OPERACIÓN RENTA AT 2019

DECLARACIONES JURADAS

Relator
María Teresa Valenzuela V.
Contador Público y Auditor
Magister en Tributación
Normas Generales:
• Única Declaración
• Identificación del declarante
• Tipo de declaración
– Original
– Rectificatoria
• Respecto a la información: las cantidades se expresa
en números enteros sin decimales o centavos,
aproximando al entero superior si la parte decimal es
mayor o igual a cinco, y despreciando el decimal
inferior a dicha cantidad, sin colocar después del
último número de la cifra entera el guarismo 00.
Normas Generales:
• Declaraciones juradas simples: Las Empresas
Individuales de Responsabilidad Limitada (E .I .R .L .)
y las Sociedades por Acciones (SpA) están obligadas
en su calidad de personas jurídicas a presentar los
Formularios y emisión de Certificados que
correspondan, de acuerdo a las instrucciones
impartidas en las Leyes N° 19.857, de 2003 y N°
20.190, de 2007, respectivamente.
Medios de envío:
Declaraciones juradas Nuevas

No hay
Declaraciones juradas Eliminadas:

1802: 1803: 1844: Créditos de 1855: 1864:

Trabajadores casa Participación de 2° Categoría por Operaciones de convenciones
matriz y socios gestores donaciones del crédito de dinero sobre mercaderías
sucursales año 2010 destinadas al situadas en el
financiamiento de extranjero o
exportaciones situadas en chile y
no nacionalizadas
Declaraciones juradas eliminadas

1911: Créditos imputados al

impuesto único de 2°
1868: Contribuyentes de Zona
Categoría), según el artículo 5°
Franca.
de la Ley de donaciones con
fines culturales

1927: Honorarios artistas, art. 1931: Honorarios pagados por

145 A y siguientes del código servicios prestados en Isla de
del trabajo Pascua.
Declaraciones juradas Modificadas:
1923: Renta liquida imponible,
renta atribuir y renta atribuida,
Art. 14 Letra A.
1924: Base Imponible, Rentas
Atribuidas y Créditos, de
contribuyentes acogidos al
régimen tributario de la letra A)
del artículo 14 ter de la LIR

1943: Contribuyentes acogidos

1870: compras y/o ventas de a las normas de los artículos 14
moneda extranjera letra C) N° 1 (Contabilidad
Simplificada, planillas y
contratos), 14 letra C) N° 2 y 34
(Renta presunta) de la LIR

1944: saldos de cuentas de inversión acogidas al mecanismo de ahorro establecido en

el art. 57 bis de la Ley de la Renta vigente al 31.12.16, según las normas del Numeral VI
del artículo tercero transitorio de la Ley N° 20.780.
Declaraciones juradas modificadas:

1907: Precios de Transferencias1911:

Créditos imputados al impuesto único
de 2° Categoría), según el artículo 5° de 1887: Sueldos
la Ley de donaciones con fines
culturales

1879: Honorarios, retención Arts. 42°

1937: Reporte País por País
N° 2 y 48° de la LIR
Sanciones: Fuera de plazo ➔
DJ Anuales
Sanciones: Fuera de plazo ➔
DJ Anuales
Sanciones: Fuera de plazo ➔
DJ Mensuales:
Sanciones: por rectificatorias ➔ UTA
Excluye DJ 1907 y 1937 ➔ Circ. 31° 12/05/2016
Declaraciones Juradas más comunes.
Tipo de Régimen : Todos
N° DESCRIPCION FECHA DE ESTADO
FORM. VENC.

1835 Bienes raíces arrendados 25-03-2019 Sin cambios

1837 Créditos y PPM puestos a disposición de los socios 16-05-2019 Sin cambios

1847 Balance de 8 columnas y otros antecedentes 07-05-2019 Sin cambios

1879 Honorarios pagados 25-03-2019 DJ modificada

1909 Desembolsos y otras partidas o cantidades a que 25-03-2019 Sin cambios

se refiere el inciso tercero del articulo 21 de la LIR

1887 Sueldos pagados 19-03-2019 DJ instrucciones

modificadas
1946 Operaciones en Chile 01-07-2019 DJ instrucciones
modificadas
Tipo de Régimen : Renta Atribuida

N° DESCRIPCION FECHA DE ESTADO

FORM. VENC.

1923 Renta Líquida Imponible, Renta a atribuir y Renta 29-03-2019 Sin cambios
Atribuida
1938 Registros de rentas empresariales 14-05-2019 Sin cambios

1940 Retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y 29-03-2019 Sin cambios

créditos correspondientes
Tipo de Régimen : Semi Integrado

N° DESCRIPCION FECHA DE ESTADO

FORM. VENC.

1926 Base Imponible de Primera Categoría y Datos 07-05-2019 Sin cambios

Contables Balance
1939 Registros de rentas empresariales 14-05-2019 Sin cambios

1941 Retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y 21-03-2019 Sin cambios

créditos correspondientes
 Tipo de Régimen : 14 Ter //
Renta Presunta y COSI

N° DESCRIPCION FECHA DE ESTADO

FORM. VENC.

1924 Rentas y créditos correspondientes a propietarios, 29-03-2019 DJ instrucciones

socios, comuneros o accionistas modificadas
1943 Contabilidad simplificada, planillas y contratos, 29-03-2019 DJ instrucciones
Régimen 14 letra C), Renta Presunta modificadas
 FORMULARIO N° 1835

“Bienes Raíces arrendados”

Obligados

• Corredores de propiedades
• Personas que hubieren entregado en arriendo por
cuenta de terceros BRA y BRNA.
• Pero que participen en la administración del
contrato de arriendo
– AF >= 30.000.000
– La sumatoria de los AF de los bienes arrendados asociada
a una misma persona supere los $50.000.000 y cuando el
respectivo contrato de arrendamiento no haya sido
suscrito por un corredor de propiedades u otra persona
actuando como arrendador en virtud de un mandato
• Contribuyente de la primera Categoría Art. 20 LIR
• Tomado para su actividad arriendo de BRA y BRNA
– AF >= 30.000.000
– La sumatoria de los AF de los bienes arrendados
asociada a una misma persona supere los $50.000.000 y
cuando el respectivo contrato de arrendamiento no haya
sido suscrito por un corredor de propiedades u otra
persona actuando como arrendador en virtud de un
mandato

• Informan o los corredores o los contribuyentes de

primera categoría.
• No se consideran las propiedades que están en leasing
Se detalla
• N°
• Rol del Bien Raíz
• Comuna de la Propiedad
• RUT Propietario o Usufructuario del Bien Raíz
• RUT Arrendatario
– Sólo en los casos en que la DJ sea presentada por un
Corredor de Propiedades o intermediario
• Monto Arriendo
– Monto del arriendo (en pesos) pagado o adeudado durante
el año o parte de él. El monto del arriendo deberá incluir el
valor del IVA en los casos que corresponda

• Período al cual corresponde el arriendo

– Se marca una "X" en el o los períodos a los cuales
corresponde el “Monto de Arriendo” que se informa.

