Grafic Luis S.A.S 2019

GRAFIC LUIS S.A.
S
AUDITORIA CONTABLE
El día 14 de marzo de 2019 se llevó a cabo la apertura de la auditoría ala empresa GRAFIC
LUIS S.A.S ubicada en la calle 101 cra 104ª-01 en el barrio Vélez del municipio de
apartado Antioquia, una empresa dedicada a la terminación y acabados de edificios y obras
de ingeniería civil , de acuerdo al cronograma establecido en el plan de auditoria de la firma
auditora B&C, en presencia del gerente y representante legal LUIS FERNANDO
PALACIO MARTÍNEZ, a quien se le presentó el plan de auditoria.
Se socializó la metodología y plan de trabajo para el desarrollo de la auditoria. Así mismo,

se solicitó la documentación legal de la empresa, (estatutos, registro de cámara de
comercio, Rut,) los estados de resultado y el balance general de los 3 últimos años (2018,
2017,2018) cuyo propósito de la visita es el fomento de la cultura de control, con relación
al Modelo Estándar de Control Interno-MECI y el rol de la oficina de control interno.
En mutuo acuerdo se resolvió las dudas en relación al plan de auditoria. Igualmente, se

indago el área de control interno el cual ejerce la inspección y la vigilancia dela
organización, en donde se centró la realización de visitas con el objetivo de conocer en la
práctica los procedimientos de inspección.
Con relación en la visita preliminar a la compañía GRAFIC LUIS S.A.S se pudo

determinar que el área de control interno cuenta con las herramientas necesarias para
realizar sus funciones como revisor interno los cuales están pactados así:
Ambiente de Control: control interno ofrece a sus empleados un ambiente organizacional,

a su vez todos los funcionarios deben establecer y mantener para generar una actitud
positiva y de apoyo.
Gestión de Riesgos: aquí es donde control interno identifica, analiza y organiza los riesgos
relevantes en los que puede incurrir la empresa para el logro de sus objetivos.
Actividades de Control: control interno tiene la responsabilidad de vigilar las Políticas y

procedimientos que permiten obtener la seguridad de que se llevan a cabo las disposiciones
emitidas por la organización.
Cuestionario
Numeral Cuestionario SI NO
1 ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización? X
¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de
administración están delimitadas por los estatutos? X
2
¿Los deberes del contador general están separados de los de las
personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.? X
3
¿Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los
empleados de este departamento y los libros y registros contables en X
toda oficina o dependencia de la empresa?
4
5 ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables? X
Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y
aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han X
intervenido en su preparación?
6
¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario
o empleado responsable X
7
¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en
forma autónoma? X
8
¿se revisa periódicamente los programas de auditoría interna para
determinar si son aprobados para llenar su cometido? X X
9
El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo
responsable del mismo y está separado de otros fondos.
X
10
La responsabilidad de los fondos fijos de caja, está separada de las
funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar. X
11
¿Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en
igual forma que las demás cuentas bancarias? X
12
Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos
de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como
X
anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.?
13
Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados
previamente, prenumerados, y con la debida identificación fiscal del X
beneficiario.
14
La evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.
X
15
La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que
giran sobre ellas son debidamente autorizadas? X
16
¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas
en cuenta de control en el mayor general o auxiliar? X
17
Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable
en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una X
cuenta de control?
18
Mantiene la empresa un control de los cheques X
19
¿Las cuentas bancarias son revisadas y movidas regularmente por la
empresa? X
20
MATRIZ DE RIEGO
* La naturaleza, monto y características propias los inmuebles maquinaria y equipos
especialmente de los que son de fácil realización y sustracción
* Las cuentas en cuanto al monto y naturaleza de las partidas a ser capitalizadas así como
los cambios importantes relación con dichas cuentas
* Estimaciones que afectan el valor neto en los estados de resultados y balance general
*Falta de control físico en las cuentas en forma periódica
EVALUACIÓN DE RIESGO
*Revisar y comprobar las cifras a costos históricos y actualizados
*Revisar y comprobar las cifras a costos históricos y actualizados con las cunetas anteriores
para determinar su procedencia
*Analizar la información financiera de los estados y balances de los periodos anteriores
para identificar los errores
*Monitorear constantemente los soportes contables y su procedencia
PROGRAMA DE AUDITORIA
La Firma Auditora B&C se obliga a realizar en favor de la Compañía GRAFIC LUIS
S.A.S, la auditoría CONTABLE, comprendida en los años 2016, 2017, y 2018 en un
período del 1 de enero al 31 del:
BALANCE GENERAL
Activos corrientes Activos no corrientes Pasivos Patrimonio

• Caja • Propiedad planta y equipo • Obligaciones • Capital inicial
• Banco • Pulverifador financieras • Utilidad del ejercicio
• Clientes • Maquina termofijadora • Corto plazo
• Inventarios • Muebles y enseres • Largo plazo
• Proveedores
Evaluar la validez y la autenticidad de las transacciones realizadas con el dinero en los

activos corrientes.
Juzgar si los saldos de las cuentas de los fondos de efectivo y su presentación en los
estados financieros son adecuados, conforme a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Determinar que las inversiones en valores pertenecen realmente a la empresa sometida a
examen.
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos Costos Gastos utilidad del ejercicio
Servicios Inventario inicial Salario

Compras Asesorías contables
Mercancías disponibles Arriendo
Inventario final Energía
Transporte
Seguridad social
Otros gastos
Comprobar que los ingresos provenientes de las inversiones estén correctamente valorados,
así como su presentación en los estados financieros, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Comprobar que los ingresos y egresos se hayan registrado apropiadamente.
Verificar mediante las pruebas de auditoría la existencia física de los títulos valores.
Verificar el adecuado uso de los costos.
Detectar eventuales errores, deficiencias u ocultamientos en la emisión de cheques, facturas

y demás transacciones.
Emitir comentarios, conclusiones y recomendaciones como una herramienta para la toma

de decisiones de la organización.
Para la gestión de auditoria la compañía auditora B&C establece en el siguiente

cronograma de actividades, donde se estable los tiempos para la verificación de las
diferentes cuentas en los estados de resultados y el bance general de los años 2016, 2017 y
2018 comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de los respectivos años.
Balance general L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V responsable

Activos corrientes Carlos Mario
·Caja x x x x x Carlos Mario
·Banco x x x x x Carlos Mario
·Clientes x x x x x Carlos Mario
·Inventarios x x x x x Carlos Mario
Activos no corrientes Carlos Mario

·Propiedad planta y
equipo x x x Carlos Mario
· Pulverifador x x x x x Carlos Mario
· Maquina termofijadora x x x x x Carlos Mario
· Muebles y enseres x x x x x x x Carlos Mario
Pasivos Carlos Mario
·Obligaciones financieras x x x x x x Carlos Mario
·Corto plazo x x x x x x x x x x Carlos Mario
·Largo plazo x x x x x x x Carlos Mario
·Proveedores x x x x x x x x x Carlos Mario
Patrimonio Carlos Mario

·Capital inicial x x x x Carlos Mario
Utilidad del ejercicio x x x x x Carlos Mario
Estado de resultado Belkis

Ingresos Belkis
Servicios x x x x Belkis
Costos x x x x Belkis
Inventario inicial x x x x Belkis
Compras x x x x Belkis
Mercancías disponibles x x x x Belkis
Inventario final x x x x Belkis
Gastos x x x Belkis
Salario x x x Belkis
Asesorías contables x x x Belkis
Arriendo x x x Belkis
Energía x x x Belkis
Transporte x x x Belkis
Seguridad social x x x Belkis
Otros gastos Belkis
utilidad del ejercicio x x x x x x x x Belkis

La compañía auditora B&C requiere para la gestión de auditoria el siguiente presupuesto
PRESUPUESTO VALOR
Materiales
500.000
Material tecnológico
1.000.000
Varios
500.000
Recursos humanos
3.000.000
Total presupuesto
5.000.000
El alcance de la auditoria, es verificar el balance y los estados de resultados, activos,

pasivos patrimonio ingresos costos y gasto, Comprendido desde el periodo 01 de enero al
31 de diciembre 2016 2017y 2018, bajo las normas de aseguramiento de información (NAI)
y normas internacionales de auditoria (NIA) junto con el código de comercio artículo 207
Y 208. Esto con el fin de verificar que todos los soportes contables estén debidamente
asentados y soportados acordes lo estipulado en las normas contables.
PAPEL DE TRABAJO
EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S formato 1

NIT: 900721199-5
AUDITOR: Carlos Mario

FECHA:
TEMA: revisión de activos -- CAJA -- HASTA EL 31 DE DIC
OBSERVACIONES: evidencias y recomendaciones parciales
DOCUMENTO: BALANCE GENERAL
REPORTE EN EL DIFERENCIAS NOTAS DEL
REPOTE EN
DETALLE BALANCE POR HALLAZGO PARA
CONTABILLIDAD GENERAL AJUSTAR MEJORAR
Al momento de
verificar la
información
$ $ -$ concebida en el
2016 500.000 1.500.000 1.000.000 balance general de la
cuenta de caja se ha
revelado una
diferencia en los
$ $ -$ valores, esto se debe
2017 250.000 625.000 375.000 a que la cuenta de
caja y banco esta
unificada a lo que nos
lleva a concluir que el
dinero faltante reposa
en la cuanta de
bancos, Por tal motivo
el hallazgo
encontrado no es
$ $ -$ negativo para la
2018 365.000 725.000 360.000 investigación
Carlos Mario Moreno Luis Fernando

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

NIT: 900721199-5

FECHA: 19 de abril 2019
TEMA: revisión de activos -- BANCO -- HASTA EL 31 DE DIC
REPORTE
DIFERENCIAS
REPOTE EN EN EL NOTAS DEL HALLAZGO PARA
DETALLE POR
CONTABILLIDAD BALANCE MEJORAR
AJUSTAR
GENERAL
$ $ -$ Al momento de verificar la
2016 1.000.000 1.500.000 500.000 información concebida en el balance
general de la cuenta de Banco se ha
revelado una defenecía en los
valores, esto se debe a que la cuanta
de caja y banco esta unificada a lo
$ $ -$
que nos lleva a concluir que el
2017 375.000 625.000 250.000
dinero faltante reposa en la cuanta
de Caja, Por tal motivo el hallazgo
encontrado no es negativo para la
investigación
$ $ -$
2018 360.000 725.000 365.000

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de activos -- CLIENTES -- HASTA EL 31 DE DIC
REPOTE EN REPORTE EN EL DIFERENCIAS NOTAS DEL

DETALLE CONTABILLIDA BALANCE POR HALLAZGO
D GENERAL AJUSTAR PARA MEJORAR
$ $ $
2016 6.832.000 6.832.000 -
$ $ $ no se encontró
diferencias
2017 7.928.000 7.928.000 -
$ $ $
2018 8.638.000 8.638.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO
EMPRESA: GRAFIC formato 4

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
FECHA: 19 de abril
2019
TEMA: revisión de activos -- INVENTARIO DE MERCANCIA-- HASTA EL 31 DE DIC
REPORTE EN EL DIFERENCIAS
REPOTE EN NOTAS DEL HALLAZGO
DETALLE BALANCE POR
CONTABILLIDAD PARA MEJORAR
GENERAL AJUSTAR
$ $ $
2016 241.000 241.000 -
2017 345.000 345.000 - diferencias
$ $ $
2018 625.000 625.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO
EMPRESA: GRAFIC LUIS formato 5

S.A.S
NIT: 900721199-5
FECHA:19 de abril 2019
TEMA: revisión de activos -- PULVERIFADOR -- HASTA EL 31 DE DIC
DETALLE BALANCE POR
GENERAL AJUSTAR
$ $ $
2016 5.200.000 5.200.000 -
2017 5.200.000 5.200.000 - diferencias
$ $ $
2018 5.200.000 5.200.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
FECHA: 19 de abril
2019
TEMA: revisión de activos -- MAQUINA TERMOFIJADORA -- HASTA EL 31 DE DIC

REPOTE EN
$ $ $
2016 1.200.000 1.200.000 -
2017 1.200.000 1.200.000 - diferencias
$ $ $
2018 1.200.000 1.200.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
FECHA: 19 de abril
2019
TEMA: revisión de activos -- TOTAL ACTIVOS -- HASTA EL 31 DE DIC
DETALLE BALANCE POR
GENERAL AJUSTAR
$ $ $
2016 18.894.700 18.894.700 -
2017 19.129.700 19.129.700 - diferencias
$ $ $
2018 20.219.700 20.219.700 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5

FECHA: 19 de abril
2019
TEMA: revisión de Pasivo --obligaciones financieras largo plazo -- HASTA EL 31 DE DIC

REPOTE EN REPORTE EN EL DIFERENCIA NOTAS DEL
DETALLE CONTABILLIDA BALANCE S POR HALLAZGO PARA
D GENERAL AJUSTAR MEJORAR
La cuenta de largo
$ -$ plazo presenta una
2016 125.600 125.600 diferencia de 125000
la cual se podría decir
que no fue reportada
$
en los libros de
2017 -
contabilidad. Porque
no se encuentran un
soporte que abale
$ este movimiento
2018 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de Pasivo --OBLIGACIONES CORTO PLAZO-- HASTA EL 31 DE DIC
DETALLE BALANCE POR
GENERAL AJUSTAR
$ $ $ no se encontró un
2016 1.600.000 1.600.000 - hallazgo relevante para
$ estas cuentas
2017 -
$
2018 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5

TEMA: revisión de Pasivo -- TOTAL PASIVO -- HASTA EL 31 DE DIC
REPOTE EN
En la verificación de
las cuantas del
pasivo se encontró
un diferencia de 125
000 correspondiente
a la cuenta de largo
plazo la cual se
$ $ $
2016 podría decir que no
2.546.000 2.421.000 125.000
fue soportada en
contabilidad .por
consiguiente se
deduce que no se
está revisando
periódicamente los
soportes contables
$ $ $ no se encontraron
2017 625.000 625.000 - errores en los
$ $ $ soportes
2018 625.000 625.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de Patrimonio -- CAPITAL DE TRABAJO-- HASTA EL 31 DE DIC
DETALLE BALANCE POR
GENERAL AJUSTAR
$ $ $
2016 7.597.532 7.597.532 -
no se encontró un
$ $ $ hallazgo relevante para
2017 17.214.532 17.214.532 - estas cuentas
$ $ $
2018 18.084.532 18.084.532 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de Patrimonio --UTILIDAD DEL EJERCICIO -- HASTA EL 31 DE DIC

REPOTE EN
$ $ $
las utilidades en el
2016 8.786.168 8.786.168 -
año 2017 tuvo una
$ $ $
disminución en
2017 1.290.168 1.290.168 -
relación alos años
$ $ $
anteriores
2018 1.510.168 1.510.168 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de Patrimonio -- TOTAL PATRIMONIO -- HASTA EL 31 DE DIC
DETALLE BALANCE POR
GENERAL AJUSTAR
$ $ $
2016 16.383.700 16.383.700 - se deduce que el
$ $ $ patrimonio no a
2017 18.504.700 18.504.700 - disminuido durante el
$ $ $ periodo de circulación
2018 19.594.700 19.594.700 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los ingresos -- servicios-- HASTA EL 31 DE DIC
AUDITOR: Belkis Rodríguez
DOCUMENTO: ESTADO DE RESULTADO
REPORTE EN DIFERENCIAS NOTAS DEL

REPOTE EN
DETALLE LOS ESTADOS POR HALLAZGO PARA
CONTABILLIDAD DE RESULTADO AJUSTAR MEJORAR
$ $ $
2016 75.819.000 75.819.000 -
$ $ $ Sin hallazgos
2017 88.990.000 88.990.000 -
$ $ $
2018 65.988.000 65.988.000 -
BELKIS ELIANA RODRIGUEZ Luis Fernando

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los costos --inventario inicial-- HASTA EL 31 DE DIC
REPORTE EN LOS DIFERENCIAS NOTAS DEL

REPOTE EN
DETALLE ESTADOS DE POR HALLAZGO PARA
CONTABILLIDAD RESULTADO AJUSTAR MEJORAR
$ $ $
2016 145.000 145.000 -
$ $ $
Sin hallazgos
2017 145.000 145.000 -
$ $ $
2018 - - -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los costos --compras de servicio -- HASTA EL 31 DE DIC

REPORTE EN LOS
REPOTE EN DIFERENCIAS NOTAS DEL HALLAZGO
DETALLE ESTADOS DE
CONTABILLIDAD POR AJUSTAR PARA MEJORAR
RESULTADO
$ $ $
2016 33.481.000 33.481.000 -
$ $ $
Sin hallazgos
2017 33.481.000 33.481.000 -
$ $ $
2018 70.133.000 70.133.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los costos -- mercancía disponible-- HASTA EL 31 DE DIC

REPORTE EN LOS NOTAS DEL

REPOTE EN DIFERENCIAS
DETALLE ESTADOS DE HALLAZGO PARA
CONTABILLIDAD POR AJUSTAR
RESULTADO MEJORAR
$ $ $
2016 33.626.000 33.626.000 -
$ $ $
Sin hallazgos
2017 33.626.000 33.626.000 -
$ $ $
2018 70.133.000 70.133.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
AUDITOR: Belkis Rodriguez
TEMA: revisión de los costos -- inventario final-- HASTA EL 31 DE DIC


REPOTE EN
$ $
2016 241.000 241.000
$ $ $ Sin hallazgos
2017 - - -
$ $ $
2018 625.000 625.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO
EMPRESA: formato 19
GRAFIC LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de las utilidad operacional -- -- HASTA EL 31 DE DIC

REPORTE EN
NOTAS DEL
REPOTE EN LOS ESTADOS DIFERENCIAS
DETALLE HALLAZGO PARA
CONTABILLIDAD DE POR AJUSTAR
MEJORAR
RESULTADO
$ $ $
2016 242.434.000 242.434.000 -
$ $ $ Sin hallazgos
2017 32.362.000 32.362.000 -
$ $
2018 19.482.000 19.482.000

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los gastos --salarios -- HASTA EL 31 DE DIC
REPORTE EN LOS DIFERENCIAS

DETALLE ESTADOS DE POR
RESULTADO AJUSTAR
$ $ $
2016 20.321.832 20.321.832 -
$ $ $ Sin hallazgos
2017 20.321.832 20.321.832 -
$ $ $
2018 11.621.832 11.621.832 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los Gastos --asesoría contable -- HASTA EL 31 DE DIC


REPOTE EN
$ $ $
2016 1.550.000 1.550.000 -
$ $ $
Sin hallazgos
2017 500.000 500.000 -
$ $ $
2018 500.000 500.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los Gastos --arrendo -- HASTA EL 31 DE DIC


REPOTE EN
$ $ $
2016 900.000 900.000 -
$ $ $
Sin hallazgos
2017 1.600.000 1.600.000 -
$ $ $
2018 1.000.000 1.000.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los Gastos-- energía -- HASTA EL 31 DE DIC

RESULTADO AJUSTAR
$ $ $
2016 840.000 840.000 -
$ $ $ Sin hallazgos
2017 840.000 840.000 -
$ $ $
2018 840.000 840.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
AUDITOR: Belkis Rodriguez
TEMA: revisión de los gastos -- transporte-- HASTA EL 31 DE DIC

REPOTE EN
$ $ $
2016 1.568.000 1.568.000 -
$ $ $ Sin hallazgos
2017 1.540.000 1.540.000 -
$ $ $
2018 1.540.000 1.540.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión de los gastos --seguridad social -- HASTA EL 31 DE DIC


RESULTADO AJUSTAR
$ $ $
2016 8.468.000 8.468.000 -
$ $ $ Sin hallazgos
2017 4.270.000 4.270.000 -
$ $ $
2018 2.470.000 2.470.000 -

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión los gastos --otros gastos -- HASTA EL 31 DE DIC


RESULTADO AJUSTAR
$ $ -$
2016 - 145.321 145.321 se pudo evidenciar
que los otros gastos
$ -$ están plasmados mas
2017 145.321 145.321
no sumados en el
$ -$ estado de resultado
2018 145.321 145.321

Auditor Recibido
PAPEL DE TRABAJO

LUIS S.A.S
NIT: 900721199-5
TEMA: revisión los gastos --utilidad del ejercicio -- HASTA EL 31 DE DIC

REPORTE EN NOTAS DEL

REPOTE EN DIFERENCIAS
DETALLE LOS ESTADOS HALLAZGO PARA
CONTABILLIDAD DE RESULTADO POR AJUSTAR MEJORAR
$ $ $
2016 8.768.168 8.768.168 -
$ $ $
Sin hallazgos
2017 1.290.168 1.290.168 -
$ $ $
2018 1.510.168 1.510.168 -

Auditor Recibido
INFORME DE AUDITORIA CONTABLE CONFORME NAI Y NIA CÓDIGO DE
COMERCIO ARTÍCULO 207 Y 208
GRAFIC LUIS S.A.S

NIT: 900721199-5
Dra. Luis Fernando Palacio Martínez
Gerente
ALCANCE
El alcance de la auditoria, es verificar el balance y los estados de resultados, activos,

Y 208. Esto con el fin de verificar que todos los soportes contables estén debidamente
asentados y soportados acordes lo estipulado en las normas contables.
OPINIÓN
En nuestra opinión, el balance y los estados contables de GRAFIC LUIS S.A.S, presentan
información errónea, en conformidad con el marco de información contable aplicable que
permite la presentación fiel de la situación contable de la empresa al 31 de diciembre de
2016, 2017 y 2018, así como los resultados en los movimientos por el año terminado en esa
fecha, y de conformidad con los principios éticos y normas prescritas por las autoridades
competentes.
ÉNFASIS
La auditoría se realizó bajo la aplicación de métodos y procedimientos para obtener

evidencia sobre los soportes contables y la información revelada en los activos pasivos
patrimonio ingresos costos y gastos comprendidos desde el periodo 01 de enero al 31 de
diciembre 2016, 2017, 2018. Los procedimientos seleccionados dependieron del juicio del
auditor, incluida la valoración de los riesgos y error en el material suministrado por la
empresa. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tuvo en cuenta el control
interno, para la preparación y presentación fiel de la información en conformidad con NAI
y NIA y el CÓDIGO DE COMERCIO ART 207 Y 208,
Estas normas requieren que la auditoría sea planificada y ejecutada para obtener certeza
razonable que la información y documentación examinada no presente errores de carácter
significativo, de igual manera que las operaciones a las cuales correspondan se hayan
efectuado de conformidad a las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás
normas aplicables.
No obstante lo anterior, La compañía auditora B&C, evidenció una transacción

representativa dada su cuantía, relacionada con el registro de las obligaciones de largo
plazo (pasivo) por cuanto el monto de dichas obligación no fue registrado como un valor
cierto en los libros contables de la compañía
De otra parte, en la evaluación relacionada con el registro de los gastos y costos, no se

evidenció transacciones representativas dadas su cuantía, en cuanto al registro de un gasto
de administración como un costo de producción, situación que no genera un impacto
negativo en la Utilidad Bruta del ejercicio.
La compañía auditora B&C concluye que la evidencia que se ha obtenido, proporciona una base
suficiente y adecuada para la opinión de auditoria.
SALVEDADES
Salvo mi responsabilidad como auditor ya que se verifico los soportes contables en

conformidad con el marco de información contable aplicable que permite la presentación
fiel de la situación contable de la empresa GRAFIC LUIS S.A.S al 31 de diciembre de
2016, 2017 y 2018,
PÁRRAFO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Se evidencio que GRAFIC LUIS S.A.S se encuentra legalmente constituida y sus

miembros están acorde a las funciones y políticas de la empresa, y tienen claridad sobre las
responsabilidades, objetivo y metas de la empresa,
Además la empresa cuentan con un personal capacitado y esto hace que sean eficientes en
el desarrollo de sus actividades diarias. En general puedo garantizar que la empresa marcha
de acuerdo a lo estipulado en su estatuto, sin embargo cabe decir que no cuentas con
muchas áreas de trabajo ya que la empresa es pequeña y apenas está entrando al mercado
competitivo
Por otra parte se detectó que grafic Luis s.a.stiene una falla en la entrega de pedido, esto se
debe a que la empresa solo cuenta con un solo medio de transporte para hacer sus entre
entregas.
_________________________
BELKIS ELEINA RODRIGUEZ
AUDITORA
________________________________
CARLOS MARIO MORENO GOMEZ
AUDITOR 02MAYO DE 2019
CARTA DE RECOMENDACIONES
GRAFIC LUIS S.A.S

NIT: 900721199-5
Dra. Luis Fernando Palacio Martínez
Gerente
Las siguientes recomendaciones se hacen en base a los resultados obtenidos en los activos,
Y 208.
 Se recomienda Actualizar el plan de comunicación y capacitación en el ámbito de

las Normas Contables.
 Se recomienda Revisar la política contable y contabilizar todos los movimientos

financieros para que coincidan con los libros contables así como lo indican las
Normas Contables.
 Se recomienda Velar que los informes de las evaluaciones finalizadas se presenten y

se califiquen puntualmente de conformidad con lo dispuesto las Normas Contables.
 Se recomienda agrupar los saldos y movimientos de las diferentes cuentas,

permitiendo detectar posibles descuadres en la contabilidad.
 Se recomienda la utilización de un software de confianza, que simplifique los

informes, lleve los libros en orden y extraiga todo tipo de informes que faciliten no
solo la llevanza de los libros de contabilidad obligatorios, sino también información
relevante para la toma de decisiones.
______________________
BELKIS ELIANA RODRIGUEZ
Auditora

Grafic Luis S.A.S 2019

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Grafic Luis S.A.S 2019

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GRAFIC LUIS S.A.

Se socializó la metodología y plan de trabajo para el desarrollo de la auditoria. Así mismo,

En mutuo acuerdo se resolvió las dudas en relación al plan de auditoria. Igualmente, se

Con relación en la visita preliminar a la compañía GRAFIC LUIS S.A.S se pudo

Ambiente de Control: control interno ofrece a sus empleados un ambiente organizacional,

Actividades de Control: control interno tiene la responsabilidad de vigilar las Políticas y

Activos corrientes Activos no corrientes Pasivos Patrimonio

Evaluar la validez y la autenticidad de las transacciones realizadas con el dinero en los

Ingresos Costos Gastos utilidad del ejercicio

Servicios Inventario inicial Salario

Comprobar que los ingresos y egresos se hayan registrado apropiadamente.

Verificar el adecuado uso de los costos.

Detectar eventuales errores, deficiencias u ocultamientos en la emisión de cheques, facturas

Emitir comentarios, conclusiones y recomendaciones como una herramienta para la toma

Para la gestión de auditoria la compañía auditora B&C establece en el siguiente

Balance general L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V responsable

Activos no corrientes Carlos Mario

Patrimonio Carlos Mario

Utilidad del ejercicio x x x x x Carlos Mario

Estado de resultado Belkis

utilidad del ejercicio x x x x x x x x Belkis

El alcance de la auditoria, es verificar el balance y los estados de resultados, activos,

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S formato 1

AUDITOR: Carlos Mario

Carlos Mario Moreno Luis Fernando

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S formato 2

AUDITOR: Carlos Mario

Carlos Mario Moreno Luis Fernando

EMPRESA: GRAFIC LUIS S.A.S formato 3

AUDITOR: Carlos Mario

FECHA: 19 de abril 2019

TEMA: revisión de activos -- CLIENTES -- HASTA EL 31 DE DIC

OBSERVACIONES: evidencias y recomendaciones parciales

DOCUMENTO: BALANCE GENERAL

REPOTE EN REPORTE EN EL DIFERENCIAS NOTAS DEL

Carlos Mario Moreno Luis Fernando

EMPRESA: GRAFIC formato 4

AUDITOR: Carlos Mario

TEMA: revisión de activos -- INVENTARIO DE MERCANCIA-- HASTA EL 31 DE DIC

OBSERVACIONES: evidencias y recomendaciones parciales

DOCUMENTO: BALANCE GENERAL

Carlos Mario Moreno Luis Fernando

EMPRESA: GRAFIC LUIS formato 5

AUDITOR: Carlos Mario

FECHA:19 de abril 2019

TEMA: revisión de activos -- PULVERIFADOR -- HASTA EL 31 DE DIC

OBSERVACIONES: evidencias y recomendaciones parciales

DOCUMENTO: BALANCE GENERAL

Carlos Mario Moreno Luis Fernando

EMPRESA: GRAFIC formato 6

AUDITOR: Carlos Mario

TEMA: revisión de activos -- MAQUINA TERMOFIJADORA -- HASTA EL 31 DE DIC

OBSERVACIONES: evidencias y recomendaciones parciales

DOCUMENTO: BALANCE GENERAL

REPORTE EN EL DIFERENCIAS NOTAS DEL

Carlos Mario Moreno Luis Fernando

EMPRESA: GRAFIC formato 7

AUDITOR: Carlos Mario

OBSERVACIONES: evidencias y recomendaciones parciales

DOCUMENTO: BALANCE GENERAL

Carlos Mario Moreno Luis Fernando

EMPRESA: GRAFIC formato 8

AUDITOR: Carlos Mario