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GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA

EMOV EP

UNIVERSIDAD DEL AZUAY

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD SUPERIOR

INTEGRANTES:

Ana Cristina Burbano

Flavio Chillogallo

Juan Diego Cuenca

Ketlyn Sinchi

Elizabeth Solano

CURSO:

Noveno “A”

TEMA:

Auditoria de Gestión

Empresa EMOV EP

Cuenca, 11 de marzo 2019


GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN

EMPRESA MUNICIPAL DE OBRAS VIARIAS


EMOV

COMPONENTE: MATRICULACIÓN
SUBCOMPONETE: PROCESO DE REVISIÓN TÉCNICA VEHICULAR,
MATRICULACIÓN Y RECAUDACIÓN

AUDITORIA DE GESTIÓN AL ÁREA DE MATRICULACIÓN

Por el período contemplado desde el


11 de marzo al 10 de junio
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
ARCHIVO PERMANENTE

INFORMACIÓN GENERAL
CONOCIMIENTO GENERAL DE LA INSTITUCIÓN
DESCRIPCIÓN Y DIAGNÓSTICO INSTITUCIONAL

Nombre de la Entidad. - EMOV Ep.


Componente. - Departamento Matriculación
Subcomponente: Proceso de revisión técnica vehicular, matriculación y recaudación
Dirección: calle Carlos Arizaga Toral y Tarquino Cordero, predios ex Universidad del Pacífico,
Vía a Misicata.
Razón Social: Empresa Pública Municipal de movilidad, trasporte y tránsito de cuenca – EMOV
EP
Gerente General: Dr. Adrián Castro Piedra
Teléfono: 07) 2 855694 – 2855481 – 2854878
Fecha de creación: 1997

RESEÑA HISTORICA
La EMOV EP es una empresa creada por el Ilustre Consejo Cantonal de Cuenca en ejercicio de
la facultad conferida por la Constitución y la ley, el 10 de mayo de 2010 inicia su vida jurídica
para el ejercicio de sus funciones primordiales en materia de prestación de sus servicios con las
facultades y campo de acción que se refiere a planificar, organizar, regular y controlar como una
persona jurídica de derecho público, con patrimonio propio, dotada de autonomía presupuestaria,
financiera, economía, administrativa, de gestión en el tránsito y transporte terrestre del cantón
Cuenca.
LA Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte Terrestre de Cuenca (EMOV
EP), es una empresa que esta puesto a realizar la propuesta del plan de mejora del Clima
Organizacional.
En relación a la base legal lo que nos establece son los servicios prestados, lo realiza en función
de los artículos N.14, 264 numeral 6, 314, 315 y 425 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal
derogada en su lugar el Código Orgánico de Ordenamiento Territorial (COOTAD), y la ley
Orgánica de Empresas Públicas (LOEP). (EL DIRECTORIO DE LA EMOV EP, 2016)
Según el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por procesos de la EMOV EP manifiesta:
Que, la Constitución de la República, en su artículo 14 señala que es deber del Estado reconocer
el derecho de la población a vivir en un ambiente sano, ecológicamente equilibrado que garantice
la sostenibilidad y el buen vivir;”

 Que, la Constitución, en su artículo 264 numeral 6, prescribe que es competencia


exclusiva de los gobiernos municipales la planificación, regulación y control del tránsito
y el transporte público dentro de su territorio cantonal.
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EMOV EP

 Que, el Art. 314 de la Constitución de la República del Ecuador establece que el Estado
será responsable de la provisión, entre otros, de los servicios públicos, los cuales deberán
responder a los principios de la obligatoriedad, generalidad, uniformidad, eficiencia,
responsabilidad, universalidad, accesibilidad, regularidad, continuidad y calidad;
 Que, de acuerdo con el Art. 315 de la Constitución de la República, el Estado constituirá
empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios
públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y el
desarrollo de otras actividades económicas.
 Que, el Art. 425 de la Constitución establece que la jerarquía normativa considerará, en
lo que corresponda, el principio de competencia, en especial la titularidad de las
competencias exclusivas de los gobiernos autónomos descentralizados.
 Que, con fecha 10 de mayo de 1999, se expidió la Ordenanza de Planificación,
Organización y Regulación del Tránsito y Transporte Terrestre en el cantón Cuenca.
Que, el 26 de agosto de 2005 el I. Consejo Cantonal, expidió la –Ordenanza que Norma el
Establecimiento del sistema de Revisión Técnica Vehicular de Cuenca y la Delegación de
Competencias a CUENCAIRE, por lo que se hace necesario regular de manera más detallada los
procedimientos. (Pineda, 2018)
BIBLIOGRAFIA
Estratégica y Operativa de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte-
EMOV EP del año 2015”. Cuenca-Ecuador: Universidad de Cuenca.
PRINCIPALES ACTIVIDADES

 MATRICULACIÓN
Servicio otorgado a todo público en línea, mismo que permite mantener el orden del proceso con
el fin de aprobar la revisión técnica vehicular.

 INSPECCIÓN VEHICULAR
Todo vehículo debe tener un límite de Co2, el mismo que evita la contaminación ambiental y su
vez el rápido deterioro del vehículo, tomando en cuenta el buen estado de los neumáticos y motor

 RECAUDACCIÓN
Se le considera al pago tributos a todo impuesto o pago para que el vehículo pueda circular
libremente, como son: tasa solidaria, impuesto verde, certificado de no adeudar, impuesto al
rodaje entre otros.
PRINCIPALES AUTORIDADES DEL DEPARTAMENTO DE MATRICULACIÓN

Procesos gobernantes/Nivel Directivo


Gerencia General Adrián Ernesto Castro Piedra Gerente General
Gerencia General Fabiola Alexandra Ordoñez Rivera Asesor gerencia general
Gerencia General Tania Betty Calle Iñiguez Analista de gerencia
Gerencia General Fernando Patricio Ortega Prieto Chofer
Gerencia General Adrián Danilo Álvarez Revilla Mensajero-notificador
Procesos agregados de valor/ Nivel Operativo
Gerente Control
Gerencia Control de Transito Carlos Eloy Balarezo Cedillo Transporte
Gerencia Control de Transito Ana Cecilia Iñiguez Auquilla Asistente Administrativo
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Gerencia Control de Transito Fredy Alejandro Loyola Salgado Analista Instrucción Física
Gerencia Control de Transito Agentes de Transito Agentes de Transito

INFORMACIÓN LEGAL

CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
En cuanto a la base legal nos regimos según Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la
Información Pública.
Art. 7 - Difusión de la Información Pública.- Por la transparencia en la gestión administrativa que
están obligadas a observar todas las instituciones del Estado que conforman el sector público en
los términos del artículo 118 de la Constitución Política de la República y demás entes señalados
en el artículo 1 de la presente Ley, difundirán a través de un portal de información o página web,
así como de los medios necesarios a disposición del público, implementados en la misma
institución, la siguiente información mínima actualizada, que para efectos de esta Ley, se la
considera de naturaleza obligatoria:
a) Estructura orgánica funcional, base legal que la rige, regulaciones y procedimientos
internos aplicables a la entidad; las metas y objetivos de las unidades administrativas de
conformidad con sus programas operativos.
(publica, 2004)
EMOV EP es parte de un sector público donde debe someterse a leyes gubernamentales ya que
es necesario saber la transparencia que se rige ciertas instituciones. Como ejemplo de ello se rige
al Código de Trabajo, Ley Orgánica de Servicio Público, Contraloría General del Estado, el
Reglamento a la LOTTSV, LOSEP entre otros.
Entre ellas tenemos las ordenanzas públicas que tienen como objetivo establecer, aplicar gestionar
y regular cualquier asunto dentro de su razón social. Tenemos ordenanzas municipales
puntualmente como:
CODIFICACIÓN A LA ORDENANZA QUE NORMA EL ESTABLECIMIENTO DEL
SISTEMA DE REVISIÓN TÉCNICA VEHICULAR DE CUENCA Y LA DELEGACIÓN DE
COMPETENCIAS A CUENCAIRE, CORPORACIÓN PARA EL MEJORAMIENTO DEL
AIRE DE CUENCA
Donde el art.51 de la Ley de Tránsito y Transporte Terrestres define a los Centros de Revisión y
Control Vehicular como los establecimientos legalmente autorizados para la revisión técnico
mecánica y el control de la emisión de contaminantes de vehículos automotores, previa la
matriculación, o cualquier otro control ordenado por una autoridad de tránsito; Que, el artículo
109 inciso tercero del Reglamento General para Aplicación de la Ley de Tránsito y Transporte
Terrestres establece que el certificado de revisión vehicular es uno de los requisitos determinados
para el otorgamiento de la matrícula respectiva; Que, el 11 de mayo de 1999, mediante Convenio
de Transferencia de Funciones, el Consejo Nacional de Tránsito y Transporte Terrestres, transfirió
a la I. Municipalidad de Cuenca, entre otras, las funciones de organizar, planificar y regular el
tránsito y transporte terrestres urbano dentro de su jurisdicción.
(MUNICIPALIDAD, 2006)
Normativa externa: leyes y resoluciones
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Art.7 de la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la información Pública-LOTAIP


