NOMBRE DE LA EMPRESA ENERO FEBRERO

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRONOSTICO DE VENTAS UNIDADES 30,800.00 29,800.00
PRECIO DE VENTAS 147.00 147.00
VENTA PRESUPUESTADA 4,527,600.00 4,380,600.00
MARZO PRESUPUESTO OPERATIVO_BASE

32,800.00 93,400.00
147.00 441.00
4,821,600.00 13,729,800.00
 NOMBRE DE LA EMPRESA
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

enero
ventas pronosticadas 30,800.00
(+) inventario final deseado de producto terminado(15%) 4,620.00
(-) inventario inicial de producto terminado 4,000.00
(=) produccion requerida 31,420.00

NOMBRE DE LA EMPRESA
PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MP
E
MP1
produccion requerid 31,420.00
(*) mp por unidad 2.00
(=) mp para produccion 62,840.00
(+) inventario final deseado de mp 5,655.60
(-) IIMP 250.00
(=) mp prequerida para produccion 68,245.60
(*) costo MP $ 9.00
(=) compras presupuestadas $ 614,210.40
(=) IIMP $ 2,250.00
(=) IFMP $ 50,900.40
febrero marzo
29,800.00 32,800.00
4,470.00 4,920.00 229,075.20
4,620.00 4,470.00
29,650.00 33,250.00

215,107.20

ENERO FEBERERO
MP2 MP3 TOTAL MP1 MP2 MP3 TOTAL
31,420.00 31,420.00 94,260.00 29,650.00 29,650.00 29,650.00 88,950.00
1.00 3.00 6.00 2.00 1.00 3.00 6.00
31,420.00 94,260.00 188,520.00 59,300.00 29,650.00 88,950.00 177,900.00
2,827.80 8,483.40 16,966.80 5,337.00 2,668.50 8,005.50 16,011.00
120.00 200.00 570.00 5,655.60 2,827.80 8,483.40 16,966.80
34,127.80 102,543.40 204,916.80 58,981.40 29,490.70 88,472.10 176,944.20
$ 8.00 $ 2.00 19.00 $ 9.00 $ 8.00 $ 2.00 19.00
$ 273,022.40 $ 205,086.80 1,092,319.60 $ 530,832.60 $ 235,925.60 $ 176,944.20 943,702.40
$ 960.00 $ 400.00 3,610.00 $ 50,900.40 $ 22,622.40 $ 16,966.80 90,489.60
$ 22,622.40 $ 16,966.80 90,489.60 $ 48,033.00 $ 21,348.00 $ 16,011.00 85,392.00

478,109.20 412,869.80
 MARZO
MP1 MP2 MP3 TOTAL
33,250.00 33,250.00 33,250.00 99,750.00
2.00 1.00 3.00 6.00
66,500.00 33,250.00 99,750.00 199,500.00
5,985.00 2,992.50 8,977.50 17,955.00
5,337.00 2,668.50 8,005.50 16,011.00
67,148.00 33,574.00 100,722.00 201,444.00
$ 9.00 $ 8.00 $ 2.00 19.00
$ 604,332.00 $ 268,592.00 $ 201,444.00 1,074,368.00
$ 48,033.00 $ 21,348.00 $ 16,011.00 85,392.00
$ 53,865.00 $ 23,940.00 $ 17,955.00 95,760.00

470,036.00
 0
Presupuesto de producción

Enero Febrero Marzo

Salarios personal diurno 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Salarios personal vespertino 120,000.00 120,000.00 120,000.00
Total mano de obra 320,000.00 320,000.00 320,000.00
0 0
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Enero Febrero Marzo

