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AUDITORIA INTEGRAL
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
CONTADURIA PUBLICA
2016
JAPOLANDIA MOTOS
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OMBRE INDICE
Propuesta de auditoria P.A
Resumen de la hoja de vida del equipo de trabajo E.T.
Contrato de prestación de servicios profesionales de auditoría C.A.E.
externa
Planeación:
1. conocimientos y comprensión de la empresa P-C.C.E.
2. Balance General P-C.C.E-BG
3. Estados de Resultados P-C.C.E-ER
4. Certificación de los Estados Financieros P-C.C.E-CEF
Ejecución
1. Pruebas de Auditoría
Planteamiento inicial E.PI
Cuestionario de Auditoría Externa E.CAE
Cuestionario de Control Interno E.CCI
Análisis de Cuestionarios E.A.C
Pruebas de Control E.P.C.
Marcas de Auditoría E.M.A
Pruebas Sustantivas
- Deudores E.P.S.D
- Préstamo a particulares E.P.S.PP
- Inventario E.P.S.I
- Hallazgos de Auditoría E.PSHA
INFORMES
Control Interno I.CI
Auditoría interna I.AI
Auditoría externa I.AE
Informe final I.F
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PROPUESTA DE AUDITORIA
PRESENTACIÒN DE LA FIRMA
Nuestro portafolio de servicios, entre otros, incluye lo siguiente para los sectores público, privado
y solidario:
control interno, poner a disposición y órdenes de los auditores un funcionario de control interno y
una secretaria, ambos de tiempo completo.
INFORMES: Tres (3) informes parciales por escrito, cada quince (15) días y uno (1) definitivo
que serán discutidos previamente con los funcionarios responsables. Todos los informes serán
presentados a la junta directiva.
EQUIPO DE TRABAJO:
Un coordinador del trabajo de auditoría ejercerá la supervisión sobre los asistentes, diseñará las
pruebas de cumplimiento y sustantivas, se encargara de la comunicación con la gerencia de la
empresa auditada, presentar, sustentar y firmar los informes parciales y el informe definitivo.
Dos (2) asistentes de auditoría encargados de aplicar los cuestionarios de control interno, aplicar
las demás pruebas de cumplimiento, sustantivas y elaborar los papeles de trabajo.
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PRODUCTO A ENTREGAR:
Dictamen sobre los estados financieros a 31 de diciembre de 2015.
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Entre los suscritos a saber: Jairo Patiño Angarita, identificado con cédula de ciudadanía
número 13.455.324 de Cúcuta, quien obra en nombre y representación de Organización Jairo
Patiño Angarita. S.A.S. con NIT. 13.433.324-1, quien en adelante se denominará el contratante y
Sandra Rocio Hernández Portilla, en nombre y representación legal de Asociación de Contadores
Públicos UNIPAMPLONA Sociedad de Contadores Públicos, con NIT. 1.090.480.374-0,
debidamente inscrita en la Junta Central de Contadores, quien en adelante se llamará el
contratista, hemos decidido celebrar el presente contrato de prestación de servicios profesionales de
auditoría externa y financiera, que se regirá por las siguientes cláusulas: PRIMERA. OBJETO: El
contratista se compromete a practicar una auditoría externa financiera a los siguientes estados
contables: Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas a 31 de diciembre de 2015.
