INSTITUTO TECNOLÒGICO SUPERIOR

“DAVID AUSUBEL”

TECNOLOGÌA EN:

ADMINISTRACIÒN DE EMPRESAS MENCIÒN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

EJERCICIOS SEGUNDA SEMANA

FINANZAS BANCARIAS

SEXTO NIVEL

PERÌODO: ABRIL – SEPTIEMBRE 2017

Quito – Ecuador
 1 TERCER LABORATORIO DE APRENDIZAJE

LABORATORIO DE APRENDIZAJE

1.1. CÀLCULO DEL PATRIMONIO TÈCNICO

Las Instituciones Financieras Publicas y Privadas, las compañías de arrendamiento

mercantil, las emisoras y administradoras de tarjeta de crédito y las subsidiarias o afiliadas

del exterior de las instituciones del Sistema Financiero en el Ecuador, con la finalidad de

preservar su solvencia, están obligados a mantener en todo tiempo, un nivel mínimo de

Patrimonio Técnico, equivalente a la relación entre el Patrimonio Técnico Total y los Activos

y Contingentes Ponderados por Riesgo no inferior al 9%.1

Para los efectos del patrimonio técnico se debe considerar las ponderaciones de activos

y contingentes sobre la base de los estados financieros consolidados e individuales:

1. La ponderación de cero (0.0) corresponde a las operaciones de cartera de créditos

por vencer y contingentes que cuenten con garantías de depósitos en efectivo

constituidas en la propia institución o en un integrante del grupo financiero.

1 Libro I.- Normas Generales para la Aplicación de la Ley General de ISF. Titulo V.- Del Patrimonio Técnico.

CAPITULO I.- Relación entre el patrimonio técnico total y los activos y contingentes ponderados por riesgo para las

instituciones del sistema financiero (sustituido con resolución No JB-2001-382 de 8 de octubre del 2001)

2
2. Ponderación de cero punto Diez (0.10) para los títulos crediticios emitidos o

garantizados por el estado o el Banco Central del Ecuador.

3. Ponderación del cero punto veinte (0.20) para los títulos crediticios emitidos o

garantizados por otra institución financiera del sector público.

4. Ponderación del cero punto cuarenta (0.40) para avales, finanzas y demás

operaciones contingentes.

5. Ponderación del cero punto cincuenta (0.50) para los préstamos para vivienda,

respaldados por hipoteca, el arrendamiento mercantil inmobiliario y la inversión

en cedulas hipotecarias.

6. Ponderación del uno punto cero (1.0) para las colocaciones en préstamos o títulos

crediticios y demás activos e inversiones físicas y financieras.

EJEMPLO:

Del Banco Público “XXX”, calcula el Patrimonio Técnico.

SE PIDE:

1.- Calcular el Patrimonio Técnico

2.- Llene el Formulario 229 Patrimonio Técnico

3
 SOLUCIÒN:

EMPRESA "XXX"
SALDOS CORTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
3 TOTAL DEL PATRIMONIO 79,897,957.98
3101 Capital pagado 56,000,000.00
3301 Reservas Legales (Saldo Auditado) 2,975,708.66
3303 Reservas Especiales 2,026,482.74
3305 Revalorización del patrimonio 14,411,757.62
35 SUPERAVIT POR VALUACIONES 5,773,320.21
3601 Utilidades o excedentes acumulados 7,960,273.45
3602 (Pérdidas acumuladas) (Saldo Auditado) -9,249,584.70

INFORMACIÒN AFILIADA
31 CAPITAL 3,185,280.00
33 Legales 4,129,593.54
-3310 Especiales 0.00
TOTAL RESERVAS 7,314,873.54
39.886% PARTICIPACION EMPRESA "YYY" 2,917,610.46

EMPRESA "XXX"
SALDOS CORTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CODIGO DESCRIPCION TOTAL
1 ACTIVOS 153,332,915.90
11 FONDOS DISPONIBLES 30,592,978.47
1101 Caja 101,893.53
1102 Depósitos para encaje 30,487,724.94
1103 Bancos y otras instituciones financieras 0.00
1104 Efectos de cobro inmediato 3,360.00
14 CARTERA DE CREDITOS 48,143,627.41
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 4,793,447.93
149930 (Provisiòn General Cartera de Crèditos) -127,172.26
16 CUENTAS POR COBRAR 3,593,319.88
17 B. REAL. ADJ. PAGO, ARREN. MERC. Y NO UTILIZADOS ENTIDAD 54,536,483.81
18 PROPIEDADES Y EQUIPO 5,956,541.46
19 OTROS ACTIVOS 10,509,964.87
190105 En Compañias (Subsidiaria) 2,518,750.46
199005 Impuesto al Valor Agregado - IVA 4,800.00
4 GASTOS 42,135,872.37
5 INGRESOS 73,972,737.82
6401 Avales 0.00
6402 Fianzas y garantías 0.00
6490 Otras cuentas contingentes acreedoras 0.00

