NICA EXPRESS

ASIENTO DE DIARIO INICIAL

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber
Bancos 750,000.00
Inventario de Materiales 350,000.00
Inventario de Producción en Proceso 120,000.00
Edificio 750,000.00
Mobiliario y equipo 350,000.00
Equipo de Reparto 150,000.00
Maquinaria y equipo 850,000.00
Capital Social 3,320,000.00

SUMAS IGUALES ### 3,320,000.00

Registrando Saldos Iniciales

ASIENTO DE DIARIO No. 1

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Materiales 450,000.00

Impuesto pagado por Anticipado 67,500.00
Proveedores 517,500.00

SUMAS IGUALES 517,500.00 517,500.00

Registrando Compra de Materiales Al crédito

ASIENTO DE DIARIO No. 2

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Producción en Proceso 250,000.00

Orden 15 40,000.00
Orden 20 50,000.00
Orden 25 60,000.00
Orden 30 100,000.00
Control CIF 40,000.00

Inventario de Materiales 290,000.00

SUMAS IGUALES 290,000.00 290,000.00

Registrando Traslado de materia prima a la producción
ASIENTO DE DIARIO No. 3
No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Producción en Proceso 230,000.00

Orden 15 80,000.00
Orden 20 70,000.00
Orden 25 35,000.00
Orden 30 45,000.00
Control CIF 105,800.00
Vacaciones 19,166.67
Décimo Tercer Mes 19,166.67
Indemnización por antigüedad 19,166.67
Inatec 2% 4,600.00
Inss Patronal 19 % 43,700.00
Gastos de Administración 58,400.00
Sueldos 40,000.00
Vacaciones 3,333.33
Décimo Tercer Mes 3,333.33
Indemnización por antigüedad 3,333.33
Inatec 2% 800.00
Inss Patronal 19 % 7,600.00
Gastos de Ventas 73,000.00
Sueldos 50,000.00
Vacaciones 4,166.67
Décimo Tercer Mes 4,166.67
Indemnización por antigüedad 4,166.67
Inatec 2% 1,000.00
Inss Patronal 19 % 9,500.00
Retenciones por pagar 20,000.00
Inss Laboral 6.25% 20,000.00
Gastos Acumulados por Pagar 147,200.00
Inatec 2% 6,400.00
Inss Patronal 19 % 60,800.00
Vacaciones 26,666.67
Décimo Tercer Mes 26,666.67
Indemnización por antigüedad 26,666.67

Nómina por Pagar 300,000.00

Nómina por Pagar 300,000.00

Bancos 300,000.00

SUMAS IGUALES 767,200.00 767,200.00

Registrando Nómina Primera quincena
ASIENTO DE DIARIO No. 4
No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Materiales 120,000.00

Impuesto pagado por Anticipado 18,000.00
Proveedores 138,000.00

SUMAS IGUALES 138,000.00 138,000.00

Registrando Compra de Materiales Al crédito

ASIENTO DE DIARIO No. 5

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber
Control CIF 75,000.00
Impuesto pagado por anticipado 11,250.00
Bancos 84,000.00
Retenciones por pagar 2,250.00
IR 1,500.00
ALMA 750.00
SUMAS IGUALES 86,250.00 86,250.00
Registrando Pago de mantenimiento de maquinaria

ASIENTO DE DIARIO No. 6

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber
Control CIF 18,000.00
Gasto de Venta 15,000.00
Gasto de Administración 22,000.00
Bancos 55,000.00

SUMAS IGUALES 55,000.00 55,000.00

Registrando Pago de Servicios Básicos

ASIENTO DE DIARIO No. 7

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Producción en Proceso 260,000.00