DURACIÓN. El contrato tendrá una duración de dos (2) meses, contados cinco (5) días después del
acta de inicio del trabajo. VALOR: El trabajo tiene un valor de treinta millones de pesos
($30.000.000) mcte., más un impuesto al valor agregado del 16%. LUGAR Y FORMA DE PAGO:
Los pagos se harán en la ciudad de Cúcuta, previa presentación de los informes y la respectiva
cuenta de cobro o factura por parte del contratista. Se dará un anticipo y se harán dos pagos iguales
de treinta por ciento (30%) cada uno previa presentación de los informes parciales y del informe
definitivo, recibidos a satisfacción por parte del contratante. ANTICIPOS AL CONTRATO. Las
partes acuerdan como valor de anticipo al contrato una cantidad equivalente al cuarenta por ciento
(40%) siendo condición para la entrega del mismo la presentación de la póliza de correcto manejo
del mismo por parte del contratista. RECURSOS APORTADOS POR EL CONTRATANTE: El
contratante se obliga a proveer un espacio físico para el trabajo de los auditores, dos (2)
computadores con sus implementos y una impresora, poner a disposición de los auditores de
manera oportuna toda la información pertinente, prestar apoyo a través de la oficina de control
interno, poner a disposición y órdenes de los auditores, un funcionario de control interno y una
secretaría, ambos de tiempo completo. EQUIPO DE TRABAJO: El contratista se obliga a vincular
al trabajo el equipo referenciado en la presente propuesta. INFORMES: El contratista presentará a
la junta directiva tres (3) informes parciales por escrito, cada quince (15) días y uno (1) definitivo
que serán discutidos previamente con los funcionarios responsables. GARANTIAS: Póliza de
correcto manejo del anticipo por el valor del mismo y por el tiempo que dura el contrato, pago de
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salarios y prestaciones sociales por el doble del valor del contrato hasta seis (6) meses después de
terminado el mismo y de cumplimiento por el valor del contrato, extendido dos (2) meses después
del plazo inicial acordado.
INTERESES: En caso de moratoria en el pago por parte del contratante, se causarán a la tasa
máxima fijada por la Superintendencia Financiera. IMPUESTOS Y GASTOS LEGALES: Todos
los impuestos y gastos legales derivados del presente contrato serán asumidos totalmente por el
contratista. OTROS ASPECTOS: La propuesta hace parte integral del presente contrato. En el
evento que sea necesario el desplazamiento del personal de la auditoría fuera de la ciudad de
Cúcuta, el contratante pagará los gastos de transporte, manutención y alojamiento en la forma y
valor que tenga establecido para sus funcionarios directivos.
El presente contrato se suscribe a los tres (28) días del mes de noviembre de 2016, en la ciudad de
San José de Cúcuta.
_________________________ __________________________
EL CONTRATANTE EL CONTRATISTA
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TÉCNICAS UTILIZADAS:
La auditora Sandra Rocio Hernández Portilla que apoyara el proceso de obtención y análisis de
evidencia se acerco al establecimiento y con ayuda del personal que labora se llevo a cabo la
siguiente recopilación de información.
RESEÑA HISTÓRICA:
El 2 de Abril 2002 llegamos a Cúcuta con JAPOLANDIA MOTOS y la proyección de ser líderes
en el servicio de multimarcas en repuestos y accesorios para todas las líneas en motocicletas que se
comercializaban en este año en nuestra ciudad y en el área metropolitana. Con un impecable
respaldo de nuestros clientes el 2 de enero 2004 se creó BestBuy también con repuestos y
accesorios para toda clase de motos, analizando las necesidades del mercado en transporte,
recreación y diversión decidimos con el respaldo de la compañía Auto técnica Colombiana S.A.
ingresar a nuestro portafolio las motocicletas AUTECO con las líneas BAJAJ, KYMKO,
KAWASAKI actualmente número uno en ventas en el mercado. Debido a la demanda y aceptación
en este sector se construyo el edificio de Japolandia Motos se reinicio el 2 en enero 2006 y donde se
encuentra actualmente nuestro centro de operaciones y atención al cliente, tomando en cuenta el
crecimiento en el mercado y la demanda del mismo el 2 de noviembre 2007 se creó el servicio
postventa con nuestro gran CENTRO DE SERVICIOS MOTECO como uno de los mejores a nivel
nacional con excelentes técnicos capacitados para cumplir y dar soluciones a revisiones garantías y
mantenimientos de todas las motocicletas AUTECO. Buscando extender y descentralizar nuestros
portafolios al departamento, llegamos a Tibú en diciembre del 2008 con motos y servicios
posicionando la marca en la provincia del Catatumbo y una mejor atención a todos los tibúyanos. El
26 de Septiembre del 2009 para completar todos nuestros portafolios inauguramos la Tienda
Kawasaki especializada en motocicletas de alto cilindraje y accesorios de alta gama para un gran
sector de nuestros clientes que así lo exigen.
