“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y LA IMPUNIDAD”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA ACADÉMICO DE CONTABILIDAD

TEMA:

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA (TRABAJO COLABORATIVO)

INTEGRANTES:

LUNA ONCOY

FABIAN SABINO NANCY

VÁSQUEZ CHINCHAY LUZ

SÁNCHEZ ÑAÑEZ MISAEL

MORENO VALLADARES JHEMY

MATA SILVA NORMA

DOCENTE:
MG. CPCC. ELADIO G. SALINAS ROSALES

HUARAZ-PERÚ
2019
 SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Este sistema es un todo es decir agrupa los órganos, las normas, los procedimientos y
demás factores encausados a la administración de los fondos de todas las entidades
públicas del estado, independientemente de como se consiga el financiamiento y el uso.
Orientada por los principios de unidad caja, la economía, claridad, pertinencia,
programación y seguridad.

Pues bien, si hablamos de tesoro publico es todo lo que se recauda por las entidades ya
sea por la recaudación de tributos de acorde a la ley que les faculta, y los no tributarios
que se obtienen por prestaciones de servicios o producción.

El tesoro publico tiene base legal: ley general del sistema nacional de tesorería 28693,
encargado de promover todas las normas y procedimientos aplicables a la administración
de los fondos públicas.

EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA Y SU CONFORMACIÓN

La ley 28693 estandariza el sistema en dos niveles los cuales realizan sus funciones de
acuerdo con la dirección nacional de tesoro público del ministerio de economía y
finanzas en el nivel operativo por las unidades ejecutoras y dependencias iguales a las
entidades del sector publico

Funciones de Los Órganos del Sistema Nacional de Tesorería

En este sistema nacional de tesorería encontramos que están agrupados en dos grandes
grupos: las unidades Centralizadas y las Descentralizadas.

a) Unidades descentralizadas

De acuerdo con la Dirección Nacional del Tesoro público del MEF, expresa que es el
órgano rector del sistema nacional del tesoro público, es por ello que aprueba toda la
normatividad, y modifica, crea nuevos procedimientos y métodos en el ámbito de
centralización de fondos públicos, realizando todo tipo de actividades u operaciones de
tesorería que le permite regularizar y administrar todos los fondos que les son de su
competencia.

En tal sentido y como máximo rector, es de su facultad, atribución el de crear normas

que encaminen la programación de caja en el nivel descentralizado con el fin de que
haya parámetros que guíen la elaboración y dar a conocer toda información estadística
sobre la ejecución de los ingresos u egresos del tesoro público, que después pasara por
una evaluación.

Otras atribuciones que les compete son: realizar toda operación bancaria y de tesorería
de los fondos a su disposición las cuales administran y registran, instrumentos que
sirven para el financiamiento de un determinado tiempo de las operaciones del sistema
nacional de tesorería, de acuerdo con el presupuesto de caja del gobierno nacional.
Proteger el tesoro público, pronunciar normas y procedimientos del sistema nacional de
tesorería acorde con la ley y concordancia con la ley N° 28112.

b) Unidades descentralizadas

Como segundo organismo del Sistema Nacional de Tesorería se establece en el nivel

descentralizado u operativo por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en
las Entidades del Sector Público, se encargan de conducir la ejecución de operaciones
orientadas a la gestión de los fondos que administran las entidades, conforme a las
normas y procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y en tal sentido son
responsables directas respecto de los ingresos y egresos que se regulan.

Este sistema tiene la facultad de Coordinar, agrupar adecuada y oportunamente la

administración de tesorería con los responsables de los otros sistemas vinculados con la
administración financiera, como también con las áreas de la administración de los
recursos y servicios. Resaltando su intervención en base a los lineamientos del órgano
centralizado.