• Amoblado
1. Inmueble sin amoblar; ó
2. Inmuebles amoblados o con instalaciones y/o maquinarias
que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o
industrial.
• Destino del arriendo del bien raíz:
1. Habitacional.
2. Comercial.
3. Estacionamiento.
4. Bodega.
5. Habitacional y Comercial.
6. Otro destino.

• DFL N° 2
➢ Marque un X en caso de ser DFL N° 2

• Naturaleza del bien raíz

1. Agrícolas
2. NO agrícolas
FORMULARIO N° 1837

“Créditos Y PPM puestos a

disposición de los socios”
Obligados

• Sociedades de personas,
• Sociedades de hecho,
• Sociedades de profesionales o
• Comunidades establecidas en Chile.
• Que hayan puesto créditos o PPM a disposición
de sus socios o comuneros (N° 3, Art. 94° L.I.R)
Se detalla
• RUT del Socio o Comunero.

• Monto de Crédito o PPM puesto a disposición

CERTIFICADO Nº 18

“PPM puestos a disposición de los

socios o Comuneros”

Plazo: 30 de abril
FORMULARIO N° 1847

“Balance de 8 columnas”
Obligados

• Contribuyentes, que al 31.12 del año anterior,

pertenezcan al segmento “Medianas Empresas” y
“Grandes Empresas”, y también aquellos que se
encuentren calificados como tal por resolución del
Director.

• Puede consultar el segmento al cual pertenece en

“Mi Información Tributaria/Mis Datos”, Link :
https://misii.sii.cl/cgi_misii/siihome.cgi
 Se detalla :
• Actividad Económica Principal
• Entidad Supervisora Directa
– SVS;
– SBIF;
– OTRA;
– NO APLICA.

• Año Ajuste IFRS 1° Aplicación

• Folio Balance N° Inicio/Final.
• Ajuste para determinar la RLI
– 1: con ajuste en la RLI
– 2: no tiene ajuste en la RLI,
 Detalle de las cuentas contenidas en el
balance de 8 Columnas

• Id. plan de cuentas utilizado en registros contables

• Id. cuenta según clasificador de cuentas
• Nombre de la cuenta según registros contables
• Débitos.
• Créditos
• Saldo Deudor
• Saldo Acreedor.
• Activo
• Pasivo
• Pérdidas
• Ganancias
• Conceptos y/o partidas que componen el resultado
financiero: debe ser completado solo por las cuentas
de resultado del ejercicio ➔ no puede quedar vacio

• Valor Tributario: campo debe ser completado

respecto de las cuentas de activo (+) y pasivo(-)
 COD. F22
NOMBRE DEL CONCEPTO O PARTIDA CONCEPTO
AT 2017
INGRESOS BRUTOS
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 1 628
Rentas de Fuente Extranjera. 2 851
Intereses Percibidos o Devengados. 3 629
Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 4 651
Total Ingresos Brutos (Art. 29°)
COSTOS DIRECTO
Costo Directo de los Bienes y Servicios. 5 630
Total Costo Directo (Art. 30°)
GASTOS NECESARIOS PARA PRODUCIR LA RENTA
Remuneraciones. 6 631
Depreciación Financiera del ejercicio. 7 632
Intereses Pagados o Adeudados. 8 633
Gastos por Donaciones. 9 966
Otros Gastos Financieros. 10 967
Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo certificados por Corfo. 11 852
Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo no certificados por Corfo. 12 897
Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera. 13 853
Gastos por Impuesto Renta e Impuesto Diferido. 14 968
Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. 15 969
Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos. 16 635
Total Gasto Necesario Para Producir La Renta
Resultado de balance =
FORMULARIO N° 1879

“Honorarios”
Obligados

• Instituciones Fiscales;
• Instituciones Semifiscales de Administración
Autónoma;
• Municipalidades;
• Sociedades Anónimas (Abiertas o Cerradas)
• Personas jurídicas en general;
• Que obtengan rentas de la Primera Categoría
que estén obligadas, según la Ley, a llevar
contabilidad y las Sociedades Anónimas en
general, sean Abiertas o Cerradas.
• Además, deberá ser realizada por contribuyentes
que paguen rentas por servicios prestados en Isla
de Pascua y por empleadores que paguen
remuneraciones a trabajadores de artes y
espectáculos por contratos laborales de los artículos
145 A y siguientes del Código del Trabajo.
Se debe Informar:

C24 ➔ DJ 1927 eliminada

C25 ➔ DJ 1931 eliminada

CERTIFICADO Nº 1

“Honorarios”

Plazo: 14 de marzo
 CERTIFICADO Nº 2

“Honorarios y Participaciones o
Asignaciones a Directores Pagados por
Soc. Anónimas.”

Plazo: 14 de marzo
 CERTIFICADO Nº 48

Rentas del artículo 42 N°2 pagadas por

servicios prestados en Isla de Pascua.

Plazo:
 FORMULARIO 1909

“Desembolsos y otras partidas o cantidades

a que se refiere el inc. tercero del art. 21º LIR”
Obligados
➢ E.I.R.L - Sociedades Anónimas - Sociedades de Hecho -
Sociedades por Acciones - Sociedades en Comanditas
Por Acciones – Comunidades - Sociedades de Personas -
Administradoras de Fondos de Inversión.

➢ Por los desembolsos u operaciones señaladas.

