Auditoria A Freimanautos S

DETALIAN AUDIGLOBAL S.A.S.
AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA A FREIMANAUTOS S.A
ANGIE TATIANA AGUILAR ALARCON
DEYDER GUERRERO
ALIEHT YIRLEHT LINARES SALINAS
ANGLEA VIVIANA SASTOQUE MAHECHA
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA I 602 N
FACATATIVA
2018
AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA A FREIMANAUTOS S.A
ANGIE TATIANA AGUILAR ALARCON
DEYDER GUERRERO
ALIEHT YIRLEHT LINARES SALINAS
ANGLEA VIVIANA SASTOQUE MAHECHA
PRESENTADO A: NANCY HUERTAS
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA I
602 N
FACATATIVA
2018
1. Introducción
El presente trabajo está enfocado en el análisis y la revisión del rubro de las “cuentas por cobrar
a clientes Nacionales” dentro de los Estado financieros de FREIMANAUTOS S.A, esta auditoria
se realizará además para conocer y dar posibles soluciones a los diferentes problemas, que se
presentan dentro de la empresa en cuanto al cobro o el manejo de dichas cuentas.
Una de las características dentro de los problemas en las cuentas de cobro es la ineficiencia del
personal o el departamento encargado del tema, ya que no están muy pendientes de las cuentas
vencidas, dentro de FREIMANAUTOS S.A, también la falta de convenios con centrales de
riesgo que aporten al cumplimiento de dichas cuentas.
En el ámbito profesional, como auditores, el interés es de conocer y poder dar sugerencias que
ayuden en la toma de decisiones dentro de la empresa, ya que así se puede logra mejorar dicha
compañía en el rubro que estamos tratando, y se cambiaran o modificaran las políticas creadas
por la empresa por decisión de las directivas de Freimanautos S.A
2. Tabla de contenido
3. Planteamiento del problema
La empresa FREIMANAUTOS S.A. solicito una auditoría financiera para revisar el vencimiento
de la cartera, debido a que las políticas de cobro no se cumplieron y es necesario revisar las
inconsistencias en el manejo de cobro de igual modo verificar si se calculó adecuadamente las
provisiones al cierre del 31 de diciembre del 2017.
4. Justificación
Esta auditoria es realizada con el fin de hallar inconsistencias que se presentan en el cobro a
clientes nacionales, para de esta manera poder dar soluciones a la empresa, debido a que se
observó que en el estado financiero la cuenta de clientes es un rubro representativo.
Los resultados de la empresa durante el año 2017 han sido decrecientes respecto al año anterior,
es por esto que la compañía FREIMANAUTOS S.A., requirió de los servicios de DETALIAN
AUDIGLOBAL S.A.S para encontrar una justificación al problema que se presenta dentro de la
empresa.
5. Línea y área de investigación
Para la realización de esta auditoria se va a analizar el activo de FREIMANAUTOS S.A., en el
rubro específico de las cuentas por cobrar a clientes; donde se va a analizar el incumplimiento
de las políticas de cobro de cartera

6. Objetivos
6.1 Objetivo general
Hallar las inconsistencias que se presentan en la empresa FREIMANAUTOS S.A., en el difícil
cobro de cartera a clientes y dar soluciones respectivas.
6.2 Objetivos específicos
6.2.1 Analizar las políticas de cobro a clientes que tiene la empresa.
6.2.2 Revisar que el personal de cartera estén cumpliendo con el objetivo del área.
6.2.3 Verificar si las políticas de cobro a clientes, están siendo cumplidas adecuadamente por el
departamento de cartera.
6.2.4 Implementar diferentes métodos que ayuden para un cobro efectivo de cartera.
7 Marcos referenciales (conceptual y legal o normativo)
7.1 MARCO CONCEPTUAL
7.2 MARCO EMPRESARIAL
7.2.1 Descripción de la empresa