Orden 15 60,000.00
Orden 20 70,000.00
Orden 25 50,000.00
Orden 30 80,000.00
Control CIF 119,600.00
Vacaciones 21,666.67
Décimo Tercer Mes 21,666.67
Indemnización por antigüedad 21,666.67
 Inatec 2% 5,200.00
Inss Patronal 19 % 49,400.00
Gastos de Administración 43,800.00
Sueldos 30,000.00
Vacaciones 2,500.00
Décimo Tercer Mes 2,500.00
Indemnización por antigüedad 2,500.00
Inatec 2% 600.00
Inss Patronal 19 % 5,700.00
Gastos de Ventas 58,400.00
Sueldos 40,000.00
Vacaciones 3,333.33
Décimo Tercer Mes 3,333.33
Indemnización por antigüedad 3,333.33
Inatec 2% 800.00
Inss Patronal 19 % 7,600.00
Retenciones por pagar 20,625.00
Inss Laboral 6.25% 20,625.00
Gastos Acumulados por Pagar 151,800.00
Inatec 2% 6,600.00
Inss Patronal 19 % 62,700.00
Vacaciones 27,500.00
Décimo Tercer Mes 27,500.00
Indemnización por antigüedad 27,500.00

Nómina por Pagar 309,375.00

SUMAS IGUALES 481,800.00 481,800.00

Registrando Nómina segunda quincena

ASIENTO DE DIARIO No. 8

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Producción en Proceso 360,000.00

Orden 15 80,000.00
Orden 20 75,000.00
Orden 25 95,000.00
Orden 30 110,000.00
Control CIF 90,000.00

Inventario de Materiales 450,000.00

SUMAS IGUALES 450,000.00 450,000.00

Registrando Traslado de materia prima a la producción
ASIENTO DE DIARIO No. 9
No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Control CIF 80,300.00

Sueldos 55,000.00
Vacaciones 4,583.33
Décimo Tercer Mes 4,583.33
Indemnización por antigüedad 4,583.33
Inatec 2% 1,100.00
Inss Patronal 19 % 10,450.00

Bancos 80,300.00

SUMAS IGUALES 80,300.00 80,300.00

Registrando Pago de Salarios Indirectos

ASIENTO DE DIARIO No. 10

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Control CIF 8,916.67

Gastos de Administración 4,281.25
Gastos de Ventas 5,343.75
Depreciación Acumulada 18,541.67

SUMAS IGUALES 18,541.67 18,541.67

Registrando Depreciación de Planta & Equipo

ASIENTO DE DIARIO No. 11

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Producción en Proceso 536,000.00

Orden 15 144,000.00
Orden 20 100,000.00
Orden 25 124,000.00
Orden 30 168,000.00

CIF APLICADOS 536,000.00

SUMAS IGUALES 536,000.00 536,000.00

Registrando CIF APLICADOS
ASIENTO DE DIARIO No. 12
No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

CIF APLICADOS 536,000.00

CIF REAL 537,616.67
SUB APLICACIÓN 1,616.67

SUMAS IGUALES 537,616.67 537,616.67

Registrano Ajustes por Sub-Aplicación

ASIENTO DE DIARIO No. 13

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Producción en Proceso 1,616.67

Orden 15 482.42
Orden 20 336.04
Orden 25 335.12
Orden 30 463.09
SUB APLICACIÓN 1,616.67

SUMAS IGUALES 1,616.67 1,616.67

Registrando Ajustes por Sub-Aplicación

ASIENTO DE DIARIO No. 14

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Inventario de Producto Terminado ###

Orden 15 524,482.42
Orden 20 365,336.04
Orden 25 364,335.12
Orden 30 503,463.09
Inventario de Producción en Proceso 1,757,616.67
Orden 15 524,482.42
Orden 20 365,336.04
Orden 25 364,335.12
Orden 30 503,463.09
SUMAS IGUALES ### 1,757,616.67
Registrando Ajustes por Sub-Aplicación

ASIENTO DE DIARIO No. 14

No. Cuenta Descripción Parcial Debe Haber

Bancos ###
Impuesto Pagado por Anticipado 79,092.75
IR 52,728.50
IMI 26,364.25
Ingresos por Venta 2,636,425.00
Impuesto por pagar 395,463.75
IVA 15% 395,463.75