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NIT: 13.433.324-1
DURACIÓN: 2100
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MISIÓN
Guiados por nuestros principios y valores corporativos, apoyamos a nuestros clientes en el logro de
sus sueños con los mejores productos y excelente servicio. Comprometidos con el desarrollo de
nuestro talento humano, buscamos el mejoramiento continuo de nuestros procesos.
VISIÓN:
VALORES CORPORATIVOS:
ANALISIS DOFA
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
falta de conocimiento del mercado implantación de un sistema de calidad
personal no capacitado páginas web y catálogos de venta
demoras en la entrega de motocicletas
FORTALEZA AMENAZAS
nuevo sistema de organización de tareas mercado cambiante
nuevas innovaciones en motocicletas terremoto
publicidad del producto Incendios.
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INDICADORES FINANCIEROS:
ASESOR COMERCIAL (4): Atender la solicitud del cliente visitándolo para efectuar la
presentación del portafolio de productos y brindarle una asesoría técnica inicial que Motive en un
principio la cotización y posteriormente el cierre la venta contando con el respaldo del área de
Asesoría Técnica y Presupuestos de la Empresa en caso de ser necesario.
CAJERO (2): garantizar las operaciones de una unidad de caja, efectuando actividades de
recepción, entrega y custodia de dinero en efectivo, cheques, giros y demás documentos valor.
destrezas en Excel. Facilidad de expresión y habilidad para interactuar con los diferentes áreas de la
empresa.
INDICADORES FINANCIEROS:
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VARIACION
dic. 31 2015 dic. 31 2014 ABSOLUTA
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLE
1105 CAJA $ 28,975,294 $ 4,000,000 $ 24,975,294
1110 BANCOS $ 174,909,303 $ 218,089,549 ($ 43,180,246)
1120 CUENTAS DE AHORRO $ 238,155,689 $ 587,873,633 ($ 349,717,944)
1125 FONDOS $ 1,306,404,830 $ 245,084,066 $ 1,061,320,764
TOTAL DISPONIBLE $ 1,748,445,116 $ 1,055,047,248 $ 693,397,868
INVERSIONES
1225 CERTIFICADOS $ 9,345,588 $ 23,004,839 ($ 13,659,251)
TOTAL INVERSIONES $ 9,345,588 $ 23,004,839 ($ 13,659,251)
DEUDORES
1305 CLIENTES $ 2,980,289,494 $ 2,611,703,798 $ 368,585,696
CUENTAS POR COBRAR
1310 COMERCIALES $0 $0 $0
CUENTAS POR COBRAR A
1323 DIRECTORRES $0 $ 78,308,995 ($ 78,308,995)
1330 ANTICIPOS Y AVANCES $ 16,360,239 $ 12,201,734 $ 4,158,505
1335 DEPOSITOS $ 1,400,000 $ 1,400,000 $0
ANTICIPOS DE
IMPUESTOS Y
1355 CONTRIBUCIONES $ 181,653,103 $ 219,083,261 ($ 37,430,158)
PRESTAMOS A
1370 PARTICULARES $ 69,000,000 $0 $ 69,000,000
1380 DEUDORES VARIOS $ 85,256,867 $ 163,294,435 ($ 78,037,568)
1399 PROVVISIONES ($ 84,066,054) $0 $ 84,066,054
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INVENTARIOS
MERCANCIA NO
FABRICADA POR LA
1435 EMPRESA $ 6,666,148,206 $ 7,117,071,037 ($ 450,922,831)
$ 6,666,148,206 $ 7,117,071,037 ($ 450,922,831)
TOTAL ACTIVO $
CORRIENTE $ 11,673,832,559 11,281,115,347 $ 392,717,212
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
1504 TERRENOS $ 19,711,354 $ 19,711,354 $0
CONSTRUCCIONES Y
1516 EDIFICACIONES $ 1,373,601,184 $ 1,365,413,284 $ 8,187,900
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 18,793,695 $ 18,793,695 $0
1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 159,416,285 $ 124,619,454 $ 34,796,831
EQUIPOS DE
COMPUTACION Y
1528 COMUNICACIÓN $ 162,405,700 $ 130,641,635 $ 31,764,065