El 6 de agosto de 1987 se constituyó la sociedad comercial denominada Freimanautos
Ltda., transformándose en septiembre 10 de 2008 en sociedad anónima Freimanautos
S.A. Su objeto social principal está constituido por la explotación comercial de la rama
mecánica automotriz, desarrollando todas las actividades que sean afines o
complementarias. Su fundador el señor Lucinio Cepeda Hurtado hizo de ella una empresa
familiar al vincular a su esposa y a sus siete hijos como socios de la misma. Freimanautos
S.A., se especializa en el servicio de mantenimiento a todo tipo de vehículo Hyundai,

incluyendo la asesoría técnica, la venta de repuestos originales, revisión tecno mecánica.
Solo presta sus servicios en la ciudad de Bogotá
7.2.2 Estructura empresarial

La empresa actualmente cuenta con 38 empleados. La gerencia está a cargo de dos de los
socios, Lucinio Cepeda e Inés Zamora (esposos) y cada uno de los departamentos está en
cabeza de los demás socios de la empresa, es decir los hijos. Su estructura organizacional
no está claramente definida, pero es necesario anotar que posee características de una
organización vertical. Se destaca que el estilo gerencial es más bien autocrático, donde no
se admite ni se tiene en cuenta la participación de los empleados para solucionar
problemas, escuchar propuestas, estrategias y mejoras, pues ellos solo están limitados a
obedecer órdenes, por otra parte la comunicación no es efectiva y el clima laboral en
ocasiones se torna algo molesto y estresante.
7.2.3 Marco Geográfico

Freimanautos S.A., cuenta con tres sedes, su sede principal está ubicada en el centro
industrial Morato exactamente en la Cra 68D # 98 – 45, otra de sus sedes especializada
en el mantenimiento de los vehículos está ubicada en la calle 98 # 69 – 46 y la otra está
ubicada en la Calle 100 # 31- 55.

Figura 1. Ubicación geográfica de la Sede Principal de Freimanautos S.A Fuente:
Recuperado de:
http://www.bogotamiciudad.com/Directorio/Mapa.aspx?BMC=134739&Long=-
74.073965549469&Lat=4.68923362797735
7.2.4 Marco legal

La empresa en estudio en un comienzo era sociedad de responsabilidad limitada
“Freimanautos LTDA”, dado que en ese entonces era el tipo de sociedad más común y
usado en Colombia por tener una estructura sencilla, pero en el año 2008 paso a ser
“Freimanautos S.A” debido algunos inconvenientes que tuvieron durante el tiempo que
fue sociedad LTDA, el motivo principal por el cual se dio el cambio de tipo de sociedad,
es debido a que los accionistas no respondían por las deudas de la sociedad con su
patrimonio personal, sino con el monto del capital aportado.
8 Desarrollo de la temática y construcción del ejercicio o ejemplo que amplíe el contenido
8.1 FASE DE PREAUDITORIA
Posición de la entidad auditada: PYME
Actividades que realiza: Mantenimiento y reparación de vehículos automotores.
Objetivos Organizacionales: Freimanautos no tiene documentado sus objetivos, es de anotar

que aunque no los tiene claramente definidos para darlos a conocer a sus colaboradores, los
directivos visualizan los resultados que esperan de la organización.
Estructura de la empresa:
ORGANIGRAMA DE FREIMANAUTOS S.A.

Figura 1. Organigrama actual de la empresa Freimanautos S.A
Fuente: Información de la Empresa
8.2 PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA
8.2.1 Carta de encargo
FACATATIVÁ, Octubre 08, 2018
DETALIAN AUDIGLOBAL S.A.S
CARTA DE ENCARGO
CLIENTE: FREIMANAUTOS S.A.

