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INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA

PROYECTO DE AULA

ENTREGA FINAL

PRESENTADO POR:

MARY LUZ DIAZ CIFUENTES

WENDY YORELI PEÑA FORERO

ALBER MAURICIO ROMERO TORRES

LORENA ANDREA RUNZA MORENO

REVISORIA FISCAL

PROFESORA:

NANCY SUAREZ ORTIZ

BOGOTA D.C.

2015
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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION --------------------------------------------------------------------------------PP 3

JUSTIFICACIÓN---------------------------------------------------------------------------.------PP 4

OBJETIVOS----------------------------------------------------------------------------------------PP 5

MARCO TEORICO-------------------------------------------------------------------------------PP 6

CONOCIMIENTO DE LA COMPAÑÍA------------------------------------------------------PP 7

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA DE REVISORIA--------------------------------------PP 16

PROPUESTA DE REVISORÍA FISCAL------------------------------------------------------PP 17

CARTA DE ACEPTACIÓN---------------------------------------------------------------------PP 25

NIIF APLICADAS A LA REVISORIA FISCAL---------------------------------------------PP 28

CRONOGRAMA Y PLANEACION-----------------------------------------------------------PP 29

ESTADOS FINANCIEROS----------------------------------------------------------------------PP 31

DICTAMEN DE REVISOR FISCAL-----------------------------------------------------------PP 38

CONCLUSIONES---------------------------------------------------------------------------------PP 40

BIBLIOGRAFIA-----------------------------------------------------------------------------------PP 41
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INTRODUCCIÓN

Este proyecto lo queremos realizar con el fin de enfocarnos de manera profesional y afianzar

nuestros conocimientos acerca de cómo presentar una propuesta para prestar los servicios de

revisoría fiscal en una empresa.

Teniendo en cuenta que la revisoría fiscal juega un papel muy importante en nuestro país y es

una profesión eficaz e independiente que busca generar confianza en las diferentes empresas en

que se brinde los servicios.

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JUSTIFICACIÓN

La propuesta de servicios profesionales de revisoría fiscal se realizó para conocer como es el

proceso de presentación para la aceptación de una compañía.

Esta propuesta va dirigida a una empresa del sector financiero y se tiene en cuenta varios

aspectos como:

• OBJETIVO

• ALCANCE

• SERVICIOS INCLUIDOS

• HONORARIOS Y FORMAS DE PAGO

Finalmente es indispensable conocer al cliente es por eso que con anterioridad se debe hacer un

estudio del de la compañía, ya que es necesario conocer los procesos y operaciones para tener

un mejor acompañamiento.
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OBJETIVO PRINCIPAL

Prestar el servicio de revisoría fiscal que le permita tanto a los directivos como a la empresa,

buscar los mecanismos de eficiencia y eficacia de las operaciones, aseguramiento de la

Información Financiera y dar cumplimiento en las disposiciones normativas.

OBJETIVOS SECUNDARIOS

Brindar confiabilidad y credibilidad ante el Banco de Bogotá, asegurándonos de que

todos los procesos se hagan de manera eficaz y transparente.

Implementar controles con el fin de disminuir los errores que se puedan encontrar a lo

largo de la revisión.

Entregar información acertiva, útil y confiable que permita a los directivos tomar

decisiones para el crecimiento económico y financiero de la compañía.

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MARCO TEORICO

Los aspectos que se tendrán en cuenta durante el desarrollo de este trabajo son los siguientes:

• Las funciones contempladas en el artículo 207 del código de comercio.

• Revisión y evaluación de herramientas de control administrativo y contable.

• Verificación de los libros de contabilidad oficial y auxiliar en medio magnético

• Análisis de cuentas y reportes gerenciales

• Revisión de estados financieros

• Acompañamiento a las correspondientes visitas de los organismos de control DIAN,

tesorería distrital etc.

• Planeación tributaria

• Entrega de informe mensual a la gerencia del mes vencido

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CONOCIMIENTO DEL BANCO DE BOGOTA S.A

HISTORIA

El Banco de Bogotá inició labores el 15 de noviembre de 1870 como primera institución

financiera creada en el país, con un capital de $500.000 y con la facultad de emitir billetes. Su

primer Director - Gerente fue el señor Salomón Koppel.

El Banco se fortaleció y extendió su ámbito geográfico, gracias a la fusión con otros bancos

regionales, que hasta 1928 fueron: Banco del Huila, Banco Social del Tolima, Banco del Cauca,

Banco Santander, Banco Republicano, Banco de Pamplona, Banco Central, Nuevo Banco de

Boyacá y el Banco de Pereira.

En 1938, el Banco de Bogotá funda los Almacenes Generales de Depósito S.A., ALMAVIVA,

compañía precursora en este tipo de negocios en el país.

En 1945, el Banco cumplió sus primeros 75 años de existencia, aumentando su capital mediante

la emisión de 153.000 acciones. Para 1947 la institución poseía 105 sucursales.

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En 1959, se inaugura la nueva sede de la Dirección General y simultáneamente el Banco

incorpora una más de sus compañías filiales, la Corporación Financiera Colombiana, a través de

la cual inició sus inversiones en empresas del sector real de mediano y gran tamaño.

En 1967, contando con 214 oficinas en el país, estableció una oficina en Panamá, siendo así el

primer banco colombiano en tener operaciones en el exterior. Esta oficina en 1970 fue convertida

en filial.

En abril de 1968 se realiza la fusión del Banco de Bogotá con el Banco de los Andes. En 1969 el

Banco organiza en Colombia el sistema de Tarjeta de Crédito CREDIBANCO, como concesión

del Bank of America.

El 15 de noviembre de 1970 el Banco se consagra como pionero de la banca colombiana, al

cumplir 100 años de existencia.

En 1971, debido a la creciente demanda de tarjeta de crédito, el Banco de Bogotá en asocio con

otros bancos crea ASCREDIBANCO, organismo que agrupa las entidades adscritas al sistema

Credibanco de Tarjetas de Crédito.

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En 1974 el Banco de Bogotá estableció una oficina en Nueva York, operación que fue

complementada en 1977 con la creación del Banco de Bogotá Trust Company, el cual más

adelante fue llamado First Bank of the Americas. Para 1976 se funda la Corporación Financiera

de Desarrollo Industrial Agrario, INDUFINANCIERA, como otra filial del Banco.

