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INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS


NIT 900.891.891-2
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2.016

NATURALEZA JURIDICA.DENOMINACION Y OBJETO SOCIAL.

La Sociedad denominada INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS NIT 900.891.891-2, inscrita


además en el registro mercantil con matricula Nro. 284574 del 22 de Septiembre del año 2.015 de la
cámara de comercio de Villavicencio, Responsable del Impuesto de Renta y Complementarios Régimen
Ordinario, Retención a titulo de renta, Ventas régimen común , Informante de Exógena y Obligado a Llevar
Contabilidad, actividad económica Principal 2511, Secundaria 4923 según datos obtenidos del RUT..

Tiene su domicilio principal en Villavicencio – Meta, en la carrera 34ª 24-42 del Barrio San Benito y podrá
crear establecimientos que la ley no lo prohíba y que sean compatibles con su finalidad en cualquier
municipio del departamento o del país.

Sus Actividades Comerciales se Basan Principalmente en Fabricación de Productos Metálicos para uso
Estructural y Transporte de Carga por Carretera.

La contabilidad fue registrada de acuerdo con los principios y normas internacionales de información
financiera mediante Decreto 2706 de 2012, Circular 115-000003 de 2013, Decreto 3019 de 2013 que
reglamenta las NIIF para el grupo 2 en Colombia.

POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES.


Calle 19 N° 39 – 03 MZ G Oficina 202 Barrio Camoa
Celular: 314 491 8365 – 6697432 E-mail: yohancontador@gmail.com
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SUPUESTOS Y BASES CONTABLES PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

SUPUESTOS CONTABLES

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, elaborara sus estados financieros bajo la
estructura de los siguientes supuestos fundamentales:

 Negocio en marcha: La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, preparara sus


estados financieros evaluando la capacidad que tiene para continuar operaciones dentro del
futuro posible.

 Devengo o acumulación: Todas las operaciones y demás sucesos ejecutadas por La empresa
INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS deberán ser reconocidos cuando ocurran y no solo
cuando se reciba el dinero o sus equivalentes; así mismo, se registrarán en los libros contables
y se informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se relacionan.

BASES DE MEDICION

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, para determinar los importes monetarios,
deberán ser medidos de acuerdo a las siguientes bases:

A. COSTO HISTÓRICO
Para los activos de La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, el costo histórico será el
importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada
para adquirir el activo en el momento de la adquisición. Para pasivos de la empresa, el costo histórico se
registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo
y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso
normal de la operación.

B. VALOR RAZONABLE
La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS reconocerá el valor razonable como el importe
por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor
interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia
mutua.

C. MONEDA FUNCIONAL
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La moneda funcional para el registro de las operaciones contables y expresadas en los encabezados de
los estados financieros de La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS será el peso
colombiano.

D. PERIODO CONTABLE
La información que se revela en los estados financieros, corresponde a la información de apertura de
operaciones y constitución legal de la empresa.

PRINCIPIOS ESTABLECIDOS

A. COMPRENSIBILIDAD
La información proporcionada en los estados financieros por La empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS debe presentarse de modo comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento
razonable de las actividades económicas y empresariales y de la contabilidad, sin ningún tipo de omisión
de información relevante que simplifique su entendimiento para los usuarios de la información.

B. RELEVANCIA
La información proporcionada en los estados financieros por La empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS, debe ser relevante para la toma de decisiones. Tendrá la cualidad de relevancia la
información cuando ejerza influencia, sobre las decisiones que se tomen orientados a la evaluación de
sucesos pasados, presentes o futuros.

C. FIABILIDAD
Toda información reflejada en los estados financieros que emita La INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS debe ser fiable. Siendo fiable la información cuando no presente error significativo o
sesgo y cuando representa fielmente la información resultante del giro ordinario de las operaciones de la
empresa reflejadas en la clasificación, análisis y registro en los libros de contabilidad.

D. ESENCIA SOBRE LA FORMA


Las transacciones y sucesos relacionados que se presenten en La empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS deberán ser contabilizados según la esencia de la transacción o suceso y no solamente
teniendo en cuenta su forma legal. Con el objetivo principal de reflejar fielmente la información en los
estados financieros.

E. INTEGRIDAD
Toda la información reflejada en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la
importancia relativa y el costo. Cualquier tipo de omisión podrá causar información falsa o equivocada y
no fiable y deficiente en términos de relevancia.

F. OPORTUNIDAD
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La información relacionada con las operaciones y transacciones realizadas por La empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS deberá ser proporcionada oportunamente dentro del mismo periodo de
tiempo en la cual se emitan los estados financieros.

G. PRUDENCIA
La prudencia no permite el sesgo, por lo tanto, la prudencia es la inclusión de un cierto grado de
precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones
de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o
los gastos no se expresen en defecto. Sin embargo, el ejercicio de la prudencia no permite la
infravaloración deliberada de activos o ingresos, o la sobrevaloración deliberada de pasivos o gastos.

H. MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA


La información es material y por ello es relevante y su omisión o su presentación errónea pueden influir
en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros.

I. COMPARABILIDAD
Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros de una entidad a lo largo del tiempo,
para identificar las tendencias de su situación financiera y su rendimiento financiero.

CONCEPTOS ESTABLECIDOS

ACTIVO
Se entenderá por activo todo recurso controlado por La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET
SAS como resultado de sucesos pasados, del cual se espera obtener beneficios económicos en el futuro.

PASIVO
Un pasivo se entenderá como una obligación presente, surgida de sucesos pasados, al vencimiento de
la cual, se espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

PATRIMONIO
El patrimonio de la empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS será la parte residual de los
activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos. Este también se ajustara acorde al valor
nominal de acciones suscritas y pagadas por los socios.

INGRESOS
Todo incremento en los beneficios económicos, que se produzcan a lo largo del periodo en el que se
informa en la empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS serán ingresos.

GASTOS

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Los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa,
en forma de salidas o disminución del valor de los activos, o aumento de los pasivos serán considerados
como gasto.

COSTO
El importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor razonable de la contraprestación
entregada para comprar un activo en el momento de su adquisición o construcción o, cuando sea
aplicable, el importe atribuido a ese activo cuando se lo reconozca inicialmente de acuerdo con los
requerimientos específicos de otras NIIF.

NOTA 1.
POLÍTICAS CONTABLES PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

RECONOCIMIENTO

 La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como efectivo o


equivalentes al fectivo toda inversión a corto plazo con alto grado de liquidez, fácilmente
convertibles en efectivo y sin riesgo Significativo en la variación de su cuantía, mantenida para el
cumplimiento de compromisos de pago a corto plazo.

 La convertibilidad en efectivo está sujeta a un plazo no mayor a los tres meses o menos desde
la fecha de adquisición.

MEDICION INICIAL

 La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, llevara los registros contables en


moneda funcional (Peso Colombiano).

 El efectivo se medirá por el costo de la transacción. Entendiendo por esto el reconocimiento del
efectivo verdaderamente recibido por La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS

 Para cada uno de los conceptos de efectivo y sus equivalentes reflejados en los estados
financieros, se asignara una cuenta dependiendo su condición y naturaleza dentro del activo
corriente.

 Se reconocerán todos los equivalentes al efectivo con periodo de vencimiento hasta de 3 meses
desde la fecha de adquisición

 Consignaciones o abonos recaudos sin identificar: se deberá reconocer un pasivo (recaudos por
clasificar) contra el mayor valor del disponible correspondiente, mientras La empresa
INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS identifica el tercero que realizó el abono.

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MEDICION POSTERIOR

 Se revelaran en las notas junto con un comentario a la gerencia, el importe de los saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por La empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS que no están disponibles para ser utilizados por la misma.

 Reclasificación de las partidas que cumplan con el tiempo superior a los tres meses, perdiendo
la calidad de equivalencias al efectivo.

 Reclasificación al cierre del periodo en que se informa de las partidas pendientes por identificar
cuando cumplan el plazo de los tres meses y, o cuando se identifique el concepto y tercero
involucrado en la transacción.

 Los sobrantes de caja menor se reclasificaran al cierre del periodo en que se informa de acuerdo
a la naturaleza de la operación, cuando luego de la evaluación y análisis haya lugar a ello.

Los saldos reflejados por concepto de efectivo tanto como en el dinero en la caja general como en efectivo
existentes en las cuentas bancarias se ajustan a las políticas que las rigen.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO


CAJA 21.677.000
Caja General 21.677.000
BANCOS 22.710.000
Banco Davivienda Cta Ahorro N. 7016-5644 22.710.000

NOTA 2.
POLÍTICA PARA INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE CUENTAS POR COBRAR.