➢ Que sean contribuyentes que lleven Contabilidad

Completa
Formato:
Sección B:

RUT BENEFICIARIO
RUT FONDO
DESEMBOLSO, TIPO DE
N° DE
PARTIDA O CONTRIBUYENTE
INVERSION CANTIDADES

C1 C16 C2 C3
Formato:
DESEMBOLSOS, PARTIDAS O CANTIDADES INCURRIDOS EN BENEFICIO DEL RESPECTIVO PROPIETARIO,
SOCIO, SOCIO GESTOR, ACCIONISTA, COMUNERO O APORTANTE

BENEFICIO DETERMINADO POR EL USO O GOCE DE BIENES DEL ACTIVO

PARTIDAS (N°1 ART.33 LIR) DE LA RESPECTIVA EMPRESA, SOCIEDAD O COMUNIDAD O FONDO DE
QUE CORRESPONDEN A INVERSIÓN
RETIROS DE ESPECIES O
DESEMBOLSOS DE DINERO AUTOMÓVILES Y
BIENES RAÍCES OTROS BIENES
SIMILARES

C4 C5 C6 C7
20% 11% 10%

DESEMBOLSOS, PARTIDAS O CANTIDADES INCURRIDOS EN BENEFICIO DEL RESPECTIVO

PROPIETARIO, SOCIO, SOCIO GESTOR, ACCIONISTA, COMUNERO O APORTANTE

NÚMERO DE
GARANTÍAS EJECUTADAS SOBRE BIENES DEL ACTIVO PRESTAMOS QUE FONDOS DE CERTIFICADO
QUE GARANTIZAN DEUDAS DEL PROPIETARIO, SOCIO, INVERSION EFECTUAN A SUS
ACCIONISTA, COMUNERO O APORTANTE APORTANTES

C8 C17 C9
 CERTIFICADO Nº 38

“Desembolsos y otras partidas o cantidades a que se

refiere el inciso tercero del articulo 21 de la LIR”
Plazo: 21 de marzo
FORMULARIO N° 1887

“Sueldos”
Obligados

• Personas naturales o jurídicas que ejerzan o

desarrollen una actividad empresarial
• Que hayan pagado rentas del Artículo 42° N° 1 de la
Ley de la Renta (LIR),
• Ya sea sueldos, sobresueldos, salarios dietas y
cualesquiera otras rentas similares (excluidas las
pensiones, jubilaciones o montepíos, que se
informan mediante el Formulario N° 1812)
• Se deberá informar además la información a que se
refieren las columnas relativas a las rentas exentas
y/o no gravadas, y rebajas por zonas extremas
(franquicia Art. 13 del D.L. N° 889

• Se excluyen:
– Las personas que utilicen servicios de casas particulares
(empleadas domésticas o asesoras del hogar, jardineros,
etc).
– Las personas que efectúen su propia retención de
impuesto (trabajadores chilenos de embajadas extranjeras
radicadas en Chile)
 Se debe informar:

Las dietas pagadas a

Concejales u otras
que se encuentren
dentro de aquellas a
que se refiere el
A: Trabajador agrícola con jornada completa artículo 42 N° 1 de la
C: Trabajador no agrícola con jornada de trabajo completa Ley sobre Impuesto a
B: Trabajador agrícola con jornada parcial la Renta, para efectos
P: Trabajador no agrícola con jornada de trabajo parcial de esta Declaración
G: Autoridad de Gobierno señalada en el artículo 52 bis de la LIR Jurada se deberán
S: Senadores y Diputados informar con la letra P
FORMULARIO 1946

“Operaciones en Chile”
Obligados

a) Personas con residencia en Chile que remesen rentas derivadas de

las operaciones que una persona sin residencia en Chile realiza en el
país o en el extranjero; o en su lugar, los agentes responsables para
fines tributarios de acuerdo a lo instruido en Resolución N° 36 de
2011;

b) Personas con residencia en Chile respecto de las rentas derivadas de

operaciones que versan sobre cualquier título o instrumento de deuda
contraído o emitido a través de un establecimiento permanente en el
exterior;

c) Las sociedades administradoras de fondos de inversión públicos o

privados y de fondos mutuos, que hayan remesado rentas a personas
sin residencia en Chile;

d) Establecimientos permanentes situados en Chile de una persona sin

residencia en el país, ya sea que dichos establecimientos permanentes
realicen operaciones en Chile o en el exterior;
Obligados

e) El adquirente de las acciones, cuotas, títulos o derechos emitidos

por una sociedad o entidad extranjera, respecto de operaciones que
recaigan sobre activos subyacentes en Chile; la entidad, empresa o
sociedad emisora de los activos subyacentes a que se refiere el literal
(i), de la letra a) del inciso tercero, del artículo 10 de la Ley sobre
Impuesto a la Renta; o el establecimiento permanente en Chile a
que se refiere el literal
(ii), de la letra a) de la misma norma legal precitada;

f) Personas con residencia en Chile que hayan determinado partidas o

cantidades indicadas en el inciso tercero, del artículo 21 de la Ley
sobre Impuesto a la Renta.

g) Otras personas no contempladas en las letras anteriores, que

tengan la calidad de agente retenedor, de conformidad con lo
establecido en el artículo 74 N° 4 de la Ley sobre Impuesto a la Renta,
o que hubieran declarado y pagado directamente el Impuesto
Adicional en su calidad de contribuyentes de dicho impuesto.
Cantidades a declarar:

a) Rentas afectas a impuestos a la renta, rentas exentas de

dichos tributos, o ingresos no constitutivos de rentas, derivadas
de las operaciones en Chile, sin importar si éstas han sido
remesadas al exterior, se encuentren radicadas en Chile, han
beneficiado a un relacionado del perceptor o beneficiario
efectivo, o han sido invertidas en el país;

b) Rentas atribuibles a un establecimiento permanente en Chile,

las cuales son remesadas al exterior por un tercero o el propio
establecimiento permanente;

c) Renta gravada respecto de las operaciones indicadas en los

artículos 10 y 58 N°3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que
recaigan sobre activos subyacentes situados en Chile;

d) Las partidas o cantidades señaladas en el inciso tercero, del

artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Se debe informar:
SECCION A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE

ROL UNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL O APELLIDOS NOMBRES

DOMICILIO CIUDAD

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B : datos de los informados

ANTECEDENTES DE LAS OPERACIONES EN CHILE Y RENTAS REMESADAS
ANTECEDENTES DE LAS RENTAS DERIVADAS DE OPERACIONES EN CHILE

TIPO DE RENTA TASA DE CREDITO POR OTROS

N° OPERACIÓN IMPUESTO RENTA LIQUIDA
RENTA BRUTA RETENCIÓN IDPC CREDITOS

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9

c2
c3
c2
c3
Se debe informar:
Sección B : datos de los informados
ANTECEDENTES DE LAS OPERACIONES EN CHILE Y RENTAS REMESADAS
ANTECEDENTES DEL F50 ANTECEDENTES DEL PAGO

TIPO DE
CÓDIGO FOLIO FECHA MONEDA
CAMBIO

C10 C11 C12 C13 C14

Sección B : datos de los informados

ANTECEDENTES DEL PAGADOR DE LAS RENTAS
RAZON GRUPO O
TIPO
SOCIAL O NOMBRE RUT DV DOMICILIO CIUDAD RELACIÓN HOLDING
JURIDICO
APELLIDOS EMPRESARIAL

C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23

c15 c22
c15
c22
Se debe informar:
Sección B : datos de los informados
ANTECEDENTES DEL PERCEPTOR DE LA RENTA

RAZON NUMERO DE
PAIS DE FECHA DE TIPO DE
TIPO JURIDICO SOCIAL O NOMBRE IDENTIFICACIÓN RUT DV DOMICILIO CIUDAD PAIS
RESIDENCIA NACIMIENTO DOMICILIO
APELLIDOS TRIBUTARIA

C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 C31 C32 C33 C34 C35

c24 c32
Se debe informar:
Sección B : datos de los informados
ANTECEDENTES DEL BENEFICIARIO EFECTIVO DE LA RENTA DE ACUERDO A CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION

NUMERO DE
TIPO PAIS DE RAZON SOCIAL FECHA DE TIPO DE
NOMBRE IDENTIFICACIÓ DOMICILIO CIUDAD PAIS
JURIDICO RESIDENCIA O APELLIDOS NACIMIENTO DOMICILIO
N TRIBUTARIA

C36 C37 C38 C39 C40 C41 C42 C43 C44 C45

c36 c42
 FORMULARIO 1923

“Determinación de Renta Líquida Imponible,

Renta a atribuir y Renta Atribuida a los propietarios,
socios, accionistas o comuneros”
Obligados
• Contribuyentes acogidos al régimen de tributación
de la letra A) del Artículo 14 de la Ley de Impuesto a
la Renta “Renta Atribuida”
– Empresario Individual – (Para ellos el plazo de presentación es antes
de la fecha de presentación del F.22)
– EIRL.
– SP
– Sociedades por Acciones (SpA)
– Comunidades
– Establecimientos Permanentes Art. 58 N° 1
Se debe informar:
Lista desplegable
COD. F22 SUMA/
CONCEPTO NOMBRE DEL CONCEPTO O PARTIDA
AT 2017 RESTA

INGRESOS BRUTOS
1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 628 +
2 Rentas de Fuente Extranjera. 851 +
3 Intereses Percibidos o Devengados. 629 +
4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 651 +
TOTAL INGRESOS BRUTOS (ART. 29°)
COSTOS DIRECTO
5 Costo Directo de los Bienes y Servicios. 630 -
TOTAL COSTO DIRECTO (ART. 30°)

GASTOS NECESARIOS PARA PRODUCIR LA RENTA

6 Remuneraciones. 631 -
7 Depreciación Financiera del ejercicio. 632 -
8 Intereses Pagados o Adeudados. 633 -
9 Gastos por Donaciones. 966 -
10 Otros Gastos Financieros. 967 -
11 Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo certificados por Corfo. 852 -
12 Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo no certificados por Corfo. 897 -
13 Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera. 853 -
14 Gastos por Impuesto Renta e Impuesto Diferido. 968 -
15 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. 969 -
16 Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos. 635 -
TOTAL GASTO NECESARIO PARA PRODUCIR LA RENTA
RESULTADO DE BALANCE =
Lista desplegable
AJUSTES A LA RENTA LIQUIDA
17 Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32). 637 -
18 Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32). 638 +

AGREGADOS A LA RENTA LIQUIDA

19 Gastos rechazados no afectos a la tributacion del Art. 21 (Inc 2° Art. 21) + +
20 Depreciación Financiera del ejercicio. 926 +
21 Rentas tributables no reconocidas financieramente. 970 +
22 Gastos agregados por donaciones. 971 +
23 Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33. 639 +
TOTAL AGREGADOS
Lista desplegable
DEDUCCIONES A LA RENTA LIQUIDA
24 Depreciación Tributaria del ejercicio. 927 -
25 Gasto Goodwill Tributario del ejercicio. 1000 -
26 Impuesto Específico a la Actividad Minera. 827 -
27 Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 1° Art. 21. 928 -
28 Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 3° Art. 21. 929 -
29 Otras Partidas. 807 -
30 Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N°2). 641 -
31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2). 642 -
32 Gastos aceptados por donaciones. 973 -
33 Ingresos No Renta (Art. 17). 640 -
34 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N°3). 634 -
RLI ANTES DE AJUSTES QUE ORDENA EL N° 5 ART 33 =
Retiros o Distribuciones afectas a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art.
35 + +
33 de la LIR.
36 Incremento del inciso final del N°1 del artículo 54 y de los artículos 58 N°2 y 62, de la LIR + +
RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE O PÉRDIDA TRIBUTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE XXXX AJUSTADA SEGÚN LO
=
ESTABLECIDO EN EL N° 5 DEL ART. 33 DE LA LIR
Lista desplegable
37 Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR - -
38 Deducción según inc. Final del N° 5 de la letra A) del Art. 14 de la LI - -
RENTA ATRIBUIR A LOS SOCIOS

DETERMINACION DE LA RENTA A ATRIBUIR

39 Rentas percibidas o devengadas exentas del IDPC pero afectas a IGC o IA + +
Otras cantidades percibidas o devengadas no consideradas en la RLI ni en las rentas
40 + +
exentas pero que si se encuentren afectas a IGC o IA

RENTAS ATRIBUIDAS DE TERCEROS

41 Sujetas a las normas del N° 1 letra C), del Art. 14 de la LIR. + +
42 Sujetas a las normas de la letra A) del Art. 14 ter de la LIR. + +
Sujetas a las normas del N° 2 letra C), del Art. 14 de la LIR (para el caso de los empresarios
43 + +
individuales).
44 Rentas atribuidas por parte de terceros al término de giro (según el N°1 del artículo 38 bis) + +

RENTA A ATRIBUIR A LOS SOCIOS

NOTA: Se debe registrar el monto como valor absoluto.