Literal a2) Base legal que la rige
Tipo de la Norma Jurídica Publicación Registro Oficial
Norma (Número y fecha)
Carta Constitución de la República del Ecuador R.O.No.449
Suprema
Norma CONVENCION SOBRE LA CIRCULACIÓN Suplemento del Registro Oficial
internacional POR CARRETERAS 153,25-XI-2005
Código Código Orgánico de Coordinación Territorial, Registro Oficial Suplemento #303
Descentralización y Autonomía-COOTAD Fecha: 19-10-2010
Código de Trabajo R.O. Suplemento No. 167
Ley Orgánica Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Registro Oficial Suplemento #337 de
información Pública (LOTAIP) 18 de mayo del 2004
Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Transito Suplemento del Registro Oficial 398,
y seguridad Vial 7-VIII-2008
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Registro Oficial Suplemento 395 de
Contratación Pública (LOSNCP) 04-ago-2008
Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Segundo Suplemento del Reglamento
control Constitucional (LOGJCC) oficial 52, 22-X-2009
Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP) Segundo Suplemento del Reglamento
oficial 294, 6-X-2010
Ley Orgánica de la Contraloría General del 1.- Ley 2002-73(Suplemento del
Estado Registro Oficial 595,12-VI-2002)
Ley Orgánica del Consejo de Participación 1.- Ley s/n (Suplemento del Riesgo
Ciudadana y Control Social (CPCCS) Oficial 22, 9-IX-2009)
Ley Orgánica de Empresas Públicas Registro Oficial No. 48- viernes 16
de octubre de 2009
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AUDITORIA DE GESTIÓN

COMPONENTE: MATRICULACIÓN

SUBCOMPONENTE: PROCESO DE REVISIÓN TÉCNICA VEHICULAR,


MATRICULACIÓN Y RECAUDACIÓN
ARCHIVO PERMANENTE
CONTENIDO REFERENCIA
INFORMACIÓN GENERAL
 Nombre de la empresa
 Ubicación AP01
 Breve reseña histórica
 Descripción de las principales
actividades y procesos del área
auditada
INFORMACIÓN LEGAL
 Naturaleza jurídica: constitución de
la empresa
 Normativa externa, reglamentos,
resoluciones. AP02
 Normativa interna
 Les, reglamentos e instrumentos de
aplicación general en la entidad.
 Manuales de procedimientos e
instrumentos de aplicación especifica

FILOSOFÍA DE LA EMPRESA
 Planificación estratégica
 Misión AP03
 Visión
 Objetivos
 Estructura organizacional
 Organigrama estructural
 Mapa de procesos

PLAN OPERATIVO ANUAL


ANÁLISIS FODA
 Entorno interno AP04
 Entorno externo
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 Porter

INDICADORES DE GESTIÓN AP05


 Detalle de los indicadores

ADMINISTRACCION DE LA
AUDITORIA
 Orden de trabajo AP06
 Notificación inicio de la auditoria AP07
 Solicitud de información
 Seguimiento de recomendación AP08
 Plan del examen o plan de auditoria
 Entrega de la planificación
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
 Programa de planificación preliminar
 Evaluación preliminar del Control
Interno
 COSO ERM AP09
 Matriz de planificación preliminar
del riesgo inherente y de control.
 Memorándum de planificación
preliminar
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ELEMENTOS ORIENTADORES DE LA INSTITUCIÓN
MISIÓN
Trabajar por un sistema responsable en el cantón Cuenca de manera sustentable y eficaz, mediante
la gestión, administración, regulación y control del tránsito terrestre y movilidad no motorizada,
precautelando el bienestar la vida y la salud de la ciudadanía, mediante la concientización.
VISIÓN
Contando con talento humano motivado y comprometido, con el apoyo de procesos y tecnología
de punta, en el término de 8 años, generar una cultura permanente de convivencia entre la
movilidad motorizada y no motorizada, contribuyendo al bienestar de la ciudadanía y el
ordenamiento del cantón.
VALORES

 Transparencia
Permite que los miembros de una organización entiendan el mensaje que se le
proporciona y a la vez expresar lo que realmente desean o sienten, con el objetivo de ser
claro, evidente dando paso a la interpretación.

 Capacidad y excelencia para la prestación de una servicio integral e integrado.


Aquel conjunto de servicios, que parten de un estudio personalizado de las necesidades
del cliente a corto, mediano y largo plazo, generando excelencia en el servicio, buscando
la satisfacción del cliente.

 Vocación de trabajo en equipo.


Generar confianza en los miembros de la organización, tener la capacidad de liderar de
manera eficaz y eficiente con el objetivo de generar respuestas de manera inmediata.

 Respeto y amabilidad en la relación con el cliente usuario.


Generando respeto desde el punto de vista de la organización, permitirá la amabilidad y
la colaboración de sus clientes.

 Capital humano motivado.


Al tener un capital humano motivado generará mayor rapidez y agilidad al momento de
realizar las actividades correspondientes de la organización.

 Conciencia del empoderamiento de la responsabilidad ambiental


Todas las organizaciones deben cumplir con la responsabilidad ambiental, tomando
conciencia del medio que los rodea y estimulando a su vez el cuidado del mismo.

 Responsabilidad social.
Hace referencia al compromiso de los miembros de la sociedad ya sea como individuos
o miembros de un grupo, tanto entre sí como para la sociedad.

OBJETIVOS

 Elaborar, implementar y controlar el cumplimiento de acciones en el ámbito del sistema


de movilidad para el mejoramiento de la calidad de vida, seguridad ciudadana, salud
pública, y la mitigación de los efectos ambientales constantes en el eje de movilidad del
plan de ordenamiento territorial del cantón.
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EMOV EP

 Implementar un plan de posicionamiento institucional y de imagen corporativa.


 Establecer un modelo de negocios que permita la sostenibilidad financiera de la
Empresa.
 Ejecutar proyecto y campañas permanentes de educación ciudadana
 Proponer reformas a la normativa vigente relativa a la Movilidad en lo local.
 Promover la tecnificación e investigación científica en temas de Movilidad: convenios
de cooperación interinstitucional, alianzas estratégicas, contratos de servicios.
 Proponer un Plan de Movilidad elaborado de manera participativa con los actores del
sistema para el cantón Cuenca.
 Mejorar los estándares de calidad que garanticen la seguridad ciudadana en atención a
las políticas públicas de Movilidad.
 Propender a la prestación de servicio de transporte público de calidad, que brinde
seguridad, agilidad, oportunidad, disponibilidad, comodidad, accesibilidad, a los
usuarios del cantón Cuenca, mejorando la calidad de vida, precautelando la salud
ambientalmente sustentable, fortaleciendo la generación productiva y económica del
cantón.
ALINEACIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO DE LA EMOV EP CON EL PLAN
ESTRATÉGICO DE GOBIERNO LOCAL.
SE HA REALIZADO LA ACTUALIZACIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO DE LA
EMOV EP.