AREA A SER AUDITADA: CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
PERIODO A AUDITAR: DEL 01 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 201
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
De acuerdo con su solicitud de auditar la cartera de la empresa, realizaremos una auditoria de
tipo financiero con la cual se determinará el estado actual del rubro de las cuentas por cobrar a
clientes nacionales debido a que las respectivas políticas de cobro no fueron cumplidas de igual
modo hallar las inconsistencias del difícil cobro y recuperación de cartera de acuerdo a los
principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y aplicados.
RESPONSABILIAD DE LOS AUDITORES
 Revisar las cláusulas importantes de las escrituras de constitución, modificaciones de las
escrituras y estatutos de la empresa.
 Revisar las disposiciones de la junta de accionistas respecto a las políticas de cobro
establecidas.
 Inspeccionar los registros del sistema contable y obtener un análisis detallado del rubro
de cartera.
 Verificar que las políticas establecidas hayan sido impuestas y aplicadas a los clientes
deudores según lo estipulado.
 Revisar que las provisiones hayan sido acopiadas para determinar la correcta aplicación
del tratamiento contable previsto en la normativa vigente.
 Presentar un informe detallado con las justificaciones y razones del objetivo principal de
la auditoria.
NORMATIVIDAD
Los responsables de la preparación y presentación de los estados financieros de propósito general
deberán evaluar, con fundamento en información objetiva, las probabilidades de cobro de las
cuentas por cobrar y reconocer en los libros y estados financieros las estimaciones de las
pérdidas por deterioro o la baja en cuentas de estas partidas, aplicando lo establecido en la
Sección 1 1 de la NIIF para las pymes.
La empresa FREIMANAUTOS S.A. reconocerá las cuentas por cobrar cuando cumpla con los
siguientes criterios:
Las cuentas por cobrar se medirán al costo histórico.
Las cuentas por cobrar se registran por el valor expresado en la factura o documento de cobro
equivalente.
Cuando no se tenga certeza de poder recuperar una cuenta por cobrar, debe establecerse una
cuenta que muestre el deterioro (provisión) que disminuya las respectivas cuentas por cobrar.
Se clasificará sus cuentas por cobrar como activos corrientes, si se esperan cobrar dentro de un
año, o no corrientes, si se esperan cobrar durante un periodo de más de un año, Debe separarse la
porción corriente de la no corriente.
La empresa revelará.
a. El valor en libros de los recursos pendientes de cobro.
b. El valor estimado por deterioro de las cuentas por cobrar.

c. Mostrar en nota a los estados financieros el movimiento de las cuentas estimadas por
deterioro durante el año.
LIMITACIONES
• La ejecución de pruebas selectivas, tanto sobre los procedimientos de control como sobre
las cifras de los estados financieros
• El hecho de que los sistemas de control interno son diseñados y operados por seres
humanos los cuales, con alguna frecuencia, cometemos errores y eventualmente,
podemos incurrir en fraudes o actos ilegales.
• El hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditoria es persuasiva más que
conclusiva.
• El uso del juicio profesional del auditor en relación con la definición de la naturaleza,
extensión y oportunidad de las pruebas que realiza y el análisis e interpretación de la
evidencia, que sirve de base para sustentar la opinión acerca de la razonabilidad de los
estados financieros
• La existencia de transacciones complejas de auditar, tales como las transacciones entre
partes vinculadas, los hechos que ocurren después de la fecha de cierre o los activos y
pasivos contingentes, entre otros
• Cambios legislativos que dificultan la determinación de la naturaleza jurídica de
determinadas operaciones.
INFORMES A PRESENTAR
Como resultado de nuestro examen en las cuentas por cobrar a clientes nacionales prepararemos
los siguientes informes:
1. Dictamen sobre los estados financieros (enfoque rubro del cuentas por cobrar a clientes)
de FERMANAUTOS S.A al 31 de diciembre de 2017.
2. Dictamen sobre cartera – análisis por edades con cierre al 31 de diciembre 2017.
3. Análisis, revisión y las políticas de cobro establecidas
4. Carta de observaciones y sugerencias.
Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en
función de los hallazgos de nuestra auditoría.
REVISION DE LA SITUACION FISCAL
Como parte de nuestro examen a los estados financieros (cuentas por cobrar a clientes
nacionales), estaremos regidos al enfoque de la auditoría financiera, basado en riesgos y enfatiza
su desarrollo en la aplicación del juicio o criterio del profesional durante todo el proceso auditor.
Entre los propósitos que cumplen las auditorías financieras realizadas por la Contraloría General
de Republica, se encuentran los siguientes: Obtener seguridad razonable de que la información
financiera objeto de verificación están, o no, libres de errores significativos cualquiera que sea su
origen; Determinar si la información financiera objeto de examen refleja el resultado de las
operaciones realizadas por el sujeto vigilado; Determinar si los estados financieros han sido
preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con el marco de referencia para la
emisión de información financiera aplicable esto de acuerdo a la verificación del rublo a auditar
Cuentas por cobrar.