En 1977 la Junta Directiva del Banco aprueba su participación como accionista del Banco

Latinoamericano de Exportación BLADEX, con sede en la ciudad de Panamá.

En 1978 fue incorporado el Banco de Bogotá NASSAU LIMITED de las islas Bahamas, como

subsidiario del Banco de Bogotá Panamá S.A, y en 1980, se crea en Miami el Banco de Bogotá

INTERNATIONAL CORPORATION.

En 1984, se implanta una nueva imagen institucional, proyectando valores de profesionalismo,

eficiencia, solidez, dinamismo y prestigio.

En 1987 el Banco de Bogotá entra a formar parte del grupo de empresas de la propiedad de la

Organización Luis Carlos Sarmiento Angulo, consolidando su desarrollo y proyección dentro del

sistema financiero.
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A la luz de la reforma financiera (Ley 45 de 1990), el Banco de Bogotá estableció en 1992

nuevas filiales en Colombia como son: Fiduciaria Bogotá, Leasing Porvenir (actualmente

Leasing Bogotá S.A) y Fondo de Pensiones y Cesantías Porvenir.

En 1991 adquirió el 76% del Banco del Comercio y posteriormente, en diciembre de 1992, se

fusionó con el mismo, incorporando así con este proceso nuevo filiales a su grupo: la Compañía

de Bolsa del Comercio (actualmente Valores Bogotá S.A), Fiducomercio y el Banco del

Comercio Panamá. Este último más adelante se convertiría en Leasing Porvenir Panamá

(actualmente Leasing Bogotá S.A. Panamá).

En 1997 el Banco de Bogotá vendió el 100% de la inversión que poseía en el First Bank of the

Americas al Comercial Bank of New York.

A finales de 1998 el Banco de Bogotá compró el 24.95% de las acciones en circulación en la

Corporación Financiera de los Andes (CORFIANDES) y la Corporación Financiera Colombiana

adquirió el 98.98% de la Corporación Financiera Santander (CORFISANTANDER);

posteriormente en febrero la Corporación Financiera Colombiana se fusionó respectivamente con

INDUFINANCIERA y en marzo con CORFIANDES y CORFISANTANDER. A su vez, en

1998 adquirió el 27.87% de la Corporación de Ahorro y Vivienda LAS VILLAS, la cual se

fusionó en el mes de enero del año 2000 con la Corporación de Ahorro y Vivienda

AHORRAMAS, cambiando su denominación por AV VILLAS. Con la creación de Grupo Aval

en 1998, el Banco de Bogotá entra a formar parte del Grupo Financiero más importante del país.
 11

En junio de 2001 el Federal Reserve aprobó la solicitud de conversión del Banco de Bogotá

International Corporation en Agencia, establecida en el Estado de la Florida de los Estados

Unidos. Esta conversión se llevó a cabo en el segundo semestre de 2001. El Banco de Bogotá

Colombia poseía indirectamente a través de su filial Banbogotá INC el 100% de participación de

Banco de Bogotá Interational Corporation.

En el 2003 el Banco y sus filiales Fiducomercio y fiduciaria Bogotá compraron el 11.67% de la

Sociedad Administradora de Fondos de Pensiones y Cesantías Porvenir S.A. al grupo Provida

Internacional S.A. El 12 de noviembre de 2004, el Banco de Bogotá escindió su patrimonio en el

equivalente de la inversión que tenía en AV Villas, para dar cumplimiento a lo establecido en la

Ley 546 de 1999 que estableció que los establecimientos bancarios que tuvieran inversión en

bancos que originalmente eran corporaciones de ahorro y vivienda dispusieran de dicha inversión

en un plazo no mayor de 5 años.

El 30 de diciembre de 2005, la Corporación Financiera del Valle (absorbente) y la Corporación

Financiera Colombiana (absorbida) culminaron el proceso de fusión que se venía adelantando

desde el mes de marzo de 2005. Producto de esa fusión la nueva corporación que tomó el nombre

de Corficolombiana, se consolidó como la entidad líder en su sector. El 18 de abril de 2006, la

Asamblea Extraordinaria de Accionistas de Corficolombiana aprobó ceder activos y pasivos al

Banco de Bogotá por un valor aproximado de $1.7 billones. Esta operación se formalizó el 2 de

junio de 2006.
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El 21 de junio de 2006, el Banco de Bogotá adquirió el 94.99% de las acciones del Banco de

Crédito y Desarrollo Social Megabanco; esta transacción respondió al propósito de intensificar la

labor del Banco en el mercado del crédito para las personas de menores ingresos, que constituye

un objetivo estratégico y social de la entidad, con miras a fortalecer el proceso de consolidación

económica y social del país. El 7 de noviembre de 2006 se formalizó la fusión entre el Banco de

Bogotá y Megabanco.

El 29 de junio de 2007, Fidubogotá S.A. (absorbente) y Fiducomercio S.A. (absorbida), filiales

del Banco de Bogotá, formalizaron su fusión, la cual fue previamente autorizada por la

Superintendencia Financiera mediante el oficio de no objeción No. 0931 del 19 de junio de 2007.

El 23 de octubre de 2009 Valores Bogotá S.A. (absorbida), Valores Popular S.A. (absorbida),

Valores de Occidente S.A (absorbente) y Casa de Bolsa S.A. (absorbida) formalizaron su fusión,

la cual fue previamente autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia mediante el

oficio de no objeción No. 1313 del 28 de agosto de 2009. La nueva razón de la entidad resultante

del proceso de fusión de estas entidades es Casa de Bolsa S.A.

Posteriormente, el 24 de mayo de 2010 el Banco de Bogotá completó exitosamente el proceso de

integración con Leasing Bogotá S.A.; lo anterior en concordancia con la posibilidad de que los

establecimientos bancarios puedan realizar operaciones de leasing a raíz de la Ley 1328 del 15

de julio de 2009 (Reforma Financiera 2009).

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El 9 de diciembre de 2010, a través de su filial Leasing Bogotá Panamá, adquirió a BAC

Credomatic Inc., un conglomerado centroamericano que provee servicios financieros a través de

sus filiales en Costa Rica, El Salvador, Nicaragua, Honduras, Guatemala, Panamá, México,

Bahamas e Islas Caimán.