FLOTA Y EQUIPO DE
1540 TRANSPORTE $ 50,041,590 $ 43,021,589 $ 7,020,001
DEPRECIACION
1592 ACUMULADA ($ 803,039,358) ($ 767,405,262) $ 35,634,096
TOTAL PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO $ 980,930,450 $ 934,795,749 $ 46,134,701
DIFERIDOS
1710 CARGOS DIFERIDOS $ 50,525,015 $ 18,399,309 $ 32,125,706
TOTAL DIFERIDOS $ 50,525,015 $ 18,399,309 $ 32,125,706
INTANGIBLES
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PASIVOS CORRIENTES
SOBREGIRO BANCARIO
2105 BANCOS NACIONALES $ 88,229,879 $ 104,207,833 ($ 15,977,954)
TOTAL OBLIGACIONES
FINACIERAS $ 88,229,879 $ 104,207,833 ($ 15,977,954)
PROVEEDORES
2205 NACIONALES $ 1,046,522,392 $ 961,199,489 $ 85,322,903
TOTAL PROVEEDORES $ 1,046,522,392 $ 961,199,489 $ 85,322,903
IMPUESTO GRAVAMENES
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Y TASAS
IMPUESTO DE RENTA Y
2404 COMPLEMENTARIOS $0 $ 65,450,000 ($ 65,450,000)
IMPUESTO A LAS VENTAS
2408 POR PAGAR $0 $ 29,517 ($ 29,517)
DE INDDUSTRIA Y
2412 COMERCIO $ 31,204,309 $ 45,142,000 ($ 13,937,691)
OTROS IMPUESTO AL
2495 PATRIMONIO $ 35,394,000 $0 $ 35,394,000
TOTAL IMPUESTO
GRAVAMENES Y TASA $ 66,598,309 $ 110,621,517 ($ 44,023,208)
TOTAL PASIVOS
CORRIENTES $ 1,355,929,199 $ 1,392,179,972 ($ 36,250,773)
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES
PROVISION PARA
2615 OBLIGACIONES FISCALES $ 78,095,000 $0 $ 78,095,000
TOTAL PASIVOS
ESTIMADOS $ 78,095,000 $0 $ 78,095,000
OTROS PASIVOS
ANTICIPOS Y AVANCES
2805 RECIBIDOS $ 8,706,013,944 $ 8,354,288,470 $ 351,725,474
INGRESOS RECIBIDOS
2815 PARA TERCEROS $ 4,149,612 $ 4,250,452 ($ 100,840)
TOTAL OTROS PASIVOS $ 8,710,163,556 $ 8,358,538,922 $ 351,624,634
TOTAL PASIVOS NO
CORRIENTES $ 8,788,258,556 $ 8,358,538,922 $ 429,719,634
$0
TOTAL PASIVOS $ 10,144,187,755 $ 9,750,718,894 $ 393,468,861
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PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PERSONASS
3130 NATURALES $ 1,482,867,025 $ 1,482,867,025 $0
REVALORIZACION DEL
PATRIMONIO
3405 AJUSTES POR INFLACION $ 706,591,202 $ 706,591,202 $0
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
UTILIDAD DEL
3605 EJERCICCIO $ 115,282,921 $ 103,081,316 $ 12,201,605
UTILIDADES
3705 ACUMULADAS $ 258,405,121 $ 193,097,968 $ 65,307,153
SUPERAVIT POR
VALORIZAACIONES
PROPIEDAD PLANTA Y
3810 EQUIPO $0 $0 $0
$0
TOTAL PATRIMONIO $ 2,563,146,269 $ 2,485,637,511 $ 77,508,758
TOTAL PASIVO + $
PATRIMONIO $ 12,707,334,024 12,236,356,405 $ 470,977,619
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Señores:
Asamblea de accionistas
Cucuta
El representante legal y el contador certificamos que hemos preparado los siguientes estados
financieros: Balance General, Estado de Excedentes y Pérdidas a 31 de diciembre de 2015, de
acuerdo con la Ley 222 de 1.995, Ley Derechos de autor 603/2000, Decreto de Seguridad Social
1406/99 y el Decreto 2649 de 1.993.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados de manera uniforme
y reflejan razonablemente la situación financiera de JAPOLANDIA MOTOS a 31 de diciembre de
2015, los resultados de las operaciones, los flujos de efectivo, los cambios en la situación financiera
y los cambios en el patrimonio, y además:
1. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y sus respectivos
auxiliares
3. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como los derechos y
obligaciones registrados de acuerdo con los cortes de documentos, acumulaciones y