Actualmente las Normas de Auditoria Generalmente aceptadas es quien nos indica los principios
fundamentales de auditoría a los que se enmarca el desempeño de los auditores durante el
proceso de la auditoria.
OTROS SERVICIOS
Cualquier otro servicio profesional de nuestra Firma que ustedes requieran estará sujeto a un
acuerdo por separado.
AUDITORES RESPONSABLES
El equipo de trabajo designado para esta auditoria estará conformado por los siguientes
profesionistas:
Socios y encarados: DETALIAN AUDIGLOBAL S.A.S DEYBER GUERRERO, ANGELA
SASTOQUE, TATIANA AGUILAR Y ALIEHT LINARES
Gerente TATIANA AGUILAR
2 ayudantes de auditoría.
HONORARIOS
Estimamos que nuestros honorarios profesionales, por el examen de los estados financieros,
calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal,
considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición, con base en
nuestra solicitud, todos los registros contables originales de la compañía y su información
correspondiente, así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria
que se hayan acordado, ascenderán a la cantidad de $5,150,000.00 (CINCO MILLONES
CIENTO CINCUENTA MIL PESOS M/CTE ) más el Impuesto al Valor Agregado.

Sugerimos que nuestros honorarios sean cubiertos en 2 pagos de $2,575.000 (DOS MILLONES
QUINIENTOS SETEINTA CINCO MIL PESOS COLOMBIANOS.) más el Impuesto al Valor
Agregado, a partir de la fecha de aprobación de esta carta de encargo, nuestros recibos se
emitirán un vez el dinero ingrese a la compañía DETALIAN AUDIGLOBAL S.A.
Nuestros honorarios, que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo que
requieran las personas que realicen el trabajo, más desembolsos directos por gastos. Las cuotas
por hora individuales varían de acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado, la
experiencia y habilidad que se requieran.
OTROS ASPECTOS IMPORTANTES
Si se llega a determinar que una porción de esta carta de encargo es nula, inválida, o en cualquier
forma inhabilitada, en parte o totalmente, las porciones restantes de la misma permanecerán
vigentes. Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que
conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas
nuestras respectivas responsabilidades.
Acepto las condiciones de esta carta de encargo como un acuerdo de voluntades entre
FREIMANAUTOS S.A.S y la firma de auditores DETALIAN AUDIGLOBAL S.A.S que
practicará la auditoría antes citada. La he leído y entiendo plenamente las condiciones y
disposiciones contenidas. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de
voluntades.
Cordialmente
TATIANA AGUILAR
C.C. 1070986298
GERENTE GENERAL
DETALIAN AUDIGLOBAL S.A.S

8.2.2 Conocimiento del cliente y su entorno
8.2.3 Evaluación y análisis del riesgo
8.2.4 Determinación de la cifra de importancia relativa
8.2.5 Memorando de planificación de la auditoria

