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OCI DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2017-MDT-OCI

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO
CARHUAZ - ANCASH

“PROCESO DE ADQUISICION DE TERRENO UBICADO


EN EL SECTOR DENOMINADO CARAMATISH, DISTRITO
DE TINCO, PROVINCIA DE CARHUAZ-ANCASH”

PERÍODO: 01/01/2016 al 31/12/2017

ANCASH – PERÚ

2017

“Año Del Buen Servicio Al Ciudadano”


INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2017-MDT-OCI

“PROCESO DE ADQUISICION DE TERRENO UBICADO EN EL SECTOR DENOMINADO


CARAMATISH, DISTRITO DE TINCO, PROVINCIA DE CARHUAZ-ANCASH”

ÍNDICE

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. ANTECEDENTES

1. Origen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2. Objetivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
3. Materia examinada y alcance. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
4. Antecedentes y base legal de la entidad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
6. Aspectos relevantes de la auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 7

III. OBSERVACIONES

1. Incumplimiento de los plazos establecidos en el registro de participantes del proceso


de selección de la adquisición de terreno ubicado en el sector denominado Caramatish,
distrito de Tinco, provincia de Carhuaz. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

IV. CONCLUSIONES 17

V. RECOMENDACIONES 18

VI. APÉNDICES 20
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INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2017-MDT-OCI

“PROCESO DE ADQUISICIÓN DE BIENES”

I. ANTECEDENTES

1.1 ORIGEN
La Auditoría De Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Tinco corresponde a un
servicio de control posterior programado en el plan anual de control 2017 del Órgano De
Control Institucional, aprobado mediante Resolución De Contraloría N° 067-2016-CG del
16 de diciembre del 2016, registrado en el sistema de control gubernamental con el código
N° 2-4125-2017-001.
La comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con oficio N° 0350-2017-MDT-OCI
de 09 de octubre de 2017.

1.2 OBJETIVOS

1.2.1. Objetivo general

Determinar la legalidad de los procesos de adquisición de bienes efectuados en la


Municipalidad Distrital de Tinco en el periodo 2016.

1.2.2. Objetivos específicos

- Establece si la entidad desarrolla las actividades de la etapa preparatoria con sujeción a


la normativa aplicable,

- Determinar si los procesos de selección de benes se realizan de conformidad a la


normativa vigente, y,

- Determinar si la ejecución contractual se ejecutó según las cláusulas del contrato.

1.3. MATERIA A EXAMINAR

La materia examinada en la presente auditoría, corresponde a la evaluación de la


adquisición de terreno, ubicado en el sector denominado Caramatish, dependencia usuaria
la Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural.

El expediente de contratación fue aprobado mediante RESOLUCION DE ALCALDIA Nº


102 - 2016-MDT-A, de fecha 17 de agosto de 2016.
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El proceso de Adquisición se llevó a cabo mediante Contratación Directa N° 001- 2016-


MDT- OEC, por el monto de S/.60,000.00; el postor Alegre Sixto Francisco RUC
10320228137

La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas


Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría N.°
273-2014-CG, la Directiva N.° 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de
Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante Resolución
de Contraloría N.° 473-2014-CG. Comprende la revisión y análisis de la documentación
relativa al proceso de Adquisición de terreno durante el período de 01 de enero del 2016 al
31 de diciembre del 2016 que obra en los archivos de la Dirección de Abastecimiento y
Servicios Auxiliares de la Municipalidad Distrital de Tinco, ubicada en el distrito de
Independencia, provincia de Huaraz, departamento de Ancash.

1.4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

1.4.1 Antecedentes

El distrito de Tinco es uno de los 11 distritos de la provincia de Carhuaz, ubicada


en el Departamento de Ancash, Región Ancash, Perú

El distrito está conformado por el Centro Poblado de Toma, dos caseríos:


Pampac y Malpaso y los anexos de Vista Alegre, Huauyanca, Nuevo
Progreso, Paty y Quillash El nombre de TINCO proviene del vocablo
quechua: TINCUR, que en castellano significa "coincidir", "encontrarse",
"juntarse". Existen dos teorias sobre el origen de este nombre:

El distrito de Tinco, geográficamente está rodeado de dos ríos: el rio BUIN, que
proviene de la Laguna "Auquis cocha", ubicada en la Cordillera Blanca, este
rio se une al Rio Santa, en el mismo distrito, par to que los pobladores lo llamaban
en quechua "TINCURIAN" que posteriormente se castellanizo y se quedó con et
nombre de TINCO.

La otra teoría tiene su fundamentación en que et poblado viene a ser un punto de


confluencia de pobladores de otros tugares, ya que es tos deben necesariamente
visitarlo para poder trasladarse a otros lugares; por eso decían; "TINCURINCHEC"
(nos encontramos) y con el correr del tiempo lo llamaron: TINCO.
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El distrito de Tinco fue creado mediante Ley N° 9391, el 30 de setiembre de 1941,


siendo presidente de la republica don Manuel Prado Ugarteche. EL Nuevo
distrito de Tinco se instala el 08 de Diciembre de 1941, a horas 11:00 am. Siendo
su primer alcalde Don Nicanor López y sus regidores: Don David L. Asencios,
Don Severo Camones; y como síndicos Don Abraham Minaya y Don Víctor
Flores.