compensaciones contables de sus transacciones en el ejercicio 2015, valuados utilizando
métodos de reconocido valor técnico.
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5. Los hechos económicos han sido registrados, descritos y revelados dentro de los estados
financieros señalados y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a
los activos, pasivos reales y contingentes, al igual que las garantías que hemos dado a
terceros.
6. No se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran ajustes o
revelaciones en los estados financieros o en las notas subsecuentes
Dado en San José de Cúcuta a los doce (27) días del mes de noviembre de 2016.
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Puntaje Descripción
INTERPRETACION DE LA EVALUACION
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N OBSER
/ VACIO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 0 1 2 3 4 A NES
1 ¿Muestra la gerencia interés por la integridad y valores éticos en la empresa?
2 ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas
3
encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?
4 ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma
5
autónoma?
¿La existencia de chequeras en blanco está controlada en forma tal que evite
6 que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de
ellas?
7 La práctica de girar cheques al “portador” está prohibida?
¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con pólizas
8
de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?
¿Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con
9
seguros?
Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o más funcionarios que
10 desempeñen labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún
grado de parentesco o consanguinidad?
¿Toman como regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y demás
11 empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros
empleados
¿Son independientes de la gerencia, la junta directiva y el comité de auditoría,
12 tanto así que con frecuencia indagan y plantean preguntas cuando sea
necesario?
¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de
13
administración están delimitadas por los estatutos?
¿se presta una apropiada atención por parte de la gerencia sobre el control
14
interno?
¿es apropiada la estructura interna de la empresa, estando bien distribuida ,
15
posee todo el personal y la experiencia necesaria
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ANALISIS CUESTIONARIOS
calificación f. absoluta
4 9 36
3 4 12
2 1 2
1 1 1
0 0 0
TOTAL 15 51
calificación f. absoluta
4 6 24
3 5 15
2 1 2
1 3 3
0 0 0
TOTAL 15 44
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PRUEBAS DE CONTROL
PROCEDIMIENTO 1:
FONDOS:
PROCEDIMIENTO 2:
CHEQUERA:
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PROCEDIMIENTO 3:
POLIZAS
PROCEDIMIENTO 4:
CAJA MENOR
4. Verificar si se ha hecho los arqueos de caja menor durante el periodo de enero 2015
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29
132,345 MONTES
27/01/2015 1090441297 ADECUACION $ 73,438 $ 73,438 JUAN 27/01/2015
DE MEJORAS MONTES
28/01/2015 1090441298 INSTALACIONES $ 38,434 $ 38,434 JUAN 28/01/2015
MONTES
29/01/2015 1090441299 VALE $ 9,224 $ 9,224 JUAN 29/01/2015
MONTES
30/01/2015 1090441300 VALE $ 23,232 $ 23,232 JUAN 30/01/2015
MONTES
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AUDITORES.