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá las partidas de cuentas por cobrar
a los deudores clientes como instrumentos de deuda y los títulos de participación residual en los activos
de La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS mantenidos con los accionistas, se
reconocerán como instrumentos de patrimonio.

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Los rubros tratados por esta política están compuestos por las siguientes categorías y definiciones:

 Instrumento Financiero: Se entiende por instrumento financiero cualquier tipo de contrato que
da lugar a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero o instrumento de
patrimonio en otra organización.

 Activo Financiero: Se entenderá por activo financiero a cualquier tipo de activo que soporte un
derecho contractual o un contrato que será liquido o podrá serlo reflejando beneficios
económicos para La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS y que cumple con las
siguientes características.

- Efectivo
- Un instrumento de patrimonio de otra entidad
- Un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o a intercambiar activos
financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones
que sean potencialmente favorables para la entidad.

 Pasivo Financiero: Un pasivo financiero es cualquier pasivo que sea:

- Una obligación contractual de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o de intercambiar
activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente
desfavorables para la entidad.

 Instrumentos de Patrimonio: Son todos los títulos que reflejan a su tenedor una participación
residual en los activos de la empresa que los emite sobre los resultados de la misma.

MEDICIÓN INICIAL

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá inicialmente las cuentas por cobrar
a deudores clientes al precio de la transacción, incluyendo todos los costos de transacción. La empresa
INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, considera que todas las ventas realizadas con periodos
inferiores a 90 días son equivalentes de efectivo y por lo tanto no contienen un elemento de financiación
y por ende no aplicaría el concepto para medición a valor razonable o costo amortizado.

Se reconocerá como instrumentos de patrimonio las acciones que emita La empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS, a sus accionistas a la fecha del periodo en el que se informa.

MEDICIÓN POSTERIOR

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 Se dará de baja las cuentas por cobrar si se liquidan los derechos contractuales adquiridos por
La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS.

 Se dará de baja las partidas clasificadas como instrumentos de patrimonio, siempre que al final
del periodo en el que se informa se realice efectivamente la distribución de excedentes generados
por La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, con sus accionistas.

Las partidas relacionadas a continuación correspondientes a instrumentos financieros cumplen con los
requisitos exigidos por las políticas contables y la normatividad que la rige en La empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS,

CUENTAS POR COBRAR 37.881.000


CLIENTES
Clientes Nacionales 37.881.000
ANTICIPOS 7.868.000
A Trabajadores 7.868.000

NOTA 3.
POLÍTICA PARA INVENTARIO

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá las partidas de inventarios como
instrumentos o recurso controlado por La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS
mantenidos con los accionistas, se reconocerán como instrumentos de patrimonio.

 Medición en costos de transformación: Los costos de transformación de los inventarios


incluirán los costos directamente relacionados con las unidades de producción, tales como la
mano de obra directa. También incluirán una distribución sistemática de los costos indirectos de
producción variables o fijos, en los que se haya incurrido para transformar las materias primas en
productos terminados. Son costos indirectos de producción fijos los que permanecen
relativamente constantes, con independencia del volumen de producción, tales como la
depreciación y mantenimiento de los edificios y equipos de la empresa, así como el costo de
gestión y administración. Son costos indirectos variables los que varían directamente, o casi
directamente, con el volumen de producción, tales como los materiales y la mano de obra
indirecta.

 Fórmulas de cálculo del costo: Una entidad medirá el costo de los inventarios de partidas que
no son habitualmente intercambiables y de los bienes y servicios producidos y segregados para
proyectos específicos, utilizando identificación específica de sus costos individuales.

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1408 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 76.606.000


140801 Inventario de Mercancias en el Almacen 76.606.000

NOTA 4.

LICENCIAS 2.845.868
Licencias 2.668.000
Amortizacion 177.868

NOTA 5.
POLÍTICA PARA ACTIVOS TANGIBLES

RECONOCIMIENTO

Con base en lo establecido en el párrafo 17.4 de la NIIF para PYMES; la entidad aplicará los siguientes
criterios (a) y (b) de reconocimiento (incorporación en los estados financieros) para determinar si se
reconoce (Incorpora) o no un elemento de propiedades, planta o equipo. Por lo tanto, La empresa
INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS reconocerá el costo o valor económico de adquisición de un
elemento de propiedades, planta y equipo como un activo solo si cumple con los dos siguientes requisitos:

a) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con ese
elemento catalogado como propiedad, planta y equipo, y

b) El costo o valor económico del elemento puede medirse con fiabilidad. La entidad reconocerá
elementos catalogados como propiedad, planta y equipo, de acuerdo a los siguientes criterios:

VIDA UTIL EN VALOR DE VALOR


TIPO DE ACTIVO METODO DE DEPRECIACION AÑOS DESMANTELAMIENTO RESIDUAL

Equipo de
Computación y LINEA RECTA 5 0 0
Comunicación

Muebles y
LINEA RECTA 15 0 0
Enseres

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MEDICION INICIAL

La entidad registrará las partidas de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del
reconocimiento inicial (adquisición o incorporación del elemento en los estados financieros). El costo se
compone de:

 El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de
importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y
las rebajas.

 Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden
incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial,
los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

 La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la
rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre la entidad cuando
adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un
determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo.

Los valores económicos asociados con las operaciones durante la construcción o desarrollo de un
elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en resultados si dichas operaciones no son
necesarias para ubicar el elemento de propiedad, planta y equipo, en su lugar y condiciones de
funcionamiento previstos.

Si al adquirir el elemento de propiedad, planta y equipo; su pago se aplaza más allá de los términos
normales de crédito; el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.

MEDICION POSTERIOR

La entidad medirá todas las partidas de propiedades, planta y equipo, después de su reconocimiento
inicial (después de adquirirlas) al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por
deterioro del valor acumulado.

La entidad reconocerá las cuantías o valores económicos del mantenimiento (diario o mensual), de una
partida de propiedad, planta y equipo, en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos.

DEPRECIACION
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La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida


útil La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, seleccionará un método de depreciación
que refleje el patrón con base en el cual se espera consumir los beneficios económicos futuros del activo.
Los métodos posibles de depreciación incluyen el método lineal, el método de
depreciación decreciente y los métodos basados en el uso.

El importe depreciable de un activo equivale al costo del activo menos el valor residual. El valor residual
es el importe estimado que una entidad podría obtener en el momento presente por la disposición de un
activo, después de deducir los costos de disposición estimados, si el activo hubiera alcanzado ya la
antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. El cargo por depreciación para
cada periodo se reconocerá en el resultado, a menos que otra política basada en la NIIF para PYMES o
en las normas que le adicionen, modifiquen o sustituyan; requiera que el cargo por depreciación se
reconozca como parte del costo de un activo.

Los valores residuales y la vida útil estimada de las propiedades planta y equipo se deberán revisar
periódicamente para determinar que el método y periodo de depreciación corresponden a los beneficios
económicos que de estas propiedades se ha previsto.

Los factores detallados a continuación podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida útil de
un activo desde la fecha sobre la que se informa, anual más reciente, a saber:

 Un cambio en el uso del activo,


 Un desgaste significativo inesperado,
 Avances tecnológicos y
 Cambios en los precios de mercado

Si estos indicadores están presentes, La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS revisará
sus estimaciones anteriores y, si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el
método de depreciación o la vida útil La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS
contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de
estimación contable.

La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se
encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la
administración. La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciación no
cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre
depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo
por depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad
de producción.

VIDA UTIL
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Para determinar la vida útil de un activo, La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS deberá
considerar todos los factores siguientes:

 La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o al producto
físico que se espere del mismo.
 El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el número de
turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento,
y el grado de cuidado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado.
 La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado de
los productos o servicios que se obtienen con el activo.
 Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de
caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.

DETERIORO

En cada fecha sobre la que se informa; La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS evaluará
si sus activos clasificados como propiedades, planta y equipos se han visto deteriorados. De ser así; la
entidad reconocerá, medirá y revelará dicho deterioro; con base en lo establecido en la NIIF para PYMES
y en especial en la sección 27 – Deterioro del Valor de los Activos –

BAJA DE CUENTAS

Un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja en cuentas por las siguientes razones:

 Por su disposición
 Por no obtención de beneficios económicos futuros por su uso o por su disposición.