VISIÓN

El distrito de tinco al 2021, es un distrito prospero en el que sus pobladores


tienen acceso a todos los servicios básicos de calidad, coma son La educación,
salud, electricidad, agua potable y saneamiento. Están concientizados para el
cuidado ambiental, viviendo en una ciudad y campo sin concertación. Basa su
economía en la producción agropecuaria con una agroindustria en crecimiento
sostenido y competitivo, articulado at
mercado local, regional y nacional, siendo el primer productor en el Callejón
de Huaylas de maíz choclero, maíz negro, hierbas aromáticas y paltos;
complementando con En crianza de animales menores. Distrito del Tinco
desarrolla una floreciente actividad turística, integrados a tos circuitos
regionales, con En puesta en valor de la gastronomía, Las fiestas costumbristas,
los centres arqueológicos y et árbol de la quina. Su capital sus centres poblados y
sus caseríos tienen un desarrollo urbana catastral orientado a ser ciudades
modernas y sostenibles. En et distrito de tinco se
practican los principales de La democracia participativa, donde las
organizaciones del campo y En ciudad están fortalecidas y tienen capacidad de
propuesta, además cuenta con autoridades concertadoras.

MISIÓN

El distrito de tinco, mediante su gobierno local, tiene la misión de


promover el desarrollo integral, armonice y sostenido, representar al
vecindario, garantizar la prestación de servicios básicos en forma eficiente
y eficaz, fermentar en bienestar de los vecinos, crear las condiciones
favorables para La expansión de las capacidades empresariales, técnicas y
políticas de los ciudadanos para aprovechar Las oportunidades en la agricultura,
comercio, industria y turismo.
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ESTRUCTURA ORGÁNICA
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1.4.2. Base legal

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus


actividades y operaciones, así como relacionadas con el objetivo de la auditoría,
son las siguientes:

a. Normas generales
 Ley 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General
 Ley 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Publica
 Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y la Contraloría
General de La Republica
 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad , Ley Nº 27708 del 10
de abril del 2006
b. Normas de creación y funcionamiento
 Ley N° 9391, el 30 de setiembre de 1941.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de
Tinco
 Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de Tinco
c. Normas especificas
 Ley de Sistema Nacional de Abastecimiento, Ley N.° 22056
d. Normas presupuestales
 Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2016, Ley Nº
30372 del 30 de noviembre del 2015
e. Normas sobre contrataciones
 Ley 30225, Ley de Contrataciones del Estado
 Reglamento 350-2015-EF, Reglamento de La Ley de Contrataciones del
Estado
f. Normas de control
• Ley de Control Interno de las Entidades de Estado” Ley Nº 28716 del 26 de
marzo del 2006
• Normas de Control Interno” Resolución de Contraloría Nº 320-206-CG del 30
de octubre del 2006
• Normas generales de Control Gubernamental”, Resolución de Contraloría Nº
273-2014-CG del 12 de mayo del 2014
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• Auditoria de Cumplimiento y Manual de Auditoria de cumplimiento, Directiva


Nº 007-2014-CG/JCSII, Resolución de Contraloría Nº 473-2014-CG del 22 de
octubre del 2014

1.5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Se deja expresa constancia que la desviación de cumplimiento detectado en el presente


examen, fueron comunicados a los funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex
servidores, brindándole el derecho a la defensa para evacuar sus respectivos descargos de
una manera documentada dentro del plazo establecido, En aplicación del numeral 7.31 de
las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con Resolución de
Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.°
007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y numeral 151, (I,5) del “Manual de
Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante Resolución de Contraloría n.° 473-2014-
CG
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el
Apéndice n.° 1.
La constancia de notificación de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los
comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice n.° 2; asimismo, la evaluación de los
citados comentarios se encuentra en el Apéndice n.° 3.

1.6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA

Aspectos que limitaron el accionar de la Comisión De Control

Durante la ejecución de la Auditoria de Cumplimiento, existieron limitaciones para el


desarrollo de nuestro trabajo, debido a la demora excesiva en la entrega de la
documentación relevante para la presente auditoria, así como en algunos casos no fueron
proporcionadas a la fecha, por parte de las diferentes áreas usuarias de esta entidad. Lo
cual se hizo de conocimiento al titular de la Entidad.
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II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO


1. EL PERSONAL DE LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTO Y LOGÍSTICA NO CUMPLE CON
LOS REQUISITOS MÍNIMOS ESTABLECIDOS EN EL MOF DE LA ENTIDAD, NI CON
CAPACITACIÓN EN MATERIA DE CONTRATACIONES

De la evaluación de los cuestionarios realizados al personal de la Unidad de Abastecimiento


y Logística, se ha determinado que el personal que labora en la Unidad de Abastecimiento y
Logística (Apéndice N° 4) no cumple con los requisitos establecidos en el Manual de
Organización y Funciones de la Entidad, para ocupar dichos cargos.

Los hechos expuestos no son concordantes con la siguiente normativa:

Ley Nº 30225 Ley de Contrataciones del Estado, del 08 de julio del 2014

Artículo 8. Funcionarios, dependencias y órganos encargados de las contrataciones


“Se encuentran encargados de los procesos de contratación de la Entidad:
(…)
b) El Área Usuaria que es la dependencia cuyas necesidades pretenden ser atendidas con
determinada contratación o, que dada su especialidad y funciones, canaliza los
requerimientos formulados por otras dependencias, que colabora y participa en la
planificación de las contrataciones, y realiza la verificación técnica de las contrataciones
efectuadas a su requerimiento, previas a su conformidad.

c) El Órgano encargado de las contrataciones que es aquel órgano o unidad orgánica que
realiza las actividades relativas a la gestión del abastecimiento al interior de una Entidad,
incluida la gestión administrativa de los contratos.