MARCA SIGNIFICADO
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CEDULA SUB-ANALITICA
DEUDORES
AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2015
AJUSTE Y
SALDO DIC 31 SAÑLDO DIC RECLASIFI SALDO DIC 31
IND DESCRIPCION AÑO 31 AÑO DE CACIONED SEGÚN
ANTERIOR EXAMEN EBE AUDITORIA
HABER
1305 CLIENTES $2,611,703,798 $ 2,980,289,494 © $ 2,980,289,494
CUENTAS POR
COBRAR ©
1310 COMERCIALES $0 $0 $0
CUENTAS POR
COBRAR A ©
1323 DIRECTORRES $ 78,308,995 $0 $0
ANTICIPOS Y ©
1330 AVANCES $ 12,201,734 $ 16,360,239 $ 16,360,239
1335 DEPOSITOS $ 1,400,000 $ 1,400,000 © $ 1,400,000
ANTICIPOS DE
IMPUESTOS Y ©
CONTRIBUCIO
1355 NES $ 219,083,261 $ 181,653,103 $ 181,653,103
PRESTAMOS A ©
PARTICULARE
1370 S $0 $ 69,000,000 $ 69,000,000
DEUDORES ©
1380 VARIOS $ 163,294,435 $ 85,256,867 $ 85,256,867
TOTALES ¶3,085,992,223
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¶3,333,959,703 ¶3,333,959,703
© Confrontado correcto
¶ Sumado verticalmente
Conclusión:
La cuenta deudores presenta razonabilidad frente a la situación financiera de la empresa
___________________________________
Auditor Responsable: SANDRA ROCIO HERNANDEZ
T.P:1090480374
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CUENTAS
PREGUNT PREGUNT PREGUNT PREGUNT PREGUN VALOR
POR
A A A A TA PRESTAD
COBRAR A
1 2 3 4 5 O
DIRECTORES
FERNANDO © © © © © 18.000.000
RANGEL
MARIA PAZ © © © © © 15.000.000
GUTIERREZ
ANA CADENA © © © © © 20.000.000
CONTRERAS
GABRIEL © © © © © 16.000.000
JACOME
TOTAL 69.000.000
© Confrontado correcto
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¶ Sumado verticalmente
Conclusión:
___________________________________
Auditor Responsable: SANDRA ROCIO HERNANDEZ
T.P:1090480374
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___________________________________
Auditor Responsable: SANDRA ROCIO HERNANDEZ
T.P:1090480374
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HALLAZGOS DE AUDITORIA
Inventario:
Se encontraron una serie de artículos los cuales presentan imperfectos y que aun no se han
devuelto al proveedor.
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Señor:
JAIRO PATIÑO ANGARITA
GERENTE
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CIUDAD CUCUTA
Las normas internacionales de auditoría establecen que los auditores informen aquellos
asuntos concernientes a los controles internos del Proyecto observados durante la auditoría,
y requieren que algunos de los asuntos sean reportados por escrito. Los asuntos que deben
ser reportados por escrito, son deficiencias importantes en el diseño u operación de los
controles internos que, a juicio del auditor, podrían afectar adversamente la habilidad de la
administración de la empresa para registrar, procesar, resumir y reportar la información
financiera, consistente con las aseveraciones de la administración en los informes
respectivos.
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Atentamente
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Señor:
JAIRO PATIÑO ANGARITA
GERENTE
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CIUDAD CUCUTA
Opinión
Me despido cordialmente,
Atentamente
___________________________________
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Señor:
JAIRO PATIÑO ANGARITA
GERENTE
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CIUDAD CUCUTA INF 215
ELABORADO POR:
SANDRA ROCIO HERNANDEZ
CONCLUSIONES
La auditoría realizada nos muestra el buen CONTROL INTERNO que tiene la empresa y
por ello el buen funcionamiento de la misma
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