Caso 14 Ter

Escenario: Comprensión Global del régimen

Principal elemento de estudio: Determinación de la Base Imponible

A.-

B.-

I.-

II.-

III.-
 Caso 14 Ter

Escenario: Comprensión Global del régimen

Principal elemento de estudio: Determinación de la Base Imponible

La sociedad AA Ltda., sujeta a las disposiciones de la letra A), del articulo 14 ter de la LIR Presenta los
siguientes antecedentes para el año comercial 2017.

La sociedad esta conformada por dos socios personas naturales (1 y 2) los cuales dejaron establecido en el
contrato social de la empresa, debidamente informado al Servicio de Impuestos Internos, la proporción en que
acuerdan repartir sus utilidades:

Socio 1 45%
Socio 2 55%

Para el año 2017, presenta los siguientes movimientos que forman parte del registro caja:

Ingresos del giro por:

Ventas netas (sin IVA), a entidades relacionadas devengados pero no percibidos al 31.12.2017:
Ventas netas (sin IVA), a entidades NO relacionadas devengados pero no percibidos al 31.12.2017:
Ventas Netas (sin IVA), a entidades relacionadas y NO relacionadas percibidos al 31.12.2017:
Ventas exentas de IVA, percibidos al 31.12.2017
TOTAL INGRESOS DEL EJERCICIO

Egresos:
Valor Neto (Sin IVA) de compras del giro del ejercicio, pagadas al 31.12.2017 (materias primas e insumos)
Gastos del giro efectuados durante el ejercicio, pagados al 31.12.2017 (Remuneraciones y otros)
Pago de PPMO año 2017 ( Actualizado a Diciembre )
Retiros del ejercicio Socios 1 y 2 ( $ 1.000.000 por socio)
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO

Otros antecedentes:
Valor UTM al 31.12.2017
Capital pagado en partes iguales actualizado
 7,000,000
3,000,000
6,000,000
2,700,000
18,700,000

3,500,000
1,200,000
48,000
2,000,000
6,748,000

46,972
3,000,000
 Partimos con mencionar que la Base Imponible del régimen 14 Ter letra A se calcula en base a:

No obstante lo indicado, también deberán computarse ingresos devengados, en los casos que los ingres
provengan de operaciones con entidades relacionadas. Para estos efectos, se consideraran como entida
relacionadas según las instrucciones de la Circular 43 del año 2016.

I.

II.-

Gastos menores no documentados, hasta por un monto equivalente al 0,5% de los ingresos percibidos
el contribuyente en el ejercicio, con un máximo de 15 UTM y un mínimo de 1 UTM, según el valor de és
término del ejercicio comercial respectivo.

III.-
Menos:
 DESARROLLO

Partimos con mencionar que la Base Imponible del régimen 14 Ter letra A se calcula en base a:

No obstante lo indicado, también deberán computarse ingresos devengados, en los casos que los ingresos
provengan de operaciones con entidades relacionadas. Para estos efectos, se consideraran como entidades
relacionadas según las instrucciones de la Circular 43 del año 2016.

TOTAL INGRESOS DEL EJERCICIO

Menos, ingresos por:
Ventas netas (sin IVA), a entidades NO relacionadas devengados pero no percibidos al 31.12.2017:
TOTAL INGRESOS BRUTOS DEL EJERCICIO

Se hace presente que conforme a la LIR, los egresos, deben cumplir con los requisitos generales establecidos
para los gastos a que se refiere el artículo 31 de la LIR, y los requisitos particulares que establece la misma ley
para cada tipo de egreso o gasto en particular, según corresponda, de acuerdo a la naturaleza de este régimen de
tributación.

TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO

Menos, egresos por:
Pago de PPMO año 2017 ( Actualizado a Diciembre )
Retiros del ejercicio Socios 1 y 2
TOTAL EGRESOS DEDUCIBLES DEL EJERCICIO

Gastos menores no documentados, hasta por un monto equivalente al 0,5% de los ingresos percibidos por
el contribuyente en el ejercicio, con un máximo de 15 UTM y un mínimo de 1 UTM, según el valor de ésta al
término del ejercicio comercial respectivo.

