PRELIMINAR Y TENTATIVO

PARA PROPÓSITO DE DISCUSIÓN

AUDITORES GRUPO UNO, S.C.

INNOVANDO EL FUTURO, S. A.

CARTA DE GERENCIA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
REF. CCH - 000/19
19 de mayo de 2019

Señores
Accionistas
INNOVANDO EL FUTURO, S.A.
Ciudad

Estimados señores accionistas:

En la planeación y ejecución de nuestra revisión de los estados financieros de

Innovando el futuro, S.A., por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018,
realizamos un estudio y examen de la estructura de control interno, para determinar
nuestros procedimientos de trabajo y no para proporcionar seguridad del
funcionamiento de la estructura del control interno; sin embargo, notamos los siguientes
asuntos que consideramos deben ser reportados:
 ASPECTOS FISCALES

01 - ISO Contabilizado fuera de plazo

En la integración de la cuenta de “Impuestos por Cobrar” se verificó que la entidad

contabilizó en el mes de diciembre 2018, el ISO de octubre a diciembre 2018 que se
paga en enero de cada año, siendo lo correcto contabilizar dicho saldo en enero 2019.

Con base en lo anterior, se sugiere contabilizar este crédito fiscal en enero 2019. El
monto de ajuste es por un monto de Q56,200.

Base legal

Artículo 10 de la Ley del Impuesto de Solidaridad Decreto 73-2008

El impuesto debe pagarse al mes inmediato siguiente a la finalización de cada trimestre

calendario, utilizando los medios de pago que para el efecto la Administración Tributaria
ponga a disposición de los contribuyentes.

Recomendamos:

Tener un control que permita validar la fecha de pago del impuesto y que el registro
contable se realice conforme a la Ley específica.

02 - Gasto por seguros

Se verificò que la entidad no contabilizó la amortización del seguro pagado por

anticipado correspondiente a diciembre 2018 por Q19,125.

Con base en lo anterior, se procedió a contabilizar el gasto a efecto que la utilidad del
ejercicio sea razonable.

Recomendamos:

Sugerimos que la administración de la compañía verifique con base en la tabla de

amortización que las cuotas del seguro devengado, sean contabilizadas al gasto en el
período que corresponda.

Comentario de gerencia:

02- Libros contables

Al solicitar los libros contables de la compañía, se establecieron las siguientes

deficiencias:

a) Los mismos no se encuentran actualizados y se encuentran impresos hasta el 2015.

 Base legal

Artículo 94. Infracciones a los deberes formales. Código Tributario

No tener los libros contables u otros registros obligatorios establecidos en el

Código de Comercio y las leyes tributarias específicas o no llevar al día dichos
libros y registros. Se entiende que están al día, si todas las operaciones se
encuentran asentadas en los libros y registros debidamente autorizados y
habilitados, si ello fuere necesario, dentro de los dos (2) meses calendario
inmediatos siguientes de realizadas.

SANCIÓN: Multa de cinco mil quetzales (Q.5,000.00), cada vez que se le fiscalice
al contribuyente. Esta sanción se aplicará sin perjuicio de la obligación del
contribuyente o responsable de operar debidamente los libros o registros contables
respecto de los cuales la Administración Tributaria constató su atraso.

Recomendamos:

a) Proceder de forma inmediata a actualizar los libros de la compañía descritos con

anterioridad, a efecto de evitar cualquier sancionamiento por parte de las
entidades fiscalizadoras.

b) Autorizar en el Registro Mercantil los folios necesarios para la elaboración del

libro de estados financieros de la compañía, con la finalidad de evitar multas por
parte de la administración tributaria.

Comentario de gerencia:

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

01- Conciliaciones bancarias

Durante la revisión efectuada a las conciliaciones bancarias de la empresa, se

establecieron las siguientes deficiencias:

a. Cheques vencidos los cuales no fueron cobrados durante los 6 meses.

b. Valuación no acorde al tipo de cambio correspondiente.

Recomendamos:

Realizar los registros acordes a las políticas y procedimientos de bancos.

El arqueo de caja general se logró observar que no se está llevando un control
adecuado del fondo.

INVENTARIOS

02- Gastos pendientes de prorrateo

Dentro de la integración de los inventarios de la compañía, se tiene registrada la cuenta

contable número 1.001.008.0109, denominada “Gastos pendientes de prorrateo”. De
acuerdo a la naturaleza del registro de dicha cuenta, corresponde a gastos de
importaciones que se tiene pendientes de efectuar al final de cada mes, realizándose la
reclasificación respectiva en el mes inmediato siguiente; sin embargo, existen algunos
saldos antiguos los cuales indicamos a continuación:

02- Gastos pendientes de prorrateo (continuación…)

Recomendamos:

Verificar las causas por las que no se han reclasificado los gastos antes indicados,
considerando la antigüedad de los mismos y proceder a realizar los ajustes
respectivos.