Adicionalmente, la Entidad puede conformar comités de selección, que son órganos


colegiados encargados de seleccionar al proveedor que brinde los bienes, servicios u obras
requeridos por el área usuaria a través de determinada contratación. Su composición y
funciones se determinan en el reglamento. (…)”

Reglamento de la Ley Nº 30225 Ley de Contrataciones del Estado, D.S. 350-2015-EF,


de fecha 10 de diciembre del 2015

Artículo 4.- Organización de la Entidad para las contrataciones


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“Cada Entidad identifica en su Reglamento de Organización y Funciones u otros


documentos de organización y/o gestión al órgano encargado de las contrataciones, de
acuerdo con lo que establece el presente Reglamento.

El órgano encargado de las contrataciones tiene como función la gestión administrativa del
contrato, que involucra el trámite de perfeccionamiento, aplicación de penalidades,
procedimiento de pago en lo que corresponda, entre otras actividades de índole
administrativo; siendo que la supervisión de la ejecución del contrato le compete al área
usuaria o al órgano al que se le haya asignado tal función.

Los servidores del órgano encargado de las contrataciones de la Entidad que, en razón de
sus funciones intervienen directamente en alguna de las fases de la contratación, deben ser
profesionales y/o técnicos certificados de acuerdo a los niveles y perfiles establecidos por el
OSCE.

Mediante directivas el OSCE establece las estrategias, los procedimientos y requisitos para
la certificación, así como para la acreditación de las instituciones o empresas con la
finalidad de que estas capaciten a los operadores en aspectos vinculados con las
contrataciones del Estado.”

Normas de Control Interno Resolución De Contraloría Nº 320-2006-CG, de fecha 03 de


noviembre del 2006

1.6. Competencia profesional

“El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia
profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las
entidades del Estado.

Comentarios:

01. La competencia incluye el conocimiento, capacidades y habilidades necesarias para


ayudar a asegurar una actuación ética, ordenada, económica, eficaz y eficiente, al igual que
un buen entendimiento de las responsabilidades individuales relacionadas con el control
interno.

02. El titular o funcionario designado debe especificar, en los requerimientos de personal, el


nivel de competencia requerido para los distintos niveles y puestos de la entidad, así como
para las distintas tareas requeridas por los procesos que desarrolla la entidad.
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03. El titular, funcionarios y demás servidores de la entidad deben mantener el nivel de


competencia que les permita entender la importancia del desarrollo, implantación y
mantenimiento de un buen control interno, y practicar sus deberes para poder alcanzar los
objetivos de éste y la misión de la entidad.”

Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de Tinco 2016

“Requisitos mínimos

1. Profesional y/o Técnico con estudios y experiencia en Abastecimiento.

2. Haber desempeñado el Cargo de una función similar en la Administración


Municipal o en el Sector Publico.

3. Tener 02 a más años de experiencia.

4. Tener certificación por el OSCE.”

El hecho expuesto no permite asegurar la competencia, el conocimiento, la capacidad y


habilidades necesarias, que garanticen una actuación económica, eficaz y eficiente de dicho
personal en el proceso de abastecimiento de bienes y servicios de la Municipalidad Distrital
de Tinco.

Así mismo, este hecho pone en riesgo el principio de legalidad que regula las funciones del
personal que labora en las Unidades encargadas de las contrataciones.

La situación descrita se ha producido por la falta de control por parte de la Unidad de


Recursos Humanos y la Unidad de Abastecimiento y Logística durante el proceso de
captación del personal para las Unidades encargadas de las contrataciones. También se dio
por la falta de capacitaciones actualizadas del personal.

2. LA GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA, DESARROLLO URBANO Y RURAL NO


CUENTA CON UNIDADES ORGÁNICAS BIEN DEFINIDAS LO QUE DIFICULTA LA
REALIZACIÓN DE SUS FUNCIONES BÁSICAS, GENERANDO POTENCIALIDAD DE
DUPLICIDAD DE ACTIVIDADES.

De la observación y posterior comprobación realizada a la dirección de infraestructura,


desarrollo urbano y rural, se ha determinado que dicha dirección no cuenta con unidades
orgánicas, que si bien en el MOF se encuentra en la realidad esta no es así, adecuadas
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para el desarrollo de sus funciones básicas relacionados al acondicionamiento territorial y


vivienda

Este hecho no es concordante con la siguiente normativa:

Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de Tinco 2016

“GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA, DESARROLLO URBANO Y RURAL

- Unidad de obras, estudio y proyectos


- Unidad de desarrollo productivo y control de canteras
- Unidad de maquinaria y transporte público
- Unidad de infraestructura, catastro y habilitación urbana
- Unidad de defensa civil

Función básica

Órgano de línea responsable de normar, ejecutar, administrar, promover y controlar las


actividades que corresponden al acondicionamiento territorial y vivienda”

El hecho expuesto implica que Unidades como desarrollo productivo y control de carreteras,
maquinaria y transporte público solo existan en papeles. Este hecho expuesto pone en
riesgo el logro de los objetivos de esta gerencia y por ende de la Municipalidad Distrital de
Tinco.