Recientemente, el Banco de Bogotá continuó con su posicionamiento en Centroamérica al cerrar

la adquisición de BBVA Panamá y de Grupo Financiero Reformador en Guatemala, en

diciembre de 2013.

El Banco hoy

En la actualidad, el Banco de Bogotá cubre la totalidad del territorio nacional, Adicionalmente,

dispone de un completo portafolio de productos y servicios electrónicos y de un dinámico

portalwww.bancodebogota.com, que le permite ofrecer sus servicios las 24 horas del día, todos

los días del año, desde cualquier lugar del mundo.

Además, el Banco de Bogotá desarrolla operaciones internacionales a través de los convenios

que tiene con los Bancos corresponsales en todo el mundo y a sus filiales y agencias en el

exterior – Panamá, Nassau, Miami y Nueva York

VISION
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Ser el Banco líder en Colombia y Centroamérica, que crece con el progreso de sus clientes, de su

equipo humano, de sus accionistas y del país.

Ser el Banco de referencia en banca universal en Colombia por mejor servicio al cliente, la

mayor eficiencia y su innovación

MISION

Un Banco líder en Colombia para el mercado de empresas, personas y el sector social, oficial.

Un Banco siempre a la vanguardia para brindar a sus clientes soluciones anticipadas, que les

permitan vivir una experiencia bancaria satisfactoria.

El mejor apoyo para el crecimiento y progreso de sus clientes, porque los valora y está dispuesto

y disponible para asesorarlos, prestándoles un servicio ágil, oportuno, amable y de calidad.

Un Banco que cumple con los objetivos de liderazgo en eficiencia, rentabilidad, utilidad y

generación de valor que esperan los accionistas.

Un Banco que cuenta con un grupo de talentosos colaboradores que trabajan con ingenio,

dedicación, eficiencia, agilidad, compromiso, lealtad, siempre orientados al logro y motivados

por el orgullo de pertenecer a la institución que les genera bienestar y crecimiento.

El Banco a través de su ejemplo y apoyo ratifica su compromiso con la construcción e

interiorización de sus valores, generando crecimiento, convivencia y bienestar a la comunidad.

 15

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Banco de Bogotá es Subsidiaria de Grupo Aval

Filiales del Banco de Bogotá:

Bac Credomatic

Corporación Financiera Colombiana S.A

Fondos de Pensiones y Cesantías Porvenir

Fidubobota S.A

Almaviva S.A
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DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA DE REVISORIA Y PORTAFOLIO DE SERVICIOS

Bogotá D. C. 28 de Diciembre de 2013

Señores
BANCO DE BOGOTÁ
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
Ciudad

Nuestra firma fue creada en el año 2012 con la razón social “Revisores Asociados Poli Ltda”
identificada con Nit 800.3228.631-9 y presta los servicios de auditoría, asesoría tributaria y
revisoría fiscal, algunas de las empresas con las que hemos trabajado son:

Banco Colpatria
Banco de Occidente
Servientrega
Alpina

Nuestra sociedad está conformada por Mauricio Torres, Wendy Peña, Mary luz Cifuentes y
Lorena Runza todos egresados de la Universidad Politecnico Grancolombiano, de donde nació la
idea de crear la empresa, adicionalmente todos con experiencia laboral en el área de asesoría
tributaria, auditoria y de revisoría trabajando en empresas Industriales, comerciales y de
servicios.

También trabajamos con un abogado, con más contadores públicos adicionales a los socios
principales todos contamos con una experiencia amplia en el sector financiero, ya que por más
de 6 años hemos tenido la Revisoría Fiscal del Banco Colpatria. Lo que asegura una completa
dedicación, una alta calidad y confiabilidad.

Cordialmente,

MAURICIO ROMERO TORRES

SOCIO PRINCIPAL
REVISORES ASOCIADOS POLI LTDA
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PROPUESTA DE REVISORIA FISCAL

Bogotá D. C. 28 de Diciembre de 2013

Señores

BANCO DE BOGOTÁ

ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS

Ciudad

REF. PROPUESTA DE SERVICIOS DE REVISORÍA FISCAL

Estimada doctora Lorena Runza

Nos es grato presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para actuar en calidad de

revisores fiscales de Banco de Bogotá S.A, por los años que terminan el 31 de diciembre, en los

siguientes términos y condiciones establecidos en nuestra propuesta de servicios profesionales de

la fecha 21 de marzo de 2015, según se resume a continuación.

1. OBJETO

Con sujeción a lo previsto en esta carta, el revisor fiscal se obliga para con el Banco a lo

siguiente.
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1. A realizar las funciones que están específicamente asignadas por las normas legales al

órgano de fiscalización privado denominado Revisoría fiscal, en especial las consagradas en el

artículo 207 del código de comercio.

2. En cuanto sean compatibles con las funciones aludidas en el numeral anterior y no se

disponga a los principios, deberes u obligaciones previstos en las normas legales y profesionales

aplicables a los contadores públicos, se obliga a ejecutar actividades que le encomiendan a dicho

órgano los estatutos del banco.

3. Suministrar las certificaciones a la información y/o documentación que el banco se haya

comprometido a remitir o le sea solicitada por las entidades con las cuales haya suscrito

convenios o contratos en donde sea requerida la firma o certificación de revisoría fiscal. Lo

anterior, en la medida en que la Revisoría Fiscal hubiera pedido conocer previamente dichos

convenios o contratos o no habiéndose conocido los hubiera aceptado de manera expresa y por

escrito, y de conformidad con la normativa vigente, sea competente en ejercicio de sus funciones

para realizar dicha actuación y la misma se encuentre comprometida dentro del alcance de los

honorarios inicialmente pactados, ya que de lo contrario entre el Banco y Revisoría Fiscal los

honorarios a que haya lugar.

2. ALCANCE DEL TRABAJO

Ciñéndonos a lo ordenado por el artículo 207 del Código de Comercio y otras normas legales

vigentes y de acuerdo con las necesidades especiales de Banco nuestros servicios de revisoría

fiscal se desarrollarán mediante una vigilancia continua, integral, independiente y con carácter

preventivo, sobre las siguientes áreas y actividades:

 19

En desarrollo de sus obligaciones, el Revisor Fiscal planeará y ejecutará procedimientos de

auditoria selectivos, sobre aquellas áreas operacionales, actos, declaraciones, documentos,

registros y bienes de propiedad o en poder del Banco, que la Revisoría Fiscal de acuerdo con su

juicio profesional considere que sea necesario examinar para obtener evidencia valida y

suficiente respecto de los asuntos sobre los cuales las normas jurídicas y profesionales que se

encuentren vigentes a la fecha de esta carta que resulten aplicables tanto a el Banco como a la

Revisoría Fiscal y que se exigen al Revisor Fiscal la emisión de certificaciones, dictámenes y

otros informes o comunicaciones por el periodo calendario comprendido.

En cumplimiento de nuestras funciones de Revisoría Fiscal efectuaremos un examen de acuerdo

con las normas de auditoria generalmente aceptadas a los estados financieros certificados por el

Banco al 31 de diciembre, preparados y administrados por la administración colombiana en

pesos colombianos de acuerdo con los principios aceptados por la instituciones financieras en

Colombia con el objeto de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los mismos en nuestra

condición de Revisores Fiscales.

Como parte de nuestro trabajo y con el único propósito de determinar la naturaleza, alcance y

oportunidad de nuestros procedimientos de auditoria, consideraremos los elementos de la

estructura de control interno del Banco, (Valor agregado su ambiente de control, sistema

contable y técnicas de control). En consideración no comprenderá un estudio y evaluación

detallados de estos elementos para proporcionar una opinión al respecto. Sin embargo si en el

transcurso de nuestro examen surgen asuntos significativos con respecto a la estructura de

control interno, les será informado junto con nuestras recomendaciones sobre estos y otros

asuntos del negocio.

 20

La administración del banco es responsable de la preparación y difusión de los estados

financieros, así como la preparación y presentación oportuna y de acuerdo con la ley de sus

declaraciones tributarias, cambiarias y de toda la información requerida por las entidades

administrativas.

La administración suministrará oportunamente toda la información que sea requerida por

nosotros para desarrollar adecuadamente el objeto del presente trabajo. Necesitamos cooperación

completa de su personal y el apoyo de la administración para lo cual integraremos un equipo que

facilite la obtención de información de los registros, documentación, detalle de las operaciones y

cualquier otra información que se requiera durante la ejecución del plan de trabajo.

En virtud de este arreglo el Revisor Fiscal no se obliga a realizar labores distintas de las previstas

expresamente en las normas legales aplicables a la Revisoría Fiscal, al Banco o las señaladas en

los estatutos del Banco a la fecha de esta carta.

SERVICIOS INCLUIDOS

• Revisión y evaluación de herramientas de control administrativo y contable.

• Verificación de los libros de contabilidades oficiales y auxiliares en medio magnético.

• Análisis de cuentas y reportes gerenciales.

• Revisión de estados financieros.

• Acompañamiento a las correspondientes visitas de los organismos de control (DIAN,

tesorería distrital etc.).

• Planeación tributaria.
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• Entrega de informe mensual a la gerencia del mes vencido.

Así mismo el Banco reconoce y acepta que no es deber del Revisor Fiscal realizar acto alguno

que corresponda a sus administradores, quienes son los responsables de conducir y controlar los

procesos de la empresa, asumir su vocería y defensa; fijar la posición jurídica de la entidad,

preparar certificaciones y respuestas a requerimientos de información que sean de su

competencia, preparar, certificar y difundir conforme a la ley de sus estados financieros.

El Revisor Fiscal no está obligado a rendir informes o dar declaraciones sobre asuntos que no

sean de su competencia o que no correspondan a sus obligaciones legales, profesionales o

contractuales ni a suscribir formularios con manifestaciones predeterminadas.

Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro trabajo son de propiedad del

Revisor Fiscal y constituyen información confidencial y reservada que será retenida por nosotros

de acuerdo con las políticas y procedimientos.

El Banco y nosotros acordamos celebrar reuniones mensuales de seguimiento a la ejecución del

contrato entre las personas designadas para el efecto por la firma de Revisoría Fiscal y la

Vicepresidencia Financiera de lo sucedido en esta reuniones se dejar actas de constancia.

Por otro lado la revisoría manifiesta que conoce los términos de Código de Gobierno Corporativo

y el Código de Conducta y Ética adoptado por el Banco, y se declara que entiende y acepta

íntegramente su contenido, el cual podrá revisar permanentemente en la página web.

3. REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN (INFORMES)

El cumplimiento de nuestras obligaciones quedara documentado mediante la firma de Revisor

Fiscal en los siguientes informes.

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1. Informe sobre los estados financieros del Banco de corte anual con una opinión respecto a

la razonabilidad presentación de la situación financiera y el resultado de las operaciones del

Banco por el año terminado a 31 diciembre, preparados en pesos colombianos y de acuerdo con

los principios de contabilidad generalmente aceptados por las instituciones financieras

colombianas.

2. Declaraciones tributarias e información de medios magnéticos para información de las

autoridades tributarias certificando que las cifras declaradas fueron tomadas a partir de los libros

de contabilidad.

El alcance de este trabajo es limitado y no sustituye la revisión de las declaraciones tributarias y

medios magnéticos que podrían efectuar sus Asesores Tributarios bajo un arreglo separado.

3. Certificaciones emitidas en cumplimiento de nuestro deber de colaboración con las

entidades que ejercen la inspección y vigilancia del Banco. Dado que a la fecha de este arreglo

no nos es posible prever todos los requerimientos de información y certificación que serán

solicitados al Banco durante el año, este arreglo cobija únicamente las certificaciones normales

y recurrentes solicitadas con frecuencia por las entidades. El alcance de las certificaciones

especiales, dictámenes u opiniones sobre cortes de estados financieros diferentes al 31 de

Diciembre, serán discutidos previamente con ustedes para llegar a un arreglo satisfactorio de

honorarios antes de ejecutar el trabajo.

4. Cartas de sugerencia o memorandos de recomendaciones para mejorar los procedimientos

de contabilidad y control interno.

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4. HONORARIOS PROFESIONALES Y FORMA DE PAGO

Nuestros honorarios se basan en el tiempo estimado a incurrir por nuestro representantes a las

tarifas estándares de facturación, las cuales toman en consideración el nivel y el grado de

experiencia del personal asignado al trabajo. Esta estimación de tiempo se basa en programas de

trabajo que indican los pasos que son necesarios para efectuar el trabajo descrito.

El valor total de los honorarios y tiempo estimado para el año 2015 por los servicios antes

descritos será de 350.000.000 y 3.500 horas (las cuales contemplan las requeridas para asistir a

reuniones de Junta Directiva y/o Comité de Auditoria del Banco, cuando se requiera)

respectivamente.

Estos honorarios serán incrementados con el correspondiente impuesto a las ventas y serán

facturados en cuotas mensuales iguales a partir del mes de abril de 2015 y hasta marzo de 2016.

El banco y nosotros acordamos que los viáticos, transportes, pasajes en otras ciudades y otros

derivados de las visitas a regionales y oficinas, serán asumidos directamente por el Banco y

dependerán del número de oficinas y regionales a visitar según coordinación con la auditoria

interna del Banco, dichos gastos deberán ajustarse a las políticas implementadas por el banco en

su manual de viáticos, establecidos.

El banco debe suministrar los elementos básicos para la ejecución de nuestro trabajo, tales como

sitios de trabajo apropiado, mueble, computadores, impresoras, terminales, fotocopias, fax, líneas

telefónicas y demás facilidades que se requieran.

El contrato se entenderá perfeccionado a partir de la aceptación por parte del Banco de la carta

arreglo emitida por nosotros.

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En el evento de una relación del Revisor Fiscal, el valor de los honorarios se incrementara en el

porcentaje equivalente al aumento del salario mínimo que decreta el gobierno nacional para cada

año, más el IVA respectivamente.

El Revisor Fiscal responderá de los perjuicios que ocasionados al Banco, a sus acciones o a

terceros por acciones y omisiones culposas o dolosas imputables directa y exclusivamente al

Revisor Fiscal. No obstante lo anterior la responsabilidad del revisor estará limitada al valor

total de los honorarios pactados en la presente carta de arreglo.

Agradecemos la oportunidad que nos brindan para prestar nuestros servicios a ustedes.

Atentamente.

Revisores Asociados poli LTDA

Mauricio Romero Torres

Socio Principal

Aceptado y acordado por la administración del Banco de Bogotá S.A

Por: Representante Legal

Fecha: 28 de Diciembre de 2013

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CARTA DE ACEPTACIÓN

ACTA DONDE SE DESIGNA REVISOR FISCAL

ACTA DE ASAMBLEA GENERAL

PAÍS DE REFERENCIA: Colombia.

Acta N. 004 correspondiente a la reunión ordinaria de la Asamblea General de Accionistas de

BANCO DE BOGOTA S.A., celebrada el día 28 de Diciembre de 2013 En Bogotá, siendo las
10:00 A.m. se reunieron en las instalaciones de BANCO DE BOGOTA S. A.

La Asamblea conto con la asistencia de los siguientes accionistas:

Nombre Representante Accionista

Manuel Ramírez Castro Fiduciaria Bogotá S.A Accionista

Manuel Méndez del Rio Fundación Banco de Bogotá Representante Legal

María Isabel Hernández Banco de Bogotá Accionista

Asistieron como invitados Yesid Martínez en representación de la firma Revisores Asociados poli
LTDA. Revisor fiscal del Banco y Diego Esteban González por parte de Helm Fiduciaria,
Representante Legal de los Tenedores de Bonos emitidos por Banco de Bogotá S.A.

En representación de la administración del banco asistieron Manuel Ramirez Representante

Legal y Presidente Ejecutiva, José Romero, Vicepresidente Ejecutivo y Mary Ramírez,
Vicepresidente Jurídica, quien actuó como secretaria de la Reunión.
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Orden del día

1. Verificación del quórum

2. Nombramiento de presidente y secretario de la reunión

3. Nombramiento del Revisor Fiscal de la sociedad

4. Proposiciones

5. Aprobación del acta

1. Verificación del quórum:

El presidente de la asamblea solicito a la secretaria verificar el quorum requerido para sesionar y

deliberar válidamente.

El Presidente de la Compañía informó que la Asamblea de Accionistas pude reunirse y deliberar

válidamente cuando se encuentre presente un numero de accionistas equivalente a por lo menos,
la mitad más uno de las acciones ordinarias suscritas y pagadas del capital social del Banco, y en
esta ocasión se encuentran representado el cien por ciento (100%) de las acciones ordinarias en
circulación, es decir, CIENTO SETENTA Y CUATRO MIL QUINCE MILLONES
CUATROSCIENTOS TREINTA Y SIETE MIL SETECIENTOS QUINCE (174.015.437.715),
acciones ordinarias suscritas y pagadas, por lo tanto la asamblea puede sesionar válidamente.

2. Nombramiento de presidente y secretario:

Se nombra como presidente de la reunión al señor Mauricio Romero y como secretaria a Mary
Ramirez.

3. Nombramiento del Revisor Fiscal de la sociedad:

La asamblea eligió por el voto unánime de los presentes a la firma Revisores Asociados poli
LTDA. Para que por intermedio de los contadores públicos que ella designe ejerza las funciones
de Revisor Fiscal. La junta fijó un horario de $ 29.166.666,67. Mensuales por concepto de
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honorarios a la citada firma y ratificó la asignación de $ 3.500.000 mensuales que la Junta

Directiva por delegación de la Asamblea había fijado para el año comprendido entre el mes de 01
de Enero de 2014 y 05 Enero de 2015 (En documento aparte y anexo al presente, el revisor
fiscal debe hacer la aceptación del cargo, carta que contendrá los datos básicos del
nombramiento (número de acta, fecha y nombre de la sociedad a la cual corresponde) y la firma
autenticada del representante legal de la firma revisora fiscal, adicionalmente en el mismo
documento se realiza la designación de las personas naturales que ejercerán los
cargos. Cuando se nombre revisor fiscal de sociedades sometidas al control y vigilancia de la
Superintendencia financiera, debe presentarse copia auténtica de la autorización posesión.).

4. Proposiciones:

Ante el requerimiento del presidente de la Asamblea, la secretaria informo que todas las
proposiciones habían sido consideradas y no existían temas adicionales y los ya tratados.

5. Aprobación del acta: El Secretario dio lectura a la presente acta, la cual fue aprobada por los
presentes. Habiéndose agotado el orden del día y no habiendo otro asunto que tratar, el
Presidente de la asamblea dio por concluida la reunión ordinaria de dicho órgano siendo las 2:00
p.m. y extendió su agradecimiento a todos los asistentes.

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Firma Presidente

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Firma Secretario
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NIIF APLICADAS A LA REVISORA FISCAL:

Es un papel muy importante pues tal como lo establece el artículo 207 del Código de Comercio
en algunas de las funciones de éste órgano de control, el Revisor Fiscal deberá: “Autorizar con
su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente”.

Si el bien el Estado de Situación Financiera de Apertura – ESFA no es un estado financiero que

requiera el dictamen del Revisor Fiscal, éste si debe realizar evaluaciones de la información
contenida en ella porque con dicha información están construidos los nuevos estados financieros
bajo NIIF (IFRS).

Cuando se emitan los Estados Financieros finalizando el año de transición, los cuales tienen
validez legal y obedecen al cumplimiento de dichas normas legales, los usuarios o lectores de los
estados financieros podrán contar con un garante profesional y un respaldo de verificación de la
metodología utilizada, la cual debe abordar los niveles de aplicación de las metodologías de
medición entre las que destacamos el razonable, así como la argumentación técnica y la revisión
de las variables que se tuvieron en cuenta para su determinación.
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CRONOGRAMA

ENERO FEBRERO MARZO

ACTIVIDAD 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Conocimiento de la Empresa
Auditoria a Estados Financieros
Revision de Impuestos
Auditoria al Departamento de sistemas
Auditoria al Departamento Juridico
Auditoria al Departemento de Talento Humano
Dictamen

PLANEACION PROGRAMA DE AUDITORIA

PLANEACION PROGRAMA DE AUDITORIA REALIZADO FECHA

POR P/T
01. Obtener para nuestro archivo permanente lo siguiente:
1. Esquema de organización u organigrama
2. Descripción de procedimiento contables y trayectoria de
los documentos, cuando se considere necesario MAURICIO
3. Lista de los miembros de la Junta Directiva, gerentes y ROMERO 01/01/2015
demás personal directivo y posiciones de los mismos en otras TORRES
compañías.
4. Nombres de otros funcionarios principales, incluyendo
abogados, jefes de sección y personal clave del departamento
de contabilidad.
5. Nombre del Revisor Fiscal y su Suplente.
02. Cerciorarse de que el archivo permanente contengan MAURICIO
información referente a la Organización, naturaleza de sus ROMERO 01/01/2015
operaciones, etc. TORRES

03. Obtener o incorporar en el archivo permanente, MAURICIO

información sobre la ubicación de todas las oficinas, ROMERO 01/01/2015
sucursales, etc. Y las funciones de contabilidad efectuadas en TORRES
cada lugar.
04. Obtener una copia del programa de trabajo de los WENDY
auditores internos y observe si tal programa es apropiado. PEÑA 02/02/2015

05. Revisar los informes preparados por los auditores WENDY 04/01/2015
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internos desde la fecha de nuestra última revisión y los PEÑA

papeles de trabajo, cuando sea necesario.
06. Investigar sobre la política de la Organización en WENDY 04/02/2015
relación con el empleo de parientes, concesión de vacaciones, PEÑA 01/03/2015
honorabilidad, etc., de los empleaos de contabilidad y
tesorería.
07. Inspecciones al detalle de los activos de la Organización y ANDREA 4/01/2015
el monto por el cual está asegurado cada uno. RUNZA
08. Obtenga una lista de todos los libros y registros de la ANDREA 04/02/2015
Organización; indique cuales están registrados, en qué fecha RUNZA
y oficinas y que funcionarios trabajan en todos ellos. Con
relación a los libros oficiales diario, mayor e inventarios y
balances, Cerciórese de que:
1. Estén debidamente registrados y se manejen de acuerdo
con las prescripciones legales.
2. Estén al día.
3. Que las cifras finales concuerden con la Declaración de
Impuestos y el Balance y demás informes presentados.
09. Discuta con el supervisor, gerente o socio encargado de la MARY LUZ 03/02/2015
revisión, según el caso, cualesquiera sean las deficiencias del DIAZ
personal que pudieran afectar la efectividad del control
interno de la Organización.
10. Antes de terminar la revisión, preparar un presupuesto MARY LUZ 04/02/2015
para el año siguiente para obtener la aprobación del gerente DIAZ
encargado de la auditoria.

11. Cruzar la liquidación y pago de los impuestos con los MARY LUZ 02/01/2015
libros auxiliares, realizar revisión de las declaraciones del año DIAZ 02/02/2015
2014. cruzar los conceptos declarados con los códigos 02/03/2015
contables por cada uno de ellos, y verificar que no hayan
diferencias.

12. Realizar la verificación de que la empresa cuente con un MAURICIO 01/01/2015

departamento de informática y soporte tecnológico, que se ROMERO 02/01/2015
efectúen respaldos frecuentes de la información o backup. TORRES 03/01/2015
Cuentan con niveles de acceso restringidos y Mantienen 04/01/2015
copia de los archivos y programas más importantes en lugares
diferentes al departamento de informática.

Existe un adecuado mantenimiento al equipo informático

13. Entregar al gerente o persona encargada el dictamen final ANDREA 03/03/2014
con los resultados de la Revisoría Fiscal, y si mismo RUNZA 04/03/2014
presentarlo y socializarlo con la junta de socios.
ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRE A MARZO DE 2014
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ACTIVOS:

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Al cierre de marzo 31 de 2014, el saldo de efectivo y equivalentes es de COP 10,792 miles de
millones, con crecimiento trimestral de 10.7% y anual de 52.6% explicado por mayores
excedentes de liquidez tanto en Colombia como en Centroamérica

Recomendación:

Teniendo en cuenta que las empresas grandes como lo es El Banco de Bogotá corre el riesgo de
presentar fraudes o movimientos bancarios sospechosos sin soportes y puede perder dinero por la
falta de un informe de conciliación bancaria que demuestre que partidas son las que generan
errores de pago sin soportes o excesos de cobros o comisiones bancarias, también puede afectar
los dineros recaudados si llegase al faltar o sobrar pagos de los clientes, se recomienda no
exceder con más de los tiempos estipulados por la compañía para la generación de informes de
conciliaciones bancarias y tampoco mantener un cargo sin reemplazos y sin personal por más de
una mes, teniendo en cuenta la importancia del mismo.

Inversiones Netas
El saldo de este rubro a 31 de Marzo de 2014 es de $19.268.501.000 Millones de pesos, que
comparado con el cuarto trimestre de 2013 hubo un crecimiento del 5%. Esta cuenta representa
el 18.38% del activo, y está compuesto principalmente por Inversiones de Renta Fija (Títulos de
Renta).

Recomendación:

Se recomienda a la administración y al control interno en hacer más efectivas, las normas y

políticas contables de la organización para evitar fraudes o desvío de fondos que puedan generar
iliquidez en el desarrollo del negocio y luego tener que sacar obligaciones para poder responder
con el desarrollo de la compañía.

Cartera y Leasing Financiero

Esta cuenta presenta un saldo a Marzo 31 de 2014 por $58.946.729.000 Millones de Pesos, con
una participación del 56.24% del total del Activo y está representada así:

Cartera comercial: $37.858.207.000 (62.22%)

Cartera de Consumo: $14.244.240.000 (24.16%)
Microcrédito: $ 323.998.000 (0.55%)
Cartera Hipotecaria: $ 5.724.803.000 (9.00%)
Leasing Financiero: $ 2.497.033.000 (4.07%)
Provisiones de Cartera y Leasing Financiero: $-1.701.552.000

En comparación al cuarto trimestre de 2013 hubo un crecimiento de 4.2%. La estructura del

portafolio de préstamos del Banco de Bogotá Consolidado a marzo 31 de 2014 mantiene una
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proporción del 62.22% en Cartera Comercial, seguida por un 24.16% en cartera de consumo,
9.00% en cartera hipotecaria y 4.7% en operaciones de Leasing.

A marzo 31 de 2014, el 65.5% del total de la cartera del Banco de Bogotá Consolidada está en
Colombia y el 34.5% en cartera foránea (Fuera del País).

Recomendación:

Evitar al máximo que los clientes entren en mora con sus créditos, esto ejerciendo un control
adecuado del cobro de cartera, ya que como se evidencia en el siguiente cuadro existe un
porcentaje alto y que con el tiempo se está incrementado el dudoso recaudo de la misma. Ejercer
más control sobre el recaudo de cartera evitando errores en el cargo del pago a cada cliente.

Goodwill

El saldo de este rubro a 31 de marzo 2014 fue COP 4,110 miles de millones, incrementándose
67.4% comparado al de marzo 31 de 2013 y 3.7% al de diciembre 31 de 2013, correspondiente a
Crédito Mercantil. El incremento año tras año es atribuible primordialmente a las adquisiciones
del Banco Reformador de Guatemala, AFP Horizonte Pensiones y Cesantías, Transcom Bank y
BBVA Panamá (ahora BAC Panamá), entre otros minoritarios como lo podemos evidenciar a
continuación:
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Recomendación:

Determinar el detalle de esta cuenta a Marzo 31 de 2014, realizar depuración de saldos, si

hubiere lugar a ello y cambiar la configuración del código contable para que presente saldos por
tercero y evitar pérdidas de tiempo en conciliación saldos.

PASIVOS

DEPOSITO A TÉRMINO, DE AHORRO Y DE CUENTA CORRIENTE

La estrategia de fondeo del Banco busca mantener su amplia base de depósitos en todos los
mercados en donde opera. A marzo 31 de 2014, la captación es equilibrada entre las tres
modalidades principales: depósitos a término (39.0%), depósitos de ahorro (33.6%) y cuenta
corriente (26.6%).

El 59.5% de los depósitos fueron generados por la operación del Banco de Bogotá en Colombia
y 38.0% por la operación en Centroamérica. Lo que quiere decir que la mayor parte de los
depósitos se realizaron en Colombia.

CREDITOS EN BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

Los Créditos en Bancos y Otras Obligaciones Financieras aumentaron el 3.6% trimestralmente

ya marzo de 2014, y el 52.3% en el año 2013. Esto obedece principalmente a la financiación
contratada para completar los recursos asociados a las adquisiciones realizadas en 2013.

BONOS

A marzo 31 de 2014, los bonos vigentes de Banco de Bogotá suman COP 3,237 miles de
millones y crecen en el trimestre 1.1%.
Del total de bonos vigentes, COP 2,706 mil millones corresponden a títulos en moneda
extranjera. El restante corresponde a emisiones en el mercado colombiano.

INTERES MINORITARIO

El interés minoritario del Banco de Bogotá refleja las participaciones de terceras partes en las
subsidiarias consolidadas por parte de Banco de Bogotá (Corficolombiana, Porvenir, Almaviva,
Fiduciaria Bogotá, Casa de Bolsa, Megalínea, Leasing Bogotá Panamá, Banco de Bogotá
Panamá, Finance y Ficentro) y la participación minoritaria de terceras partes en las subsidiarias
consolidadas a nivel de las entidades (Pizano y Gestión y Contacto). A marzo 31 de 2014, el
interés minoritario fue de COP 3,585 miles de millones, reflejando un crecimiento de 23.7%
frente a marzo 31 de 2013.

Los pasivos totales del Banco de Bogotá Consolidado a marzo 31 de 2014 suman COP 94,844
miles de millones (incremento anual de 31.4% y trimestral de 4.5%).
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PATRIMONIO

El Patrimonio del Banco de Bogotá Consolidado a marzo 31 de 2014, COP 9,962 miles de
millones, presenta aumento anual de COP 1,941 miles de millones (24.2%) y trimestral de COP
64 miles de millones (0.7%). La variación anual ES principalmente por el aumento en 44.4% en
el capital suscrito y pagado, luego del proceso de emisión de acciones por COP 1,300 miles de
millones, realizado por el Banco al finalizar 2013.

Podemos concluir que asi como sus pasivos representan un porcentaje alto, se ven reflejados en
distintos servicios que presta el banco, con lo cual se puede decir que el patrimonioy
comportamiento del banco es satisfactorio.

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS
(Millones de Pesos) 1T 2014
Total de Ingresos por Intereses 1.708.793.00
Total de Gastos por Intereses 625.127.00
Ingresos Neto por Intereses 1.083.666.00
Total Provisiones Netas 189.181.00
Ingresos por Intereses despues de Provisiones, neto 894.485.00
Total Ingresos por comisiones y otros servicios netos 610.524.00
Total Otros Ingresos Operacionales 245.637.00
Total Ingresos Operacionales 1.750.646.00
Total Gastos Operacionales 1.039.776.00
Resultado Neto no operacional 19.737.00
Impuesto a la renta y complementarios (282.617.00)
Utilidad Neta 447.990.00
Intereses Minoritarios 132.380.00
Utilidad Neta Atribuible a Accionistas 315.610.00
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Se revisó el Estado de Resultados donde se encuentran un hallazgo de los ingresos más

representativos del Banco:

HALLAZGO

Se evidencia que los ingresos por intereses, no se están siendo calculados según lo estipulado
por el Contrato Financiero hay cruce entre las tasas de intereses y el tipo de crédito. Cobrando
intereses por un porcentaje. Esto afecta directamente ya que los clientes presentan quejas y
reclamos y puede intervenir la Superintendencia Financiera.

BANCO DE BOGOTA
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
01 de Enero a 31 Marzo de 2015
Saldo Según
Sumarias 1T 2014 LIBROS DE CONTABILIDAD
auditoria
INGRESOS POR INTERESES Y VALORACION
Cartera de creditos 1.402.573.00 1.402.473.00
Utilidad en valoracion y venta de invetarios 216.849.00 216.849.00
Fondos intercambiarios 32.666.00 32.666.00
Leasing Financiero 56.705.00 56.705.00
TOTALES 1.708.793.00 1.708.693.00

RECOMENDACIÓN

Verificar los Contratos para el cobro de intereses de los clientes. Así mismo realizar una
auditoría de la parametrización del sistema para el cálculo de los intereses. Y también realizar
un acuerdo con el cliente para la devolución de intereses.
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DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

A los accionistas de Banco de Bogotá S.A.

He auditado los balances generales de BANCO DE BOGOTA S.A. al 31 de marzo de 2014 y

2013, y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio de los
accionistas y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, y el resumen de las
principales políticas contables y otras notas explicativas.

La administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados

financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia e
instrucciones y prácticas contables establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno
adecuado para la administración de riesgos y la preparación y presentación de los estados
financieros, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las
políticas contables apropiadas, así como efectuar las estimaciones contables que resulten
razonables en las circunstancias.

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en mis
auditorías. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones y llevar a cabo mi
trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas
requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si
los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría de estados financieros
incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras y las revelaciones
en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio
profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la
entidad que es relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros,
con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una
auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones
contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general
de los estados financieros. Considero que mis auditorías me proporcionan una base razonable
para expresar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros antes mencionados, fielmente tomados de los libros de
contabilidad, presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia material, la
situación financiera de BANCO DE BOGOTA S.A. al 31 de Marzo de 2014 los resultados de
sus operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por los años terminados en
esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia
e instrucciones y prácticas contables establecidas por la Superintendencia Financiera de
Colombia, aplicados sobre bases uniformes.
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HALLAZGOS

Con base en mis funciones como revisor fiscal y el alcance de mis auditorías al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, informo que he observado los principios básicos de ética profesional; que el
Banco ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las
operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se
ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y de la Junta Directiva;
la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de
acciones se llevan y se conservan debidamente; la adopción de los Sistemas de Administración
de Riesgos: de Mercado, de Liquidez, de Crédito, Operativo y de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, y la determinación de su impacto en los estados financieros
adjuntos, el cual está adecuadamente reflejado en los mismos, se efectuaron, en todos los
aspectos materiales, de acuerdo con los criterios y procedimientos establecidos en la Circular 100
de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia; el informe de gestión de los
administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros básicos, y los aportes
al Sistema de Seguridad Social Integral se efectuaron en forma correcta y oportuna. Mi
evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer el alcance de mis pruebas
de auditoría, indica que el Banco ha seguido medidas adecuadas de control interno y de
conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que están en su poder. Mis
recomendaciones sobre controles internos las he comunicado en informes separados dirigidos a
la administración, las cuales a la fecha de este informe, basado en una ponderación, se han
implementado en un 80%; para el 20% restante el Banco tiene planes de acción en curso.

Manuel Romero

Revisor Fiscal

Tarjeta Profesional No. 11572-T

Designado por Revisores Asociados Ltda.

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CONCLUSIONES
La elaboración de este trabajo de revisoría fiscal, nos permitirá llevar a cabo un proceso de
estudio e investigación desde el inicio de la misma; para dar solución a las diferentes
problemáticas que se esperan encontrar, el proceso para realizar la auditoria de cada una de las
áreas de esta organización financiera se realizara con el fin de darle aprobación a los estados
financieros.
El papel que juega un revisor fiscal en una organización es de gran importancia ya que él es
quien da fe de aprobación o desaprobación de la actuación de los administradores de la compañía
y de cómo se realizan las respectivas actividades.
La revisoría fiscal debe llevarse de manera integral e interdisciplinariamente, lo cual permite que
no se argumente por parte de las entidades de control y vigilancia, negligencia en el
cumplimiento de las funciones propias de la revisoría fiscal.

Es de resaltar que la revisoría como órgano de fiscalización está estructurado con el ánimo de dar
confianza a los empresarios sobre el sometimiento de las administraciones legales y estatutarias,
el aseguramiento de la información financiera.

Es de resaltar que la revisoría como órgano de fiscalización está estructurado con el ánimo de dar
confianza a los empresarios sobre el sometimiento de las administraciones legales y estatutarias,
el aseguramiento de la información financiera.
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BIBLIOGRAFIA

www.crconsultorescolombia.com

www.gerencie.com

www.auditool.org

www.bancodebogota.com

http://actualicese.com/