Al dar de baja un elemento de propiedades, planta y equipo se reconoce dicha pérdida en el resultado
del período.

REVELACIONES

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS revelará para cada categoría de elementos de
propiedad, planta y equipo, la siguiente información:

(a) Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.
(b) Los métodos de depreciación utilizados.
(c) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
(d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por deterioro
del valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se informa.
(e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el que
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se informa, que muestre por separado:


(i) Las adiciones realizadas.
(ii) Las disposiciones.
(iii) Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
(iv) Las transferencias a propiedades de inversión, si una medición fiable del valor
razonable pasa a estar disponible.
(v) Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado de
acuerdo con la Sección 27 de la NIIF para PYMES.
(vi) La depreciación.
(vii) Otros cambios.
(f) La existencia e importes en libros de las propiedades, planta y equipo a cuya titularidad la entidad tiene
alguna restricción o que está pignorada como garantía de deudas.
(g) El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de propiedades, planta y
equipo.
NOTA 6.
POLÍTICA PARA CUENTAS POR PAGAR

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como cuentas por pagar, todas
las obligaciones que surgen por operaciones de compra de bienes, adquisición de servicios recibidos,
gastos incurridos y adquisición de propiedad, planta y equipo.
Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado corresponden a las obligaciones en las que la
empresa pacta plazos de pago superiores a los plazos normales del negocio y del sector.

MEDICION INICIAL

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá las partidas como cuentas por
pagar cuando se convierta en una parte del contrato, y como consecuencia de esto se dé la obligación
de extinguir la obligación.

Todas las partidas clasificadas como cuentas por pagar, se medirán inicialmente al precio de la
transacción incluido los costos en que se incurra.

Las cuentas por pagar se medirán al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de
interés de mercado para este tipo de pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una
transacción de financiación.

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Las cuentas por pagar que mantenga La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS,
clasificada con partidas de costo se medirán posteriormente por el valor de la transacción. Las cuentas
por pagar clasificadas al costo amortizado se medirán al costo amortizado, el cual corresponde al valor
inicialmente reconocido más el costo efectivo menos los pagos realizados.

El costo efectivo se calculará multiplicando el valor en libros de la cuenta por pagar, por la tasa de interés
efectiva, durante el tiempo que exceda el plazo normal de pago. La tasa de interés efectiva es aquella
que hace equivalentes los flujos convenidos con el valor inicialmente reconocido.

La amortización del componente de financiación se reconocerá como un mayor valor de la cuenta por
pagar y como un gasto. No obstante, los costos de financiación se reconocerán como un mayor valor del
activo financiado cuando los recursos obtenidos se destinen a financiar un activo apto, de conformidad
con la Norma de Costos de Financiación.

BAJA DE CUENTAS

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, dará de baja las partidas clasificadas como
cuentas por pagar cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya
expirado.

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como cuentas por pagar, todas
las obligaciones que surgen por operaciones de compra de bienes, adquisición de servicios recibidos,
gastos incurridos y adquisición de propiedad, planta y equipo.
Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado corresponden a las obligaciones en las que la
empresa pacta plazos de pago superiores a los plazos normales del negocio y del sector.
NOTA 7.
POLÍTICA PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como cuentas por pagar los
beneficios a empleados, todos los tipos de contraprestación que la empresa proporciona a sus
trabajadores. La empresa cuenta con los siguientes beneficios a empleados.

BENEFICIO A CORTO PLAZO

 Salarios: El concepto de salarios está comprendido por el sueldo, auxilio de transporte, y las
bonificaciones ocasionales que reciban los empleados.

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 Seguridad social: Comprende los abonos realizados a las cuentas y entidades prestadoras de
servicios de salud, los fondos de pensión, y las administradoras de riesgos laborales.
 Prestaciones sociales: Este concepto agrupa la contraprestación recibida por los empleados
por concepto de cesantías, interés sobre cesantías, vacaciones, prima de servicios y dotaciones.

DEFINICIONES

Los rubros tratados por esta política están compuestos por las siguientes categorías y definiciones:

 Empleado: Persona que desempeña un cargo o trabajo legalmente y reglamentario, formal o


informalmente, que a cambio del mismo recibe una contraprestación en dinero o especie.

 Beneficios a empleados: Los beneficios a empleados comprenden todos los tipos de


contraprestación que La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, proporciona a los
trabajadores, incluyendo administradores y gerentes a cambio de sus servicios.

 Beneficios a corto plazo: Los beneficios a empleados a corto plazo son aquellas
contraprestaciones que La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, proporciona a
sus empleados, cuyo pago será totalmente cancelado en el transcurso de los doce meses
siguientes a la fecha del cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios.

 Beneficios post-empleo: Los beneficios post-empleo que son los beneficios a los empleados
(distintos de los beneficios por terminación) de La INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS,
que se pagan después de que el empleado completa su periodo de empleo en la empresa.

 Beneficios a largo plazo: Los beneficios a empleados a largo plazo son aquellos cuyo pago o
cancelación no se realiza dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los
empleados han prestado sus servicios.

 Beneficios por terminación: Los beneficios a empleados por terminación, son los beneficios por
pagar a los empleados por consecuencia de la decisión La empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS, de rescindir el contrato de un empleado antes de la edad normal de retiro o una
decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la terminación de la relación de trabajo a
cambio de beneficios.

MEDICION INICAL
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La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, como un pasivo, después de deducir los
importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de
beneficios para los empleados. Si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar
según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la entidad reconocerá ese exceso
como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a
efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo.

PROVEEDORES
NACIONALES 10.075.000
Nacionales 10.075.000
COSTOS Y GASTOS PAGAR 9.599.000
Honorarios 500.000
Arrendamientos 7.303.000
Servicios Publicos 1.796.000
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 55.238.132
Deudas con Accionistas o Socios 55.238.132

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 55.238.132

RETENCIONES EN LA FUENTE 1.210.000


Honorarios 50.000
Servicios -
Arrendamientos 381.000
Compras -
Autorretenciones 779.000
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 108.000
Impuesto a las Ventas Retenido 108.000
RETENCIONES Y APORTES NOMINA 1.153.000
Aportes a Entidades Promotoras de Salud 312.000
Aportes a Administradora de Riesgos Profesionales 529.000
Aportes a ICBF,SENA, Y Cajas de Compensacion 312.000
FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES 1.246.000
Aporte Fondo de Cesantias y Pensiones 1.246.000
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
IMPUESTOS A LAS GANACIAS 608.000
Vigencia Fiscal Corriente 608.000
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 22.351.000
Impuesto Sobre las Ventas por Pagar 22.351.000
DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1.625.000
Vigencia Fiscal Corriente 1.625.000

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PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS -


Salarios por Pagar -
CESANTIAS CONSOLIDADAS 3.738.000
Ley 50 de 1990 y Normas Posteriores 3.738.000
INTERESES A LA CESANTIAS 449.000
Intereses Sobre Cesantias 449.000
PRIMA DE SERVICIOS -
Prima de Servicios -
VACACIONES CONSOLIDADAS 141.000
Vacaciones Consolidadas 141.000
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 1.890.000
De Clientes 783.000
De Contrato 1.107.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 54.193.000
TOTAL PASIVO 109.431.132

NOTA 8.
POLÍTICA PARA PATRIMONIO
RECONOCIMIENTO

En la medida en que un cambio en una estimación contable dé lugar a cambios en activos y pasivos, o
se refiera a una partida de patrimonio, la entidad lo reconocerá ajustando el importe en libros de la
correspondiente partida de activo, pasivo o patrimonio, en el periodo en que tiene lugar el cambio.
Cuando sea impracticable la determinación de los efectos de un error en la información comparativa en
un periodo específico de uno o más periodos anteriores presentados, la entidad re expresará los saldos
iniciales de los activos, pasivos y patrimonio del primer periodo para el cual la re expresión retroactiva
sea practicable (que podría ser el periodo corriente).

Instrumento Financiero: es cualquier contrato que dé lugar, simultáneamente, a un activo financiero en


una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa. La respectiva
asamblea de accionistas hará los ajustes de capital suscrito y pagado acorde a las necesidades de la
empresa y la competencia del mercado y según lo acordado en las asambleas, dicho capital será
registrado ante el respectivo ente de control “cámara de comercio”.

Se eliminan las políticas de revalorización de patrimonio puesto que dicha normatividad era solo aplicable
a nivel local y no presenta un valor o reconocimiento razonable según las aplicaciones de NIIF para
PYMES.
La utilidad serán distribuidas únicamente con autorización expresa del 100% de la asamblea de
accionistas, las que no se han repartidas se dejaran como acumuladas listas y disponibles para su
distribución o reinversión como capitalización de las mismas.