La situación descrita se ha producido por el desinterés del gerente del área ya que hace
llegar la necesidad al titular de la entidad recurriendo a la contratación de terceros para una
actividad de naturaleza permanente y necesaria.
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III. OBSERVACIONES
1. INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN EL REGISTRO DE
PARTICIPANTES DEL PROCESO DE SELECCIÓN DE LA ADQUISICIÓN DE TERRENO
UBICADO EN EL SECTOR DENOMINADO CARAMATISH, DISTRITO DE TINCO,
PROVINCIA DE CARHUAZ

De la evaluación a la documentación relacionada al Proceso de Selección de la Adquisición


De terreno, ubicado en el sector denominado Caramatish, distrito de Tinco, provincia de
Carhuaz, se ha encontrado lo siguiente:

Con fecha 15 de junio del 2016 según Acuerdo de Consejo N° 028-2016/MDT (Apéndice
Nº05) se aprobó la adquisición del terreno pata el proyecto de construcción del estadio
municipal del distrito de tinco, cuya área asciende a 2,584.52 m 2.

Con fecha 09 de setiembre del 2016 según Resolución de Alcaldía Nº 120-2016-MDT/A


(Apéndice Nº06) se aprobó las bases de la compra directa N° 01-2016-MDT-OEC
(segunda convocatoria), para la “Adquisición de Terreno Ubicado en el Sector Denominado
Caramatish del Distrito de Tinco, Provincia de Carhuaz-Ancash” y se dispuso al órgano de
contrataciones, Unidad de abastecimiento y logística, la publicación de la resolución y
expediente de contratación en el SEACE.

En las Bases de Compra Directa N° 01-2016-MDT-OEC, Segunda Convocatoria, de fecha


Setiembre de 2016 (Apéndice N° 07) se establece en el Capítulo II del Procedimiento de
Selección inciso 2.1. Calendario del procedimiento

Convocatoria e Invitación 09/09/2016


Presentación de Propuestas 12/09/2016
Adjudicación de buena pro (A través del SEACE) 13/09/2016

Se entiende que vencido el plazo, cualquier postor debe abstenerse a la inscripción.

Finalmente el otorgamiento de la Buena Pro se dará también el día 09 de setiembre del


2016, según Acta de Presentación, Evaluación de Propuestas y Buena Pro (Apéndice
N° 08) del procedimiento de selección : Contratación Directa N° 01-2016-MDT-OEC,
segunda convocatoria, se obtuvo a un (1) participante siendo este invitado por la propia
entidad , carta N° 01-2016-MDT-UAL/JAVL (Apéndice N° 9) ya que la modalidad de
contratación lo permite. Sin embargo este participante invitado Sr. Alegre Sixto Francisco se
presentó un día después de finalizado el plazo de registro de postores como se muestra:
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ANÁLISIS DEL CALENDARIO DE PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN


PARA LA ADQUISICIÓN DE TERRENO
Convocatoria e invitación 09/09/2016
Presentación de propuestas 12/09/2016
- Alegre Sixto Francisco 13/09/2016 X
Adjudicación de la buena pro 13/09/2016
Elaborado por el Órgano de Control Institucional

En la misma acta menciona que el participante cumplió con presentar los diferentes
documentos para la admisión de oferta (Apéndice N° 10), al ser el precio el único factor de
evaluación se le otorga la buena pro al postor ALEGRE SIXTO FRANCSICO.

Tras ello se procede a suscribir el contrato de adquisiciones del estado N° 003-2016-MDT/A


(Apéndice N° 11) en la ciudad e tinco el 13 de setiembre de 2016.

Con relación a los hechos antes descritos y, de la revisión y verificación de la


documentación, se ha encontrado que se ha contravenido con las siguientes normas

Ley 30225 – Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

Artículo 9. Responsabilidad

“Todas aquellas personas que intervengan en los procesos de contratación por o a nombre
de la Entidad, con independencia del régimen jurídico que los vincule con esta, son
responsables, en el ámbito de las actuaciones que realicen, de efectuar contrataciones de
manera eficiente, maximizando los recursos públicos invertidos y bajo el enfoque de gestión
por resultados, a través del cumplimiento de las disposiciones de la presente Ley y su
reglamento y los principios, sin perjuicio de los márgenes de discrecionalidad que se
otorgan (…)”

Reglamento de la Ley 30225 – Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, D.S.


350-2015-EF

Artículo 34.- Registro de Participantes

“Todo proveedor que desee participar en un procedimiento de selección debe registrarse


como participante, debiendo contar para ello con inscripción vigente en el RNP, conforme al
objeto de la contratación.
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El registro de participantes es gratuito y electrónico, a través del SEACE. Tratándose de


obras el registro otorga el derecho al participante a recabar el expediente técnico de obra,
previo pago de un derecho que no puede ser mayor al costo de reproducción de dicho
expediente-

El proveedor que se registra como participante se adhiere al procedimiento de selección en


el estado en que el mismo se encuentre.

El registro de participantes se lleva a cabo desde el día siguiente de la convocatoria hasta


antes del inicio de la presentación de ofertas o recepción de expresiones de interés, según
corresponda. En las licitaciones públicas con precalificación, el registro de participantes se
realiza hasta antes del término del plazo para la presentación de solicitudes de
precalificación.”

