Costos Cajas de carton

Produccion Materia Costo mano Costos indirectos

administracion corrugado
Años estimada de prima directa de obra Fabricaciones
activos y importado
paltas(cajas) local US$ directa US$ US$
exportacion US$ MPDm US$ CIF

1 14000 3200 8075.47 17000 12000 8000

2 16000 9229.11
3 18000 10382.75
4 19000 10959.57
5 21000 12113.21

SUPUESTOS
1. El margen de ganancia es del 15% del precio de exportación FOB Callao
2. La forma de pago de los préstamos es a través de 5 cuotas constantes(FRC)
3. Los activos fijos son financiados por préstamos de COFIDE, con pagos anuales de 5 años y un año de gracia sin acumulación
4. Los activos fijos tienen una depreciación de 5 años y el método es lineal.
5. Los insumos importados no están afectos a INEX (sólo a TCQ)
6. La partida arancelaria de paltas no están en la lista de excepciones para solicitar RSDA (Drawback simplificado de 3% para 20

DATOS
1. Monto de inversión en costo fijo tangible : US$ (período cero)
2. Valor de venta en el mercado local US$ (2018)
3. Precio de referencia en el mercado americano US$7.00/cja. CIF Miami y US$/cja. CIF Rotterdam
4. Los cotos de la mano de obra incluyen los beneficios sociales
5. Inflación proyectada para los 5 años es de anual
6. Devaluación proyectada para los 5 años es de
7. El del Costo Operativo tiene derecho a crédito fiscal
8. Tasa de interés efectivo anual
9. Impuesto a la renta: 29.5 % anual (desde 2018, empresas de 3ra. Categoría), y el sistema de pagos a cuenta es 1.5 % del valo
10. Arancel Ad/valorem en el Perú para la caja de cartón importada (PA: 4819.10.00.00- Cajas de cartón) : 6% CIF
11. Arancel Ad/valorem en USA es cero (TLC, www.usitc.gov ), mientras que en España es reducido a 0% (SGPA)http://exporthe

PREGUNTAS
1. Determine los siguientes indicadores: TCQ, INEX, FPC1, FPC2, FRC
2. Elabore el programa de Financiamiento y Fabricación
3. Elabore el programa de Inversión General y el Estado de Pérdidas y Ganancias
4. Determine los ingresos extraordinarios a través de NCN
5. Determine la tasa de rentabilidad anual (considerando el total de utilidad)
6. Tarea: Elabore Flujo de caja proyectado, Balance proyectado.

SOLUCION

TCQ 10.67%
INEX 0.4%
FPC1 1.1111
FPC2 1.1067
FRC 0.3292 0.18882232320 0.57351936

Costos financieros (en US$ proyectado)

PERIODO PRESTAMO AMORTIZACION INTERESES CUOTA

0 25000
1 25000
2 19769.14 5230.86 3000 8230.86
3 13910.57 5858.56 2372.30 8230.86
4 7348.98 6561.59 1669.27 8230.86
5 0.00 7348.98 881.88 8230.86

Costos de fabricacion (en US$ proyectado)

RUBROS 1 2 3 4 5
DEPRECIACION 5000 5000 5000 5000 5000

OTROS COSTOS INDIRECTOS 8000 8,888.87 9,876.50 10,973.86 12,193.16

DE FABRICACION (FPC1)

TOTAL DE COSTOS DE 13000 13888.87 14876.50 15973.86 17193.16

FABRICACION

Costos de inversion total (en US$ proyectado)

RUBROS 0 1 2 3 4
COSTO TOTAL 25000 53760.00 61740.17 66619.72 72008.03
a. COSTO FIJO 25000 0 0 0 0
b. COSTO VARIABLE - 53760.00 61740.17 66619.72 72008.03
MP D NACIONAL (FPC1) - 17000 18,888.85 20,987.56 23,319.46
MP D IMPORTADA (FPC2) - 8,560.00 9,073.60 9,618.01 10,195.09

MANO DE OBRA - 12000 13,333.30 14,814.75 16,460.80

DIRECTA(FPC1)