 El Plan de Ordenamiento Territorial (PDOT) ha sido actualizado y en función de su


refrescamiento se ha debido realizar una realineación de los objetivos estratégicos
del Plan de la Empresa.
 En noviembre se culmina el Plan de Movilidad del Cantón Cuenca, asunto que
afecta directamente a las metas estratégicas y actividades de la Empresa y se deberá
realinear el Plan en el año 2016
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MATRICULA
CIÓN
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EMOV EP
MAPA DE PROCESOS
MATRICULACIÓN

En el apartado El sistema
Ingrese a
destacado dar validara los
la placa de
click en la requisitos
Ingrese a la pagina web: su vehiculo
opcion de para
www.emov.gob.ec y luego de
renovación de continuar
un click en
matrícula en con el
validar.
línea. tramite

En finalizar tramite se le Aceptar


Imprima la solicitud y
informara en donde debe que la
entregue el momento de
retirar su matricula, Informació
retirar su matrícula luego ingrese sus
ademas, tiene la opción n que
de ser notificado por parte datos.
de autorizar a una ingresara
de la EMOV EP al correo
tercera persona que sea
electronico ingresado.
reciba la misma. verídica.

RECAUDACIÓN

Pago de
Cancelar el valor de
Entrega copia matricula(impuesto
matricula (ventanilla
(ventanilla 3) al rodaje, impuesto
1)
verde, tasa solidaria )
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REVISIÓN VEHICULAR
Ingrese a la pag Imprima el turno y Espere el sello de
web presentese con 10 operacion o en
minutos de caso contrario, la
www.emov.gob.ec anticipacion en el ficha tecnica de
•Selecione la •Necesario llevar •Entregar los
y genere su cita en
opción turnos
cemtroelvehicular
turno impreso.
ambosdocumentos
los horarios
(RTV). originales y copias
establecidos
•Digitar sus datos del vehiculo
personales o del (matricula).
vehiculo (placa). •Entregar las llaves
•Seleccionar el y documentos en
lugar de la la ventanila 3.
revisión.
•Selecionar el día y
la hora.
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ANÁLISIS FODA

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS

FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS

F1.- Tecnología de punta en


control de Tránsito.
F2.-Recurso Humano joven O1.-Apoyo del alcalde a la
en su mayoría. Gestión de la Empresa D1.-Falta de recursos para
F4.-Pioneros en asumir las D.1.- Falta de capacitaciones O2.-Oferta de tecnología capacitación y adquisición
competencias en movilidad, D2.-Falta de integración y O3.-Apoyo de la de tecnología.
tránsito y transporte. equipos de trabajo Corporación en los D2.-Nueva Normativa
Amplio espacio en D3.-Falta de recursos para proyectos tecnológicos. Laboral
innovación. implementación de O4.-Ampliación del Sistema D3.- Fuga del personal
F5.- Equidad en el proyectos. Semáforo Centralizado de la capacitado por niveles
Cumplimiento de normas. D4.-Falta de comunicación Ciudad. remunerativos.
F6.- Regulación de los interna. O5.-Equipamiento de las D4.-Falta de estándares de
Servicios de transportes instalaciones de la EMOV Calidad.
ofrecidos, servicios D5.- Falta de experiencia para brindar un servicio de D5.-No hay fondos ni
destinados al bienestar social. en las funciones Calidad financiamiento para
F7.- Acceso a fuentes de D6.-Falta de aplicar normas O6.-Incremento del ingreso municipalizar el transporte
Financiamiento de calidad en los procesos por uso de tecnologías D6.-Ataque a la gestión a
F8.-Reducción de índices de O7.-Oportunidad de través de las redes sociales
accidentes. reorganizar las estructuras
F9.-Aceptación Social al
trabajo realizado

Fuente: EMOV EP
Realizado por:
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
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ANÁLISIS DE LAS 5 FUERZAS DEL PORTER

Las 5 fuerzas de PORTER nos permitirán identificar un enfoque analítico y la recopilación de


información relevante que nos ayude a realizar un plan estratégico de acuerdo a los objetivos de
la empresa. De esta manera nos permitirá identificar oportunidades, mejorar estrategias, analizar
competencias y sobre todo complementar acciones de acuerdo a los planes ya establecidos en el
departamento.

Es la base fundamental para poder ampliar la capacidad constitucional a través de diferentes


estrategias como: marketing, publicidad, canales de venta y mejora de calidad de servicios con el
objetivo de generar utilidad y a su vez la satisfacción de los clientes.
EL poder negociación que se podría observar en este punto seria la ciudadanía que ocupa
vehículos motorizados, al ser una empresa pública son quienes establecen el valor de multas o
sanciones, quitando poder absoluto a los clientes que sería la ciudadanía de poder reclamar o peor
aún buscar una empresa que este caso de un servicio competitivo, ya que no existe.
Poder de negociación de los proveedores o vendedores.
Al no existir otra empresa que brinde los servicios que la empresa lo hace, son ellos quienes toman
las decisiones sobre valores a recaudar en las distintas etapas que tiene la empresa.
Amenaza de nuevos competidores entrantes.
La amenaza de esta empresa pública se podría decir que es nula, dado que es la que controla en
su totalidad lo relacionado con movilidad dentro de la ciudad de cuenca, sin embargo, lo que
existe son diferentes oficinas de la empresa distribuidas estratégicamente en la ciudad para
facilitar el servicio a la ciudadanía.
Amenaza de productos sustitutos.
La competencia en el sector público respecto a las diferentes ramas desagregadas del mismo
municipio evita amenazas de competitividad, convirtiéndolos en controladores absolutos del
sistema en la ciudad.
Rivalidad entre los competidores.
Como se ha venido tratando en las fuerzas anteriores podemos concluir que EMOV EP carece
de cualquier tipo de competidor, por las mismas razones no podría existir una rivalidad entre
competidores en este mercado de la ciudad de cuenca.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN
CUENCA

AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE MATRICULACIÓN


VEHICULAR

Por el periodo comprendido


11 de marzo hasta 10 de junio del 2019.

FASE I
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
HOJA DE INDICE N°2
CONTENIDO REFERENCIAS
PARTE 1: ADMINISTRACIÓN
Programa de Planificación Preliminar AG. P. P. P

Orden de Trabajo Provisional AX. OT. 001

Notificación de Inicio del Examen AX. NE. 002

Solicitud de Información AX. SI. 003


Plan de Auditoría AX. AG. PA. 004

PARTE 2: AUDITORÍA
Cédula Narrativa de la Entrevista a la Máxima PT. CN. MA. 001
Autoridad
Cédula Narrativa de la Entrevista al componente PT. CN. CA. 003
auditado
Cédula Narrativa Conocimiento Preliminar PT. CN.CP. 003
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EMOV EP

Cuestionario de Control Interno Conocimiento PT. CI. CG. 004


General
Entrevista a la máxima autoridad AX. EG. 005
Entrevista sobre el componente auditado AX. CA. 006
Autorización de Información AX. AI. 007