Artículo 35.- Cómputo de plazos

“Los plazos en los procedimientos de selección, desde su convocatoria hasta el


perfeccionamiento del contrato, se computan por días hábiles. No son hábiles los días
sábado, domingo y feriados no laborables, y los declarados no laborables para el sector
público. El plazo excluye el día inicial e incluye el día de vencimiento, salvo disposición
distinta establecida en el Reglamento. “

Artículo 36.- Prórrogas o postergaciones

“La prórroga o postergación de las etapas de un procedimiento de selección deben


registrarse en el SEACE modificando el calendario original. El comité de selección comunica
dicha decisión a través del SEACE y, opcionalmente, a los correos electrónicos de los
participantes.”

(...)

Artículo 85.- Condiciones para el empleo de la contratación directa

“La Entidad puede contratar directamente con un proveedor solo cuando se configure
alguno de los supuestos del artículo 27 de la Ley bajo las condiciones que a continuación se
indican:

(...)
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5. Proveedor único

“En este supuesto, la verificación de que los bienes, servicios en general y


consultorías solo pueden obtenerse de un determinado proveedor debe realizarse
en el mercado peruano.”

(...)

Artículo 86.- Aprobación de contrataciones directas

“86.1. La potestad de aprobar contrataciones directas es indelegable, salvo en los


supuestos indicados en los literales e), g), j), k), l) y m) del artículo 27 de la Ley.

86.2. La resolución del Titular de la Entidad o acuerdo de Consejo Regional, Concejo


Municipal o Acuerdo de Directorio en caso de empresas del Estado, que apruebe la
contratación directa requiere obligatoriamente del respectivo sustento técnico y legal, en el
informe o informes previos, que contengan la justificación de la necesidad y procedencia de
la contratación directa.

Las resoluciones o acuerdos mencionados en el párrafo precedente y los informes que los
sustentan, salvo la causal prevista en el inciso d) del artículo 27 de la Ley, se publican a
través del SEACE dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a su emisión o adopción,
según corresponda.

86.3. Se encuentra prohibida la aprobación de contrataciones directas en vía de


regularización, a excepción de la causal de situación de emergencia. En las contrataciones
directas no se aplican las contrataciones complementarias.

86.4. En las contrataciones directas por desabastecimiento y emergencia, de ser necesario


prestaciones adicionales, se requiere previamente la emisión de un nuevo acuerdo o
resolución que las apruebe.

Artículo 87.- Procedimiento para las contrataciones directas

87.1. Una vez aprobada la contratación directa, la Entidad la efectúa mediante acciones
inmediatas, requiriéndose invitar a un solo proveedor, cuya oferta cumpla con las
características y condiciones establecidas en las Bases, las cuales deben contener como
mínimo lo indicado en los literales a), b), e), f), m) y q) del numeral 27.1 del artículo 27. La
oferta puede ser obtenida por cualquier medio de comunicación.
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87.2. Las actuaciones preparatorias y contratos que se celebren como consecuencia de las
contrataciones directas deben cumplir con los requisitos, condiciones, formalidades,
exigencias y garantías establecidos en la Ley y el Reglamento.

87.3. El cumplimiento de los requisitos previstos para las contrataciones directas, en la Ley
y el Reglamento, es responsabilidad del Titular de la Entidad y de los funcionarios que
intervengan en la decisión y ejecución.

87.4. Cuando no llegue a concretarse la suscripción del contrato, se dejará sin efecto la
adjudicación efectuada debiendo la Entidad continuar con las acciones que correspondan.”

Como consecuencia del incumplimiento de los plazos establecidos en el Registro de


Participantes del proceso de selección de la adquisición de terreno ubicado en el sector
denominado Caramatish, distrito de Tinco, provincia de Carhuaz, el Sr. Alegre Sixto
Francisco ha salido favorecido en la obtención de la buena pro. Este hecho hace que se
pierda la credibilidad del proceso de selección de bienes en la Municipalidad Distrital de
Tinco.

Estos hechos ocurrieron debido a que no existe un adecuado proceso de control en la


supervisión y revisión de las normas, leyes y directivas que regulan el proceso de
Contrataciones de bienes con el Estado. Estos hechos ocurrieron también porque tanto la
Unidad de Abastecimiento y Logística no cumple con sus funciones en la supervisión de los
procesos de adquisición de bienes o servicios.

Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios conforme se


detalla en el Apéndice N° 2.

Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados (Apéndice N° 3), se


concluye que los mismos no desvirtúan los hechos observados, considerando la
participación de las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a
continuación:

 Lic. Juan Carlos Giraldo Ramos, con DNI Nº 33321864, Jefe de la unidad de
Abastecimiento y Logística,; quien en su calidad de jefe de Unidad y como lo establece
su MOF es su unidad la encargada de los procedimientos de contrataciones, no respeto los
plazos establecidos en el Registro de Participantes del proceso de selección de la
Adquisición de terreno de la Municipalidad Distrital de Tinco, incumpliendo con la Ley Nº
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30225 en su Artículo 9 Responsabilidad, en cual manifiesta que: “Todas aquellas personas


que intervengan en los procesos de contratación por o a nombre de la Entidad, con
independencia del régimen jurídico que los vincule con esta, son responsables, en el
ámbito de las actuaciones que realicen, de efectuar contrataciones de manera eficiente,
maximizando los recursos públicos invertidos y bajo el enfoque de gestión por resultados, a
través del cumplimiento de las disposiciones de la presente Ley y su reglamento y los
principios, sin perjuicio de los márgenes de discrecionalidad que se otorgan (…)”