PATRIMONIO

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CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 30.000.000


Capital Suscrito 30.000.000
RESERVAS -
Para Futuras Capitalizaciones -
RESULTADOS DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO 29.801.000
Utilidad del Ejercicio 29.801.000
PERDIDA DEL EJERCICIO -
Perdida del Ejercicio -
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES ACUMULADAS -
Utilidades Acumuladas -
PERDIDAS ACUMULADAS -
Perdidas Acumuladas -

TOTAL PATRIMONIO 59.801.000


TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 169.232.132
NOTA 9.
POLÍTICA DE INGRESOS

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como ingresos aquellas partidas
relacionados con la actividad comercial procedentes de las ventas de piezas, partes y accesorios de
bicicletas, así como la venta de bicicletas en su conjunto.

INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá ingresos de actividades ordinarias por concepto
de ventas de bienes en sus estados financieros cuando se cumpla la totalidad de las siguientes
condiciones:

 Se han transferido al comprador, todos los riesgos y ventajas relacionados con la propiedad de
los bienes.
 El valor de los ingresos de actividades ordinarias puede ser medido con fiabilidad sin esfuerzo
desproporcionado.
 Existe probabilidad que la empresa reciba beneficios económicos asociados a la venta del bien
 Los costos incurridos en la transacción pueden ser medidos con fiabilidad. los costos en los que
se haya incurrido o en los que se vaya a incurrir, en relación con la transacción, puedan medirse
con fiabilidad.

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DEFINICIONES

Los rubros tratados por esta política están compuestos por las siguientes categorías y definiciones:

 Ingresos: Los ingresos son los incrementos de beneficios económicos, producidos en el


transcurso del periodo en que se informa, en forma de entradas o incrementos de valor de los
activos, o bien como decremento de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del
patrimonio, distintas de las relacionadas con los aportes sociales a patrimonio.
 Ganancias: Son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos pero que no son ingresos
de actividades ordinarias. Cuando las ganancias se reconocen en el estado del resultado integral,
es usual presentarlas por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la
toma de decisiones económicas.
 Pago diferido: Es cuando se difieren las entradas de efectivo o equivalentes al efectivo y el
acuerdo constituye efectivamente una transacción financiera.

MEDICION INICIAL

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS,, reconocerá un ingreso por actividades


ordinarias siempre que sea probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad, y que los
ingresos ordinarios se puedan medir con fiabilidad.

Todos los ingresos provenientes de las actividades ordinarias se medirán al valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta el importe en concepto de rebajas y
descuentos.

Siempre que el pago se realice a crédito y se aplace más allá de los términos comerciales normales, se
medirán al valor presente de los pagos futuros, descontando una tasa de interés de mercado. Los ingresos
de actividades no operacionales (Ganancia), se medirán en el momento que se devenguen. Considerando
el traslado de los beneficios y riesgos al valor razonable de la negociación.

Se reconocerán ingresos financieros por intereses cuando exista diferencia resultante entre el valor
razonable y el importe de la contraprestación.

INGRESOS
ORDINARIOS
INDUSTRIA MANUFACTURERA 515.663.159
Fabricacion de Productos Metalicos para Uso Estructural 515.663.159
TRANPORTE,ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 0
Servicio de Transporte por Carretera -
FINANCIEROS 53.135
Intereses 53.135

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RECUPERACIONES 64.266
Por Incapacidades ISS 64.266
Reintegro de Otros Costos y Gastos -
DIVERSOS 215.110
Aprovechamientos 215.110
DEVOLUCIONES EN VENTAS 0
Devoluciones en Ventas -
TOTAL INGRESOS BRUTOS ORDINARIOS 515.995.670

NOTA 10.
POLÍTICA PARA GASTOS

RECONOCIMIENTO

La empresa reconocerá como gastos las partidas relacionados con erogaciones necesarias y eventuales,
deducibles y no deducibles presentadas en el ciclo normal de operaciones en la empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS

DEFINICIONES

 Gastos de administración y ventas: Los gastos de administración y ventas corresponden a las


expensas necesarias incurridas para la ejecución de operaciones en la empresa; comprendiendo
el conjunto de gastos relacionados con sueldos, seguridad social, comisiones, bonificaciones,
honorarios, servicios, mantenimiento y reparaciones, elementos de aseo y papelería, transporte
fletes y acarreos y todas los gastos en que incurra la empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS , para el desarrollo de su objeto social en el periodo en que se informa.

 Otros gastos (Diversos): Corresponden a los gastos relacionados con gastos financieros,
perdidas, impuestos asumidos y los demás gastos incurridos que no clasifiquen en expensas de
administración o de ventas.

MEDICION INCIAL

 INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como un gasto, los decrementos en los
beneficios económicos, en forma de salida o disminución del valor de los activos, que pueda ser
medido con fiabilidad sin esfuerzo desproporcionado.
 Los gastos se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable.
 La Empresa presentará los gastos de acuerdo a su función.

La empresa reconocerá los costos por préstamos como gastos del período, cuando se incurran en ellos.
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COSTO OPERACIONAL DE VENTAS 203.191.841


Costo De Ventas del Servicio 203.191.841
TOTAL COSTO DE VENTAS 203.191.841
UTILIDAD BRUTA 312.803.829

GASTOS
DE ADMINISTRACION ORDINARIOS
BENEFICIOS A EMPLEADOS 142.337.829
Sueldos 91.888.820
Auxilio de Transporte 6.612.270
Cesantias 8.331.487
Interses Cesantias 890.978
Prima de Servicios 8.305.761
Vacaciones 4.112.189
Dotacion y Suministro a Trabajadores 875.962
Aportes a Administradoras de Riesgos Laborales ARL 6.433.600
Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS -
Aportes a Fondo de Pensiones y/o Cesantias 11.181.244
Aportes a Caja de Compensacion Familiar 3.705.518
HONORARIOS 6.500.000
Asesoria Financiera 6.500.000
IMPUESTO -
Industria y Comercio -
ARRENDAMIENTOS 116.100.000
Construcciones y Edificaciones 116.100.000
SERVICIOS 15.375.781
Acueducto y Alcantarillado 1.939.640
Energia Electrica 11.037.931
Telefono 2.044.517
Transportes Fletes y Acarreos 154.850
Gas 198.843
GASTOS LEGALES 341.800
Registro Mercantil 341.800
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES -
Construcciones y Edificaciones
Reparaciones Locativas
DEPRECIACIONES -
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
Equipo de Computacion y Comunicación
DIVERSOS 2.228.133
Elementos de Aseo y Cafeteria 110.842
Utiles Papeleria y Fotocopias 2.058.709
Gastos Camara de Comercio -

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Diversos 58.582
TOTAL DE ADMINISTRACION ORDINARIOS 282.883.543
DE DISTRIBUCION ORDINARIOS
SERVICIOS -
Transportes Fletes y Acarreos -
TOTAL DE DISTRIBUCION ORDINARIOS -
UTILIDAD OPERACIONAL 29.920.286

COSTOS POR PRESTAMOS


COSTOS FINANCIEROS -
Intereses Financieros Causados -
Comisiones -
Valor Deducible del Cuatro Por Mil -
Cuota de Manejo -
Iva -
FINANCIEROS 119.286
Gastos Bancarios 119.286
Diversos -
TOTAL COSTOS FINANCIEROS 119.286

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 29.801.000


IMPUESTO DE RENTA -
UTILIDAD ANTES DE RESERVAS 29.801.000
RESERVAS -
UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO 29.801.000

_________________________________ _____________________________
LEONARDO VELASQUEZ P. YOHAM SEBASTIAN CASTAÑEDA
CC. 79.831.435 DE BOGOTA CONTADOR PÚBLICO TITULADO
REPRESENTANTE LEGAL T.P. 196109-T.

INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS

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NIT 900.891.891-2
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2.017

NATURALEZA JURIDICA.DENOMINACION Y OBJETO SOCIAL.

La Sociedad denominada INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS NIT 900.891.891-2, inscrita


además en el registro mercantil con matricula Nro. 284574 del 22 de Septiembre del año 2.015 de la
cámara de comercio de Villavicencio, Responsable del Impuesto de Renta y Complementarios Régimen
Ordinario, Retención a titulo de renta, Ventas régimen común , Informante de Exógena y Obligado a Llevar
Contabilidad, actividad económica Principal 2511, Secundaria 4923 según datos obtenidos del RUT..

