HALLAZGO N° 3

LO QUE DEBE SER ENCONTRADO PAPEL DE TRABAJO RESPONSABLE

Criterio: El Título: No existe PT/05 J.B.E.R

manual COSO en un manual de
cuanto a organización y
evaluación de funciones dentro
riesgos. de la entidad.
Marco Integrado Condición: el
de Control Interno personal de la
(2013) entidad
desconoce sus
funciones.
Causa: Recaen
tareas en una sola
persona.
Efecto: dificulta el
cumplimento de
sus labores en el
proceso de
elaboración de
pan

CONCLUSIONES
La empresa ricos pan no cuenta con una manual de organización de funciones con ello recaen las tareas en una
sola persona por esto dificulta el cumplimiento de los objetivos establecidos y esto afecta a la producción de
pan.

RECOMENDACIONES
 Implementar un manual de organización de funciones tal como nos indica el informe COSO (2013), ya
que es de vital importancia para que todos tengan deberes y tareas específicas en la marcha de la
entidad.
 Definir un manual de funciones implementado por el gerente general para que se pueda dar
cumplimiento de las tareas al personal no solo ellos con esto estará más organizado el trabajo
individual.
LEGAJOS N°3

Marco Integrado de Control Interno

(COSO)

Teniendo en cuenta los grandes cambios que han tenido la industria y los avances tecnológicos,
el Comité lanzó en mayo de 2013 una versión actualizada que permitirá que las empresas
desarrollen y mantengan efectiva y eficientemente sistemas de control interno que ayuden en
el proceso de adaptación a los cambios, cumplimiento de los objetivos de la empresa,
mitigación de los riesgos a un nivel aceptable, y apoyo a la toma de decisiones y al gobierno.

Este modelo presentado por COSO ha enfocado la atención hacia el mejoramiento del control
interno y del gobierno corporativo, y responde a la presión pública para un mejor manejo de los
recursos públicos o privados en cualquier tipo de organización, como consecuencia de los
numerosos escándalos, la crisis financiera y los fraudes presentados.

Un sistema de control interno efectivo requiere la toma de decisiones y es diseñado con el fin
de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos
en relación con la eficacia y la eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información
financiera, y el cumplimento de leyes y normas aplicables.

El Marco Integrado de Control Interno abarca cada una de las áreas de la empresa, y engloba
cinco componentes relacionados entre sí: el entorno de control, la evaluación del riesgo, el
sistema de información y comunicación, las actividades de control, y la supervisión del sistema
de control.

De la misma manera, el marco apoya la administración, la dirección, los accionistas y demás

partes que interactúan con la entidad, ofreciendo un entendimiento de lo que constituye un
sistema de control interno efectivo.

Un sistema de control interno debe verse como un proceso integrado y dinámico y se

caracteriza por las siguientes propiedades:

 Permite aplicar el control interno a cualquier tipo de entidad y de acuerdo con sus
necesidades.

 Presenta un enfoque basado en principios que proporcionan flexibilidad y se pueden aplicar

a nivel de entidad, a nivel operativo y a nivel funcional.
 Constituye una oportunidad para ampliar el alcance de control interno más allá de la
información financiera, a otras formas de presentación de la información, operaciones y
objetivos de cumplimiento.

 Es una oportunidad para eliminar controles ineficientes, redundantes o inefectivos que

proporcionan un valor mínimo en la reducción de riesgos para la consecución de los
objetivos de la entidad.

 Brinda una mayor confianza en la supervisión efectuada por el consejo sobre los sistemas
de control interno.

 Ofrece mayor confianza con respecto al cumplimiento de los objetivos de la entidad.

 Genera mayor confianza en la capacidad de la entidad para identificar, analizar y

responder a los riesgos y a los cambios que se produzcan en el entorno operativo y de
negocios.

 Permite lograr una mayor comprensión de la necesidad de un sistema de control interno

efectivo.

 Facilita el entendimiento de que mediante la aplicación de un criterio profesional

oportuno la dirección puede eliminar controles no efectivos, redundantes o ineficientes.
 Figura 2. COSO2013

Principalmente:

Principios Puntos de enfoque-Atributos

1. La organización Hace cumplir la responsabilidad a través de
define las estructuras, autoridades y responsabilidades. La
responsabilidades Administración y la Junta Directiva establecen los
de las personas a mecanismos para comunicar y mantener profesionales
nivel de control responsables para el desempeño de las
interno para la responsabilidades de control interno a través de la
consecución de los organización, e implementan acciones
objetivos Correctivas cuando es necesario.

Evalúa medidas de desempeño, incentivos y

premios para la relevancia en curso. La Administración y
la Junta Directiva alinean incentivos y premios con el
cumplimiento de las responsabilidades de control
interno para la consecución de los objetivos.
 Considera presiones excesivas. La administración y
la Junta Directiva evalúan y ajustan las presiones
asociadas con el cumplimiento de los objetivos;
asimismo asignan responsabilidades, desarrollan
medidas de desempeño y
evalúan el desempeño

ELABORADO POR: FIRMA

MILAGROS ESTEFANY MAMANI ALATA

APROBADO POR: FIRMA

JONAS BEKER ESCOBAR RAMOS