 CPC. Ana Paola Huamán Ríos, con DNI Nº 72432718, Técnico en adquisiciones; quien
en su calidad de responsable de control de bienes, no respeto los plazos establecidos en el
Registro de Participantes del proceso de selección de la Adquisición de terreno de la
Municipalidad Distrital de Tinco, incumpliendo con la Ley Nº 30225 en su Artículo 9
Responsabilidad, en cual manifiesta que: “Todas aquellas personas que intervengan en los
procesos de contratación por o a nombre de la Entidad, con independencia del régimen
jurídico que los vincule con esta, son responsables, en el ámbito de las actuaciones que
realicen, de efectuar contrataciones de manera eficiente, maximizando los recursos públicos
invertidos y bajo el enfoque de gestión por resultados, a través del cumplimiento de las
disposiciones de la presente Ley y su reglamento y los principios, sin perjuicio de los
márgenes de discrecionalidad que se otorgan (…)”

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa


funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada,
dando mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo de las instancias competentes.
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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicada a la Municipalidad Distrital de Tinco,
se formularon las conclusiones siguientes:
1. En Compra Directa N° 01-2016-MDT-OEC, Segunda Convocatoria, la Unidad de
Abastecimiento y Logística no cumplió con los plazos establecidos en el registro de
participantes del proceso de adquisición de terreno, incumpliendo con el Calendario de
Procedimiento de Selección favoreciendo el registro fuera de plazo del Sr. ALEGRE
SIXTO FRANCISCO y su consiguiente obtención de la Buena Pro. Transgrediendo de
este modo el Artículo 34 del Reglamento de la Ley 30225 – Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, D.S. 350-2015-EF sobre la forma en que debe llevarse el
Registro de Participantes.
(Observación N.° 1)
2. En la Unidad de Abastecimiento y Logística sus trabajadores no cuenta con
capacitaciones especializada en Bienes Patrimoniales y aplicación de normas legales
aplicables al sistema de inventarios, no cuenta con capacitación especializada en
logística normas legales aplicables al sistema de Adquisiciones y Contrataciones del
Estado. Transgrediendo de este modo el Manual de Organización y Funciones de la
Municipalidad Distrital de Tinco
(Deficiencia de control interno N.° 1)
3. En la Gerencia de Infraestructura, Desarrollo Urbano y Rural no cuenta con unidades
orgánicas bien definida lo que dificulta la realización de sus funciones básicas,
generando potencialidad de duplicidad de actividades. Mientras que las Unidades de
Desarrollo Productivo y Control de Carreteras; y Maquinaria y Transporte Público
Procesos se encuentran solo en papeles no existiendo en la realidad. Transgrediendo
de este modo el Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de
Tinco
(Deficiencia de control interno N.° 2)
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V. RECOMENDACIONES

Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad Distrital de Tinco,


en uso de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del artículo 15°, literal d) de
artículo 22° y artículo 45° de la Ley N.° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, modificados por la Ley N.° 29622, con el propósito de
coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el
manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes

1. Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias documentales correspondientes,


al Órgano Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador
respecto de los funcionarios y servidores señalados en el presente informe.
(Conclusión N° 1).

Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la Ley n.°
27785, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en
la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:

Al Titular de la entidad: Alcalde de la Municipalidad Distrital de Tinco Williams Johel Quito


León

2. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de responsabilidades de


los funcionarios y servidores de la Municipalidad Distrital de Tinco, comprendidos en la
observación N° 1, teniendo en consideración que su inconducta funcional no se encuentra
sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría General de la República”.
(Conclusión N° 1)
3. Disponer al Jefe de la unidad de Abastecimiento y Logística que, se verifique verifique y
supervise el cumplimiento de los Plazos establecidos en el Calendario de Procesos de
Selección de los procesos realizados en la Municipalidad, a fin de que se eviten hechos
similares a lo visto en la presente auditoria.
(Conclusión Nº 01)
4. Disponer al Jefe de la Unidad de Recursos Humanos que, en el proceso de evaluación y
selección de personal se verifique los requisitos mínimos con que deben contar los
trabajadores para ingresar a las respectivas Unidades Orgánicas. Además disponer al Jefe
de la Unidad de Abastecimiento y Logística que programe actividades de capacitación para
su personal.
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(Conclusión Nº 2)
5. Disponer al Gerente de Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural remita la necesidad de
hacer cumplir el MOF dispuesta para dicha gerencia al Titular de la entidad con la finalidad
de llevar acabo las funciones de la gerencia y evitar la duplicidad de labores en el futuro.
(Conclusión N° 3)
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VI. APÉNDICES

Apéndice n° 1 Relación de personas comprendidas en los hechos.

Apéndice n° 2 Las notificaciones de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los


comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos.

Apéndice n° 3 Evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en


los hechos.