COSTOS INDIRECTOS DE - 13000 13888.87 14876.50 15973.86

FABRICACION
B.1 COSTOS DE PRODUCCION - 50559.9982 55,184.62 60,296.82 65,949.22

COSTOS ADMINISTRATIVOS Y - 3200 3,555.55 3,950.60 4,389.55

DE EXPORTACION(FPC1)
COSTOS ADMINISTRATIVOS Y - 3200 3,555.55 3,950.60 4,389.55
DE EXPORTACION(FPC1)
COSTOS FINANCIEROS - 0 3000 2372.30 1669.27
B.2 COSTO DE GESTION - 3200 6,555.55 6,322.90 6,058.81

Estado de ganancias y perdidas

PERIODOS 0 1 2 3 4
PRECIO DE VENTA FOB 63247.06 72635.49 78376.14 84715.33
COSTO VARIABLE O COSTO 53760.00 61740.17 66619.72 72008.03
OPERATIVO
UTILIDAD BRUTA 9487.06 10895.32 11756.42 12707.30
IMPUESTO A LA 2798.68 3214.12 3468.14 3748.65
RENTA(29.5%)
UTILIDAD NETA 6688.38 7681.20 8288.28 8958.65

Devoluciones tributarias a traves de saldos a favor del exportador (SFE)

COMPONENTES 0 1 2 3 4
COMPRAS SUJETAS A 37632.00 43218.12 46633.80 50405.62
CREDITO FISCAL -
SFE 18% - 6773.76 7779.26 8394.08 9073.01
DEBITO FISCAL POR 0 0 0 0
OPERACIONES LOCALES -
IMPUESTO A LA RENTA (IR) 2798.68 3214.12 3468.14 3748.65
29.5% -
LIMITE DE COMPENSACION 11384.47 13074.39 14107.71 15248.76
(LC) -
NCN - 3975.08 4565.14 4925.94 5324.36

Devoluciones a traves del drawback

GANANCIAS 0 1 2 3 4
VALOR DE LAS 63247.06 72635.49 78376.14 84715.33
EXPORTACIONES FOB
COEFICIENTE CIF/FOB 12.77% 11.12% 10.30% 9.53%
DRAWBACK 3% 1897.41 2179.06 2351.28 2541.46
TRIBUTOS DIRECTOS EN LA 484.53 553.75 622.96 657.57
IMPORTACIONES (DAM)
INGRESO EXTRAORDINARIO 1412.88 1625.32 1728.32 1883.89

Componentes de la ganancia

GANANCIA 0 1 2 3 4
UTILIDAD NETA (ORDINARIA) 6688.38 7681.20 8288.28 8958.65
DRAWBACK 1412.88 1625.32 1728.32 1883.89
NCN 0 0 0 0
GANANCIA POR PRECIOS DE 0 0 0 0
TRANSFERENCIA (PT)
UTILIDAD TOTAL 8101.26 9306.52 10016.60 10842.53
RENTABILIDAD UT/CV 15.07% 15.07% 15.04% 15.06%
 Costos DFI Costos de
Holanda DFI USA US$
US$(u) (u)

1.5 14 0.5768192857
1.4 1.6
1.6 1.7
1.6 1.9
1.5 2

15%

e gracia sin acumulación (www.cofide.com.pe )

5

mplificado de 3% para 2019) consulte manual de procedimiento www.sunat.gob.pe/procedimiento.

25000
5.6
7 CIF miami 6.5 CIF rotterdam

3%
2.60%
70%
12%
cuenta es 1.5 % del valor de las ventas netas mensuales 29.50%
n) : 6% CIF 6% Factor 106%
% (SGPA)http://exporthelp.europa.eu
 5
77959.28
0
77959.28
25,910.45
10,806.80

18,289.73

17193.16

72,200.14

4,877.26
 4,877.26

881.88
5,759.14

5
91716.80

77959.28

13757.52

4058.47

9699.05

54571.50

9822.87

4058.47

16509.02

5764.40

91716.80

8.80%
2751.50

726.79
2024.71

5
9699.05
2024.71
0

11723.76
15.04%