ANA CRISTINA BURBANO ACB


ELABORADO POR: FLAVIO CHILLOGALLO FC
KETLY SINCHI KS
JUAN DIEGO CUENCA JC
REVISADO POR:
ELIZABETH SOLANO ES
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
GOBIERNO AUTÓNOMO DESENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN
CUENCA
AUDITORIA DE GESTIÓN
PROGRAMA DE PLANIFIACACIÓN PRELIMINAR
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 11 DE MARZO HASTA EL 10 DE
JUNIO DEL 2019
1. OBJETIVOS
Realizar el conocimiento general de la empresa para verificar la razonabilidad de cada objetivo y
meta propuesta por la misma comprobando el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y calidad de
sus operaciones, gestión y organización de la empresa.
1.1 OBJETIVO GENERAL
 Obtener y actualizar información de la empresa auditada para el área de
matriculación.
 Familiarizar al equipo de auditoria con las actividades sustantivas y adjetivas de la
empresa.
 Analizar cada actividad realizada por la entidad para determinar el riesgo en el área
auditada (proceso de matriculación, revisión y recaudación).
 Conocer a profundidad la entidad y su entorno para poder determinar la exactitud y
veracidad de sus operaciones.
 Establecer medidas de recomendación para cada deficiencia encontrada en el área de
matriculación.
2. INSUMOS NECESARIOS PARA LA REVISIÓN
2.1 FUENTES DE INFORMACIÓN EXTERNA

 Constitución de la República del Ecuador


 Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la información Pública (LOTAIP)
 Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP)
 Ley Orgánica de Empresas Públicas
2.2 FUENTES DE INFORMACIÓN INTERNA
Plan estratégico:
Reseña histórica
Actividad principal
Misión
Visión
Políticas
Objetivos
Metas
FODA
Plan Operativo.
Reglamento Interno.
Constitución.
Flujogramas de procesos
Manual de funciones.
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Indicadores de gestión.
Listado de máximas autoridades.
Listado de principales empleados del área auditada.
Organigrama general.
PROCEDIMIENTOS

No Procedimientos Fecha de Fecha de Papel de Realizado


inicio finalización trabajo por:

1 Comunicarla líder
de equipo sobre el 01/04/2019 01/04/2019 AX. OT. 001 ACB
inicio del trabajo

2 Realización al
gerente de la
entidad sobre el 01/04/2019 01/04/2019 AX.NE. 002 ACB
índice de la
autoridad
3 Obtención de la
información por
parte de la entidad 01/04/2019 01/04/2019 AX. SI. 003 FC

4 Realización de la
entrevista para
conocer el 01/04/2019 02/04/2019 PT. CN. MA. FC
conocimiento 001
general de la
empresa
5 Tener una visita,
para el
conocimiento del 01/04/2019 01/04/2019 PT. CN. CP. ES
departamento a 003
auditar.

6 Solicitud del POA


para el periodo a 02/04/2019 02/04/2019 AP. EO. 001 KS
auditar

7 Solicita el plan
estratégico” 05/04/2019 09/04/2019 AP. EO. 001 KS
objetivos o metas”

8 Solicitad de
indicadores de 09/04/2019 10/04/2019 AP. EO. 001 ACB
gestión
9 Solicitud de ES
máximas 10/04/2019 10/04/2019 AP. LMA. 003
autoridades
10 Solicitud FODA 10/04/2019 12/04/2019 AP. DS. 008 FC
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

11 Realización del FC
coso ERM 10/04/2019 12/04/2019 PT. CI. CG. 004
12 Elaboración del
archivo EPC.004 ACB
permanente y 12/04/2019 17/04/2019
corriente
13 Realización del
cuestionario del 17/04/2019 18/04/2019 PT.CI. CG. 004 ACB
control interno

14 Análisis como 18/04/2019 23/04/2019 AC. ACI. 004 JC


ERM
15 Realización de
informe de 23/04/2019 26/04/2019 RIPP.005 FC
planificación
preliminar

ELABORADO POR: ANA CRISTINA BURBANO ACB


FLAVIO CHILLOGALLO FC
KETLY SINCHI KS
JUAN DIEGO CUENCA JC
REVISADO POR:
ELIZABETH SOLANO ES
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
ORDEN DE TRABAJO PROVISIONAL

OFICIO: 001
ORDEN DE TRABAJO: No. 001
FECHA: Cuenca, 01 de abril del 2019
Señores:
SUPERVISORES DE EQUIPO
JEFE DE EQUIPO
AUDITOR GENERAL

De mis consideraciones:
De conformidad con el Plan de Actividades de la Unidad de Auditoría Interna para el presente
año, dispongo a ustedes la realización de la “Auditoría a la Gestión al departamento de
Matriculación de la empresa pública EMOV EP.
El alcance del examen cubre los últimos seis meses y se relaciona con la atención eficiente que
se da a los usuarios del componente Matriculación. Así como también el conocimiento general
del proceso administrativo, el cumplimiento de disposiciones legales, la misión, visión, objetivos,
metas, estrategias, políticas y acciones realizadas por la Entidad, la evolución preliminar del
sistema de control interno y la determinación de componentes a base de la los objetivos y enfoque
de la auditoria
De acuerdo al cronograma de actividades, el examen se ha previsto un tiempo de duración de 59
días laborables.

NOMBRES CARGO
Juan Diego Cuenca Jefe de equipo
Elizabeth Solano Supervisora
Ana Cristina Burbano Operadora
Flavio Chillogallo Operador
Ketlyn Sinchi Operadora

En cuanto a los honorarios del servicio otorgado es de (UDS $ 6000) SEIS MIL 00/100
DOLARES AMERICANOS, dicho valor no se encuentra incluido el IVA, además se incluirá los
gastos necesarios para realizar la auditoria.
El producto a obtenerse en esta fase, es realizar un conocimiento general para el proceso de
matriculación de la empresa EMOV EP para poder encontrar todas las inconsistencias presentadas
en dicha área.
Atentamente
JUAN DIEGO CUENCA
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
NOTIFICACIÓN INICIO DE AUDITORÍA
Memorando No.001
Asunto: Notificación inicio del examen
Cuenca, 01 abril del 2019
De: Juan Diego Cuenca
Para: Dr. Adrián Castro Piedra
Gerente de EMOV EP.

Presente.
De mis consideraciones:
Por medio de la presente se pretende informar que se dará inicio a la Auditoría de Gestión
enfocada al Departamento de Matriculación, en tres subcomponentes que serían, el proceso de
Matriculación, Proceso de Revisión Técnica Vehicular y Proceso de Recaudación esto se llevara
a cabo en el segundo mes del año 2019. Las fechas tentativas de ejecución de la auditoría son del
11 de marzo del 2019 hasta el 10 de junio del 2020
Solicito la documentación e información que el caso amerite, así como prestar las facilidades
requeridas al equipo encargado del desarrollo de la Auditoría
Atentamente

JUAN DIEGO CUENCA


AUDITOR GENERAL
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
SOLICITUD DE INFORMACIÓN

Cuenca, 01 de abril del 2019


OFICIO N°002
Dr. Adrián Castro Piedra
Gerente de EMOV EP.
Ciudad

De mis consideraciones
Reciba un cordial saludo de quienes conformamos “JEKAF AUDITORES” nos encontramos
realizando una Auditoria de Gestión para el área de Matriculación, en la cual está a cargo de:
Jefe de Auditoria: Juan Diego Cuenca.
Supervisor: Elizabeth Solano
Operarios: Ana Cristina Burbano, Flavio Chillogallo, Ketlyn Sinchi
por el periodo comprendido del 11 de marzo a junio del 2019, por medio de esta presente solicito
a usted de la manera más cortes, no brinde la información que se detallará a continuación misma
que será utilizada con extrema confidencialidad y responsabilidad.
Se solicita:
Plan estratégico
Reseña Histórica
Actividad principal
Misión
Visión
Políticas
Objetivos
Metas
FODA
Plan Operativo.
Reglamento Interno.
Constitución.
Flujogramas de procesos
Manual de funciones.
Indicadores de gestión.
Listado de máximas autoridades.
Listado de principales empleados del área auditada.
Organigrama general.

