ACTIVIDAD 3.

Resumen auditoria control interno capítulo VI

Presentado por:

Emperatriz Soler Amaya

Carlos Alfredo Castillo Martínez

Brayan Alpiniano Tinoco Sánchez

Corporación Universidad Minuto de Dios

Administración en Salud Ocupacional

Auditoría y control interno

X semestre Guaduas, Cundinamarca

Año 2018
1. Introducción

Para identificar los problemas en el control interno el auditor debe evaluar la

severidad de cada deficiencia del control que llama su atención, para determinar si las
deficiencias, individual o en combinación, son debilidades materiales a la fecha de la
valoración que realiza la administración. La severidad depende de que haya una posibilidad
razonable de que los controles de la compañía fallaran en prevenir o detectar una
declaración equivocada de un balance de cuenta.

La declaración de que los estándares de la PCAOB requieren que el auditor planee y

desempeñe la auditoria para obtener seguridad razonable respecto a un efectivo control
interno a la información financiera fue mantenida en todos los aspectos materiales; el
auditor considera que la auditoria provee una base razonable para su opinión, el control
interno a la información financiera puede no prevenir o detectar declaraciones equivocadas
y que las proyecciones de cualquier evaluación de la efectividad en periodos futuros están
sujetas al riesgo de que los controles se puedan volver inadecuados a causa de cambios en
las condiciones, o que se puede deteriorar el grado de cumplimiento con las políticas o
procedimientos.

2. Justificación

La Auditoria del control interno es de gran interés y por medio de las herramientas
se busca su finalidad principal, dar soluciones a los problemas encontrados de este modo se
obtiene una información eficaz, oportuna y adecuada para que todos los entes de manera
obligatoria dispongan de un documento, el que establezca claramente el desarrollo de los
objetivos y metas propuestas. Además es importante llevar periódicamente su situación
actual, con eso se determinar oportunidades y debilidades propias de la entidad. La que
detalle la obtención de objetivos y metas propuestas. Además la Auditoria del control
interno permitirá un análisis total o parcial de la institución con la finalidad de precisar el
nivel de mejoramiento para de esta forma realizar una innovación de los sistemas, dando
lugar así a adquirir una ventaja Competitiva frente a los demás.
3. Objetivo

3.1 General

Entender, analizar los procesos y herramientas mediante la evaluación, supervisión e

implementación; identificando las medidas específicas de los procesos.

3.2 Específicos

1. Definir procedimientos que debe seguir una entidad, en la implementación de un

sistema de control interno contable basado en el modelo COSO.
2. Proporcionar información para obtener una oportuna comunicación, para la ayuda
de toma de decisiones.
3. Identificar y comunicar información oportuna de los factores internos y externos
que puedan afectar a la entidad financieramente.
4. La información contable de cada área relaciona se deberá generar rápidamente
5. Los análisis presentados a la administración sobre los estados financieros deberán
ser compresivos y exactos.
6. Analizar el diseño del control interno y los resultados de las pruebas aplicadas.
7. Se identificara las operaciones de la empresa, como las debilidades para que puedan
establecer los controles internos que permitan garantizar el cumplimiento de las
actividades a realizar.
4. Resumen

En el presente escrito podemos encontrar las principales herramientas de aplicación

en el control interno las cuales buscan solucionar los siguientes problemas:

Cómo diseñar e implementar un sistema control interno: para este caso se

implementa la herramienta COSO - estructura conceptual integrada. con esta herramienta se
evidencia la eficacia de las operaciones brindando con fiabilidad y cumplimiento al control
interno teniendo en cuenta los componentes; ambiente de control, valoración de riesgos,
actividades de control, información y comunicación, monitoreo.

Cómo evaluar un sistema de control interno: se implementa COSO - herramientas

de evaluación está valuación tiene dos modelos: realiza por cada componente del control
interno y evaluación global del sistema de control interno esto para facilitar el repaso de los
resultados preliminares por los directores ejecutivos y la nueva información con las
condiciones adicionales que se presenten al utilizar esta herramienta.

Las herramientas pueden ser usadas en cualquiera de las siguientes formas

diferentes: Individualmente, en la evaluación de los controles relacionados con una
categoría de controles, en el enfoque de ciertas actividades, una serie de herramientas
modelo, un manual de referencia herramientas compuestas que muestran como ellas
deberían ser elaboradas.