OTRAS DEDUCCIONES
Gastos menores no documentados (0,5% de 18.700.000 - 10.000.000)

Base Imponible Primera Categoría

Impuesto de Primera categoría

Pago de PPMO año 2017 ( Actualizado a Diciembre )

Impuesto a Pagar Empresa:

Impuesto a Pagar Socios:

Base Imponible IGC o IA

Socio 1
Socio 2
TOTALES
 18,700,000

3,000,000
15,700,000

6,748,000

-48,000
-2,000,000 -2,048,000
4,700,000
 8,700,000 43,500

10,956,500

25% 2,739,125

-48,000

2,691,125

% RENTA Renta atribuida Crédito IDPC

45% 4,930,425 1,232,606
55% 6,026,075 1,506,519
100% 10,956,500 2,739,125
 REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2018
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIG
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 Letra A ó 14 Letra B). 1024 1025

2 Dividendos afectos a IGC o IA (14 A o 14 B) 1026 1027

3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21.
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

4 Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 Letra C N° 2 y Art.34. 603

5 Rentas atribuidas propias o de terceros Arts. 14 A) con contabilidad completa 1028

6 Rentas atribuidas propias o de terceros por empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa, según Art. 14 Letra C N° 1. 954

7 Rentas atribuidas propias o de terceros Arts. 14 Ter letra A) 958

8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1.

9 Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter), Fondos Mutuos y Ganancias de Capital (Art. 17 N°8), etc. 605

10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606

11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031

12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103

Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N°

13 1098 Sueldos Gravados en el extranjero 1030
1.
Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. Incremento por impuestos pagados o retenidos en el
14 159 748
54 N° 1 y 62. exterior, según Arts. 41A y 41 C
Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55
15 166 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N°45/73. 907
letra a.
REBAJAS A LA RENTA

16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 9 y 10 (Art. 54 N° 1 y 62).

17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 60 ó 61).

18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b).

Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas
Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria,
19 750 Nuevas acogidas al DFL Nº2/59, según Ley 740
según Art. 55 bis.
N°19.622.
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, Ahorro Previsional Voluntario según inciso 1°
20 822 765
según Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. Art.42 bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva).

22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157

23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017

24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letra a) literal iv), b), c) y d). 1033

25 Reliquidación Impuesto Global Complementario por término de giro empresas acogidas al Régimen Art. 14 letra A ó 14 ter, según N° 3 Art. 38 bis. 1034

26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° xx, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. 201

27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035

28 10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910

29 Crédito al IGC, según artículo 52 Bis. 1036

Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17
30 1101
o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135

32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136

33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176

34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752

35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608
IMPUESTO

36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895
IUSC o IMP

CREDITOS AL IMPU
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867

38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609

39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018

40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162

41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° xx, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. 174

42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610

43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746

44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866

45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607

46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304

47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE

48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19

49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1037 1038

50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 10,956,500 964

51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1040

Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso,
52
según Art. 14 letra F) N° 2.

53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824

54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 188

55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17. 1043

56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78. 77 74

Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art.
57 113 1007
21.

Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por
IMPUESTOS DETERMINADOS

58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra 1045 1046
b).

59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908

60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951

61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754

62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138

63 Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 60 inciso 1°. 32 76

Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por

Tasa Adicional de 10% Impuesto Adicional,
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas

64 911 sobre cantidades declaradas en línea 3, según 913
acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4°
Inc. 3°, Art. 21.
N°4 Art. 74.

Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras Retención de Impuesto sobre activos
65 923 924
partidas (Tasa 45%) según Art. 79. subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según Art. 79.

Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior
66 por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A),
según inciso 2° N° 4 Art. 74.
Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por
67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 Letra C) N° 1 1051
y/o 2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74.
Retención Impuesto Adicional sobre rentas
1048 atribuidas por empresas acogidas al régimen del 1049
artículo 14 letra A, según inciso 6° N° 4 Art. 74.
Restitución Crédito por Gastos de Capacitación
1052
Excesivo, según Art. 6°, Ley N° 20.326.

68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 Impuesto Único Pescadores Artesanales. 43

Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario Restitución Crédito por Gastos de Capacitación
69 767 862
(según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). Excesivo (Art. 6°, Ley N° 20.326).

Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B, según N°
70 51 63
3 Art. 38 bis.

71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36 -48,000 Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N° 3.500. 848
 Crédito por Rentas Fondos Mutuos con derecho
72 Crédito por Gastos de Capacitación. 82 768
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS a devolución, según Art. 108
Crédito por Reintegro Peajes, según Art.1° Ley
73 Crédito Empresas Constructoras. 83 173
N° 19.764.
Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro Mayor Retención por sueldos y pensiones
74 198 54
N°1). declaradas en línea 11.
Retenciones por rentas declaradas en líneas 7 y/o 67 código Retenciones por rentas declaradas en líneas 1,
75 832 833
767. 3, 4, 5, 6, 12, 57 y 58.
PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución, según Art. 31
76 912 167
N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). N° 3.
Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único
Remanente de crédito por Impuesto de Primera
77 de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, 119 116
Categoría proveniente de línea 40.
proveniente de líneas 38 y/o 39.

Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares Térmicos, según
78 58 870
con tope del total o saldo del impuesto adeudado. Ley N° 20.365.

Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N°

79 181 Retenciones sobre intereses según Art. 74 N° 7. 881
18.768.

80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500.

81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet).

ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02

03
. . -
82 SALDO A FAVOR. 85 + 85

IMPTO. A
PAGAR
83 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86 - 86

DEVOLUCIÓN SOLICITADA 87
REMANENTE DE CREDITO

84 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO

RECARGOS POR
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 88

MORA EN EL
PAGO
301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 89

90

Tipo de Cuenta. Cuenta Corriente NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquida
y el resto de los datos de identificación son obligatorios.
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTER
Cuenta de Ahorro

Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)

ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

07 Nº

Válido con timbre y firma d

 FORM. 22

ERA CATEGORÍA
RENTAS Y REBAJAS
OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN

104 +

105 +

106 +

108 +

1029

955

959

110 +

155 +

152 +

1032

1104

161 +

749 +

764 -

169 -

158 =

111 -

751 -

766 -

170 =

+ Si el resultado es negativo,
anótelo en el código 304
- entre paréntesis y vea las
instrucciones para la línea
37
-

- Si el resultado es positivo,
anótelo en el código 304
-
sin parentesis y luego
trasladelo al código 31 de
la línea 38
 sin parentesis y luego
trasladelo al código 31 de
la línea 38
-

REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

20

1039

965 2,739,125
1041

1042

825 +

189 +

1044

79 +

114 +

1047 +

909 +

952 +

755 +

134 +

34 +

914 +

925 +

1050 +

1053 +

756 +

863 +

71 -

849 -48,000 -
 769 -

612 -

611 -

834 -

747 -

757 -

871 -

882 -

900 +

305 2,691,125 =

Segundo Apellido 05 Nombres

Si el resultado es positivo, trasládelo a

Impuesto Adeudado. 90
2,691,125 línea 69 +

Reajuste Art.72 línea 69 % 39

TOTAL A PAGAR (Líneas 69+70). 91 =

MAS: Reajustes declaración fuera de plazo. 92 +

MAS: Intereses y Multas declaración fuera de

93 +
plazo.