Apéndice n° 4 Cuestionarios realizados al personal de la Unidad de Abastecimiento y Logística

Apéndice n° 5 Acta de Consejo N° 028-2016/MDT

Apéndice n° 6 Resolución de alcaldía N° 120-2016-MDT-OEC

Apéndice n° 7 Bases de Compra Directa N° 01-2016-DMT-OEC

Apéndice n° 8 Acta de Presentación, Evaluación de Propuestas y Buena Pro

Apéndice n° 9 Carta N° 01-2016-MDT-UAL/JAVL

Apéndice n° 10 Documentos Para la Admisión de la oferta

Apéndice n° 11 Contrato de Adquisiciones del Estado N° 003-2016-MDT/A

Huaraz, 18 de Diciembre del 2017

SANCHEZ PEREZ, ANTONY ROBLES MINAYA, LUIS


Jefe de Comisión Supervisor de Comisión

SHISCO YANAC, CLINTHON


Integrante de Comisión
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APENDICE N°1
RELACIÓN DEL PERSONAL COMPRENDIDOS EN EL EXAMEN
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“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO”

PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN CONTRATACIÓN DIRECTA N° 01-2016-MDT-OEC, PARA LA


ADQUISICIÓN DE TERRENO UBICADO EN EL SECTOR DENOMINADO CARAMATISH,
DISTRITO DE TINCO, PROVINCIA DE CARHUAZ

Personal comprendido en el examen:

 Unidad de Abastecimiento y Logística

Nombre: Juan Carlos Giraldo Ramos

Cargo: Jefe de Unidad

Nombre: Ana Paola Huamán Ríos

Cargo: Control de Bienes

 Gerencia de infraestructura, desarrollo urbano y rural

Nombre: David Julián Minaya González

Cargo: Gerente

Nombre: Joaquín Sotelo Sáenz

Cargo: Jefe de unidad de estudio, obras y proyectos

Del examen se determinara la responsabilidad de los funcionarios y/o personal comprendido en el


examen.
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APENDICE N°2
CONSTANCIA DE NOTIFICACIÓN DE COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO Y LOS COMENTARIOS PRESENTADOS
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OFICIO Nº 0351-2017/OCI/MDT

Tinco, 09 de Noviembre de 2017

Señor (a):

Alcalde de la Municipalidad Distrital de Tinco

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO

Asunto : Inicio del proceso de Comunicación de Desviación de Cumplimiento

Ref. : a) OFICIO N° 0350-2017-MDT-OCI de fecha 09 de octubre de 2017 b) NGCG


7.31 Comunicación de Hallazgos de Auditoria, Aprobado con RC N° 273-2014 CG y
Modificaciones

Me dirijo a usted con relación al documento de referencia a). Mediante el cual el Despacho
del Contralor acredito una comisión auditora a la realización de la auditoria de cumplimiento
Municipalidad Distrital de Tinco, Carhuaz-Ancash; y normativa de la referencia b).la cual establece
las disposiciones relativas a la comunicación de desviaciones de cumplimiento, en lo que concierne
al detalle de su enunciado preceptúa que:

“La realización de la comunicación de hallazgos será puesta oportunamente en conocimiento


del titular de la entidad, con el propósito que disponga el otorgamiento de las facilidades
pertinentes que pudieran requerir las personas comunicadas, a fin de presentar sus
comentarios debidamente documentados en el plazo otorgado”

En tal virtud, solicito a usted instruya a las unidades orgánicas de esta entidad, a fin de que
posibiliten lo que expone y dispone la precitada normativa de control gubernamental, lo cual guarda
concordancia y sujeción con los ejercicios de derecho de defensa y del debido proceso consagrados
en la Constitución Política del Perú, como en la normativa de control gubernamental, los que asisten
a las personas sujetas a la comunicación de las desviaciones de cumplimiento.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideración y
estima.

Atentamente,

Robles Minaya Luis Enrique


Supervisor de la comisión Auditora

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”


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CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 001 - 2017/OCI/MDT


“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO”

NOMBRE : Juan Carlos Giraldo Ramos

CARGO : Jefe de la Unidad de Abastecimiento y Logística

UNIDAD ORGÁNICA : Gerencia de Administración

FINALIDAD : Comunicación de Desviación de Cumplimiento

REFERENCIA : a) OFICIO N° 0350-2017-MDT-OCI de fecha 09 de octubre de 2017 b)


NGCG 7.31 Comunicación de Hallazgos de Auditoria, Aprobado con RC N° 273-
2014 CG y Modificaciones

Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviación de cumplimiento en documento


adjunto, derivados de hechos advertidos como resultado de la auditoría de cumplimiento a la
Municipalidad Distrital de Tinco, Carhuaz-Ancash, en la que ha tenido participación en su condición
de Jefe de la Unidad de Abastecimiento y Logística de la Municipalidad Distrital de Tinco en el
ejercicio 2016.

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente documentados,


autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así como resultado de
las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndose el plazo perentorio de 3 días
hábiles, contados a partir de la fecha de recibida el presente, a la siguiente dirección:

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO


ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MDT
Comisión de auditoria

Plaza de Armas S/N Tinco

RECIBIÓ CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCIÓN
Robles Minaya Luis Enrique
FIRMA Supervisor de la comisión Auditora
DNI

OBSERVACION Tinco, 09 de Noviembre de 2017


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CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 002 - 2017/OCI/MDT


“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO”

NOMBRE : Ana Paola Huamán Ríos

CARGO : Control de Bienes

UNIDAD ORGÁNICA : Gerencia de Administración

FINALIDAD : Comunicación de Desviación de Cumplimiento

REFERENCIA : a) OFICIO N° 0350-2017-MDT-OCI de fecha 09 de octubre de 2017 b)


NGCG 7.31 Comunicación de Hallazgos de Auditoria, Aprobado con RC N° 273-
2014 CG y Modificaciones

Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviación de cumplimiento en documento


adjunto, derivados de hechos advertidos como resultado de la auditoría de cumplimiento a la
Municipalidad Distrital de Tinco, Carhuaz-Ancash, en la que ha tenido participación en su condición
de Responsable de Control de Bien de la Municipalidad Distrital de Tinco en el ejercicio 2016.