Solicitamos tales documentos sean entregados el 10 de junio del 2019, en las oficinas de JEKAF
Auditores ubicados en las calles Av. Solano
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
Por la favorable a la acogida que sabrá dar al presente requerimiento, anticipamos nuestros
agradecimientos.
Atentamente

JUAN DIEGO CUENCA


AUDITOR GENERAL
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
PLAN DE TRABAJO DE AUDITORIA
AUDITORIA DE GESTIÓN
Periodo comprendido entre el 11 de marzo al 10 de junio
1. Objetivo del examen

Analizar las actividades y procesos que se realizan en el departamento de matriculación


para determinar el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.

2. Alcance

Se acordará que en dichas actividades se determine el cumplimiento de los objetivos,


estrategias en un tiempo determinado de 70 días comprendidos entre el 11 de marzo al 10
de junio.

3. Proceso metodológico

El proceso de auditoría de gestión será ejecutado mediante entrevistas a diferentes


autoridades del departamento de matriculación del EMOV EP y de esa manera conocer
el entorno laboral de la entidad, además se analizará la información obtenida, la misma
que será evaluada mediante herramientas de auditoria que nos permite establecer un
cuestionario de control interno.
FASE I: CONOCIMINETO PRELIMINAR
Objetivos
o Obtener información de la empresa y el área o departamento a ser auditada par tener una
visión general de su entorno.
o Obtener toda información relevante que ayude a una auditoria eficiente y eficaz.
o Tener información y conocimiento de los procesos en el departamento a auditar.
o Tener una visita previa en conocimiento de autoridades y procesos.
Asignación de personal
o Para la visita previa se designará a dos operarios del equipo de trabajo.
o En la primera etapa, el jefe y supervisora del equipo se encargará del análisis de la
información obtenida y proporcionada por la empresa y el departamento.
Además, se a realizado las siguientes actividades:
 Visita de observación previa a la institución y departamento de la empresa.
 Revisión y análisis de la información obtenida.
 Realización y análisis del FODA.
 Realización del componente de auditoria, COSO ERM.
FASE II: Planificación
 Análisis de información y documentación de papeles de trabajo.
 Evaluación del Control Interno COSO ERM

FASE III: Ejecución


 Realización y aplicación de programas.
 Papeles de trabajo.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
 Hojas de hallazgo.
 Estructura del informe.
FASE IV: Comunicación de resultados
 Borrador de informe
 Reunión final a fin de dar a conocer el informe de auditoría.
 Redactar informe final, síntesis y memorándum.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

abril -
marzo abril junio
mayo
ACTIVIDADES RESPONSABLES junio
07 al
25-29 2 al 16 18 al 2
28

Planificación Preliminar

Elaboración del programa de auditoria

Conocimiento General de la entidad Ana Cristina


Burbano
Recopilación de las leyes, normativas y
reglamentos de la institución

Elaboración de la planificación de Auditoría.

Entrevistar a Directivos y jefes

Elaboración del cuestionario de control interno


general.

Planificación Específica
Elaboración del programa de auditoria

Entrevistar a Directivos y jefes Flavio Chillogallo


Análisis de la información recopilada

Elaboración de cuestionario de control interno del


área.

Determinación del Nivel de Riesgo y confianza


del cuestionario de control interno

Ejecución del trabajo


Aplicar el cuestionario de control interno para el
área de matriculación

Determinación del Nivel de Riesgo y confianza del


cuestionario de control interno

Análisis de los riesgos obtenidos Ketlyn Sinchi


GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
Constatación física de los documentos de soporte
para elaboración de las hojas de hallazgo.

Elaboración de las hojas de hallazgo

Comunicación de resultados
Elaboración del informe final Elizabeth Solano
Presentación del informe a los servidores
públicos

Seguimiento Institución

EQUIPO DE TRABAJO

JEFE DE AUDITORIA
JUAN DIEGO
CUENCA

SUPERVISOR(A) ELIZABETH SOLANO

ANA CRISTINA BURBANO


OPERADORES
FLAVIO CHILLOGALLO
KETLYN SINCHI

Cláusulas de convenios, presupuestos y honorarios

Se detalla a continuación.

La empresa auditora JEKAF, por la prestación de servicios profesionales, solicita el pago de


(USD $ 6.000,00) SEIS MIL DOLARES 00/100 AMERICANOS, dentro del mismo incluirán
todos los gastos que se presenten dentro de la auditoria de gestión en el departamento auditado,
se recalca que a este valor no está incluido el valor del IVA.

Detalle de facturación:

 50% al momento del contrato con la empresa.


GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
 25% al avance e informe de la auditoria (borrador).
 25% al momento de la entrega final (completa) de la documentación de auditoria.

Se requerirá el personal de la empresa EMOV EP, departamento de matriculación, brinden su


mayor colaboración para un desarrollo eficiente y eficaz de la auditoria ya sea como búsqueda y
disposición de información requerida.

Recursos materiales que de emplearan:

RECURSOS MATERIALES
Descripción Cantidad Valor unitario Total
Laptop 1 800,00 800,00
Impresora 1 280,00 280,00
Resmas de papel 1 4,00 4,00
bond
Esferos 5 0.30 1.50
Resaltadores 2 1,00 2,00
Cuaderno 1 1,50 1,50

Tiempo

En el desarrollo de la auditoria de gestión prevista a la empresa EMOV EP departamento


de matriculación estará comprendido desde el 11 de marzo al 10 de junio del año 2019,
siendo así 70 días laborables, se a tenido en cuenta los días festivos (feriados) y fines de
semana, en este periodo se realizar sus respectivas presentaciones de avances de acuerdo
como consideremos el alcance y predisposición del tiempo en los objetivos a cumplir.

Ana Cristina Burbano ACB 11/03/2019


ELABORADO POR:
Flavio Chillogallo FC 11/03/2019

Ketlyn Sinchi KS 11/03/2019

REVISADO POR: Jua Diego Cuenca 11/03/2019


Elisabeth Solano ES 11/03/2019
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN


CUENCA
AUDITORIA DE GESTIÓN
Matriculación, revisión técnica vehicular y recaudación

CÉDULA NARRATIVA

Componente: Departamento de Matriculación

Subcomponente: Revisión Técnica Vehicular

Periodo Examinado: Desde 11 de Mayo hasta 10 de Junio


GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

En la empresa EMOV EP de acuerdo a la información brindada se pudo verificar que se mantiene con un manual
de procedimientos establecido por la Agencia Nacional de Transito vigente en el cual todo el personal de se basa
en el manual para poder ser revisado de manera adecuada y de un proceso agil a los vehículos que ingresan a la
institución para que pueda ser matriculados sin problema y de la manera más eficiente posible y para que continúe
con siguientes procesos. De esta manera mantener un sistema de desarrollo y control como estipula en
resoluciones y reglamentos de la entidad.

Ana Cristina Burbano ACB 11/03/2019


ELABORADO POR:
Flavio Chillogallo FC 11/03/2019

Ketlyn Sinchi KS 11/03/2019

REVISADO POR: Jua Diego Cuenca 11/03/2019


Elisabeth Solano ES 11/03/2019
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

CÉDULA NARRATIVA

Componente: Departamento de Revisión Técnica Vehicular

Subcomponente: Seguridad y Salud de los trabajadores

Periodo Examinado: Desde 11 de Marzo a 10 de Junio 2019

En la visita al Centro de Revisión Técnica Vehicular (RTV) Se pudo verificar que en la empresa EMOV EP el
personal durante su jornada laboral está expuesto a los gases contaminantes que emane del vehículo por el mismo
hecho que su labor diaria es ingresar en cada uno de los motores de los vehículos y manipular para la revisión
del mismo, lo que se observo es que el personal que labora en la empresa utiliza de manera correcta todas sus
prendas requeridas para poder permanecer en su lugar de trabajo.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

Ana Cristina Burbano ACB 11/03/2019


ELABORADO POR:
Flavio Chillogallo FC 11/03/2019

Ketlyn Sinchi KS 11/03/2019

REVISADO POR: Jua Diego Cuenca 11/03/2019


Elisabeth Solano ES 11/03/2019

CÉDULA NARRATIVA

Componente: Departamento de Matriculación

Subcomponente: Revisión Técnica Vehicular

Periodo Examinado: Desde 11 de Marzo a 10 de Junio 2019


GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

En el área de revisión técnica se pudo comprobar de igual manera que en la empresa cuenta con todas sus
instalaciones correctas y adecuadas para el subcomponente de revisión técnica, así como sus maquinarias,
instrumentos, aceites, pinzas entre otros para poder dar un servicio eficaz y eficiente a los usuarios garantizando
su seguridad.