PLAN DE AUDITORIA
Fecha: 22 de octubre de 2018 al 27 de octubre de 2018
FECHA DE ELABORACIÓN 15 de octubre 2018
CLASE DE AUDITORIA Auditoria Financiera
CLIENTE FREIMANAUTOS S.A.
PROCESO Analizar el proceso de cuentas por cobrar a

clientes
AUDITOR LIDER Tatiana Aguilar

LIDER DE EQUIPO AUDITOR Angela Sastoque
Hallar las inconsistencias que se presentan en

la empresa FREIMANAUTOS S.A., en el
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
difícil cobro de cartera a clientes y dar
soluciones respectivas.
Realizar seguimiento al area de cartera,

verificar los procedimientos y actividades,
relacionados en los objetivos especificos que
ALCANCE DE LA AUDITORIA
aplican a la gestión del area de
cartera,establecer el cumplimiento de los
procedimientos,revisar y hacer seguimientoal
plan de mejoramiento y matriz de riesgos con
cluyendo con el informe final.
DOCUMENTOS DE Documentos, registros, politicas y

REFERENCIA procedimientos del cobro de cartera a clientes

Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE:
CIUDAD: BOGOTÁ, COLOMBIA
FREIMANAUTOS S.A.
CUENTA: CUENTAS POR PERIODO: 01 DE ENERO DEL 2017 A 31 DE DICIEMBRE DEL
COBRAR 2017
HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN REF. P/T FECHA
ESTIMADAS REALES POR
INTRODUCCIÓN
El disponible
comprende los
recursos de
propiedad de la
empresa con liquidez
inmediata o
instantánea
OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA
Analizar las políticas

1 de cobro a clientes
que tiene la empresa.
Revisar que el
personal de cartera
2
esté cumpliendo con
el objetivo del área.
Verificar si las
políticas de cobro a
clientes, están siendo
3 cumplidas
adecuadamente por
el departamento de
cartera.
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA
ETAPA
PRELIMINAR
1 Verificar físicamente 1 2 Alieht 22-10-18
con la persona a Linares

cargo de las cuentas
por cobrar los
documentos que
respalden los
documentos por
cobrar.
Comprobar
físicamente la
existencia de títulos,
cheques, letras y Alieht
2 1 1 22-10-18
documentos por Linares
cobrar e investigar
cualquier
irregularidad.
Verificar con los

estados financieros de
las empresas
relacionadas si el
monto de las Angela
3 3 2 22-10-18
utilidades a repartir Sastoque
corresponde a los
documentos por
cobrar a empresas
relacionadas.
Verificar que los

datos de los deudores
sean correctos, Alieht
4 1 2 22-10-18
nombre, RUT, Linares
domicilio particular y
laboral, etc.
Comprobar la validez
de los documentos, es
decir, que los
Alieht
5 documentos estén 1 1 22-10-18
Linares
legalizados con firma,
timbre y estampillas,
ante Notario.
Verificar que los

avales, en caso que Angela
6 existieran, hayan 1 1 Sastoque 23-10-18
firmado debidamente
los documentos.
Verificar qué cuentas

por cobrar han sido
canceladas
Deyber
7 oportunamente, con 3 4 23-10-18
Guerrero
atrasos, o si no han
sido pagadas o
protestadas.
Examinar la factura
de venta que originó
el documento por
Deyber
8 cobrar, chequear que 2 3 23-10-18
Guerrero
correspondan los
valores y plazos y ver
si coinciden.
Examinar las
facturas de clientes,
así como otros Tatiana
9 2 2 23-10-18
documentos Aguilar
justificativos de las
cuentas por cobrar.
Seleccionar un
número de
documentos por
cobrar de clientes y/o
Tatiana
10 otros deudores y 3 3 23-10-18
Aguilar
comprobar las
entradas de aquellos
en los registros
contables.
Analizar esta partida