Costo de Venta ###

Inventario de Producto Terminado 1,757,616.67
Orden 15 524,482.42
Orden 20 365,336.04
Orden 25 364,335.12
Orden 30 503,463.09
SUMAS IGUALES ### 4,789,505.42
Registrando Ingresos por ventas
0
 Depreciación Producción Administración
Descripción Monto vida útil anual
Edificio 750,000.00 240 3,125.00 1,250.00 781.25
Mob y equipo 350,000.00 60 5,833.33 583.33 3,500.00
Equipo de Reparto 150,000.00 60 2,500.00
Maquinaria y equipo 850,000.00 120 7,083.33 7,083.33
18,541.67 8,916.67 4,281.25
+
Ventas

1,093.75
1,750.00
2,500.00

5,343.75
 ORDEN 15
Materiales Directos Mano de Obra Directa CIF TOTALES
60,000.00 40,000.00 20,000.00 120,000.00
40,000.00 80,000.00 144,000.00 264,000.00
80,000.00 60,000.00 140,000.00
180,000.00 180,000.00 164,000.00 524,000.00

ORDEN 25
Materiales Directos Mano de Obra Directa CIF TOTALES
60,000.00 35,000.00 124,000.00 219,000.00
95,000.00 50,000.00 145,000.00
155,000.00 85,000.00 124,000.00 364,000.00
-

ASIGNACIÓN DE LOS CIF

Material Directo Tasa Cif Costo Total

Orden 15 180,000.00 80% 144,000.00
Orden 20 125,000.00 80% 100,000.00
Orden 25 155,000.00 80% 124,000.00
Orden 30 210,000.00 80% 168,000.00
670,000.00 536,000.00
 ORDEN 20
Materiales Directos Mano de Obra Directa CIF TOTALES
50,000.00 70,000.00 100,000.00 220,000.00
75,000.00 70,000.00 145,000.00
-
125,000.00 140,000.00 100,000.00 365,000.00

ORDEN 30
Materiales Directos Mano de Obra Directa CIF TOTALES
100,000.00 45,000.00 168,000.00 313,000.00
110,000.00 80,000.00 190,000.00
210,000.00 125,000.00 168,000.00 503,000.00
-

PRORRATEO CIF SUB APLICACIÓN

CIF sub
Costo % aplicado Total
Orden 15 524,000.00 30% 482.42 524,482.42
Orden 20 365,000.00 21% 336.04 365,336.04
Orden 25 364,000.00 21% 335.12 364,335.12
Orden 30 503,000.00 29% 463.09 503,463.09
1,756,000.00 1,616.67 1,757,616.67
TOTALES
 Inventario de Producción en
Inventario de Materiales Proceso
s) 350,000.00 290,000.00 s) 120,000.00 1,757,616.67
450,000.00 450,000.00 250,000.00
120,000.00 230,000.00
920,000.00 740,000.00 260,000.00
180,000.00 360,000.00
536,000.00
1,616.67
1,757,616.67 1,757,616.67

CONTROL CIF MOD

537,616.67 490,000.00
 Inventario de Productos
Terminados
1,757,616.67 1,757,616.67

-
 NICA EXPRESS
Estado de Costos de Producción
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2018
Expresado en C$

Inventario Inicial de Materia Prima 350,000.00

Compras Netas de Materia Prima 570,000.00
Materia Prima Disponible 920,000.00
Inventario Final de Materia prima 180,000.00
Materiales Indirectos 130,000.00
MATERIA PRIMA DIRECTA O CONSUMIDA 610,000.00
Mano de Obra Directa 490,000.00
Cargos Indirectos 537,616.67
Costos Incurridos (Cargos a Producción) 1,637,616.67
Inventario Inicial de Producción en Proceso 120,000.00
TOTAL PROCESADO 1,757,616.67
Inventario Final de Producción en Proceso -
COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA 1,757,616.67
Inventario Inicial de Producción terminada -
PRODUCCIÓN TERMINADA DISPONIBLE PARA LA VENTA 1,757,616.67
Inventario Final de Producción Terminada -
COSTO DE PRODUCCIÓN (Costo de lo Vendido) 1,757,616.67

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 NICA EXPRESS
Estado de Resultados
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2018
Expresado en C$

Ingresos por Ventas ###

Costo de Venta ###
UTILIDAD BRUTA 878,808.33
Gastos de Venta 151,743.75
Gastos de Administración 128,481.25
Utilidad de Operación 598,583.33

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