TOTAL A PAGAR (Líneas 71+72+73) 94 =

do Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna, Región

INTERNET www.sii.cl

y firma del cajero

 TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS: RU
AÑO TRIBUTARIO 2018
6 Calle N°
0
8 Comuna 53 Región 13 Actividad, Profesión

Telefóno 9 0 Fax 48 Correo Electrónico 55

Ley N°
Franquicias Tributarias

EIRL (Ley 19.857) 787 D.S. N° 341 D.L. N° 701

18.392/19.149
Marque con X según

95 (Zona 73 (Fomento Forestal) 72

(Navarino y Primavera) S.p.A (Art 424 y
846 Franca)
sgtes de C.C.)
instruc.

Asoc. o Cuentas en
616 Instit. Art. Sociedades
Participación
40 N° 2 y 4 Plataforma de
Ley 19.709(Tocopilla) 786 69 788
LIR Negocios (Art. 41
D.L. N° 600 (E.I.E) 68 D LIR)

Rentas de 2ª Categoría Renta Actualizada Impto Retenido Actualiz. Crédito por donaci

Honorarios Anuales Con Retención 461 492 + Crédito por donaci

Honorarios Anuales Sin Retención 545 - + Crédito por IDPC

percibidos por e

CRÉDITOS CUYOS REMANTES NO DAN DERECHO A IMPUTACIÓN NI A DEVOLUCIÓN

Incremento por imptos. Pagados o
856 - + A de empresas
retenidos en el exterior

Total Ingresos Brutos 547 - = Crédito por IDPC

percibidos por e
A de empresas
Particip. en Soc. de Profes. de 2ª Categ. 617 - + obligación de re

RECUADRO N° 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES

RECUADRO N° 1 : HONORARIOS

Monto Ahorro Previsional Voluntario, según inciso 1° Art. 42 bis. 770 - - Crédito por IDPC
afectos a los IG
Gastos por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley
Régimen del art
N° 19.885.
872 - - del artículo 14 le

Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos). 465 - - Crédito por IDPC
afectos a los IG
Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con tope $ XXXX 494 - - Régimen del art
del artículo 14 le

Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889. 850 - - Crédito por contrib

Total Honorarios 467 - = Crédito por donaci

Total Remun. Directores S.A. 479 491 + Crédito por donaci

Total Rentas y Retenciones 618 619 = Crédito por donaci

Particip. en Soc. de Prof. de 2ª Cat. Crédito por bienes

(Trasladar linea 72 cod
(Trasladar a linea 8 sólo persona natural)
198)
896 - Crédito por rentas

Otras rebajas espe

CRÉDITO CUYOS REMANENTES DAN SOLO DERECHO

Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile 1055 + Remanente de Cré
ALOR ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN
CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES QUE NO
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN DEL MAYOR O MENOR

A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES

de inversiones AT
Menos: Precios de adquisición de los bienes raíces reajustados 1056 -
DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA EFECTIVA

Menos: Mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas 1057 - Crédito por donaci

Mayor valor determinado, o 1058 + Crédito por IDPC p

Menor valor determinado a trasladar a Línea 15 1059 empresas acogida

Menos: Ingreso No Renta equivalente a 8.000 UF 1060 - Crédito por inversi

Mayor valor afecto a impuesto, o 1099 Crédito por inversi

Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1100 Crédito por impues
Mayor valor afecto a impuesto, o
1061 = Crédito por impues
Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en los ejercicios siguientes
1062 =
Crédito por inversi
Opción Régimen de Tributación N°20.241.
DERECHO A

Mayor valor afecto al IGC ó IA a trasladar a Línea 12 1063 Crédito IEAM ejerc
EMANENTES

EVOLUCIÓN
CRÉDITOS
CUYOS

IGC Reliquidado a trasladar a Línea 23 1064 Crédito IEAM utiliz

VALOR

DEVOLU
REMANE
RECU

DA DERE
CRÉDI
CHILE

CUY
D
Mayor valor afecto al Impuesto Único y Sustitutivo con tasa 10% a trasladar a
1065 Remanente crédito
Línea 53
RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8

Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) 101 - Saldo crédito Impu

RECUADRO N° 9: OTROS
CRÉDITOS Y GASTOS
Remanente gasto
Saldo Cuenta Corriente bancaria según conciliación 784
18.985/1990 ejerc
Gasto por donacio
Existencia Final 129 - en el ejercicio
COLUMNAS

Remanente gasto
Activo Inmovilizado 647 - ejercicio siguiente
Crédito por gastos
Bienes Adquiridos Contrato Leasing 648
Ley N° 20.326/200
Agregados a la RL
-

RECUADRO N° 10: ROYALTY

Total del Activo 122
ter.
Deducciones a la
Total del Pasivo 123 - 64 ter.