y conciliar su saldo
con el mayor de
Clientes, Documentos
Tatiana
por Cobrar,
11 3 3 Aguilar 24-10-18
Deudores Varios y
Documentos y
Cuentas por cobrar a
empresas
relacionadas.
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA
ETAPA FINAL
Obtener la relación
de saldos de clientes,
verificarla y Angela
1 2 24-10-18
autenticarla contra 3 Sastoque
cifras de los registros
contables
Para la preparación
de confirmación de
saldos se debe de
tener en cuenta:
importancias de los Angela 25-10-18
2 3 3
movimientos y saldos. Sastoque
- antigüedad en los
saldos. - Perfil de los
clientes más
importantes.
Revisar pagos
posteriores de saldos
importantes, cuyas
3 respuestas no se 3
recibieron o
resultaron Deyber
inconformes.
3 Guerrero 26-10-18
Efectuarse la
conciliación con los
4 libros y la aclaración
de las diferencias que Deyber
resulten. 3 3 Guerrero 26-10-18
Para el análisis de
antigüedad de saldos
se debe tener en
5
cuenta: -plazos de
créditos. - reporte del
área de cartera
Deyber
2 2 Guerrero 27-10-18
con base con la

Tatiana
información
obtenida, elaborar las Aguilar,
cedulas que muestren Alieht
6
la suficiencia o Linares,
insuficiencia de la Angela
estimación de las Sastoque,
cuentas incobrables
Deyber 27-10-18,
5 6 Guerrero. 29-10-18
Hacer
recomendaciones y
7 ajustes si se
presentan
inconsistencias.
3 3 29-10-18
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