4
 CORTE: 31 DE DICIEMBRE DE 2016

PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO

CUENTA 3101 Capital social 56,000,000.00
CUENTA 3201 Prima en colocación de acciones 0.00
CUENTA 3301 Reservas legales 2,975,708.66
CUENTA 3302 Reservas generales 0.00
CUENTA 330310 PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 0.00
CUENTA 34-340210-3490 Otros aportes patrimoniales - En bienes 0.00
CUENTA 3601 Utilidades o excedentes acumulados - saldos auditados (2) 0.00
CUENTA 3602 Pérdidas acumuladas - saldos auditados (2) -9,249,584.70
CUENTA 2608 Prèstamo subordinado 0.00
CUENTA 2802 Aportes para futura capitalización (3) 0.00
TOTAL PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO 49,726,123.96
MENOS:
CUENTA 190530 Plusvalía mercantil 0.00
CUENTA 3202 Descuento en colocación de acciones 0.00
TOTAL 0.00

PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO

CUENTA 2801 Obligaciones convertibles (4) 0.00
CUENTA 2803 Deuda subordinada a plazo (8) 0.00
CUENTA 3303 Reservas Especiales 2,026,482.74
CUENTA 3305 Reservas por revalorización del patrimonio 14,411,757.62
CUENTA 3310 45% Reservas por resultados no operativos 0.00
35 45%
CUENTA 35 45% Superávit por revaluaciones 2,597,994.09
5,773,320.21 2,597,994.09
CUENTA 3601 Utilidades o excedentes acumulados (2) 7,960,273.45
CUENTA 3602 Pérdidas acumuladas (2) 0.00
CUENTA 3603 Utilidad del ejercicio (5) 0.00
CUENTA 3604 Pérdida del ejercicio (5) 0.00
CUENTA 5 - 4 Ingresos menos gastos (6) 31,836,865.45
INGRESOS 5 73,972,737.82
(-) GASTOS 4 42,135,872.37
TOTAL PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO 58,833,373.35
MAS
149930 (valor
CUENTA (Provisiones para créditos incobrables - Provisión general para cartera de créditos) (7) 127,102.76
absoluto)
MENOS:
Deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones 0.00
Pérdidas activadas que fueren detectadas a través de auditorías de la Superintendencia de Bancos y Seguros o
0.00
de los auditores internos y/o externos.
CUENTA 1613 Dividendos pagados por anticipado 0.00
TOTAL 0.00
 CORTE: 31 DE DICIEMBRE DE 2016

NO SE PONDERA CUENTAS:
CUENTA 190105 En Subsidiarias y Afiliadas 2,518,750.46
TOTAL 2,518,750.46

CUENTAS PARA PONDERACIONES

CUENTA 11 Fondos disponibles 30,592,978.47
CUENTA 199005 Impuesto al valor agregado - IVA 4,800.00
CUENTA 6404 Créditos aprobados no desembolsados 0.00
TOTAL 30,597,778.47
TOTAL CON PONDERACION 00% ………..> 0.00
CUENTA 1302 A valor razonable con cambios en el estado de resultados del estado o del sector público (1) 0.00
CUENTA 1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público (1) 0.00
CUENTA 1306 Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector público (1) 0.00
CUENTA 130705 De disponibilidad restringida - Entregadas para operaciones de 0.00
CUENTA 130710 De disponibilidad restringida - Depósitos sujetos a restricción (1) 0.00
CUENTA 130720 De disponibilidad restringida - Entregados en garantía (1) 0.00
TOTAL 0.00
TOTAL CON PONDERACION 10% ………..> 0.00
CUENTA 1201 Fondos Interbancarios vendidos (13) 0.00
CUENTA 1302 A valor razonable con cambios en el estado de resultados del estado o entidades del sector público (1) 0.00
CUENTA 1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público (1) 0.00
CUENTA 1306 Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector público (1) 0.00
0.00
CUENTA 130710 De disponibilidad restringida - Depósitos sujetos a restricción (1) 0.00
CUENTA 130715 De disponibilidad restringida - Títulos valores para encaje 0.00
CUENTA 190286 Derechos fiduciarios - Fondos de liquidez (1) 0.00
TOTAL 0.00
TOTAL CON PONDERACION 20% ………..> 0.00
CUENTA 640110 Avales con garantía de instituciones financieras del exterior (2) 0.00
CUENTA 640215 Fianzas con garantía de instituciones financieras del exterior (2) 0.00
CUENTA 640305 Cartas de crédito-Emitidas por la Institución (3) 0.00
CUENTA 640310 Cartas de crédito-Emitidas por cuenta de la Institución (3) 0.00
CUENTA 640315 Cartas de crédito-Confirmadas 0.00
TOTAL 0.00
TOTAL CON PONDERACION 40% ………..> 0.00
CUENTA 1301 A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades del sector privado (4) 0.00
CUENTA 1303 Disponibles para la venta de entidades del sector privado (4) 0.00
CUENTA 1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado (4) 0.00
CUENTA 1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer (5) 4,793,447.93
CUENTA 6405 Compromisos futuro (5) 0.00
TOTAL 4,793,447.93
TOTAL CON PONDERACION 50% ………..> 2,396,723.97
 CORTE: 31DE DICIEMBRE DE 2016

CUENTAS PARA PONDERACIONES

CUENTA • 13-1301-1 302-1 303-1304-1305-1306-130705-130710-130715
CUENTA • 14-1403-149930 ill
\'6)
- 14
- 0.00
43,477,282.24
48,143,627 .41
• 1403 1-4 793 447 .93
•
3
149930 127,102.76
CUENTA .15 Deudores e..2!..aceptaciones bancarias
.. 0.00
CUENTA ,16 cueros por cobrar 3,593,319.88
CUENTA 17 Bienes realzabtes judicedos por paso l de arrendamiento mercarEI 1 54,536,483.81
CUENTA

CUENTA
18 A ctivo.Jljo

19-190105-199005 ®
- 5956 541.46
1 1
7 986,414.41
19 _12.509,964.87
. 190 105
199005
-2 518 750.46
-4, 800.00
CUENTA
CUENTA
CUENTA
j 640105 Avales comunes
640205 _ Garantías aduaneras
64021O Garantías Corporación Financiera Nacional
-·
·--------------- 0.00
0.00
0.00
CUENTA 640220 Garantías y re!,!2garantías concedidas 0.00
CUENTA 640290 Otras 0.00
CUENTA 640305 Cartas de cr dito . Emitidas por la lnstitucón C3) 0.00
CUENTA 640310 Cartas de crdlto . Emitidas por cuenta de la lnstitucón 3 0.00
CUENTA 6405 compromlsos futuro s (11)_ 0.00
CUENTA 6101 - 6408 Campras a futuro de moneda extranjera menos ventas a futuro de moneda extranjera (9) 0.00
CUENTA 6103 - 6409 futuro de moneda extranjera (9)_ 0.00
CUENTA 6104 - 641 o Oeree hos por operacio nes swap - Obliaaciones nor operaciones swap 0.00
CUENTA 6105- 6411 Otras operaciones a futuro .Otras operaciones a futuro 0.00
CUENTA 640410 Credltos aprobados no desembolsados (12l 0.00
CUENTA 6490 Otras cuentas contingentes acreedoras 0.00
TOTA L 115,550,041.80
TOTAL CON PONDERACION 100% ..........> J 115,550,041.80

TOTAL GRUPO 1 (ACTIVOS) 1 153,332,915.90

TOTAL GRUPO 6 (CONTINGENTES) 1 0.00
-------------------------
TOTAL (ACT.+CONTIN)PA RA EL 4% .> 1 153,33 915.90
4% 1 6,133,316.64
REPÚBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS FORMULARIO 229
RELACIÓN ENTRE EL PATRIMONIO TÉCNICO TOTAL Y LOS ACTIVOS Y
CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO
EN U.S. DOLARES
ENTIDAD REPORTANTE: BANCO "XXX"
CODIGO DE LA ENTIDAD: 1052

CONFORMACION DEL PATRIMONIO TECNICO TOTAL

PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
A TOTAL PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO 49,726,123.96
B TOTAL PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO 58,960,476.11
C A + B (**) PATRIMONIO TECNICO TOTAL 108,686,600.07
D DEDUCCIONES AL PATRIMONIO TECNICO TOTAL 2,518,750.46
E C - D PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO 106,167,849.61

(**) Sujeto a las restricciones de la tercera disposición transitoria de la sección VII, del
capítulo I, subtítulo V de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de
Bancos y Seguros y Junta Bancaria

ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO

Activos ponderados con 0.00 0.00

Activos ponderados con 0.10 0.00
Activos ponderados con 0.20 0.00
Activos ponderados con 0.25 0.00
Activos ponderados con 0.40 0.00
Activos ponderados con 0.50 2,396,723.97
Activos ponderados con 1.00 115,550,041.80
TOTAL ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR
F
RIESGO 117,946,765.76

POSICIÓN, REQUERIMIENTO Y RELACIÓN DE PATRIMONIO TÉCNICO

G = F x 9% PATRIMONIO TÉCNICO REQUERIDO 10,615,208.92

EXCEDENTE 0 DEFICIENCIA DE PATRIMONIO TÉCNICO
H= E - G REQUERIDO 95,552,640.70
ACTIVOS TOTALES Y CONTINGENTES x 4% 6,133,316.64

GERENTE GENERAL AUDITOR INTERNO CONTADOR GENERAL