Se debe informar:
CERTIFICADO Nº 52

“Rentas atribuidas.

Plazo: 31 de marzo
 FORMULARIO 1938

“Movimientos y Saldos de los Registros

de Rentas Empresariales”
Obligados
• Contribuyentes acogidos al régimen de tributación
de la letra A) del Artículo 14 de la Ley de Impuesto a
la Renta “Renta Atribuida”
– Empresario Individual – (Para ellos el plazo de presentación es antes
de la fecha de presentación del F.22)
– EIRL.
– SP
– Sociedades por Acciones (SpA)
– Comunidades
– Establecimientos Permanentes Art. 58 N° 1
Obligados
Que al 31 de diciembre de xx mantengan saldos o
hayan registrado movimientos en cualquiera de los
siguientes registros:
• Registro RAP
• Registro DDAN, ex FUF
• Registro REX
• Registro SAC.
• Movimiento registrado en columna STUT
Se debe informar:
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS

DIFERENCIA ENTRE
RENTAS ATRIBUIDAS
TIPO DE DEPRECIACIÓN ACELERADA
Nº FECHA DE REGISTRO CONTROL PROPIAS
OPERACIÓN Y NORMAL
(RAP)
(DDAN)

C0 C1 C2 C3 C4 C5
Se debe informar:
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS (CONTINUACION)

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX)

INGRESOS NO RENTA

RENTAS EXENTAS DE RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA

IMPUESTO GLOBAL
COMPLEMENTARIO (IGC) OTRAS RENTAS RENTAS GENERADAS
INGRESOS NO RENTA
Y/O ADICIONAL (IA) PERCIBIDAS DESDE 14 RENTAS PROVENIENTES HASTA EL 31.12.83 Y
TER LETRA A) O 14 DEL REGISTRO RAP UTILIDADES AFECTADAS
LETRA C) N°S 1 y 2 CON ISFUT
C6 C7 C8 C9 C10

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS (CONTINUACION)

SALDOS ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC)

ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 CRÉDITO POR SALDO TOTAL DE
IMPUESTO TASA UTILIDADES
ADICIONAL EX. ART. TRIBUTABLES
CRÉDITO TOTAL 21 LIR. (STUT)
DISPONIBLE CONTRA
SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A
IMPUESTOS FINALES
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
(ARTS. 41 A) Y 41 C)
DE LA LIR)
C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17
Se debe informar:
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS (CONTINUACION)

RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A

LOS REGISTRIOS RAP, DDAN o REX.

CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR

CON DERECHO A
SIN DERECHO A IDPC ACUMULADOS IDPC ACUM ULADOS
CRÉDITO POR IDPC
CRÉDITO HASTA EL CONTAR DEL
VOLUNTARIO
31.12.2016 01.01.2017

C18 C19 C20 C40

Se debe informar:
Sección C: TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)
TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)
EJEMPLO:
C21 Deberá registrar la tasa efectiva del crédito del
FUT (que se determinará anualmente al inicio
del ejercicio respectivo), la cual se obtiene al
dividir el saldo total de crédito por Impuesto
de Primera Categoría (STC) acumulado al
31.12.2016, por el Saldo Total de las Utilidades
Tributables (STUT), multiplicado por 100. Para
estos efectos se deben considerar seis (6)
decimales, sin aproximar el último de éstos
 FORMULARIO 1940

“Retiros, Remesas y/o Dividendos distribuidos y

créditos correspondientes”
Obligados
• Contribuyentes acogidos al régimen de tributación
de la letra A) del Artículo 14 de la Ley de Impuesto a
la Renta “Renta Atribuida”
– EIRL.
– SP
– Sociedades por Acciones (SpA)
– Comunidades
– Establecimientos Permanentes Art. 58 N° 1
Se debe informar:
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido: Persona Natural o Jurídica Extranjera)

MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($)

FECHA DEL RETIRO, AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL
RUT DEL BENEFICIARIO DEL
REMESA Y/O
Nº RETIRO, REMESA Y/O
DIVIDENDO
DIVIDENDO DISTRIBUIDO
DISTRIBUIDO
CON CRÉDITO POR IDPC CON CRÉDITO POR CON DERECHO A
SIN DERECHO A
GENERADOS A CONTAR IDPC ACUMULADOS CRÉDITO POR IDPC
CRÉDITO
DEL 01.01.2017 HASTA EL 31.12.2016 VOLUNTARIO

C0 C1 C2 C3 C4 C5 C6

En este régimen sólo

tributan los retiros
imputados a DDAN o no
imputado a los registros
Se debe informar:
Aquí los retiros imputados
Estos son los retiros o dividendos libremente a Impuesto
imputados a RAP sustitutivo por FUT
acumulado

MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($)

EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

RENTAS EXENTAS DE
IMPUESTO DE GLOBAL RENTAS GENERADAS
INGRESOS NO RENTAS CON
COMPLEMENTARIO (IGC) Y/O HASTA EL 31.12.83 Y
CONSTITUTIVOS DE TRIBUTACIÓN
ADICIONAL (IA) UTILIDADES
RENTA CUMPLIDA
AFECTADAS CON ISFUT

C7 C8 C9 C10
Se debe informar:

CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL

ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016

DEVOLUCIÓN DE
CRÉDITO POR NÚMERO DE
CAPITAL ART.17
IMPUESTO TASA CERTIFICADO
CRÉDITO TOTAL N° 7 LIR
ADICIONAL EX.
DISPONIBLE ART. 21 LIR.
CONTRA
SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A
IMPUESTOS
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
FINALES (ARTS. 41
A) Y 41 C) DE LA
LIR)
C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18
Se debe informar:
Estos son los retiros o Aquí los retiros
dividendos imputados imputados
a RAP libremente a
Impuesto sustitutivo
por FUT acumulado
Se debe informar:
• C.- Exceso de retiros

– RUT del beneficiario del retiro

– Montos de retiros en excesos reajustados, existentes al
31.12.2017, pendientes de imputación al 31 de diciembre del
año informado.
 CERTIFICADO Nº 53

“situación tributaria de retiros, remesas y/o

dividendos distribuidos.”

Plazo: 31 de marzo
FORMULARIO 1926

“Renta Liquida Imponible”

Obligados

Los contribuyentes que al 01 de enero del año comercial que

declara se encuentren obligados a declarar sus rentas
efectivas determinadas sobre la base de un balance general
según contabilidad completa, sujetos al régimen de impuesto
de primera categoría con deducción parcial del crédito en los
impuestos finales, (Art. 14 letra B)
Se debe informar :
Se debe informar

COD. F22 AT SUMA/

CONCEPTO AJUSTE A LA RLI TIPO AJUSTE
2017 RESTA
Resultado de balance 9 +/-
17 Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32 N°1). 2 637 -
18 Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32 N° 2). 1 638 +
AGREGADOS Y DEDUCCIONES A LA RENTA LIQUIDA
Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21
19 (Inc. 2° Art. 21) 1 N/A -
20 Depreciación Financiera del ejercicio. 1 926 +
21 Rentas tributables no reconocidas financieramente. 1 970 +
22 Gastos agregados por donaciones. 1 971 +
Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art.
23 33. 1 639 +
Se debe informar:

COD. F22 AT SUMA/

CONCEPTO AJUSTE A LA RLI TIPO AJUSTE
2017 RESTA
24 Depreciación Tributaria del Ejercicio 2 927 -
25 Gasto Goodwill Tributario del ejercicio. 2 1000 -
26 Impuesto Específico a la Actividad Minera. 2 827 -
Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 1° Art
27 21° 2 928 -
Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 3° Art.
28 21 2 929 -
29 Otras Partidas. 2 807 -
30 Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N°2). 2 641 -
31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2). 2 642 -
32 Gastos aceptados por donaciones. 2 973 -
33 Ingresos No Renta (Art. 17). 2 640 -
34 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N°3). 2 634 -
37 Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR. 4 N/A -
97 Reverso Beneficio Deducción según letra C) del Art. 14 ter 5 N/A +
Se debe informar

IMPUTACION DE LA PÉRDIDA
Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que
98 absorben la perdida tributaria 6 N/A +
Incremento de los dividendos o retiros percibidos afectos a
99 IGC, que absorben la Perdida tributaria 6 N/A +
Renta Líquida Imponible afecta al IDPC o Pérdida Tributaria 643 =
 Se debe informar

Nota 1: Corresponde a las rentas o

cantidades que se perciban en el mismo
ejercicio a título de retiros o dividendos
afectos a IGC o IA, de otras empresas o
sociedades, debidamente
incrementadas en la forma señalada en
el inciso final del número 1° del articulo
54 y en los artículos 58 número 2) y 62
de LIR, que han sido absorbidas por la
pérdida tributaria.

Nota 2: Corresponde al resultado

determinado según Balance al 31 de
diciembre del año comercial respectivo.
Se debe informar
 FORMULARIO 1939

“Movimientos y Saldos de los

Registros de Rentas Empresariales”
Obligados
• Contribuyentes que hayan optado o que por defecto
hayan quedado en el régimen semi integrado.
• Empresario Individual – (Para ellos el plazo de presentación es antes de la
fecha de presentación del F.22)
– EIRL.
– SP
– Sociedades por Acciones (SpA)
– Comunidades
– Establecimientos Permanentes Art. 58 N° 1
– Sociedades Anónimas
Obligados
Que al 31 de diciembre de xx mantengan saldos o hayan
registrado movimientos en cualquiera de los siguientes
registros:
• Registro RAI
• Registro DDAN, ex FUF
• Registro REX
• Registro SAC.
• Movimiento registrado en columna STUT
• Retiros, remesas y distribuciones no imputados a los registros
Se debe informar:
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX)

Ingresos No Renta
Rentas
exentas de Rentas con tributación cumplida
Rentas afectas a Diferencia entre impuesto
los impuestos depreciación global
TIPO DE FECHA DEL Otras Rentas generadas
CONTROL global acelerada y complement
OPERACIÓN REGISTRO Ingresos no rentas hasta el 31.12.1983
complementario normal ario (IGC) constitutiv percibidas Rentas
y utilidades
o adicional (RAI) (DDAN) y/o provenientes
os de renta desde 14 afectadas con
impuesto del registro
ter letra A) impuesto
adicional RAP
o 14 letra C sustitutivo al FUT
(IA) N°s 1 y 2 (ISFUT)

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10

1 2 3 4 5 6

**
Se debe informar:

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS

SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC)

Acumulados a contar del 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016

Crédito total
No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Crédito total
disponible
disponible
contra
Con derecho a Sin derecho a contra impuestos
impuestos
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a devolución devolución finales (Arts. 41
finales (Arts. 41
devolución devolución devolución devolución A) y 41 C) de la
A) y 41 C) de la
LIR)
LIR)
C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18

1 2 3 4 5 6 7
Se debe informar:

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS

Rentas o
cantidades de
Retiros, Remesas o Distribuciones afectos a IGC o IA, no
fuente
Crédito por Imputados a los Registros RAI, DDAN o REX.
Saldo total de extranjera
impuesto
utilidades (RFE), según
tasa
tributables Con Con crédito Con crédito lo establecido
adicional, Ex.
(STUT) derecho a por IDPC por IDPC en numeral iii
Art. 21 LIR. Sin derecho
crédito por acumulados generados a de la letra B)
a crédito
IDPC hasta el contar del del Art. 82 de
voluntario 31.12.2016 01.01.2017 Ley N°20.712
C19 C20 C21 C22 C23 C46 C24
Se debe informar:

Sección C: TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)

Tasa Efectiva del crédito del FUT (TEF) Numérico
C25 Con 6 decimales Deberá registrar la tasa efectiva del crédito del
FUT (que se determinará anualmente al inicio
del ejercicio respectivo), la cual se obtiene al
dividir el saldo total de crédito por Impuesto
de Primera Categoría (STC) acumulado al
31.12.2016, por el Saldo Total de las Utilidades
Tributables (STUT), multiplicado por 100. Para
estos efectos se deben considerar seis (6)
decimales, sin aproximar el último de éstos

EJEMPLO:
 FORMULARIO 1941

“Retiros, Remesas y/o Dividendos

Distribuidos y Créditos Correspondientes”
Obligados
Contribuyentes que hayan optado o que por defecto
hayan quedado en el régimen semi integrado
– EIRL.
– SP
– Sociedades por Acciones (SpA) (La presentan siempre)
– Comunidades
– Sociedades Anónimas (La presentan siempre)
Se debe informar:
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o divid

RUT del
Fecha del retiro,
beneficiario del Cantidad de
remesa y/o
retiro, remesa y/o acciones al
dividendo
dividendo 31/12
Las SA y SpA
distribuido
distribuido siempre (C3)

C1 C2 C3
Se debe informar:

MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)

Rentas Exentas e Ingresos No Contitutivos de Renta (REX)
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Ingresos No Constitutivos de Renta
Adicional
Rentas Con Tributación Cumplida

Exentos de Rentas
impuesto global generadas hasta
Con crédito Con crédito
Con derecho a complementario No constitutivos el 31.12.1983 y/o
por IDPC por IDPC Rentas con
crédito por Sin derecho a (IGC) y/o impuesto de renta utilidades
generados a acumulados tributación
pago de IDPC crédito adicional (IA) afectadas con
contar del hasta el cumplida
voluntario impuesto
01.01.2017 31.12.2016
sustitutivo al FUT
(ISFUT)

C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11

a b
Se debe informar:
a b
CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016

No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Devolución

Crédito total Crédito total
Crédito por de capital Número de
disponible disponible
impuesto tasa Art.17 N° 7 Certificado
contra contra
Con derecho a Sin derecho a adicional, Ex. Art. LIR.
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a impuestos devolución devolución
impuestos
21 LIR.
devolución devolución devolución devolución finales (Arts. 41 finales (Arts.
A) y 41 C) de la 41 A) y 41 C)
LIR) de la LIR)

C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22
Se debe informar:
ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO
Sección C: (Detalle de saldos pendientes de
RUT del
Montos de retiros en exceso,
beneficiario del
reajustados ($)
retiro (titular o
cesionario)

C23 C24

Se debe registrar el RUT del titular o del

cesionario de los retiros en exceso que se
encuentran pendientes de imputación al
término del año que se está declarando. Cabe
señalar que los beneficiarios podrán variar de
un año a otro debido a un proceso de
reorganización empresarial u operaciones de
enajenaciones de derechos sociales.
 CERTIFICADO Nº 54

“situación tributaria de retiros, remesas y/o

dividendos distribuidos.”

Plazo: 31 de marzo
 FORMULARIO 1924

“Base Imponible,
Rentas Atribuidas y Créditos”
Obligados

Todos los contribuyentes acogidos al Régimen 14 TER.

Deben informar Base Imponible y Renta Atribuida o cantidades

que corresponda a los propietarios, titulares, socios, accionistas
de SpA o Comuneros, en el año calendario inmediatamente
anterior al que se informa y de los créditos en contra del
Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional a que
dan derecho las mencionadas rentas, en conformidad a las
instrucciones vigentes sobre la materia, aun cuando opte por la
exención del Impuesto de Primera Categoría
Se debe informar:

Sección A : Identificación del Declarante

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL

DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO

Se debe informar:
Sección B: CONFORMACION DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
TOTAL DE INGRESOS ANUALES PERCIBIDOS EN EL EJERCICIO (Y DEVENGADOS EN LOS CASOS QUE
C2
CORRESPONDA), A VALOR NOMINAL
INGRESOS PERCIBIDOS C20

INGRESO DIFERIDO IMPUTADO EN EL EJERCICIO C21

INGRESOS DEVENGADOS C22

PARTICIPACIONES E INTERESES PERCIBIDOS C23

OTROS INGRESOS PERCIBIDOS O DEVENGADOS C24

CRÉDITO SOBRE ACTIVOS FIJOS ADQUIRIDOS Y PAGADOS EN EL EJERCICIO C25

TOTAL DE EGRESOS ANUALES EFECTIVAMENTE PAGADOS EN EL EJERCICIO, A VALOR NOMINAL C3

COSTO DIRECTO DE LOS BIENES O SERVICIOS C26

REMUNERACIONES C27

ADQUISICIÓN DE BIENES DEL ACTIVO REALIZABLE Y FIJO C28

INTERESES PAGADOS C29

PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES C30

OTROS GASTOS DEDUCIDOS DE LOS INGRESOS C31

BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA C4

MAYOR VALOR ENAJENACIÓN BIENES DEL ACTIVO FISICO NO DEPRECIABLES, DE ACUERDO A LA LIR C37
Se debe informar:
Sección C: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios, titulares, socios, com uneros o accionistas)
Crédito Impuesto Primera PPM puesto a
Renta Afecta a IGC o IA Crédito IPE
categoría disposición de los
RUT del titular de la (Impuesto
N° Renta propietarios, socios, N° Certificado
renta Renta Con derecho Sin derecho pagado en el
efectivamente accionistas o
atribuida devolución devolución Exterior)
percibida comuneros
C5 C6 C8 C9 C10 C18 C17 C32 C11
No puede No puede ser No puede ser No puede No puede ser No puede ser
ser negativo negativo negativo ser negativo negativo
negativo

Columna “PPM PUESTO A DISPOSICIÓN DE SUS PROPIETARIOS, SOCIOS, COMUNEROS O ACCIONISTAS”:

Esta columna solo debe ser llenada cuando el declarante haya optado por la exención del pago del
Impuesto de Primera Categoría, debiendo informar los PPMs puestos a disposición de los propietarios,
titulares, comuneros o accionistas, sean pagos provisionales obligatorios o voluntarios, los que serán
imputados por éstos en contra del Impuesto Global Complementario en su declaración anual de impuestos
a la renta, los que serán imputados en la misma proporción en que deba atribuírseles la renta determinada
por la empresa, comunidad o sociedad al término del ejercicio respectivo. En caso que no se haya optado
por la exención del pago del Impuesto de Primera Categoría y se requiera informar PPMs puestos a
disposición de los propietarios, éstos deben ser informados en DJ 1837 denominada “Declaración Jurada
anual sobre créditos y PPM puestos a disposición de los socios y comuneros”.
Se debe informar:
Sección D: DATOS CAMBIO DE RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN ARTÍCULO 14 LETRA A O LETRA B

Capital Propio Tributario Capital efectivamente

Positivo al 31 de Ingreso Diferido aportado más Aumentos
diciembre y Dsiminuciones

C33 C34 C35

Debe registrar el monto de ingreso diferido a considerar en 3 ejercicios consecutivos (Determinado

como la diferencia positiva entre el valor de las existencias más el valor de los activos fijos físicos,
ambos efectivamente pagados, y descontando las pérdidas tributarias)
 CERTIFICADO Nº 46

“Rentas y créditos correspondientes a dueños,

socios, comuneros, accionistas de sociedades
acogidas al régimen simplificado de la letra A) del
Art. 14 Ter de la LIR.”

Plazo: 14 de marzo
 FORMULARIO 1943

“Contabilidad Simplificada, Planillas y Contratos y

Renta Presunta”
Obligados

Empresarios Individuales, Empresas Individuales de

Responsabilidad Limitada, Sociedades de Personas,
Sociedades por Acciones, Sociedades Anónimas,
Sociedades de Hecho, Comunidades o Cooperativas,
acogidas a
✓ Contabilidad simplificada (autorizados con resolución a
través de formulario 2117).
✓ Renta Presunta.
Se debe informar:

Sección A : Identificación del Declarante

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL

DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO

Se debe informar:
Sección B: BASE IMPONIBLE ACTIVIDAD DE RENTA PRESUNTA AFECTA A PRIMERA CATEGORÍA
TIPO DE ACTIVIDAD BASE IMPONIBLE
se indica base de acuerdo al
N°
tipo de actividad de renta
C1 C2 C3 presunta que realice el
contribuyente (art. 34 de la
LIR) Ejemplo: la base
imponible en la actividad de
renta presunta de bienes
raíces agrícolas, es un 10%
sobre el avalúo fiscal de cada
bien raíz, vigente al 01 de
enero del año de la
declaración.
Se debe informar:

Sección C: RENTA LÍQUIDA O BASE IMPONIBLE AFECTA A PRIMERA CATEGORÍA CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ART. 14 C) N° 1 LIR

CONCEPTO MONTO

Ingresos del giro percibidos o devengados reajustados C5

Costo Directo de los Bienes y Servicios y Gastos necesarios para producir los ingresos reajustados C6
Remuneraciones reajustadas C7
RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA A ATRIBUIR O PÉRDIDA TRIBUTARIA C8
Renta por arriendo de bienes raíces agrícolas según contrato C9
Renta por arriendo de bienes raíces no agrícolas según contrato C10
Rentas atribuidas o percibidas de otras empresas, sociedades o comunidades (terceros) C31
Se debe informar:

FORMA DE ATRIBUCIÓN (A, B O C)

C11

A. Regla General Proporción en las Utilidades

B. Regla Residual Proporción en el Capital Pagado
C. Regla Residual Proporción en el Capital Suscrito
D. Regla proporción a la cuota o parte del bien de
que se trate, en caso de comunidades.
Se excluyen de llenar esta columna las personas
naturales (empresarios individuales).
Se debe informar:
Sección D: DATOS DE LOS INFORMADOS (Propietarios, Titular, Socio, Accionista, Comunero o Cooperado)
RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD, COOPERATIVA O COMUNIDAD ACOGIDA A LOS ART. 34 DE LA LIR,
SEGÚN ART. 14 LETRA C) N° 2 LIR
RUT PROPIETARIO,
MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE 1°
TITULAR, SOCIO,
CATEGORÍA
Nº COMUNERO, RETIROS QUE EXCEDEN EL
ACCIONISTA O MONTO RENTA ATRIBUIDA MONTO DE LA RENTA
COOPERADO Sin derecho a ATRIBUIDA
Con derecho a devolución
devolución

C12 C13 C14 C15 C16 C17

No puede ser
No puede ser negativo No puede ser negativo No puede ser negativo
negativo

Se excluyen de llenar esta sección las personas naturales

(empresarios individuales).
Se deben informar los retiros que superan los
montos atribuidos en el período por cada
titular, socio, accionista, cooperado o
comunero o aquellos retiros que se realicen,
aun cuando exista pérdida tributaria.
Se debe informar:
RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD O COMUNIDAD ACOGIDA AL ART. 14 LETRA C) N° 1
LIR
MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE
1° CATEGORÍA
N° CERTIFICADO
MONTO RENTA
PROPORCIÓN ATRIBUCIÓN
ATRIBUIDA Con derecho a Sin derecho a
devolución devolución

C18 C19 C20 C21 C22

Largo 5, cam po num érico con No puede s er No puede s er
No puede s er negativo
2 decim ales negativo negativo

corresponde al crédito asociado a la

Se debe indicar en porcentaje con renta atribuida por una empresa,
hasta 2 dígitos después del punto o sociedad o comunidad que tributa según
coma decimal, por ejemplo, si el % de contabilidad simplificada, contrato o
atribución de uno de los socios es del planilla, el cual se otorga aplicando sobre
25,5%, en la declaración jurada se
las rentas atribuidas la tasa del Impuesto
debe registrar el número
correspondiente a 25,50. de Primera Categoría que las hubiere
afectado.
 CERTIFICADO Nº 57

“Atribución de rentas en contabilidad

simplificada, planillas o contratos”
Plazo: 30 de abril
 CERTIFICADO Nº 58

“Renta atribuida por renta presunta”

Plazo: 30 de abril
2019