamos bancarios
Préstamo por valor de 1.800.000.000 tomado a un año. Fecha del préstamo 30-jun-17
Con abonos a capital en cuotas iguales tresmestral Primera cuota 30-sep-17 450.000.000
Préstamo por valor de 920.000.000 tomado el 20 de octubre de 2017, cuotas cada mensulaes
Cuotas el día 20 de cada mes, con abonos a capital igual 76.666.667
Total de intereses pagados por estos 2 préstamos en el perído fiscal fue por valor de 266.313.333
(Para cálculo de intereses no deducibles: calcular tomar porcentaje con 2 decimales) ( art.118-1 )
Las demás deducciones por gastos operacionales de ventas suman 313.291.840
Tiene certificados de retención en la fuente a título de renta por valor de 12.237.963
 En la declaración de renta del AÑO ANTERIOR figura la siguiente información:
Efectivo, bancos, otras inversiones 33 1.938.600
Cuentas por cobrar 34 254.703.000
Acciones y aportes (Sociedades anónimas, limitadas y asimiladas) 35 229.233.000
Inventarios 36 136.620.000
Activos fijos 37 217.640.000
Otros activos 38 108.820.000
Total patrimonio bruto 39 948.954.600
Pasivos 40 113.875.000
Total patrimonio líquido 41 835.079.600
Notas:
Dentro del patrimonio bruto tiene Aciones en Soc. Nacionales por 4.584.660 y cuotas
partes de interés social por 6.876.990 y acciones en empresa en Suiza por 217.771.350
De estos recibio dividendos 550.159 gravado el 60%
Y, participaciones por 962.779 No gravado, el 10%
Los otros activos corresponden a inversión en una empresa para el cultivo banano.
Además:
Renta líquida 57

o Pérdida líquida del ejercicio 58 14.686.000

Compensaciones 59

Renta líquida 60 -
Renta presuntiva 61 16.448.000
Impuesto neto de renta 71 5.428.000
Saldo a favor sin solicitud de devolución o compensación 76
1.628.000
Anticipo renta por el año gravable siguiente 80 4.071.000

La empresa tiene saldo generado en la renta del año gravable 2.016 de exceso de renta presuntiva
por valor de 15.132.000 Parágrafo del Art.189 ET

Tabla de amortización Leasing Financiero: ( Recordar aplicar art 118-1ET )

Período inicial interés amort cuota final
0 $2.588.700.000
1 $2.588.700.000 $51.774.000 $193.012.428 $244.786.428 $2.395.687.572
2 $2.395.687.572 $47.913.751 $196.872.676 $244.786.428 $2.198.814.896
3 $2.198.814.896 $43.976.298 $200.810.130 $244.786.428 $1.998.004.766
4 $1.998.004.766 $39.960.095 $204.826.332 $244.786.428 $1.793.178.434
5 $1.793.178.434 $35.863.569 $208.922.859 $244.786.428 $1.584.255.574
6 $1.584.255.574 $31.685.111 $213.101.316 $244.786.428 $1.371.154.258
7 $1.371.154.258 $27.423.085 $217.363.343 $244.786.428 $1.153.790.916
8 $1.153.790.916 $23.075.818 $221.710.609 $244.786.428 $932.080.306
9 $932.080.306 $18.641.606 $226.144.822 $244.786.428 $705.935.484
10 $705.935.484 $14.118.710 $230.667.718 $244.786.428 $475.267.766
11 $475.267.766 $9.505.355 $235.281.072 $244.786.428 $239.986.694
12 $239.986.694 $4.799.734 $239.986.694 $244.786.428 $0