Adema, el personal del área tiene o cuenta con personal capacitado para un desempeño de trabajo óptimo con
maquinaria y equipos de última tecnología para garantizar el correcto diagnóstico de cada vehículo.

Ana Cristina Burbano ACB 11/03/2019


ELABORADO POR:
Flavio Chillogallo FC 11/03/2019

Ketlyn Sinchi KS 11/03/2019

REVISADO POR: Jua Diego Cuenca 11/03/2019


Elisabeth Solano ES 11/03/2019

CÉDULA NARRATIVA

Componente: Departamento de Matriculación

Subcomponente: Revisión Técnica Vehicular

Periodo Examinado: Desde 11 de marzo a 10 de junio 2019


GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

Se pudo verificar que en la empresa EMOV EP se está trabajando constantemente en procesos en los que se mejore la
atención al usuario y estos tengan una mayor satisfacción por el servicio obtenido tal es el caso de los servicios en línea
para la Revisión Técnica lo que evita sin duda las filas interminables de espera que se tenía anteriormente para poder
ser atendido obteniendo así el turno de una manera más cómoda y obteniendo también un servicio de calidad.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

CÉDULA NARRATIVA

Componente: Departamento de Matriculación

Subcomponente: Revisión Técnica Vehicular

Periodo Examinado: Desde 11 de marzo a 10 de junio 2019

Se pudo verificar que la empresa Emov Ep sí lleva un control de los vehículos para que puedan aprobar o no la
Revisión Técnica denominado “Levantamiento de Improntas”, a través del cual se determina el vehículo está en
condiciones o no para poder circular en el parque automotor de nuestra Ciudad.

En esta área existe un técnico el cual determina si el vehículo está en disposiciones de ser aprobado o no. En caso de
no ser aprobado, se le comunica al duelo del vehículo que realice los respectivos arreglos o cambios que necesite el
automotor.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

Ana Cristina Burbano ACB 11/03/2019


ELABORADO POR:
Flavio Chillogallo FC 11/03/2019

Ketlyn Sinchi KS 11/03/2019

REVISADO POR: Jua Diego Cuenca 11/03/2019


Elisabeth Solano ES 11/03/2019

Entrevista de Seguimiento de Revisión Técnica Vehicular.

Se ha realizado una entrevista al jefe del departamento de Revisión Técnica Vehicular cuyo
objetivo fue el encontrar el porcentaje de Revisiones que se han realizado en el año y si existe la
capacitación necesaria, así como el grado de satisfacción de los usuarios a pesar de haber
aprobado o no la revisión realizada.

Fue posible constatar que de un total de 91600 revisiones que se tenía previsto realizar en el 2018,
se realizaron 86500 que corresponde un 94% del total que se tenía establecido.

La empresa ha logrado efectuar las revisiones establecidas con eficacia fijadas por el
departamento para el correcto desarrollo de las operaciones industriales y de seguridad laboral.

EMOV EP

Encuesta

1. ¿Qué tiempo trabaja en la empresa?

De 0 a 6 meses ___

De 6 a 12 meses ___

De 1 a 3 años ___

De 3 años en adelante ___

2. ¿Le entregaron algún mapa informativo de las instalaciones o le proveyeron un


recorrido de toda la empresa al ingresar a trabajar en Emov Ep?

Sí ___ No ___

3. ¿Considera que la información proporcionada fue suficiente y adecuada para


conocer la empresa y saber desempeñar sus funciones laborales como trabajador?

Sí ___ No ___
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
Tabulación

1. ¿Qué tiempo trabaja en la empresa?

Antigüedad
DE 3 AÑOS EN ADELANTE 54%

DE 1 A 3 AÑOS 29%

DE 6 A 12 MESES 4%

DE 0 A 6 MESES 13%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

Antigüedad

2. ¿Le entregaron algún mapa informativo de las instalaciones o le proveyeron un


recorrido de toda la empresa al ingresar a trabajar en la Emov Ep?

Información Entregada
SI NO

12%

88%

3. ¿Considera que la información proporcionada fue suficiente y adecuada para


conocer la empresa y saber desempeñar sus funciones laborales como trabajador?

SI NO
Información Idónea

7%

93%
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
Conclusión

Posterior a realizar una encuesta a los colaboradores de planta y conocer que el porcentaje
de nuevo personal es 17% del total, es decir aquellos que se encuentran laborando entre
0 y 12 meses, se pudo constatar que a la mayoría se les ha entregado mapas informativos
o realizado recorridos por la empresa, además esta información entregada se considera la
adecuada para que los empleados conozcan la distribución de las instalaciones en la planta
y que cargos deben desempeñar por lo cual cumplen con lo dictado en el reglamento
interno de la Emov Ep.

Por todo esto, lo que se recomienda es seguir con los procedimientos actuales, entregando
y difundiendo toda la información requerida para cada uno de los nuevos colaboradores,
a más de tratar de volver a la información entregada más atractiva y sobre todo que se
encuentre actualizada para proteger el ambiente laboral y la salud del trabajador y su
correcto desempeño.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN
CUENCA

AUDITORÍA DE GESTIÓN

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CONOCIMIENTO GENERAL

Por el período comprendido entre marzo hasta junio del 2019

EMOV EP
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
¿Cuenta la EMOV con un código de ética? 1

¿El código de ética fue dado a conocer a todo el personal de la 1


entidad, proyecto o programa y se ha verificado su
comprensión?

¿La alta dirección de la entidad, ha establecido los principios


de integridad y valores éticos como parte de la cultura 1
organizacional?

¿Cuenta la EMOV con un plan estratégico difundido dentro y 1


fuera de la organización?

¿Los productos que se obtienen de las actividades de 1


planificación (formulación, ejecución, seguimiento y
evaluación), se documentan y difunden a todos los niveles de
la organización y a la comunidad?

1
¿Las plazas de empleo están ocupadas por personal con
competencia, capacidad, integridad y experiencia profesional?

¿Se ha verificado los requisitos y perfil requeridos de los 1


candidatos mediante procesos de selección?
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

¿Se informa al personal nuevo, de sus responsabilidades y de 1


las expectativas de la máxima autoridad, de preferencia
mediante una descripción detallada de sus puestos, que se
mantendrá actualizadas durante el tiempo en que preste sus
servicios?

¿Dentro de la estructura de la organización, se han estableado 1


líneas claras para la presentación de informes que abarquen las
funciones y el personal de la entidad?

¿Existe un manual en la EMOV de procedimientos aprobado y


1
actualizado?

¿Existe responsabilidad y delegación de autoridad? 1

Existe responsables de las decisiones y omisiones con relación 1


al cumplimiento de la delegación?

¿La competencia incluye el conocimiento y habilidades 1


necesarias para ayudar a asegurar una actuación ordenada,
ética, eficaz y eficiente?

¿La máxima autoridad y el personal de la entidad, en el ámbito 1


de sus competencias, son responsables de la aplicación y
mejoramiento continuo del control interno?

¿los servidores y servidoras instaurarán medidas y mecanismos


propicios para fomentar la adhesión a las políticas por ellos 1
emitidas?