MINERO
Total Capital pagado o enterado 844 - Ventas expresada
Ventas de relacion
Préstamos efectua. a propietarios, socios o accionistas en el ejerc 783
según Art 64 bis.
Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo impuesto
978 Margen Operacion
adicional no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59).
Monto Inversión Ley Arica 815

Monto inversión Ley Austral 741

Total Pasivos Contraídos en Chile 1020

DONACIONES AFECTAS AL LGA

Capital Efectivo 102
RECUADRO N° 4: DATOS INFORMATIVOS

Capital Propio Tributario Positivo 645 -

Capital Propio Tributario Negativo 646

RECUADRO N° 11: DONACIONES

Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas. 1021

Patrimonio Financiero 843

Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario. 1003

Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N° 20.780). 1004

Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en Colocación de Acciones. 1005

Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra E N° 6) 974

Donaciones no Afectas
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975

Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior

976

al LGA
(Arts. 31 Inciso 3° y 59 LIR)

Beneficio antes de Gastos Financieros (EBITDA) 1019

Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado 940 -

RECUADRO N° 5 DEPRECIACIÓN

N° 2 DEL NUMERAL III) DEL ARTÍCULO 3° TRANSITORIO DE

ACOGIDOS A LETRA A DEL ART. 14 TER DE LA LIR, SEGÚN
RECUADRO N° 12: INGRESO DIFERIDO CONTRIBUYENTES
Depreciación tributaria acelerada en un 1/3 del ejercicio (Art. 31 N° 5) 938 D

Depreciación acelerada en 1 año del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis) 942 Saldo de ingreso d
reajustado o saldo
de tributación al 31
LA LEY N° 20.780

Depreciación acelerada en 1/10 del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis) 949

Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada informada en

950
los códigos 938, 942 y/o 949
Ingreso Diferido a
ejercicio
Diferencia entre depreciación acelerada y normal del ejercicio 1066
AHORRO ACOGIDOS AL ART. 57

Total A.N.P. Del Ejercicio 701 +

BIS (NUMERAL VI ART. 3° TR.
SOBRE INSTRUMENTOS DE

Saldo ingreso dife

RECUADRO N° 6: DATOS

ejercicios siguiente
A.N.P. utitlizado en el Ejercicio 702 -
LEY N° 20780)

Remanante A.N.P. Ejercicio Siguiente 703 =

Total A.N.N. del Ejercicio 704 +

Cuota Exenta 10 UTA s/. N°5 letra A Art 57 bis. 930 -

Base para Débito Fiscal del Ejercicio linea 25 705 =

N DE ACCIONES

Monto Total Venta Costo de Venta Total

Régimen Tributario de la LIR N° Acciones Vendidas Mayor Valor Determinado
RIO O IMPUESTO

Actualizado Actualizado
S FFMM Y/O DE

Opción por IGC ó IA sobre rentas percibidas

1068 1069 1070
según Línea 12
 RECUADRO N° 7: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES; CUOTAS F

ENAJENACIÓN
INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARI
Opción por IGC Reliquidado sobre renta
1072 1073 1074
devengada según Línea 23

Régimen Art. 107 LIR 801 804

N° de Operaciones de
Monto Total Venta Costo de Venta Total
Régimen Tributario de la LIR Derechos Sociales Mayor Valor Determinado
DERECHOS SOCIALES