DEYBER GUERRERO ANGELA SASTOQUE TATIANA AGUILAR
8.3 EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA
8.3.1 Ejecución de los programas de trabajo
8.3.2 Elaboración de los programas de trabajo
8.3.3 Papeles de trabajo
Marca Significado
Confrontado con libros
¥
Cotejado con documento
§
Corrección realizada
µ
Comparado en auxiliar
¢
Sumado verticalmente
¶
Confrontado correcto
©
Sumas verificadas
ˆ
Pendiente de registro
«
No reúne requisitos
Ø
Solicitud de confirmación enviada
S
Solicitud de confirmación recibida inconforme
SI
Solicitud de conformación recibida inconforme pero aclarada
SIA
Solicitud de confirmación recibida conforme
SC
Totalizado
Σ
Conciliado
Ħ
Circular izado
Ø
Inspeccionado
ᴪ
8.4 PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL INFORME
9. BIBLIOGRAFIA
10. ANEXOS
POLITICAS DE COBRO A CLIENTES FREIMANAUTOS S.A.
1. El plazo para el pago de un cliente se pacta en la factura de venta.
2. El plazo de pago de un mes se considera “contado comercial”.
3. Cuando la mercancía sea entregada directamente por un trabajador de FREIMANAUTOS S.A.S, éste
deberá recabar la firma de recibido por parte del cliente en el Pagaré inserto al calce de la Factura
Original.
4. La factura será entregada al cliente solamente contra pago o entrega de un contra recibo.
5. La persona responsable de “FACTURACIÓN” será quien resguarde las facturas pendientes de cobro,
verificando que tiene el respaldo para el cobro, que compruebe que la mercancía fue entregada al
cliente. (Firma en el Pagaré inserto al calce de la Factura Original o copia de la guía de mensajería).
6. El área de Cartera será responsable del cobro de la factura, en los plazos establecidos en la cotización.
7. Para el trámite de cobro, la persona responsable de “CARTERA” enviará la factura por fax, correo o
cualquier otro medio al cliente, En el documento se le informará: a. Invitación de pago, informando los
descuentos comerciales y el tiempo de vencimientos. b. Número De la cuenta de bancos de
FREIMANAUTOS S.A.S., en donde deberá depositar su adeudo el Cliente. c. Solicitarle al Cliente la
confirmación del Correo o Medio donde se envió la factura. d. Solicitarle al Cliente, cuando efectúe el
depósito, que envíe por el mismo medio (Correo) la copia de la ficha de depósito.
8. Después de que la persona responsable de la “CARTERA” confirme la recepción del depósito en las
cuentas bancarias, enviará la factura y el estado de cartera actualizado al cliente.
9. La persona responsable del Departamento de Contabilidad y Finanzas dará seguimiento a los trámites
de cobro (Resguardos de las facturas, gestiones de cobro de cada una de las áreas, etc.).
GESTION DE RECUPERACION DE CARTERA
A continuación usted encontrará las políticas establecidas por nuestra entidad y los mecanismos
implementados para realizar las gestiones de recuperación de cartera, los cuales pueden ser efectuados
directamente por funcionarios de FREIMANAUTOS S.A.S. La gestión se realizará de lunes a sábado entre
las 8 a.m. y las 6 p.m. En el evento de no poder localizarlo en estos se intentará ubicarlo en horarios
extraordinarios. Un crédito entra en mora en todos aquellos casos en que se presente incumplimiento
respecto de las condiciones originalmente pactadas, como la fecha de pago.
A) ETAPAS DE RECUPERACION DE CARTERA
1. Etapa Preventiva: Llamadas antes del vencimiento de capital de la(s) obligación(es) de un cliente con
el objeto de recordar el próximo pago o vencimiento. Esta labor se enmarca dentro de las tareas de
seguimiento y acompañamiento a nuestros clientes.
2. Etapa Administrativa: Una vez la obligación presente desde un día de mora y no superior a 30 días, se
iniciará un proceso de cobro masivo de las obligaciones a través del DEPARTAMENTO DE CARTERA por
intermedio de llamadas, cartas, mensajes de texto y/o telefónicos.
3. Etapa Pre jurídica: Si cubierta la etapa anterior, FREIMANAUTOS S.A.S no ha recibido el pago efectivo
de los valores en mora, a partir del día 1 y hasta los 240 días de mora, o de acuerdo al nivel de riesgo se
trasladará la gestión de recuperación a firmas o personas naturales internas y externas especializadas en
la actividad de cobranza persuasiva en aras de no iniciar el cobro jurídico. Se realizará envió de cartas,
llamadas, mensajes de texto y/o telefónicos; y en algunos casos gestión personalizada al deudor por
medio de visita. FREIMANAUTOS S.A.S. realizara el cobro de gastos generados por la gestión de cobranza
para la cartera de consumo que se encuentra en la etapa de pre-jurídica.
4. Etapa Jurídica: A partir del día 241 de mora o de acuerdo al nivel de riesgo, se iniciará esta gestión a
través de Abogados Externos y Casas de Cobranza Jurídica. Los honorarios que se causen oscilarán entre
el 6% más IVA* y el 20% más IVA del valor del saldo vencido o del total Adeudado, según el caso y
dependerán del tiempo de la mora, del tipo de producto y de las gestiones de cobranza que se hayan
realizado. * IVA únicamente aquellos casos que aplique.
B) CANALES DISPONIBLES PARA SUS PAGOS
Las obligaciones que se encuentren al día o estén vencidas, pueden ser pagadas por los siguientes
canales:
1. CUENTA CORRIENTE BANCO DE BOGOTA N° 260761119
2. CUENTA CORRIENTE BANCO DE OCCIDENTE N° 600082424
3. CUENTA CORRIENTE BANCOLOMBIA N° 820 585960 03
4. Directamente en nuestra oficina ubicada en la Carrera 68 D 98 45, Bogotá, Colombia.
C) TENGA EN CUENTA QUE…
- Para su seguridad y agilidad los pagos los debe realizar directamente en los canales que la Entidad
tiene establecidos para este fin.
- Actualizar sus datos de recibo de correspondencia y de contacto telefónico fijo y/o móvil nos permitirá
contactarlo de manera oportuna para ofrecerle alternativas de normalización de su crédito.