Ejecución Financiera de ingresos

Se debe tener dos instancias para poder determinar de que manera se ejecutara los
ingresos.

a) La determinación de los ingresos. – debe ser de su competencia, es decir debe

depender para tal echo o fin: debe de existir una norma real que faculte, autorice
la recaudación de dicho ingreso como también identificar quien es el sujeto
deudor, fijar el monto y el periodo a cobrar; y el tratamiento presupuestal
acoplable a las recaudaciones.
b) Recaudación de fondos públicos. – es generado de acuerdo a la emisión,
notificación del documento de la determinación, evidencia de haberse recibido
los fondos en la cuenta, una vez ocurrido estos hechos los fondos serán o
 deberán depositarse completamente dentro de las 24 horas de haberse ejecutado
la percepción, excepcionalmente será a pedido del sistema nacional de tesorería.
Ejecución financiera de los gastos
En caso de los gastos se tendrá en cuenta los postulados de devengado y pago.
Devengado. – viene ser la aceptación del pago por los bienes y prestación de
servicios adquiridos por medio de las órdenes de compra, previamente
formalizado y registrado; el cumplimiento de términos legales; el registro en le
SIAF. Es de competencia de la administración (director) y quien haga a sus
veces la autorización del reconocimiento del devengado y decretar las normas
que sustenten el documento.
De pago. – por este compromiso se puede extinguir total o parcialmente es decir
que el pago total de la deuda contraída o una parte de ella. Este compromiso
tiene validez solo si el devengado esté reconocido y registrado en el sistema
integral de administración financiera. La formalidad exige que el área
correspondiente debe establecer el número de registro del SIAF en la
documentación correspondiente (contrato).

Estructura del sistema nacional de tesorería

La dirección nacional de tesorería es quien cumple la función de órgano rector,
dependiente del Ministerio de Economía, mientras las entidades públicas
ejecutan las operaciones en base a las normas y procedimientos del Sistema
Nacional de tesorería. La oficina de administración y el tesorero son
responsables del fondo público.
Marco Normativo del Sistema Nacional de Tesorería.
Para que un sistema sea valido, aceptado debe estar normado. Estas son las
normas respectivas
 Ley N° 28112Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
 Decreto Supremo N° 035-2012-EF (Esta ley aprueba el texto único ordenado de
la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería)
 Ley N° 29158Ley Orgánica del Poder Ejecutivo
 Ley N° 27783Ley de Bases de la Descentralización
 Ley N° 27867Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales
 Ley N° 27972Ley Orgánica de Municipalidades (Esta ley aplica para los tres
niveles de Gobierno – Nacional, Regional y Local)
 INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

Crédito
Publico
Administracion Presupuesto
tributaria

Contabilidad
Tesoreria

Compras y Personal
Suministros
Control

Principios Regulatorios del Sistema Nacional de Tesorería-Ley 28693

Unidad de caja. – El fondo publico esta manejada, administrada, y canalizada por

tesorería, es decir ninguna otra área se encargará de estas funciones.

Economicidad. – Es la administrara los fondos públicos viabilizando su optima

aplicación y reduciendo los costos.

Veracidad. – Registro del informe de ejecución, todo gasto está sustentado con
documentos.

Oportunidad. – disponibilidad de los fondos públicos en el momento y lugar oportuno

para su uso.

Programación. – El flujo de ingresos y gastos públicos se deben obtener

oportunamente. Es decir, la programación de gastos mensuales, trimestrales,
semestrales.

Seguridad. – evitar las contingencias en le manejo y registro de las operaciones con los
fondos públicos (deben estar resguardados, con responsabilidad)
 COMENTARIO GRUPAL
 La tesorería así como otras entidades de gestión administrativa del Estado, tiene
fundamentación legal, en este caso corresponde a la Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería N° 28693 la cual, recoge las novedades normativas y
procedimentales que se deben aplicar de manera relevante en la administración
de los fondos públicos y ésta pretende constituir una guía que oriente el accionar
de los funcionarios con responsabilidad primaria en la materia y brinde
información sustantiva a los interesados en conocer su funcionamiento.
 De igual manera, la Tesorería Gubernamental se encarga de definir una política
financiera para el Sector Público que permita la administración de los recursos
en la forma más favorable para el gobierno, con ello se puede establecer una
eficiente Coordinación de la programación y gestión de caja con las demás
políticas macroeconómicas y microeconómicas del gobierno.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
SISTEMAS FUNCIONALES Y ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO PERUANO
recuperado de:
https://www.academia.edu/10303527/SISTEMAS_FUNCIONALES_Y_ADMINISTRATIVO
S_DEL_ESTADO_PERUANO

Ley General del Sistema Nacional de Tesorería LEY Nº 28693 recuperado de:
https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-7603/por-instrumento/leyes/5894-ley-
n-28693-1/file

Decreto Legislativo Del Sistema Nacional De Tesorería Nº 1441 recuperado de:

https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-7603/por-instrumento/decretos-
legislativos/18177-dl-1441/file