Instituto Tecnológico De La

Zona Maya
Carrera: Ingeniería En Gestión Empresarial.
Asignatura: Instrumentos De Operación Empresarial
Unidad 4: Presupuesto Financiero

25/04/2018
PRESUPUESTO FINANCIERO DE LA EMPRESA PANADERÍA “LA
PRINCIPAL”.
La empresa panadería “La Principal” del poblado de Noh-Bec pretende elaborar un
presupuesto efectivo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos
son los siguientes:

 Se pronostica ventas de 1500 unidades para el mes de enero y un aumento

de 10% a partir de febrero.
 El precio de venta de cada pieza es de 2.5 y aumenta a 3 en marzo y abril.
 El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y 40% al crédito de 7
días.
 Se pronostica copras de mercadería 12 unidades para el mes de enero y un
aumento de 10% a partir de febrero.
 Se estiman gastos por remuneraciones al personal administrativo por $100
(gastos administrativos).
 Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50%
restante a crédito de 20 días.
 Precio de compra 300
 Se estiman gastos por remuneraciones del personal de venas, comisiones
por $200 mensuales
 La empresa cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en $80 al mes
 Se obtiene un préstamo por $5000 el cual debe ser pagado a partir de
febrero en amortizaciones contantes de $900 e intereses de 550 en febrero,
$500 en marzo y $750 en abril.
 El pago por impuestos por conceptos de renta es de 3% de la utilidad
disponible.

Para este caso, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario

elaborar el presupuesto de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el
mismo mes en que se realizan, si no que se cobran un 60% el mes que se
realizan y el 40% restante al mes siguiente, y el presupuesto efectivo muestra el
presupuesto de efectivo que realmente ingreso o salió de la empresa.
PREUPUESTO DE VENTAS

Enero Febrero Marzo Abril.

Unidades 1500 1650 1815 1996.5
Precio de 2.5 2.5 3 3
venta
Total. 3750 4125 5445 5989.5

Nota: las ventas empiezan en 1500 unidades en enero y luego tiene un aumento
constante del 10%.

7000

6000

5000

4000 Unidades
Precio de venta
3000
Total.
2000

1000

0
Enero Febrero Marzo Abril.

PRESUPUESTOS DE COBROS.

Enero. Febrero. Marzo. Abril.

Contado 2700 2970 3267 3597.7
(60%)
Crédito a 20 1800 1980 2178
días (40%)
Total. 2700 4770 5247 5775.7

Nota: de las ventas de $4500 conseguidas en enero, cobramos el 60% ($2700) al

contado y el de 40% (1800) al crédito de 20 días; lo mismo para los de más
meses.
 7000

6000

5000

4000 Contado (60%)

Crédito a 20 días (40%)
3000
Total.
2000

1000

0
Enero. Febrero. Marzo. Abril.

Una vez elaborados los presupuestos de ventas y cobros, debemos elaborar los
presupuestos de compras y pagos, ya que, igualmente, las compras no se pagan
el mismo mes en que se realizan, si no que se pagan un 50% en el mes que se
realizan y el 50% restante el al mes siguiente.

PRESUPUESTO DE COMPRAS.

Enero Febrero Marzo Abril

Unidades 12 13.2 14.52 15.97
Precio de 300 300 300 300
compra
Total 3600 3960 4356 4791

Nota: las compras empiezan en 12 unidades en enero y luego tiene un aumento

constante del 10%.

PRESUPUESTO DE PAGOS.

Enero Febrero Marzo Abril

Contado 1800 1980 2178 2395.8
(50%)
Crédito a 20 1800 1980 2178
días (50%).
Total. 1800 3780 4158 4573
Nota: de las compras de $3600 hechas en enero, pagamos el 50% (%1800) al
contado y el 50% restante ($1800) al crédito a 20 días; lo mismo para los de más
meses.

Una vez elaborados los presupuestos de compras y pagos, pasamos a elaborar el

presupuesto operativo (estado de resultados proyectado), ya que es necesario
determinar el monto que se debe pagar por concepto de impuestos.

PRESUPUESTO OPERATIVO.