Cómo valorar un sistema de control interno: la herramientas SEC - orientación para

la administración la valoración mediante la administración puede desarrollar una
evaluación desde arriba hacia abajo la orientación está organizada alrededor de dos
principios amplios: La administración de evaluar si ha implementado controles que de
manera adecuada curan el riesgo de que una declaración equivocada de los estados
financieros no sería prevenir o detectar de manera oportuna, La evaluación que la
administración hace respecto de la evidencia sobre la operación de sus controles de bazar
en una valoración del riesgo.
 Siguiendo estos dos principios las compañías de todos los tamaños y complejidades
eran capaces de implementar las reglas efectivas y eficientemente. Esta herramienta evalúa
e identifica los riesgos y controles para la evaluación de la evidencia.

Cómo auditar un sistema de control interno: PCAOB - estándar de auditoría número

5 y también el estándar de auditoría número 2, Establecer requerimientos tipo de
orientación que aplica cuando un auditor es contratado para ejecutar una auditoría de
valoración la auditoría de control interno a la información financiera ha producido
beneficios importantes incluyendo una fuerte atención en el gobierno corporativo, el control
interno a la información por seguridad razonable en la relación con la confiabilidad de la
información financiera y la presentación de estados financieros una auditoría de control
interno a la información financiera, el objetivo del auditor es expresar su opinión respecto a
la efectividad del control interno a la información financiera de la compañía para ejecutar
su auditoría del control interno a la información financiera, el auditor debe usar la misma
estructura conceptual de control confiable reconocida que use la administración para su
evaluación la valoración del riesgo subyace a todo el proceso de auditoría que se escribe en
este estándar cuando se planea y se ejecuta la auditoría del control interno a la información
financiera, el auditor debe tener en cuenta los resultados de su valoración del riesgo de
fraude el auditor debe usar un enfoque de arriba hacia abajo para la auditoría de control
interno a la información financiera comienza a nivel de estado financiero con el
entendimiento por parte del auditor respecto de los riesgos generales del control interno a la
información financiera.

Cómo supervisar un sistema de control interno A la fecha no hay herramienta de referencia:

La supervisión de control interno se hace dos maneras supervisión interna la

supervisión interna es la obligación que tiene la junta directores y la alta administración,
pero particularmente el comité auditoría de vigilar los procesos relacionados con el control
interno.

Supervisión externa es el rol específico de las actividades externas de regulación

vigilancia y control esto es la superintendencia
 Cómo presentar a partes externas reporte sobre el control interno: COSO - reporte a
partes externas, Muchas compañías públicas incluyen los reportes elaborados por la
administración sobre el control interno en sus reportes anuales a sus accionistas, El alcance
el reporte es un aspecto particularmente importante en un reporte hecho por la
administración sobre el control interno es la declaración respecto de lo que se esté
reportando reporte aplica las definiciones básicas de la estructura conceptual, En el reporte
se hace declaración de la responsabilidad de la administración y de las áreas específicas y
se dan los límites del control interno respuesta de la gerencia y las firmas.

5. Conclusiones

Los indicadores de gestión son herramientas que reflejan todos los resultados de una
actuación pasada, cumpliendo las metas y objetivos, los mismos que puedan permitir la
implementación de estrategias o medidas de corrección.

Se realizan planificaciones y programas de auditoria de gestión que permitan evaluar todos

los procedimientos de cada área, con el fin de crear mejoras de calidad.

La auditoría es una herramienta que se aplica en cualquier entidad, que ayuda evaluar el
sistema y la simplificación de taras innecesarias.

Los costos improductivos son los que se genera por un mal uso de tiempo laboral, ya que
repercuten en los resultados de indicadores y se procesan a pérdidas económicas.

La evaluación de calidad y productividad permiten determinar los tiempos de mala

producción y ayudan a revisar la calidad en los servicios con los resultados se realizaran
planes y programas para elevar o disminuir los resultados de los indicadores.

La Auditoria interna es el proceso de monitoreo, para que los auditores investigue y

evalúen el control interno de la organización ayudando a reducir costos de auditorías
externas.

El control interno ayuda a proporciona una garantía razonable para el logro de la

confiabilidad, eficacia, eficiencia de las operaciones y cumplimientos de las leyes.