¿La Unidad de Auditoría Interna está conformada por personal 1


multidisciplinario?
TOTAL 11 5

ESTABLECIMIENTOS DE OBJETIVOS
PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

¿La entidad cuenta con plan estratégico? 1

¿Existe estrategias para mitigar riesgos dentro de la empresa? 1


GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

¿La entidad cuenta con indicadores que midan y cuantifiquen


objetivos y metas institucionales, según lo planificado? 1

¿La entidad cuenta con el cumplimiento de las leyes y el


organismo de control según la responsabilidad social? 1

¿El plan estratégico se ajusta a las políticas y directrices del


mismo? 1

TOTAL 4 1

IDENTIFICACION DE EVENTOS
PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

¿Existen un correcto análisis de cumplimiento de acuerdo con


la planificación y estrategias? 1

¿Implementan mecanismos para identificar cambios ya sean


internos como externos según el plan de posicionamiento
institucional? 1

¿Se ha establecido cambios de modelo de negocios que


permita la sostenibilidad financiera de la institución? 1

¿Existen propuestas que puedan afectar el logro de los


objetivos institucionales? 1

TOTAL 3 1

EVALUACION DE RIESGOS

PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

¿Existen mecanismos para identificar riesgos internos y 1


externos en la organización?
¿Se evalúan periódicamente riesgos existentes? 1

¿La entidad cuenta con planes de ejecución para el estudio de


1
probabilidades e impactos de los riesgos?

¿Se evalúa los riesgos periódicamente para conocer su impacto 1


en la consecución de objetivos?
1
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

¿Existe idoneidad de la metodología y recursos utilizados para


establecer y evaluar los riesgos?

¿Existe la información suficiente que respalde la toma de 1


decisiones?

¿La entidad ha establecido las respuestas a los riesgos 1


identificados, tales como: ¿evitar, reducir, compartir y aceptar
los riesgos?

TOTAL 4 3

RESPUESTA A LOS RIESGOS


PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

¿Existen métodos para el análisis de alternativas o toma de


decisiones? 1

¿Se ha establecido medidores para riesgos identificados? 1

¿Se ha establecido normas o procedimientos para el


abastecimiento de especies y otras clases de documentaciones
para el desarrollo normal del punto de recaudación? 1

¿Existe mecanismos para reducir los riesgos de sistema de


gestión de seguridad de la información? 1
TOTAL 2 2

ACTIVIDADES DE CONTROL
PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

¿Existe apoyo de la administración para el diseño y


1
aplicación de los controles en función de los riesgos?

¿Las actividades de control, incluyen los controles 1


preventivos, manuales, informáticos y de dirección?

¿La máxima autoridad implanta actividades de control en 1


función de los riegos y objetivos?
1
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

¿La empresa cuenta con procesos de supervisión que


aseguren la ejecución de los procesos de control?

¿Los servidores y servidoras son conscientes de las 1


responsabilidades que asumen al realizar una tarea?

¿La empresa establece procedimientos de supervisión de 1


los procesos y operaciones para que se cumplan con las
normas de la misma?
TOTAL 6 0

INFORMACION Y COMUNICACIÓN
PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES
¿Existe un sistema de información dentro de la empresa? 1

1
¿El sistema cuenta con un Sistemas Estratégicos e Integrados?

¿Existe comunicación del empleador a sus subordinados sobre la 1


importancia del sistema y de la información?

¿La comunicación es buena a través del mecanismo ya


1
establecidos?

1
¿Se tiene canales de comunicación con terceros relacionados?
TOTAL 3 2

SUPERVISION
PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

¿La máxima autoridad de la organización realiza constantes 1


seguimientos del ambiente externo e interno que les permite
conocer y aplicar medidas oportunas sobre condiciones reales y
potenciales?
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

¿El seguimiento continuo que realiza la empresa se aplica en 1


el transcurso normal de operaciones?

¿Se obtiene evidencia de que el control interno está 1


funcionando adecuadamente por parte del personal?

¿La empresa tiene establecido controles para verificar la 1


eficacia de las actividades de control cuando se instalan nuevos
sistemas informáticos?

¿El personal de la empresa se hace cargo de su responsabilidad 1


haciendo constar con su firma, cuando se ha ejecutado
actividades esenciales para el control interno?
¿Se han definido herramientas de autoevaluación? 1
TOTAL 4 2

Niveles de confianza y riego


RIESGO
ALTO MEDIO BAJO
15-50% 51-69% 70-95%
BAJO MEDIO ALTO
CONFIANZA

Componentes # De Preguntas Calificación NC % NR %


1 Ambiente de control 16 11 68,75 31,25
2 Establecimiento de objetivos 5 4 80,00 20,00
3 Identificación de eventos 4 3 75,00 25,00
4 Evaluación de riegos 7 4 57,14 42,86
5 Respuesta a los riegos 4 2 50,00 50,00
6 Actividades de control 6 6 100,00 0,00
7 Información y comunicación 5 3 60,00 40,00
8 Supervisión 6 4 66,66 33,34
Total 40 28 70,00 30,00
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
Informe de Sistema de control interno general.

EMOV EP.
OFICIO Nº
DEPARTAMENTO: Auditoria Interna
RAZON: Evaluación del Sistema de control Interno General de la Institución.

Cuenca, 20 de marzo del 2019


Sres. Junta General de Accionistas
Presente.

De nuestra consideración:

Se cumplió con la Evaluación del Sistema de Control Interno, dicha actividad fue prevista en un
Plan Anual de Control del año 2018, aprobado por la Unidad de Auditoria interna.

El propósito principal de realizar la presente evaluación nos permitirá con cierto grado de
certeza la plenitud del cumplimiento de sus procesos y así mismo poder identificar debilidades o
actividades fraudulentas que nos permitan mejorar la gestión y cumplir con los objetivos.

El presente trabajo consto de los componentes ERM para la ponderación y posterior calificación
de los mimos que nos ayude a tomar decisiones dentro de cada uno de los procesos de la
institución.

Basado en los componentes se exponen a continuación los resultados obtenidos en cada uno de
los niveles ERM.

Ambiente de Control.

El código de ética no fue dado a conocer a todo el personal de la entidad, proyecto o


programa y se ha verificado su comprensión.
Según Norma 200-01 Integridad y valores éticos de las Normas de control establece que: “Los
responsables del control interno determinara y fomentarán la integridad y los valores éticos,
para beneficiar el desarrollo, procesos y actividades institucionales y establecerán mecanismos
que promuevan la incorporación del personal a esos valores; los procesos de reclutamiento y
selección de personal se conducirán teniendo presente esos rasgos y cualidades”.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
La empresa cuenta con un código de ética el cual no ha sido puesto a conocimiento a todos y
cada uno de sus colaboradores mediante los diferentes Canals de comunicación que la misma
posee.
Conclusión:
El personal a cargo de la comunicación de manuales de funciones y seguimiento del mismo no
está desempeñando su labor correctamente, lo cual genera o podría generar inconvenientes a
nivel de la empresa.

Recomendaciones:
Al Director de Desarrollo Institucional
Se encargará de desarrollar un mecanismo de información mediante el cual pueda llegar a la
mayoría de colaboradores.

EMOV no cuenta con un plan estratégico difundido dentro y fuera de la organización.


Según las Norma 200-02 Administración estratégica establece que: “Las entidades del sector
público y las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos requieren
para su gestión, la implantación de un sistema de planificación que incluya la formulación,
ejecución, control, seguimiento y evaluación de un plan plurianual institucional y planes
operativos anuales, que considerarán como base la función, misión y visión institucionales y que
tendrán consistencia con los planes de gobierno y los lineamientos del organismo técnico de
planificación”.

La empresa no se ha conformado por un equipo multidisciplinario capaz de poder desarrollar un


plan estratégico en donde se proyecte detalladamente cada uno de los procesos y decisiones a
tomar en distintas situaciones que pudiesen presentarse.