Enero Febrero Marzo Abril

Ventas 4500 4950 5445 5989.5
Costo de 3600 3960 4356 4791
ventas
Utilidad bruta. 900 990 1089 1198.5

Gastos 100 100 100 100

administrativos
Gastos de 200 200 200 200
ventas
Depreciación. 80 80 80 80
Utilidad 520 610 709 818.5
operativa.

Intereses. 550 500 750

Utilidad antes 520 60 209 68.5
de imp.

Impuesto (3%) 15.60 1.80 6.27 2.055

Utilidad neta. 504.4 58.2 202.73 66.445

Y, finalmente, asegurándonos de contar con toda la información necesaria,

pasamos a elaborar el presupuesto efectivo.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

Enero Febrero marzo abril

INGRESOS
Cuentas por 3600 3960 4356 4791
cobrar
Préstamos 5000
Total de 8600 3960 4356 4791
ingresos.

EGRESOS.
Cuentas por 1800 3780 4158 4573
pagar.
Gastos 100 100 100 100
administrativos.
Gastos de 200 200 200 200
ventas
Pago 15.60 1.80 6.27 2.055
impuestos
Total egresos. 2115.6 4081.8 4464.27 4875.055

Flujo de caja 6484.4 -121.8 -108.27 -84.055

económico
Amortizaciones 900 900 900
Intereses 550 500 750
Flujo de caja 6484.4 -1571.8 -1508.27 -1734.055
financiero.
 10000
PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
8000

6000

4000 Enero
Febrero
2000 marzo
abril
0

-2000

-4000

Los datos obtenidos del presupuesto de efectivo de la empresa panadería

“LA PRINCIPAL”, durante los primeros cuatro meses del año 2017, arrojaron
como resultado que la empresa genera más ingresos que egresos durante
esos meses, lo que quiere decir que aunque las ganancias son mínimas la
empresa no tendrá perdidas.
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA.

La empresa panadería “LA PRINCIPAL” que se encarga producir y vender. Tiene

dos tipos de pan diferentes (conchas y bolillos), aunque cada tipo se produce con
el mismo proceso, cada uno requiere cantidades diferentes de materias primas y
mano de obra.

DATOS DE VENTA.

Los precios de venta y cantidades vendidas son:

MODELO
Conchas Bolillo Total
Precio de venta 3 3
800 700
2400 2100 4500

5000
4500
4000
3500
3000 MODELO Conchas
2500
MODELO Bolillo
2000
MODELO Total
1500
1000
500
0
Precio de venta
MANO DE OBRA Y MATERIAES.

Cada tipo de producto se hace con dos materias primas básicas. La materia A
cuesta $10 por unidad y el B $5. Los costos directos de mano de obra son $20 por
hora.

Modelo
Conchas Bolillos
Mano de obra directa. 30 15
Costos de materias primas
A 20 10
B 10 5
Costo de materias primas por unidad. 10 10
Mano de obra directa (horas) 3 1.5

Materias primas (unidades)

A 2 1
B 1 0.5

Gastos de fábrica:

Los gastos generales de fábrica de la empresa, que representan las erogaciones

necesarias para sostener la producción, fueron por un total de $

Mano de obra indirecta 2500

Suministros a fabrica 2000
Calefacción, luz y energía 1500
Supervisión. 500
Mantenimiento. 400
Ingeniería. 350
Impuestos y seguros. 750
Depreciación. 80
Total de gastos indirectos 8,080

MODELO
X Y
(1) Costo por unidad 30 15
MOD.
 (2) Producción en 800 700
unidades
(3) Costo total mano de 24,000 10,500
obra por modelo
(4) Costo total de mano 34,500
de obra

GASTOS DE VENTAS

(5) Porcentaje del costo 70% 30%

total.
(6) Distribución de gastos 5656 2424
indirectos
(7) Distribución de gastos 7.07 3.46
por unidad

Gastos de operación.
 Sueldos de vendedores 5600
Fletes de entrega 800
Publicidad 500
Total de gastos de ventas 6900
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.
Sueldos de administración 3000
Materiales de oficina 750
Teléfono 300
Honorarios 800

Total de gastos administración 4850

Total de gastos de 11,750
Los gastos de operación, comprenden los gastos de venta y administración del
año anterior.