Tiene su domicilio principal en Villavicencio – Meta, en la carrera 34ª 24-42 del Barrio San Benito y podrá
crear establecimientos que la ley no lo prohíba y que sean compatibles con su finalidad en cualquier
municipio del departamento o del país.

Sus Actividades Comerciales se Basan Principalmente en Fabricación de Productos Metálicos para uso
Estructural y Transporte de Carga por Carretera.

La contabilidad fue registrada de acuerdo con los principios y normas internacionales de información
financiera mediante Decreto 2706 de 2012, Circular 115-000003 de 2013, Decreto 3019 de 2013 que
reglamenta las NIIF para el grupo 2 en Colombia.

POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES.

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SUPUESTOS Y BASES CONTABLES PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

SUPUESTOS CONTABLES

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, elaborara sus estados financieros bajo la
estructura de los siguientes supuestos fundamentales:

 Negocio en marcha: La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, preparara sus


estados financieros evaluando la capacidad que tiene para continuar operaciones dentro del
futuro posible.

 Devengo o acumulación: Todas las operaciones y demás sucesos ejecutadas por La empresa
INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS deberán ser reconocidos cuando ocurran y no solo
cuando se reciba el dinero o sus equivalentes; así mismo, se registrarán en los libros contables
y se informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se relacionan.

BASES DE MEDICION

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, para determinar los importes monetarios,
deberán ser medidos de acuerdo a las siguientes bases:

A. COSTO HISTÓRICO
Para los activos de La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, el costo histórico será el
importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada
para adquirir el activo en el momento de la adquisición. Para pasivos de la empresa, el costo histórico se
registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo
y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso
normal de la operación.

B. VALOR RAZONABLE
La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS reconocerá el valor razonable como el importe
por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor
interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia
mutua.

C. MONEDA FUNCIONAL

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La moneda funcional para el registro de las operaciones contables y expresadas en los encabezados de
los estados financieros de La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS será el peso
colombiano.

D. PERIODO CONTABLE
La información que se revela en los estados financieros, corresponde a la información de apertura de
operaciones y constitución legal de la empresa.

PRINCIPIOS ESTABLECIDOS

A. COMPRENSIBILIDAD
La información proporcionada en los estados financieros por La empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS debe presentarse de modo comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento
razonable de las actividades económicas y empresariales y de la contabilidad, sin ningún tipo de omisión
de información relevante que simplifique su entendimiento para los usuarios de la información.

B. RELEVANCIA
La información proporcionada en los estados financieros por La empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS, debe ser relevante para la toma de decisiones. Tendrá la cualidad de relevancia la
información cuando ejerza influencia, sobre las decisiones que se tomen orientados a la evaluación de
sucesos pasados, presentes o futuros.

C. FIABILIDAD
Toda información reflejada en los estados financieros que emita La INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS debe ser fiable. Siendo fiable la información cuando no presente error significativo o
sesgo y cuando representa fielmente la información resultante del giro ordinario de las operaciones de la
empresa reflejadas en la clasificación, análisis y registro en los libros de contabilidad.

D. ESENCIA SOBRE LA FORMA


Las transacciones y sucesos relacionados que se presenten en La empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS deberán ser contabilizados según la esencia de la transacción o suceso y no solamente
teniendo en cuenta su forma legal. Con el objetivo principal de reflejar fielmente la información en los
estados financieros.

E. INTEGRIDAD
Toda la información reflejada en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la
importancia relativa y el costo. Cualquier tipo de omisión podrá causar información falsa o equivocada y
no fiable y deficiente en términos de relevancia.

F. OPORTUNIDAD
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La información relacionada con las operaciones y transacciones realizadas por La empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS deberá ser proporcionada oportunamente dentro del mismo periodo de
tiempo en la cual se emitan los estados financieros.

G. PRUDENCIA
La prudencia no permite el sesgo, por lo tanto, la prudencia es la inclusión de un cierto grado de
precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones
de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o
los gastos no se expresen en defecto. Sin embargo, el ejercicio de la prudencia no permite la
infravaloración deliberada de activos o ingresos, o la sobrevaloración deliberada de pasivos o gastos.

H. MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA


La información es material y por ello es relevante y su omisión o su presentación errónea pueden influir
en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros.

I. COMPARABILIDAD
Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros de una entidad a lo largo del tiempo,
para identificar las tendencias de su situación financiera y su rendimiento financiero.

CONCEPTOS ESTABLECIDOS

ACTIVO
Se entenderá por activo todo recurso controlado por La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET
SAS como resultado de sucesos pasados, del cual se espera obtener beneficios económicos en el futuro.

PASIVO
Un pasivo se entenderá como una obligación presente, surgida de sucesos pasados, al vencimiento de
la cual, se espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

PATRIMONIO
El patrimonio de la empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS será la parte residual de los
activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos. Este también se ajustara acorde al valor
nominal de acciones suscritas y pagadas por los socios.

INGRESOS
Todo incremento en los beneficios económicos, que se produzcan a lo largo del periodo en el que se
informa en la empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS serán ingresos.

GASTOS

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Los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa,
en forma de salidas o disminución del valor de los activos, o aumento de los pasivos serán considerados
como gasto.

COSTO
El importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor razonable de la contraprestación
entregada para comprar un activo en el momento de su adquisición o construcción o, cuando sea
aplicable, el importe atribuido a ese activo cuando se lo reconozca inicialmente de acuerdo con los
requerimientos específicos de otras NIIF.

NOTA 1.
POLÍTICAS CONTABLES PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.

RECONOCIMIENTO

 La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como efectivo o


equivalentes al fectivo toda inversión a corto plazo con alto grado de liquidez, fácilmente
convertibles en efectivo y sin riesgo Significativo en la variación de su cuantía, mantenida para el
cumplimiento de compromisos de pago a corto plazo.

 La convertibilidad en efectivo está sujeta a un plazo no mayor a los tres meses o menos desde
la fecha de adquisición.

MEDICION INICIAL

 La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, llevara los registros contables en


moneda funcional (Peso Colombiano).

 El efectivo se medirá por el costo de la transacción. Entendiendo por esto el reconocimiento del
efectivo verdaderamente recibido por La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS

 Para cada uno de los conceptos de efectivo y sus equivalentes reflejados en los estados
financieros, se asignara una cuenta dependiendo su condición y naturaleza dentro del activo
corriente.

 Se reconocerán todos los equivalentes al efectivo con periodo de vencimiento hasta de 3 meses
desde la fecha de adquisición

 Consignaciones o abonos recaudos sin identificar: se deberá reconocer un pasivo (recaudos por
clasificar) contra el mayor valor del disponible correspondiente, mientras La empresa
INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS identifica el tercero que realizó el abono.

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MEDICION POSTERIOR

 Se revelaran en las notas junto con un comentario a la gerencia, el importe de los saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por La empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS que no están disponibles para ser utilizados por la misma.

 Reclasificación de las partidas que cumplan con el tiempo superior a los tres meses, perdiendo
la calidad de equivalencias al efectivo.

 Reclasificación al cierre del periodo en que se informa de las partidas pendientes por identificar
cuando cumplan el plazo de los tres meses y, o cuando se identifique el concepto y tercero
involucrado en la transacción.

 Los sobrantes de caja menor se reclasificaran al cierre del periodo en que se informa de acuerdo
a la naturaleza de la operación, cuando luego de la evaluación y análisis haya lugar a ello.

Los saldos reflejados por concepto de efectivo tanto como en el dinero en la caja general como en efectivo
existentes en las cuentas bancarias se ajustan a las políticas que las rigen.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO


CAJA 8.345.000
Caja General 8.345.000
BANCOS 25.082.000
Banco Davivienda Cta Ahorro N. 7016-5644 25.082.000

NOTA 2.
POLÍTICA PARA INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE CUENTAS POR COBRAR.

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá las partidas de cuentas por cobrar
a los deudores clientes como instrumentos de deuda y los títulos de participación residual en los activos
de La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS mantenidos con los accionistas, se
reconocerán como instrumentos de patrimonio.

Los rubros tratados por esta política están compuestos por las siguientes categorías y definiciones:

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Declaraciones Iva, Rete -Fuente, Rete-Renta

 Instrumento Financiero: Se entiende por instrumento financiero cualquier tipo de contrato que
da lugar a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero o instrumento de
patrimonio en otra organización.