Actualizado Actualizado
ENAJENACIÓN DE

Vendidos
ADICIONAL

Opción por IGC ó IA sobre rentas percibidas

1077 1078 1079
según Línea 12

Opción por IGC Reliquidado sobre renta

1081 1082 1083
devengada según Línea 23

N° Cuota de Fondos
Monto Total Venta Costo de Venta Total
RESCATE DE CUOTAS DE

FONDOS DE INVERSIÓN

Régimen Tributario de la LIR Mutuos y/o Fondo de Mayor Valor Determinado

FONDOS MUTUOS Y/O

Actualizado Actualizado
Inversión Vendidas

IGC ó IA sobre rentas percibidas según Línea 9 1085 1086 1087

Régimen Art. 107 LIR 1089

RUT Folio

Of. Depto Ciudad

sión o Giro del Negocio 14 Cód. Actividad Económica

5
Sistema de Tributación

Régimen sin contabilidad completa (Art. 14 letra C) N° 1 1,054

según DS N°
contabilidad

Opción al régimen 805

simplificada
Régimen

344/2004

Retiro del retiro 813

naciones al FNR según Art. 4°, Ley N°20.444 898

naciones para fines culturales. 373

DPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA

or empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra 1092
as acogidas al Régimen del artículo 14 letra A.

DPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA

or empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra
1093
as acogidas al Régimen del artículo 14 letra B, sin
e restitución

DPC equivalente al 65% por retiros y dividendos

IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al
1094
artículo 14 letra A de empresas acogidas al Régimen
4 letra B.

DPC por pago voluntario por retiros y dividendos

IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al
1095
artículo 14 letra A de empresas acogidas al Régimen
4 letra A ó B.

ntribuciones de bienes raices 365

naciones para fines educacionales 382

naciones para fines deportivos 761

naciones para fines sociales 773

nes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366

tas de zonas francas 392

especiales. 984

Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente

839
AT 1999 - 2002

naciones a Univer. e Inst. Profesionales 384

PC por retiros o dividendos percibidos e ingreso diferido de

1022
gidas al régimen de la letra A) del Art. 14 ter

ersiones Ley Arica 390

ersiones Ley Austral 742

puestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C 841

puestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C 387

ersión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley

855

ejercicio 828 +

utilizado en el ejercicio 830 -

édito IEAM a devolver a través de Línea 60 Código 138 829 =

mpuesto Tasa Adicional ex-Art. 21 238

asto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N°

999 +
ercicio anterior
aciones culturales según Art. 8° Ley N° 18.985/1990 imputado
998 -
sto por donaciones culturales según Art. 8, Ley N° 18.985/1990
953 =
nte
stos de Capacitación Mensual con derecho a devolución (Art. 6,
859
2009)
a RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64
884

la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art.

885

adas en tons métricas de cobre fino según Art 64 bis 886

cionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino
985
s.
cional Minero según Art 64 bis 887

Gastos por donaciones para fines culturales. 986

Gastos por donaciones para fines educacionales. 987

Total Gastos

Gastos por donaciones para fines deportivos. 988

Gastos por donaciones para fines sociales 792

Gastos por donaciones a universidades e
989
instituciones profesionales.
Gastos por otras donaciones según Art. N° 10, Ley
772
N° 19.885.
Gastos rechazados por donaciones para fines
990
culturales.
Gastos rechazados por donaciones para fines
991
Gastos Rechazados

educacionales.
Gastos rechazados por donaciones para fines
1001
deportivos.
Gastos rechazados por donaciones para fines
794
sociales.
Gastos rechazados por donaciones a universidades
993
e instituciones profesionales.
Gastos rechazados por otras donaciones según Art.
811
N° 10, Ley N° 19.885.