Conclusión:

La falta de requerimiento de perfil profesional al momento de contratar ha evitado que la empresa


desarrolle un plan estratégico que podría ayudar en l actualidad a la identificación de metas y
objeticos de la entidad.

Recomendación:

A Dirección de coordinación.

Implementar un plan estratégico para la empresa en donde se encuentren los procesos generales
detalladamente con cada tiempo de ejecución y la difusión en la empresa.

Las plazas de empleo no están ocupadas por personal con competencia, capacidad,
integridad y experiencia profesional.

Según la norma 200-03 Políticas y prácticas de talento humano de las Normas de Control Interno
establece que: “La administración del talento humano, constituye una parte importante del
ambiente de control, cumple con el papel esencial de fomentar un ambiente ético desarrollando
el profesionalismo y fortaleciendo la transparencia en las prácticas diarias. Esto se hace visible en
la ejecución de los procesos de planificación, clasificación, reclutamiento y selección de personal,
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
capacitación, evaluación del desempeño y promoción y en la aplicación de principios de justicia
y equidad, así como el apego a la normativa y marco legal que regulan las relaciones laborales”.

EL departamento de talento humano tiene conocimiento sobre los desfases que existen al
momento de contratar un servidor público, sin embargo, poco o nada pueden hacer ya que en su
gran mayoría provienen de familia o alegados en relación con grandes autoridades.

Conclusión:

Por más modelos y concursos de méritos que presenten para aparentar una correcta contratación,
algunos funcionarios llegan a ocupar puestos por el solo hecho de ser una persona cercana con
una fuerte influencia sobre la misma entidad.

Recomendación:

Gerente General.

Debería preocuparse realmente por un perfil profesional que pueda ocupar esa vacante y velar por
el bien de los ciudadanos, ya que para esos puestos existen personas capacitadas y con amplia
experiencia que podrían brindar valor agregado a cada una de las diferentes funciones que cumple
la empresa.

Establecimiento de objetivos
Características positivas
EMOV EP si cuenta con un plan estratégico donde se encuentra establecidas leyes, políticas y
maneras medibles para cuantificar el cumplimiento de los objetivos, metas institucionales según
lo planificado.
Características negativas
La entidad no se encuentra con ciertas estrategias para la mitigación de riesgos dentro de la misma.
Conclusión
En cuanto a los establecimientos de objetivos es conciso y determinado al momento de alcanzar
los objetivos ya que cuenta con políticas donde la rendición del mismo es el adecuado.
Recomendaciones
Después de saber que cuentan con un plan estratégico solo se le daría una pequeña recomendación
de establecer más estrategias para mitigar ciertos riesgos.
Identificación de eventos

Características positivas
El cumplimiento de la planificación y sus estrategias van correctamente ya que su proceso y
compromiso demuestra calidad y eficiencia por el cual si existiera necesidades nuevas o
estrategias se hace los cambios necesarios; ejemplo los cambios del modelo de negocios para
generar sostenibilidad y siempre en base a sus valores, misión, visión donde concluye el plan del
mismo.
Conclusión
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
El plan y las estrategias de identificación dadas son apropiados ya que el apoyo de métodos,
técnicas permiten llegar a los objetivos y el control de gestión hacen que el modelo de negocio se
sostenga.
Recomendación
El mal manejo de estrategias puede ocasionar ciertas circunstancias sin embargo el mecanismo
podría mejorar para identificar eventualidades en caso de existir.

Evaluación de Riesgos.

No Existen mecanismos para identificar riesgos internos y externos en la organización.

La norma 300-01 Identificación de riesgos establece que: “Los directivos de la entidad


identificarán los riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos institucionales debido a
factores internos o externos, así como emprenderán las medidas pertinentes para afrontar
exitosamente tales riesgos”.

La institución cuenta con sistemas para identificar riesgos, pero sin embargo estos se encuentran
sesgados ya que solamente se utiliza la información para cierto grupo de persona y no se mide el
riego en general, lo que hace que la empresa no pueda tomar medidas correctivas, y por ende se
vean obstaculizados el cumplimiento de objetivos y metas.

Conclusión:

La información obtenida en cuanto a riegos presentes dentro y fuera de la institución se encuentra


sesgados debido a la conveniencia de ciertos grupos.

Recomendaciones:

Los jefes departamentales podrían ser quienes ejecuten de manera indiferente y evitando el sesgo
de información una identificación de posibles riegos dentro de cada departamento.

Respuesta a los Riesgos.

La norma 300.04 Respuesta a los riesgos “Los directivos de la entidad identificarán las opciones
de respuestas al riesgo, considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al
riesgo y su relación costo/beneficio”.

Según la respuesta de los riesgos se ha determinado que los métodos establecidos, medidores y
procedimientos se identifican y de esa manera se puede tomar alternativas o decisiones ante el
riesgo, aunque ciertos riesgos no están considerando.

Conclusión

Al no contar con mecanismos para reducir los riesgos minimiza las alternativas para la toma de
decisiones.

Recomendación

En cuanto se determine los resultados de la auditoria sería necesario que se implemente


mecanismos para poder obtener más alternativas y poder tomar la mejor decisión ya que de ello
depende tener o no riesgos.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP

Información y Comunicación.

La empresa no cuenta con Sistemas Estratégicos e Integrados.


La norma 500-01 Controles sobre sistemas de información establece que: “Los sistemas de
información contarán con controles adecuados para garantizar confiabilidad, seguridad y una
clara administración de los niveles de acceso a la información y datos sensibles”.

La empresa no cuenta con los requerimientos de actividades de seguimiento y aprobación de las


etapas varias del proyecto, análisis de posibles riesgos y la aceptación de los productos mismos.
Generando un desvío de comunicación por parte del equipo informático pudiendo perderse
información valiosa de lis departamentos.

Conclusión:

El jefe del departamento informático estaría sesgando información, faltando a disposiciones


establecidas en el plan estratégico de tecnología.

Recomendación:

Capacitación sobre nuevos canales informáticos para la recuperación de archivos y ágil proceso
de actividades relacionadas con la comunicación.

La comunicación no es buena a través del mecanismo ya establecidos.

La norma 500-02 Canales de comunicación establece que: “Se establecerán canales de


comunicación abiertos, que permitan trasladar la información de manera segura, correcta y
oportuna a los destinatarios dentro y fuera de la institución”.

En la empresa los procedimientos de comunicación interno no se encuentran bien establecidos, o


muchas de las ocasiones los empleados se encuentran desinformados, esto genera que no se den
ciertas actividades que se encuentren planificadas.

Conclusión:

Los problemas generados por falta de comunicación podrían reflejar resultados negativos dentro
de procesos de la misma, fallas a nivel departamentales o a nivel general.

Recomendaciones:

Implementar un sistema sencillo de comunicación y talleres prácticos sobre el uso de tecnologías


básicas para un mejor flujo de información.
GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN CUENCA
EMOV EP
Supervisión.

La empresa no tiene establecido controles para verificar la eficacia de las actividades de


control cuando se instalan nuevos sistemas informáticos.

La norma 600 SEGUIMIENTO establece que “La máxima autoridad y los directivos de la
entidad, establecerán procedimientos de seguimiento continuo, evaluaciones periódicas o una
combinación de ambas para asegurar la eficacia del sistema de control interno”.

El proceso de control interno no ha sido sometido a un proceso de evaluaciones continuas o


permanentes por parte de la entidad, realizando un seguimiento muy general de la misma
arrojando datos poco creíbles debido a su falta de compromiso, además, no se podrían tomar
medidas correctivas.

Conclusión:

La identificación por parte del gerente se lo ha llevado muy a la ligera, lo cual ha ocasionado
que no se evalúe con más tiempo cada uno de los departamentos de procesos

Recomendaciones:

Al jefe departamental de planificación estratégica, con el afán de presionar el control interno


dentro de la organización tomar medidas sobre evaluaciones ya realizadas y programar un plan
de trabajo a futuro.