 Activo Financiero: Se entenderá por activo financiero a cualquier tipo de activo que soporte un
derecho contractual o un contrato que será liquido o podrá serlo reflejando beneficios
económicos para La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS y que cumple con las
siguientes características.

- Efectivo
- Un instrumento de patrimonio de otra entidad
- Un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o a intercambiar activos
financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones
que sean potencialmente favorables para la entidad.

 Pasivo Financiero: Un pasivo financiero es cualquier pasivo que sea:

- Una obligación contractual de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o de intercambiar
activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente
desfavorables para la entidad.

 Instrumentos de Patrimonio: Son todos los títulos que reflejan a su tenedor una participación
residual en los activos de la empresa que los emite sobre los resultados de la misma.

MEDICIÓN INICIAL

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá inicialmente las cuentas por cobrar
a deudores clientes al precio de la transacción, incluyendo todos los costos de transacción. La empresa
INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, considera que todas las ventas realizadas con periodos
inferiores a 90 días son equivalentes de efectivo y por lo tanto no contienen un elemento de financiación
y por ende no aplicaría el concepto para medición a valor razonable o costo amortizado.

Se reconocerá como instrumentos de patrimonio las acciones que emita La empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS, a sus accionistas a la fecha del periodo en el que se informa.

MEDICIÓN POSTERIOR

 Se dará de baja las cuentas por cobrar si se liquidan los derechos contractuales adquiridos por
La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS.

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 Se dará de baja las partidas clasificadas como instrumentos de patrimonio, siempre que al final
del periodo en el que se informa se realice efectivamente la distribución de excedentes generados
por La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, con sus accionistas.

Las partidas relacionadas a continuación correspondientes a instrumentos financieros cumplen con los
requisitos exigidos por las políticas contables y la normatividad que la rige en La empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS,

CUENTAS POR COBRAR 18.721.000


CLIENTES
Clientes Nacionales 18.721.000
ANTICIPOS -
A Trabajadores

NOTA 3.
POLÍTICA PARA INVENTARIO

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá las partidas de inventarios como
instrumentos o recurso controlado por La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS
mantenidos con los accionistas, se reconocerán como instrumentos de patrimonio.

 Medición en costos de transformación: Los costos de transformación de los inventarios


incluirán los costos directamente relacionados con las unidades de producción, tales como la
mano de obra directa. También incluirán una distribución sistemática de los costos indirectos de
producción variables o fijos, en los que se haya incurrido para transformar las materias primas en
productos terminados. Son costos indirectos de producción fijos los que permanecen
relativamente constantes, con independencia del volumen de producción, tales como la
depreciación y mantenimiento de los edificios y equipos de la empresa, así como el costo de
gestión y administración. Son costos indirectos variables los que varían directamente, o casi
directamente, con el volumen de producción, tales como los materiales y la mano de obra
indirecta.

 Fórmulas de cálculo del costo: Una entidad medirá el costo de los inventarios de partidas que
no son habitualmente intercambiables y de los bienes y servicios producidos y segregados para
proyectos específicos, utilizando identificación específica de sus costos individuales.

1408 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 35.120.000


140801 Inventario de Mercancias en el Almacen 35.120.000

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NOTA 4.
POLÍTICA PARA ACTIVOS TANGIBLES

RECONOCIMIENTO

Con base en lo establecido en el párrafo 17.4 de la NIIF para PYMES; la entidad aplicará los siguientes
criterios (a) y (b) de reconocimiento (incorporación en los estados financieros) para determinar si se
reconoce (Incorpora) o no un elemento de propiedades, planta o equipo. Por lo tanto, La empresa
INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS reconocerá el costo o valor económico de adquisición de un
elemento de propiedades, planta y equipo como un activo solo si cumple con los dos siguientes requisitos:

c) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con ese
elemento catalogado como propiedad, planta y equipo, y

d) El costo o valor económico del elemento puede medirse con fiabilidad. La entidad reconocerá
elementos catalogados como propiedad, planta y equipo, de acuerdo a los siguientes criterios:

VIDA UTIL EN VALOR DE VALOR


TIPO DE ACTIVO METODO DE DEPRECIACION AÑOS DESMANTELAMIENTO RESIDUAL

Equipo de
Computación y LINEA RECTA 5 0 0
Comunicación

Muebles y
LINEA RECTA 15 0 0
Enseres

MEDICION INICIAL

La entidad registrará las partidas de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del
reconocimiento inicial (adquisición o incorporación del elemento en los estados financieros). El costo se
compone de:

 El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de
importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y
las rebajas.
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 Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden
incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial,
los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

 La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la
rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre la entidad cuando
adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un
determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo.

Los valores económicos asociados con las operaciones durante la construcción o desarrollo de un
elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en resultados si dichas operaciones no son
necesarias para ubicar el elemento de propiedad, planta y equipo, en su lugar y condiciones de
funcionamiento previstos.

Si al adquirir el elemento de propiedad, planta y equipo; su pago se aplaza más allá de los términos
normales de crédito; el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.

MEDICION POSTERIOR

La entidad medirá todas las partidas de propiedades, planta y equipo, después de su reconocimiento
inicial (después de adquirirlas) al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por
deterioro del valor acumulado.

La entidad reconocerá las cuantías o valores económicos del mantenimiento (diario o mensual), de una
partida de propiedad, planta y equipo, en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos.

DEPRECIACION

La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida


útil La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, seleccionará un método de depreciación
que refleje el patrón con base en el cual se espera consumir los beneficios económicos futuros del activo.
Los métodos posibles de depreciación incluyen el método lineal, el método de
depreciación decreciente y los métodos basados en el uso.

El importe depreciable de un activo equivale al costo del activo menos el valor residual. El valor residual
es el importe estimado que una entidad podría obtener en el momento presente por la disposición de un
activo, después de deducir los costos de disposición estimados, si el activo hubiera alcanzado ya la
antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. El cargo por depreciación para
cada periodo se reconocerá en el resultado, a menos que otra política basada en la NIIF para PYMES o

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en las normas que le adicionen, modifiquen o sustituyan; requiera que el cargo por depreciación se
reconozca como parte del costo de un activo.

Los valores residuales y la vida útil estimada de las propiedades planta y equipo se deberán revisar
periódicamente para determinar que el método y periodo de depreciación corresponden a los beneficios
económicos que de estas propiedades se ha previsto.

Los factores detallados a continuación podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida útil de
un activo desde la fecha sobre la que se informa, anual más reciente, a saber:

 Un cambio en el uso del activo,


 Un desgaste significativo inesperado,
 Avances tecnológicos y
 Cambios en los precios de mercado

Si estos indicadores están presentes, La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS revisará
sus estimaciones anteriores y, si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el
método de depreciación o la vida útil La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS
contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de
estimación contable.

La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se
encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la
administración. La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciación no
cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre
depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo
por depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad
de producción.

VIDA UTIL

Para determinar la vida útil de un activo, La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS deberá
considerar todos los factores siguientes:

 La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o al producto
físico que se espere del mismo.
 El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el número de
turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento,
y el grado de cuidado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado.
 La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del mercado de
los productos o servicios que se obtienen con el activo.

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 Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de
caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.

DETERIORO

En cada fecha sobre la que se informa; La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS evaluará
si sus activos clasificados como propiedades, planta y equipos se han visto deteriorados. De ser así; la
entidad reconocerá, medirá y revelará dicho deterioro; con base en lo establecido en la NIIF para PYMES
y en especial en la sección 27 – Deterioro del Valor de los Activos –

BAJA DE CUENTAS

Un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja en cuentas por las siguientes razones:

 Por su disposición
 Por no obtención de beneficios económicos futuros por su uso o por su disposición.

Al dar de baja un elemento de propiedades, planta y equipo se reconoce dicha pérdida en el resultado
del período.