Gastos indirectos de fabricación fijos

Depreciación 110,000.00 110,000.00 110,000.00
Supervisión 250,000.00 250,000.00 250,000.00
Seguro 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Mantenimiento 60,000.00 60,000.00 60,000.00
Acceorios 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Servicios 100,000.00 100,000.00 100,000.00
Total GIF fijos 750,000.00 750,000.00 750,000.00
Producción requerida 31,420.00 29,650.00 33,250.00
Hrs máquina por unidad 2.00 2.00 2.00
Hrs máquina para la producción 62,840.00 59,300.00 66,500.00
(x)Tasa GIF variables 5.30 5.30 5.30
(=) GIF variables 333,052.00 314,290.00 352,450.00
TOTAL GIF 1,083,052.00 1,064,290.00 1,102,450.00
2.54166667 6.35416667
 Enero Febrero Marzo
Gastos de operación fijos
Sueldos 72,000.00 72,000.00 72,000.00
Publicidad 180,000.00 180,000.00 180,000.00
Accesorios 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Depreciación 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Varios 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Total 362,000.00 362,000.00 362,000.00
Gastos variables de operación
Ventas 4,527,600.00 4,380,600.00 4,821,600.00
(x) porcentaje sobre ventas 0.10 0.10 0.10
Gastos variables de operación $ 452,760.00 $ 438,060.00 $ 482,160.00
Gastos de operación presupuestados $ 814,760.00 $ 800,060.00 $ 844,160.00
 ENERO FEBRERO MARZO
inventario inicial de materia prima 3,610.00 90,489.60 85,392.00
+ compras 1,092,319.60 943,702.40 1,074,368.00
- inventario final de materia prima 90,489.60 85,392.00 95,760.00
= materia prima utilizada 1,005,440.00 948,800.00 1,064,000.00
+ IIP - - -
+ mano de obra directa 320,000.00 320,000.00 320,000.00
+ gastos indirectos de fabricacion 1,083,052.00 1,064,290.00 1,102,450.00
- IFP - - -
= costo de produccion 2,408,492.00 2,333,090.00 2,486,450.00
+ inventario inicial de producto term. 296,000.00 358,512.00 346,872.00
= CADV 2,704,492.00 2,691,602.00 2,833,322.00
- invenrtario final de producto term. 358,512.00 346,872.00 381,792.00
= costo de ventas 2,345,980.00 2,344,730.00 2,451,530.00

TABLA DE COSTEO UNITARIO

requriemiento costo
alfa 2 9 18
beta 1 8 8
gama 3 2 6
mano de obra 2.5 10 25
gif variable 5.3
gif fijo 2 7.5
 25
333000
 Materiales Especializados S.A. de C.V.
Estado de Situacion Financiera
al 31 de diciembre de 2012
ACTIVO
activo circulante
efectivo $ 400,000.00
cuentas por cobrar $ 420,000.00
inventario de M.P. 3,610.00
inventario de P.T. 296,000.00
total de activo circulante $ 1,119,610.00

fijo
terrenos $ 500,000.00
planta y equipo $ 9,800,000.00
(-) dep. acum. De planta y equipo $ 5,800,000.00
equipo de oficina $ 4,000,000.00
(-) dep. acum. De equipo de oficina $ 2,000,000.00
total de activo fijo $ 6,500,000.00

total de activo $ 7,619,610.00

PASIVO
pasivo circulante
cuentas por pagar $ 300,000.00
impuestos por pagar $ 25,000.00
total de pasivo circulante $ 325,000.00

pasivo a largo plazo

hpoteca por pagar $ 800,000.00
total de pasivo a largo plazo $ 800,000.00

total de pasivo $ 1,125,000.00

capital contable
capital social $ 1,000,000.00
utilidades retenidas $ 5,494,850.00
total de capital contable $ 6,494,850.00
total de pasivo + capital contable $ 7,619,850.00
lizados S.A. de C.V. Materiales Especializados S.A. de C.V
cion Financiera Estado de Situacion Financiera
mbre de 2012 al 30 de enero de 2013
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de M.P.
Inventario de P.T.
Total de activo circulante

Fijo

Terrenos
Planta y equipo
Dep. acum. De planta y equipo
Equipo de oficina
Dep. acum. De equip. De oficina
Total de activo fijo

total de activo

PASIVO
Pasivo circulante
cuentas por pagar
impuestos por pagar
total de pasivo circulante

Pasivo a largo plazo

hpoteca por pagar
Total de pasivo a largo plazo

total de pasivo

capital contable
capital social
utilidades retenidas
total de capital contable
total de pasivo + capital contable
 s Especializados S.A. de C.V. Materiales Especializados S.A. de C.V
o de Situacion Financiera Estado de Situacion Financiera
30 de enero de 2013 al 28 de febrero de 2013
ACTIVO
$ 345,537.60 Efectivo
$ 1,811,040.00 Cuentas por cobrar
$ 90,489.60 Inventario de M.P.
$ 358,512.00 Inventario de P.T.
$ 2,605,579.20 Total de activo circulante

Fijo

$ 500,000.00 Terrenos
$ 9,800,000.00 Planta y equipo
$ 5,800,000.00 Dep. acum. De planta y equipo
$ 4,000,000.00 Equipo de oficina
$ 2,000,000.00 Dep. acum. De equip. De oficina
$ 6,500,000.00 Total de activo fijo

$ 9,105,579.20 total de activo

PASIVO
Pasivo circulante
$ 478,109.20 cuentas por pagar
$ 541,144.00 impuestos por pagar
$ 1,019,253.20 total de pasivo circulante