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente documentados,


autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así como resultado de
las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndose el plazo perentorio de 3 días
hábiles, contados a partir de la fecha de recibida el presente, a la siguiente dirección:

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO


ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MDT
Comisión de auditoria

Plaza de Armas S/N Tinco

RECIBIÓ CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCIÓN
Robles Minaya Luis Enrique
FIRMA Supervisor de la comisión Auditora
DNI

OBSERVACION Tinco, 09 de Noviembre de 2017


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APENDICE N°3
EVALUACIÓN DE LOS CITADOS COMENTARIOS
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“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO”

EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LAS PERSONAS COMPRENDIDAS


EN LOS HECHOS

1. INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN EL REGISTRO DE PARTICIPANTES


DEL PROCESO DE SELECCIÓN DE LA ADQUISICIÓN DE TERRENO UBICADO EN EL SECTOR
DENOMINADO CARAMATISH, DISTRITO DE TINCO, PROVINCIA DE CARHUAZ

 Juan Carlos Giraldo Ramos; jefe de la Unidad de Abastecimiento y Logística; periodo de gestión: 01
de marzo y aun continua laborando; carta N° 001-2017 del 13 de noviembre.

De los cargos que se me imputan niego rotundamente mi responsabilidad sobre los hechos, ahora si
bien se ha cometió un error este fue involuntario debido a la recargada labor que desempeña en la
entidad ya que la unidad a mi cargo es la única encarga de evaluar los procesos de adquisición no
teniendo para ello un comité especial para selecciones.

De la evaluación a los comentarios formulado por el Lic. Juan Carlos Giraldo Ramos, se tiene que
sus argumentos no están debidamente sustentados con documentos y no basta una justificación de
“recargada labor”.

 Ana Paola Huamán Ríos, responsable de control de bienes, periodo de gestión: 06 de Junio y aun
continua laborando, carta N° 002-2017 del 13 de noviembre.

De los cargos que se me imputan niego rotundamente mi responsabilidad sobre los hechos, ya que
en dicho proceso de compra solo me encargue de la evaluación y control del bien no teniendo
injerencia para dar la buena pro, ahora si bien se ha cometió un error en la Unidad de
Abastecimiento y Logística a la cual pertenezco este fue involuntario debido a la recargada labor
que se desempeña en la entidad ya que la unidad es la única encarga de evaluar los procesos de
adquisición no teniendo para ello un comité especial para selecciones.

De la evaluación a los comentarios formulado por el CPC. Ana Paola Huamán Ríos, se tiene que
sus argumentos no están debidamente sustentados con documentos y no basta una justificación de
“recargada labor”.
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APENDICE N°4
CUESTIONARIOS REALIZADOS AL PERSONAL DE LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTO Y LOGÍSTICA
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CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO DIRIGIDO AL JEFE DE LA UNIDAD DE


ABASTECIMIENTO Y LOGÍSTICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO

I. Objetivo: recoger información respecto a la aplicación del control interno de la Unidad


II. Instrucciones: según lo indique conteste objetivamente cada una de las preguntas
marcando un aspa dentro del recuadro.

RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIÓN
SI NO
1.- ¿El organigrama refleja la estructura actual de la entidad?
2.- Ha existido procesos de reorganización, restructuración, reducción?
¿Las funciones de las distintas áreas orgánicas se encuentran
3.-
asignadas adecuadamente?
¿Las funciones que corresponde desarrollar a los funcionarios están
4.-
descritas en las normas internas de la municipalidad?
¿Los resultados negativos se comunican al personal para reorientar las
5.-
acciones hacia su cumplimiento?
¿Tiene la entidad manuales de organización y funciones que describan
6.-
las tareas de cada puesto?
¿Existen normas internas que describan los requisitos para ocupar
7.- cada puesto?
8.- ¿El personal nuevo conoce sus funciones?
¿El personal interno tiene conocimiento de la normativa vigente? Por lo
menos la siguientes
a) Ley de contrataciones y adquisiciones del estado
9.-
b) Normas técnicas de control interno
c) Normas internas aceptadas
d) Catálogo de Bienes
La adquisiciones realizadas en la municipalidad cuenta con lo siguiente
a) Directiva de adquisiciones
10.- c) Solicitud de cotización
d) Cuadros comparativos
e) Orden de compra y servicio

ELABORADO POR:
FECHA:
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APENDICE N°5
ACTA DE CONSEJO N° 028-2016/MDT
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APENDICE N°6
RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA N° 120-2016-MDT-OEC
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APENDICE N°7
BASES DE COMPRA DIRECTA N° 01-2016-DMT-OEC
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APENDICE N°8
ACTA DE PRESENTACIÓN, EVALUACIÓN DE PROPUESTAS Y BUENA PRO
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APENDICE N°9
CARTA N° 01-2016-MDT-UAL/JAVL
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APENDICE N°10
DOCUMENTOS PARA LA ADMISIÓN DE LA OFERTA
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APENDICE N°11
CONTRATO DE ADQUISICIONES DEL ESTADO N° 003-2016-MDT/A
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