REVELACIONES

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS revelará para cada categoría de elementos de
propiedad, planta y equipo, la siguiente información:

(a) Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.
(b) Los métodos de depreciación utilizados.
(c) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
(d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por deterioro
del valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se informa.
(e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el que
se informa, que muestre por separado:
(i) Las adiciones realizadas.
(ii) Las disposiciones.
(iii) Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
(iv) Las transferencias a propiedades de inversión, si una medición fiable del valor
razonable pasa a estar disponible.
(v) Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado de
acuerdo con la Sección 27 de la NIIF para PYMES.
(vi) La depreciación.
(vii) Otros cambios.
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(f) La existencia e importes en libros de las propiedades, planta y equipo a cuya titularidad la entidad tiene
alguna restricción o que está pignorada como garantía de deudas.
(g) El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de propiedades, planta y
equipo.
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
MAQUINARIAY EQUIPO 115.343.000
Herramientas y Equipos de Trabajo 115.343.000
EQUIPO DE OFICINA 1.880.000
Muebles y Enseres 650.000
Equipo Electronico 1.230.000
EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 3.700.000
Equipo de Procesamiento de Datos 3.700.000
LICENCIAS -
Licencias -
Amortizacion -

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 120.923.000


TOTAL ACTIVO 208.191.000

NOTA 5.
POLÍTICA PARA CUENTAS POR PAGAR

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como cuentas por pagar, todas
las obligaciones que surgen por operaciones de compra de bienes, adquisición de servicios recibidos,
gastos incurridos y adquisición de propiedad, planta y equipo.
Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado corresponden a las obligaciones en las que la
empresa pacta plazos de pago superiores a los plazos normales del negocio y del sector.

MEDICION INICIAL

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá las partidas como cuentas por
pagar cuando se convierta en una parte del contrato, y como consecuencia de esto se dé la obligación
de extinguir la obligación.

Todas las partidas clasificadas como cuentas por pagar, se medirán inicialmente al precio de la
transacción incluido los costos en que se incurra.

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Las cuentas por pagar se medirán al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de
interés de mercado para este tipo de pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una
transacción de financiación.

MEDICION POSTERIOR

Las cuentas por pagar que mantenga La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS,
clasificada con partidas de costo se medirán posteriormente por el valor de la transacción. Las cuentas
por pagar clasificadas al costo amortizado se medirán al costo amortizado, el cual corresponde al valor
inicialmente reconocido más el costo efectivo menos los pagos realizados.

El costo efectivo se calculará multiplicando el valor en libros de la cuenta por pagar, por la tasa de interés
efectiva, durante el tiempo que exceda el plazo normal de pago. La tasa de interés efectiva es aquella
que hace equivalentes los flujos convenidos con el valor inicialmente reconocido.

La amortización del componente de financiación se reconocerá como un mayor valor de la cuenta por
pagar y como un gasto. No obstante, los costos de financiación se reconocerán como un mayor valor del
activo financiado cuando los recursos obtenidos se destinen a financiar un activo apto, de conformidad
con la Norma de Costos de Financiación.

BAJA DE CUENTAS

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, dará de baja las partidas clasificadas como
cuentas por pagar cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya
expirado.

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como cuentas por pagar, todas
las obligaciones que surgen por operaciones de compra de bienes, adquisición de servicios recibidos,
gastos incurridos y adquisición de propiedad, planta y equipo.
Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado corresponden a las obligaciones en las que la
empresa pacta plazos de pago superiores a los plazos normales del negocio y del sector.

NOTA 6.
POLÍTICA PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS

RECONOCIMIENTO

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La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como cuentas por pagar los
beneficios a empleados, todos los tipos de contraprestación que la empresa proporciona a sus
trabajadores. La empresa cuenta con los siguientes beneficios a empleados.

BENEFICIO A CORTO PLAZO

 Salarios: El concepto de salarios está comprendido por el sueldo, auxilio de transporte, y las
bonificaciones ocasionales que reciban los empleados.
 Seguridad social: Comprende los abonos realizados a las cuentas y entidades prestadoras de
servicios de salud, los fondos de pensión, y las administradoras de riesgos laborales.
 Prestaciones sociales: Este concepto agrupa la contraprestación recibida por los empleados
por concepto de cesantías, interés sobre cesantías, vacaciones, prima de servicios y dotaciones.

DEFINICIONES

Los rubros tratados por esta política están compuestos por las siguientes categorías y definiciones:

 Empleado: Persona que desempeña un cargo o trabajo legalmente y reglamentario, formal o


informalmente, que a cambio del mismo recibe una contraprestación en dinero o especie.

 Beneficios a empleados: Los beneficios a empleados comprenden todos los tipos de


contraprestación que La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, proporciona a los
trabajadores, incluyendo administradores y gerentes a cambio de sus servicios.

 Beneficios a corto plazo: Los beneficios a empleados a corto plazo son aquellas
contraprestaciones que La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, proporciona a
sus empleados, cuyo pago será totalmente cancelado en el transcurso de los doce meses
siguientes a la fecha del cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios.

 Beneficios post-empleo: Los beneficios post-empleo que son los beneficios a los empleados
(distintos de los beneficios por terminación) de La INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS,
que se pagan después de que el empleado completa su periodo de empleo en la empresa.

 Beneficios a largo plazo: Los beneficios a empleados a largo plazo son aquellos cuyo pago o
cancelación no se realiza dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los
empleados han prestado sus servicios.

 Beneficios por terminación: Los beneficios a empleados por terminación, son los beneficios por
pagar a los empleados por consecuencia de la decisión La empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS, de rescindir el contrato de un empleado antes de la edad normal de retiro o una

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decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la terminación de la relación de trabajo a


cambio de beneficios.

MEDICION INICAL

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, como un pasivo, después de deducir los
importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de
beneficios para los empleados. Si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar
según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la entidad reconocerá ese exceso
como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a
efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo.

PROVEEDORES
NACIONALES 34.104.000
Nacionales 34.104.000
COSTOS Y GASTOS PAGAR 10.480.000
Honorarios 450.000
Arrendamientos 7.680.000
Servicios Publicos 2.350.000
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 57.620.000
Deudas con Accionistas o Socios 57.620.000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 57.620.000

RETENCIONES EN LA FUENTE 1.264.000


Honorarios 45.000
Servicios -
Arrendamientos 270.000
Compras 39.000
Autorretenciones 910.000
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO -
Impuesto a las Ventas Retenido -
RETENCIONES Y APORTES NOMINA 561.000
Aportes a Entidades Promotoras de Salud 170.000
Aportes a Administradora de Riesgos Profesionales 221.000
Aportes a ICBF,SENA, Y Cajas de Compensacion 170.000
FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES 681.000
Aporte Fondo de Cesantias y Pensiones 681.000
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
IMPUESTOS A LAS GANACIAS -
Vigencia Fiscal Corriente -
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 7.951.000
Impuesto Sobre las Ventas por Pagar 7.951.000
DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2.221.000

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Declaraciones Iva, Rete -Fuente, Rete-Renta

Vigencia Fiscal Corriente 2.221.000


PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS -
Salarios por Pagar -
CESANTIAS CONSOLIDADAS 4.408.000
Ley 50 de 1990 y Normas Posteriores 4.408.000
INTERESES A LA CESANTIAS -
Intereses Sobre Cesantias -
PRIMA DE SERVICIOS -
Prima de Servicios -
VACACIONES CONSOLIDADAS -
Vacaciones Consolidadas -
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS -
De Clientes -
De Contrato -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 61.670.000
TOTAL PASIVO 119.290.000

NOTA 8.
POLÍTICA PARA PATRIMONIO
RECONOCIMIENTO

En la medida en que un cambio en una estimación contable dé lugar a cambios en activos y pasivos, o
se refiera a una partida de patrimonio, la entidad lo reconocerá ajustando el importe en libros de la
correspondiente partida de activo, pasivo o patrimonio, en el periodo en que tiene lugar el cambio.
Cuando sea impracticable la determinación de los efectos de un error en la información comparativa en
un periodo específico de uno o más periodos anteriores presentados, la entidad re expresará los saldos
iniciales de los activos, pasivos y patrimonio del primer periodo para el cual la re expresión retroactiva
sea practicable (que podría ser el periodo corriente).

Instrumento Financiero: es cualquier contrato que dé lugar, simultáneamente, a un activo financiero en


una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa. La respectiva
asamblea de accionistas hará los ajustes de capital suscrito y pagado acorde a las necesidades de la
empresa y la competencia del mercado y según lo acordado en las asambleas, dicho capital será
registrado ante el respectivo ente de control “cámara de comercio”.

Se eliminan las políticas de revalorización de patrimonio puesto que dicha normatividad era solo aplicable
a nivel local y no presenta un valor o reconocimiento razonable según las aplicaciones de NIIF para
PYMES.
La utilidad serán distribuidas únicamente con autorización expresa del 100% de la asamblea de
accionistas, las que no se han repartidas se dejaran como acumuladas listas y disponibles para su
distribución o reinversión como capitalización de las mismas.