Pasivo a largo plazo

$ 780,000.00 hpoteca por pagar
$ 780,000.00 Total de pasivo a largo plazo

$ 1,799,253.20 total de pasivo

capital contable
$ 1,000,000.00 capital social
$ 6,306,566.00 utilidades retenidas
$ 7,306,566.00 total de capital contable
$ 9,105,819.20 total de pasivo + capital contable
Especializados S.A. de C.V. Materiales Especializados S.A. de C.V
de Situacion Financiera Estado de Situacion Financiera
de febrero de 2013 al 30 de marzo de 2013
ACTIVO
$ 1,017,001.80 Efectivo
$ 1,752,240.00 Cuentas por cobrar
$ 85,392.00 Inventario de M.P.
$ 346,872.00 Inventario de P.T.
$ 3,201,505.80 Total de activo circulante

Fijo

$ 500,000.00 Terrenos
$ 9,800,000.00 Planta y equipo
$ 5,800,000.00 Dep. acum. De planta y equipo
$ 4,000,000.00 Equipo de oficina
$ 2,000,000.00 Dep. acum. De equip. De oficina
$ 6,500,000.00 Total de activo fijo

$ 9,701,505.80 total de activo

PASIVO
Pasivo circulante
$ 412,869.80 cuentas por pagar
$ 488,924.00 impuestos por pagar
$ 901,793.80 total de pasivo circulante

Pasivo a largo plazo

$ 760,000.00 hpoteca por pagar
$ 760,000.00 Total de pasivo a largo plazo

$ 1,661,793.80 total de pasivo

capital contable
$ 1,000,000.00 capital social
$ 7,039,952.00 utilidades retenidas
$ 8,039,952.00 total de capital contable
$ 9,701,745.80 total de pasivo + capital contable
 Especializados S.A. de C.V.
de Situacion Financiera
0 de marzo de 2013

$ 1,856,466.00
$ 1,928,640.00
$ 95,760.00
$ 381,792.00
$ 4,262,658.00

$ 500,000.00
$ 9,800,000.00
$ 5,800,000.00
$ 4,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 6,500,000.00

$10,762,658.00

$ 470,036.00
$ 605,164.00
$ 1,075,200.00

$ 740,000.00
$ 740,000.00

$ 1,815,200.00

$ 1,000,000.00
$ 7,947,698.00
$ 8,947,698.00
$10,762,898.00
 enero febrero marzo
entradas
saldo inicial $ 400,000.00 $ 345,537.60 $ 1,017,001.80
ventas del mes 2,716,560.00 2,628,360.00 2,892,960.00
(cuentas x cobventas mes anterior $ 420,000.00 1,811,040.00 $ 1,752,240.00
total de entradas $ 3,536,560.00 $ 4,784,937.60 $ 5,662,201.80

salidas
compras del mes (Alfa) $ 614,210.40 $ 530,832.60 $ 604,332.00
pago a proveedores( Beta y gama) $ 300,000.00 478,109.20 412,869.80
amortización de la hipoteca $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00
intereses hipoteca $ 14,000.00 $ 13,500.00 $ 13,000.00
costos de produccion (MOD+GIF) $ 1,403,052.00 $ 1,384,290.00 $ 1,422,450.00
gasto de operación $ 814,760.00 $ 800,060.00 $ 844,160.00
impuestos a la utilidad $ 25,000.00 $ 541,144.00 $ 488,924.00
total salidas $ 3,191,022.40 $ 3,767,935.80 $ 3,805,735.80
efectivo disponible $ 345,537.60 $ 1,017,001.80 $ 1,856,466.00
 ventas
0.6
1,928,640.00 si mes credito 0.4

$ 470,036.00
 Enero Febrero Marzo
ventas 4,527,600.00 4,380,600.00 4,821,600.00
(-) costo de ventas 2,345,980.00 2,344,730.00 2,451,530.00
(=) utilidad bruta 2,181,620.00 2,035,870.00 2,370,070.00
(-) gastos de operación $ 814,760.00 $ 800,060.00 $ 844,160.00
(=) utlidad de operación 1,366,860.00 1,235,810.00 1,525,910.00
(-) gastos financieros $ 14,000.00 $ 13,500.00 $ 13,000.00
(=) utilidad antes de impuestos 1,352,860.00 1,222,310.00 1,512,910.00
(-) impuestos 541,144.00 488,924.00 605,164.00
(=) utilidad o perdida neta 811,716.00 733,386.00 907,746.00
impuesto 0.4