- FREIMANAUTOS S.A.S es autónomo en la modificación de las etapas de cobranza, dependiendo del
análisis de riesgo tanto del cliente como del sector y podrá obviar o adelantar cualquiera de estas
gestiones de cobro.
MANTENER SUS CRÉDITOS AL DÍA, LE BRINDA TRANQUILIDAD Y LE GARANTIZA UNA BUENA REFERENCIA
COMERCIAL.
"El autor del presente trabajo certifica que la información contenida en él ha sido recopilada,
procesada y escrita teniendo en cuenta lo relacionado con el tema de derechos de autor y
plagio, por lo cual ha utilizado adecuadamente, citas y referencias bibliográficas en cuanto
han sido necesarias y de acuerdo con las normas técnicas del caso".

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AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA A FREIMANAUTOS S.A

ANGIE TATIANA AGUILAR ALARCON

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ANGLEA VIVIANA SASTOQUE MAHECHA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA A FREIMANAUTOS S.A

ANGIE TATIANA AGUILAR ALARCON

ALIEHT YIRLEHT LINARES SALINAS

ANGLEA VIVIANA SASTOQUE MAHECHA

PRESENTADO A: NANCY HUERTAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

3. Planteamiento del problema

inconsistencias en el manejo de cobro de igual modo verificar si se calculó adecuadamente las

provisiones al cierre del 31 de diciembre del 2017.

observó que en el estado financiero la cuenta de clientes es un rubro representativo.

5. Línea y área de investigación

Para la realización de esta auditoria se va a analizar el activo de FREIMANAUTOS S.A., en el

de las políticas de cobro de cartera

6.1 Objetivo general

Hallar las inconsistencias que se presentan en la empresa FREIMANAUTOS S.A., en el difícil

cobro de cartera a clientes y dar soluciones respectivas.

6.2 Objetivos específicos

6.2.1 Analizar las políticas de cobro a clientes que tiene la empresa.

7 Marcos referenciales (conceptual y legal o normativo)

7.1 MARCO CONCEPTUAL

7.2 MARCO EMPRESARIAL

7.2.1 Descripción de la empresa

Ltda., transformándose en septiembre 10 de 2008 en sociedad anónima Freimanautos

mecánica automotriz, desarrollando todas las actividades que sean afines o

S.A., se especializa en el servicio de mantenimiento a todo tipo de vehículo Hyundai,

incluyendo la asesoría técnica, la venta de repuestos originales, revisión tecno mecánica.

Solo presta sus servicios en la ciudad de Bogotá

7.2.2 Estructura empresarial

se admite ni se tiene en cuenta la participación de los empleados para solucionar

obedecer órdenes, por otra parte la comunicación no es efectiva y el clima laboral en

ocasiones se torna algo molesto y estresante.

7.2.3 Marco Geográfico

en el mantenimiento de los vehículos está ubicada en la calle 98 # 69 – 46 y la otra está

ubicada en la Calle 100 # 31- 55.

Figura 1. Ubicación geográfica de la Sede Principal de Freimanautos S.A Fuente:

7.2.4 Marco legal

patrimonio personal, sino con el monto del capital aportado.

8 Desarrollo de la temática y construcción del ejercicio o ejemplo que amplíe el contenido

8.1 FASE DE PREAUDITORIA

Posición de la entidad auditada: PYME

Actividades que realiza: Mantenimiento y reparación de vehículos automotores.

Objetivos Organizacionales: Freimanautos no tiene documentado sus objetivos, es de anotar

ORGANIGRAMA DE FREIMANAUTOS S.A.

Figura 1. Organigrama actual de la empresa Freimanautos S.A

Fuente: Información de la Empresa

8.2 PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA

8.2.1 Carta de encargo

FACATATIVÁ, Octubre 08, 2018

DETALIAN AUDIGLOBAL S.A.S

CLIENTE: FREIMANAUTOS S.A.

AREA A SER AUDITADA: CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

PERIODO A AUDITAR: DEL 01 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 201

OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

De acuerdo con su solicitud de auditar la cartera de la empresa, realizaremos una auditoria de

principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y aplicados.

RESPONSABILIAD DE LOS AUDITORES

 Revisar las cláusulas importantes de las escrituras de constitución, modificaciones de las