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Declaraciones Iva, Rete -Fuente, Rete-Renta

PATRIMONIO

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 30.000.000


Capital Suscrito 30.000.000
RESERVAS -
Para Futuras Capitalizaciones -
RESULTADOS DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO 29.100.000
Utilidad del Ejercicio 29.100.000
PERDIDA DEL EJERCICIO -
Perdida del Ejercicio -
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES ACUMULADAS 29.801.000
Utilidades Acumuladas 29.801.000
PERDIDAS ACUMULADAS -
Perdidas Acumuladas -

TOTAL PATRIMONIO 88.901.000


TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 208.191.000

NOTA 9.
POLÍTICA DE INGRESOS

RECONOCIMIENTO

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como ingresos aquellas partidas
relacionados con la actividad comercial procedentes de las ventas de piezas, partes y accesorios de
bicicletas, así como la venta de bicicletas en su conjunto.

INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá ingresos de actividades ordinarias por concepto
de ventas de bienes en sus estados financieros cuando se cumpla la totalidad de las siguientes
condiciones:

 Se han transferido al comprador, todos los riesgos y ventajas relacionados con la propiedad de
los bienes.
 El valor de los ingresos de actividades ordinarias puede ser medido con fiabilidad sin esfuerzo
desproporcionado.
 Existe probabilidad que la empresa reciba beneficios económicos asociados a la venta del bien
 Los costos incurridos en la transacción pueden ser medidos con fiabilidad. los costos en los que
se haya incurrido o en los que se vaya a incurrir, en relación con la transacción, puedan medirse
con fiabilidad.

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DEFINICIONES

Los rubros tratados por esta política están compuestos por las siguientes categorías y definiciones:

 Ingresos: Los ingresos son los incrementos de beneficios económicos, producidos en el


transcurso del periodo en que se informa, en forma de entradas o incrementos de valor de los
activos, o bien como decremento de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del
patrimonio, distintas de las relacionadas con los aportes sociales a patrimonio.
 Ganancias: Son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos pero que no son ingresos
de actividades ordinarias. Cuando las ganancias se reconocen en el estado del resultado integral,
es usual presentarlas por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la
toma de decisiones económicas.
 Pago diferido: Es cuando se difieren las entradas de efectivo o equivalentes al efectivo y el
acuerdo constituye efectivamente una transacción financiera.

MEDICION INICIAL

La empresa INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS,, reconocerá un ingreso por actividades


ordinarias siempre que sea probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad, y que los
ingresos ordinarios se puedan medir con fiabilidad.

Todos los ingresos provenientes de las actividades ordinarias se medirán al valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta el importe en concepto de rebajas y
descuentos.

Siempre que el pago se realice a crédito y se aplace más allá de los términos comerciales normales, se
medirán al valor presente de los pagos futuros, descontando una tasa de interés de mercado. Los ingresos
de actividades no operacionales (Ganancia), se medirán en el momento que se devenguen. Considerando
el traslado de los beneficios y riesgos al valor razonable de la negociación.

Se reconocerán ingresos financieros por intereses cuando exista diferencia resultante entre el valor
razonable y el importe de la contraprestación.

INGRESOS
ORDINARIOS
INDUSTRIA MANUFACTURERA 646.706.000
Fabricacion de Productos Metalicos para Uso Estructural 646.706.000
TRANPORTE,ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 155.556.000
Servicio de Transporte por Carretera 155.556.000
FINANCIEROS 35.859

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Celular: 314 491 8365 – 6697432 E-mail: yohancontador@gmail.com
Villavicencio, Meta
Auditorías Externas
Asesorías Contables y Financieras
Declaraciones de Renta
Declaraciones Iva, Rete -Fuente, Rete-Renta

Intereses 35.859
RECUPERACIONES 7.248.934
Por Incapacidades ISS
Reintegro de Otros Costos y Gastos 7.248.934
DIVERSOS 0
Aprovechamientos
DEVOLUCIONES EN VENTAS 0
Devoluciones en Ventas -
TOTAL INGRESOS BRUTOS ORDINARIOS 809.546.793

NOTA 10.
POLÍTICA PARA GASTOS

RECONOCIMIENTO

La empresa reconocerá como gastos las partidas relacionados con erogaciones necesarias y eventuales,
deducibles y no deducibles presentadas en el ciclo normal de operaciones en la empresa INDUSTRIAS
METALICAS CORPLET SAS

DEFINICIONES

 Gastos de administración y ventas: Los gastos de administración y ventas corresponden a las


expensas necesarias incurridas para la ejecución de operaciones en la empresa; comprendiendo
el conjunto de gastos relacionados con sueldos, seguridad social, comisiones, bonificaciones,
honorarios, servicios, mantenimiento y reparaciones, elementos de aseo y papelería, transporte
fletes y acarreos y todas los gastos en que incurra la empresa INDUSTRIAS METALICAS
CORPLET SAS , para el desarrollo de su objeto social en el periodo en que se informa.

 Otros gastos (Diversos): Corresponden a los gastos relacionados con gastos financieros,
perdidas, impuestos asumidos y los demás gastos incurridos que no clasifiquen en expensas de
administración o de ventas.

MEDICION INCIAL

 INDUSTRIAS METALICAS CORPLET SAS, reconocerá como un gasto, los decrementos en los
beneficios económicos, en forma de salida o disminución del valor de los activos, que pueda ser
medido con fiabilidad sin esfuerzo desproporcionado.
 Los gastos se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable.
 La Empresa presentará los gastos de acuerdo a su función.

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Declaraciones de Renta
Declaraciones Iva, Rete -Fuente, Rete-Renta

La empresa reconocerá los costos por préstamos como gastos del período, cuando se incurran en ellos.

COSTO OPERACIONAL DE VENTAS 513.540.888


Costo De Ventas del Servicio 513.540.888
TOTAL COSTO DE VENTAS 513.540.888
UTILIDAD BRUTA 296.005.905

GASTOS
DE ADMINISTRACION ORDINARIOS
BENEFICIOS A EMPLEADOS 155.216.388
Sueldos 99.858.251
Auxilio de Transporte 8.469.192
Cesantias 9.023.676
Interses Cesantias 1.082.841
Prima de Servicios 9.023.676
Vacaciones 4.154.103
Dotacion y Suministro a Trabajadores 828.777
Aportes a Administradoras de Riesgos Laborales ARL 6.814.200
Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS -
Aportes a Fondo de Pensiones y/o Cesantias 11.983.725
Aportes a Caja de Compensacion Familiar 3.977.947
HONORARIOS 6.250.000
Asesoria Financiera 6.250.000
IMPUESTO -
Industria y Comercio -
ARRENDAMIENTOS 90.174.000
Construcciones y Edificaciones 90.174.000
SERVICIOS 10.556.481
Acueducto y Alcantarillado 583.680
Energia Electrica 8.060.264
Telefono 1.605.563
Transportes Fletes y Acarreos 52.300
Gas 254.674
GASTOS LEGALES 361.000
Registro Mercantil 361.000
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES -
Construcciones y Edificaciones -
Reparaciones Locativas -
DEPRECIACIONES -
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
Equipo de Computacion y Comunicación
DIVERSOS 331.745
Elementos de Aseo y Cafeteria -
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Asesorías Contables y Financieras
Declaraciones de Renta
Declaraciones Iva, Rete -Fuente, Rete-Renta

Utiles Papeleria y Fotocopias 331.745


Gastos Camara de Comercio -
Diversos -
TOTAL DE ADMINISTRACION ORDINARIOS 262.889.614
DE DISTRIBUCION ORDINARIOS
SERVICIOS -
Transportes Fletes y Acarreos -
TOTAL DE DISTRIBUCION ORDINARIOS -
UTILIDAD OPERACIONAL 33.116.291

COSTOS POR PRESTAMOS


COSTOS FINANCIEROS 1.986.310
Intereses Financieros Causados -
Comisiones -
Valor Deducible del Cuatro Por Mil 1.480.376
Cuota de Manejo 402.036
Iva 103.898
FINANCIEROS 2.029.981
Gastos Bancarios 221.118
Diversos 1.808.863
TOTAL COSTOS FINANCIEROS 4.016.291

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 29.100.000


IMPUESTO DE RENTA -
UTILIDAD ANTES DE RESERVAS 29.100.000
RESERVAS -
UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO 29.100.000

_________________________________ _____________________________
LEONARDO VELASQUEZ P. YOHAM SEBASTIAN CASTAÑEDA
CC. 79.831.435 DE BOGOTA CONTADOR PÚBLICO TITULADO
REPRESENTANTE LEGAL T.P. 196109-T.

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