Los desembolsos se efectuaron con comprobantes no autorizados por

De la revisión selectiva efectuada a la directiva de caja chica, documentos,

libro de caja, evidenciamos:
a. Desembolsos con comprobante de pago no autorizado por la SUNAT,
conforme al cuadro:
N°
N° FECHA CAJA DOC N° RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
1 21/04/17 13 Recibo 677 XXX Envió de sobre con doc. 14.00
TOTAL 14.00

b. Desembolsos que no adjuntan comprobante de pago

N°
N° FECHA CAJA DOC N° RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
2 21/04/17 13 Vouch 335379 XXXX Pago de RPM 39.00
5 03/05/17 14 Vouch XXXX denuncia policial 7.60
7 07/05/17 15 R/E 3695 XXXX por limpieza y agua 15.00
9 14/05/17 15 R/E 3701 XXXX Duplicado de llave 12.50
10 16/05/17 15 R/E 3702 XXXX Gaseosa 8.00
15 27/05/17 16 R/E 3709 XXXX Vulcanización de llanta 6.00
16 03/06/17 16 R/E 3713 XXXX Legalización 9.00
17 05/06/17 16 R/E 3714 XXXX Corte y poda de arboles 180.00
18 10/06/17 16 R/E 3715 XXXX gaseosa 4.00
20 29/05/17 16 D/J XXXX Gaseosa 5.00
24 03/06/17 16 D/J XXXX Alimentos 6.00
26 20/06/17 17 01 001-15 XXXX Por consumo 6.00
27 16/06/17 17 R/E 3716 XXXX Serv. apoyo judicial 300.00
28 19/06/17 17 R/E 3717 XXXX Legalización de docum 5.00
TOTAL

c. Desembolsos por servicios de terceros no adjunta contrato de locación

N°
° FECHA DOC N° RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
CAJA
1 12/04/17 13 R/H 01-152 XXXX Apoyo en el área técn. 195.00
2 25/04/17 13 R/H 01-003 XXXX A cta. excavación 100.00
3 29/04/17 14 R/H 01-052 XXXX Trabajo .en el sector 9 270.00
4 30/04/17 14 R/H 184 XXXX Apoyo en el área téc. 350.00
7 03/05/17 15 R/H 01-1 XXXX Servicio de maniobra- 270.00
8 07/05/17 15 R/H 01-92 XXXX Pago por excavación 30.00
9 13/06/17 17 R/H 01-7 XXXX Asesoría legal 76.00
10 09/12/17 36 R/H 1-0005 XXXX Apoyo sacado de postes 90.00
12 01/12/17 36 R/H 1-0056 XXXX Trabajos resanado de canal 90.00
13 16/12/17 36 R/H 1-0776 XXXX Asesoría Legal 200.00
TOTAL
 d. Comprobantes de pago por consumo de alimentos no describe al
detalle.

N°
N° FECHA CAJA DOC N° RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
1 02/05/17 14 03 02-6660 XXXX Almuerzo del Directorio 30.00
2 07/05/17 15 03 01-11117 XXXX Por consumo 20.00
3 07/05/17 15 03 01-16421 XXXX Por consumo 41.00
4 20/05/17 15 01 02-103 XXXX Almuerzo 7.00
8 27/05/17 16 03 001-1387 XXXX Por consumo 5.50
9 27/05/17 16 01 01-7211 XXXX Por consumo 7.50
10 22/06/17 17 03 01-462 XXXX Por consumo 6.00
12 12/06/17 17 01 01-14 XXXX Por consumo 20.00
13 24/06/17 17 01 02-18 XXXX Por consumo 5.00
14 26/06/17 17 01 02-19 XXXX Por consumo 6.00
15 15/12/17 36 01 02-0070 XXXX Consumo 119.00
16 24/12/17 36 01 02-00069 XXXX Consumo 22.00
TOTAL

e. Desembolsos por mantenimiento de vehículos no detallan el

número de placa , conforme al cuadro

N°
N° FECHA CAJA DOC N° RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
1 03/06/17 16 01 001-13 XXXX Material moto Honda 76.50
2 17/06/17 16 01 003-66 XXXX Cámara llanta 25.00
3 19/06/17 17 01 001-19 XXXX Cámara moto 18.00
4 15/12/17 37 01 1-5100 XXXX Gasolina 20.00
TOTAL

f. Comprobantes de pago que no corresponden al período de

rendición de caja chica

N°
N° FECHA CAJA DOC N° RAZON SOCIAL DETALLE TOTAL
2 17/12/17 37 03 02-6067 XXXX Papel A4 48.00 1
3 23/12/17 37 03 01-8052 XXXX Azúcar 10.00 1
4 14/12/17 37 03 01-2111 XXXX Pilas Duracel 20.00 1
7 15/12/17 37 01 01-5100 XXXX Gasolina 20.00 1
8 20/12/17 37 01 01-094 XXXX Poncho De Lluvia 30.00 1
9 15/12/17 37 R/H 01-3709 XXXX Convocatoria 50.00 1
10 16/12/17 37 R/E 03856 XXXX Adelantos 195.00 1
11 19/12/17 37 R/M 01671. XXXX Supervisión. Trabajos 30.00 1
TOTAL
 CRITERIOS:

Al respecto el estatuto señala: sobre las funciones del Directorio en el

artículo 33º, inciso b) señala “aprobar el reglamento interno y organización
de la sociedad, así como reglamentar su propio funcionamiento y en el
inciso e) “Supervisar la marcha de la sociedad. Asimismo en las funciones
relacionadas a la Gerencia el estatuto en el artículo 43º inciso b) señala
“dirigir el régimen interno de la sociedad y administración, cuidando que
sus actividades se efectúen de conformidad con la ley y el Estatuto social,
los acuerdos de las Juntas Generales y Directorio.

CAUSA:

 Estos hechos ocurrieron debido a que el reglamento de caja chica

se encuentra desactulizada y a la deficiencia de supervision al
cumplimiento del reglamento de la caja chica.

EFECTO:

 A causa de esto se genero una distorcion con respecto a los

desembolsos de comprobantes de pago efectuados al margen del
reglamento en el cual se obtiene una distorcion por un importe total
de 3119.10 soles.

RECOMENDACIÓN

Recomendamos a la junta general de accionistas disponer una

comision ad-hoc para que analice las distorciones mostradas a causa
de la desactualizacion del reglamento de caja chica, dando cuenta a
la asamblea y el directorio debe disponer a la gerencia general la
reformulación de la directiva sobre caja chica, con procedimientos que
contenga supervision, sanciones y responsabilidades.
 COMENTARIO:

En el descargo XYZ señalan “A la fecha los puntos en observación están siendo

corregidas en su procedimiento tomando medidas más drásticas para dar
cumplimiento a las directivas y estatuto de la empresa, responsabilizando a partir
de la fecha las personas encargadas de realizar estos gastos”.

CONCLUSION:

La falta de actualizacion del reglamento de caja chica, tambienla falta de

supervicion de parte de la gerencia hacia los subordinados son causales
a que la empresa presente distorciones de efecctivo en 3119.10 soles.