Gastos por donaciones al FNR según Ley N°

994
20.444/2010
Gastos
Total

Gastos por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/ 873

Rechazad

Gastos rechazados por donaciones al FNR según (Art. 4° y

876
Gastos

9° Ley N° 20.444/2010).
os

Gastos rechazados por donaciones según Art. 7° Ley

N° 16.282/65 1002

Rentas tributables
Detalle acumuladas
Incremento Crédito

so diferido del año anterior

aldo de rentas pendientes 1008 1009 1010
al 31.12.2016

do a imputar en el
1011 1012 1013

diferido a imputar en los

1096 1097 1098
entes
Declaración Jurada Anual sobre rentas y créditos correspondientes a propietarios, socios, comuneros o accion
régimen tributario de la letra A) del artículo 14 ter de la LIR.

Sección A : Identificación del Agente (Declarante)

Rol Único Tributario Apellido Paterno o Razón Social Apellido Materno Nombres

Sección B: CONFORMACION DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

TOTAL DE INGRESOS ANUALES PERCIBIDOS EN EL EJERCICIO (Y DEVENGADOS EN LOS CASOS QUE CORRESPONDA), A

INGRESOS PERCIBIDOS

INGRESO DIFERIDO IMPUTADO EN EL EJERCICIO

INGRESOS DEVENGADOS

PARTICIPACIONES E INTERESES PERCIBIDOS

OTROS INGRESOS PERCIBIDOS O DEVENGADOS

CREDITO SOBRE ACTIVOS FIJOS ADQUIRIDOS Y PAGADOS EN EL EJERCICIO

TOTAL DE EGRESOS ANUALES EFECTIVAMENTE PAGADOS EN EL EJERCICIO, A VALOR NOMINAL

COSTO DIRECTO DE LOS BIENES O SERVICIOS

REMUNERACIONES

ADQUISICION DE BIENES DEL ACTIVO REALIZABLE Y FIJO

INTERESES PAGADOS

PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES

OTROS GASTOS DEDUCIDOS DE LOS INGRESOS

BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

MAYOR VALOR ENAJENACION BIENES DEL ACTIVO FISICO NO DEPRECIABLES, DE ACUERDO A LA LIR
Sección C: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios, socios, comuneros o accionistas)
Renta Afecta a IGC o IA Crédito Impuesto Primera Cate
RUT del titular
N° Renta efectivamente Con derecho a
de la renta Renta Atribuida
percibida Devolución

1 xxxxxxx-x 4,930,425 1,000,000 1,232,606

2 xxxxxxx-x 6,026,075 1,000,000 1,506,519
3 - -

Sección D: DATOS CAMBIO DE REGIMEN DE TRIBUTACION ARTICULO 14 LETRA A O LETRA B

Capital Propio Capital

Efectivamente
Tributario Ingreso aportado mas
Positivo al 31 Diferido aumentos y
de diciembre disminuciones

0 0 0

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

Monto Total de renta afecta a IGC o IA
Monto total Crédito Impuesto Primera Categ
(pesos)
Total de casos
informados Renta Efectivamente Con derecho a
Renta Atribuida
Percibida Devolución

2 10,956,500 2,000,000 2,739,125

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD,
CORRESPONDIENTE.

RUT REPRESENTANTE LEGAL

xxxxxxxxx-x
 F1924
Folio
os, socios, comuneros o accionistas de sociedades por acciones acogidas al

Nombres Correo Electrónico Período

AT 2018

OS CASOS QUE CORRESPONDA), A VALOR NOMINAL. 15,700,000

8,700,000

7,000,000

R NOMINAL 4,743,500

3,500,000

1,200,000

43,500

10,956,500

UERDO A LA LIR
 Crédito Impuesto Primera Categoría PPM puesto a
Crédito IPE disposición de los
Con derecho a Sin derecho a (Impuesto pagado en propietarios, socios,
Devolución Devolución el Exterior) accionistas o
comuneros

1,232,606
1,506,519
-

AL DE LA DECLARACIÓN
Crédito Impuesto Primera Categoría
Monto Total Crédito Monto total PPM puesto
a disposición de los
IPE (Impuesto propietarios, socios,
Sin derecho a Devolución pagado en el accionistas o
Exterior) comuneros

- - -

N LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD