Quiz 2 - Semana 7 - Ra - Primer Bloque-Gestion Del Talento Humano - (Grupo9)

20/10/2018 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen ﬁnal - Semana 8

Fecha límite 22 de oct en 23:59 Puntos 80 Preguntas 20
Disponible 19 de oct en 0:00-22 de oct en 23:59 4 días Tiempo límite 90 minutos
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Presentado 20 de oct en 20:58
Este intento tuvo una duración de 36 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre
realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información
financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante
la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de proveedores a
partir de una prueba de circularización en la que enviaron cartas de
confirmación de saldos a los 20 proveedores más representativos. ¿Qué tipo
de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo los auditores de la
firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo de mercado.
Riesgo de control.
Riesgo inherente
¡Correcto! Riesgo de muestreo


la auditoría, los auditores de la firma identificaron desviaciones materiales en
el valor de los gastos por depreciación de todos los activos fijos con
antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al
hallazgo realizado por la firma de auditoría?
Riesgo de tasa de cambio.
¡Correcto!
Riesgo inherente
Riesgo de muestreo
Riesgo de control.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos
laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de
retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja

adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período
contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un
riesgo para la empresa.
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina
¡Correcto!
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria,
basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la
norma

la auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el
inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un
20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo
de riesgo se puede asociar este hallazgo?
Riesgo de detección.
¡Correcto! Riesgo de control.
Riesgo inherente.
Riesgo de muestreo
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor
identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo cual

genera riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente
que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de
la empresa.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
¡Correcto!
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas
sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?
¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria
Evidencia de la auditoria
Informe de la auditoria
Evaluación del control interno
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o
clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
¡Correcto! Referenciación
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
Evaluación del Control interno
¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria
Informe de auditoria
Evidencia de la auditoria

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de
confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y
el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable
afirmar que:
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía.
¡Correcto!
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores
problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

de control interno en los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

de control interno en los procesos de ventas de la compañía.

industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no
identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera
confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera
adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que
hará el auditor será:
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.
¡Correcto!
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la
mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor
riesgo.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen
errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le denomina?
¡Correcto!
Riesgo
Hallazgos
Dictamen
Confirmación
Auditoria
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad
para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del
establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno
de los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
¡Correcto!
Sanciones legales, -fraude o robo
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros

es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados
financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de
una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos
los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información
financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la

evidencia, mediante la aplicación de pruebas denominadas de doble
propósito. ¿Estas pruebas son?
Relativas y de Cumplimiento
Relativas y probables
¡Correcto! Sustantivas Y de Cumplimiento
Sustantivas y Adjetivas
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando

pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes
definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de

los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera
del centro de computo.
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion

respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas
contables y el ambiente de control de la empresa.

la auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de
nómina y concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por
obligaciones laborales son razonables con la realidad económica de la
empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?
Prueba de cumplimiento
Prueba de recorrido documental.
¡Correcto! Prueba sustantiva.
Prueba de control.

industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de
confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del
procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus
cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que
los saldos confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las
cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto
afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

incidirán en el memorando de planeación de auditoria.
¡Correcto!
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de

formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la
estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de
una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá
contener?
Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.
¡Correcto!
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados
financieros, opinión y responsabilidad del auditor
Las pruebas sustantivas.
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para
lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que
cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles
establecidos por las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se
debió llevar a cabo esta prueba?
¡Correcto!
Visita de planeación
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Visita de cierre
Visita intermedia
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de

un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en
la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en
sus propios registros.
Auditoria
Riesgo
Dictamen
¡Correcto!
Confirmación
Hallazgos
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
Responsabilidad social
Responsabilidad civil
¡Correcto!
Responsabilidad penal
Responsabilidad economica
Calificación de la evaluación: 80 de 80

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20/10/2018 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen ﬁnal - Semana 8

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Intento Tiempo Puntaje

Calificación para este intento: 80 de 80

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

¡Correcto! Riesgo de muestreo

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante

Riesgo de tasa de cambio.

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

¡Correcto! Riesgo de control.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo cual

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del control interno

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

Evaluación del Control interno

¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoria

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros

financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la

¡Correcto! Sustantivas Y de Cumplimiento

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

Prueba de recorrido documental.

¡Correcto! Prueba sustantiva.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Las pruebas sustantivas.

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de