Comentario de gerencia:

CUENTAS POR COBRAR

01- Antigüedad de saldos

Dentro de la cartera de clientes locales proporcionada por la compañía, observamos la

existencia de saldos a más de 180 días de antigüedad y que a la fecha aún no han sido
recuperados.

Recomendamos:

Evaluar la cobrabilidad de los saldos antes indicados, considerando que la

compañía tiene la política de no crear una provisión para cuentas incobrables.

Comentario de gerencia:

02- No existe registro de depósito

Dentro de la revisión realizada no existe depósito realizado por pago de cliente

Papelera S.A el abono es de Q. 30,000.00

Recomendamos:

Realizar un control adecuado para el registro de los cobros realizados a los

clientes.

Comentarios de gerencia:

04- Incumplimiento de políticas como se muestra a continuación:

a. La cuenta por cobrar a empleados supera los tres meses de crédito según
política.
b. La política de cuenta por cobrar afiliadas supera el tiempo autorizado.

Recomendación:

Cumplir con las políticas y procedimientos establecidos por la compañía.

Comentarios de gerencia:
03- Anticipo a empleados

Derivado de la revisión efectuada al rubro de anticipo a empleados, se establecieron

las siguientes deficiencias:

Se tiene un saldo pendiente de cobro por un monto de Q. 4,500 al señor Álvaro

Fuentes, correspondiente a venta de mercadería. Dicho saldo no ha tenido movimiento
desde el período mayo 2018.

Recomendamos:

Verificar las causas por las que no se ha realizado el cobro del préstamo otorgado en
meses anteriores, asimismo, establecer un plan de cobros para recuperar dicho saldo.

Comentario de gerencia:

04- Clientes del exterior y compañías afiliadas

Durante la evaluación a las carteras de clientes del exterior y clientes compañías

afiliadas, se observaron las siguientes deficiencias:

a) A la fecha de nuestra revisión, las carteras de clientes del exterior y clientes

compañías afiliadas no han sido recuperadas, considerando que las mismas al 31
de diciembre de 2018 reflejan saldos de Q. 977,285 y Q. 409,779 respectivamente.

b) Al verificar la integración de la cuenta número 1.001.003.0002, denominada

"Clientes del exterior", se observó que se generan dos reportes de la misma, un
reporte acumulado al 31 de marzo de 2018 y otro correspondiente al período de
abril a diciembre de 2018, como se indica a continuación:

Dentro de la integración de la cartera de clientes del exterior acumulada al 31 de

marzo de 2018, se tienen registrados varios saldos antiguos, los cuales indicamos a
continuación:
 04- Clientes del exterior y compañías afiliadas (continuación…)

Recomendamos:

a) Realizar las gestiones de cobro inmediatamente, a efecto de evitar que estos

saldos se conviertan en irrecuperables.

b) Verificar la cobrabilidad de los saldos antiguos detallados con anterioridad,

considerando que algunos de estos corresponden a períodos anteriores.

Comentario de gerencia:

05- Anticipos BAM

Dentro de la integración contable de la cuenta Anticipos BAM Q., se observaron las
siguientes deficiencias:

a) Existen algunos saldos de períodos anteriores, los cuales indicamos a continuación:

b) Existen algunos registros correspondientes al período 2018, clasificados como

transferencias no identificadas, los cuales indicamos a continuación:

Recomendamos:

a) Verificar las causas por las que no se han realizado las liquidaciones de los
anticipos entregados en períodos anteriores, considerando realizar las
reclasificaciones de saldos que se consideren pertinentes. Así mismo, investigar
los saldos no identificados.

b) Justificar los saldos registrados como transferencias no identificadas y verificar

que las mismas se encuentre respaldadas adecuadamente.

Comentario de gerencia:

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

El reporte proporcionado por la administración no refleja la integrcion de los saldos de
cuentas por pagar.

Recomendamos:

Recomendamos llevar una integración cada de las cuentas que componen este
rubro.

Al verificar las fechas del reporte presentado por la administración nos percatamos que
proporcionan información al 30 de septiembre de 2018, es importante que los mismos
sean actualizados ya que la fecha requerida fue al 31 de Diciembre de 2,008.

Al verificar la integración de cuentas por pagar socios nos percatamos que existen
aportes a futuras capitalización por un monto de Q961, 075.00 desde diciembre de
2006.

Recomendamos:

Es importante que se celebre una Asamblea de Accionistas donde se determine por

medio de actas, en donde se solicite la capitalización de dichos aportes como capital
suscrito y pagado.

Dentro de la cuenta cuentas por pagar a socios, se encuentran registrados facturas por
gastos pagados por los socios que aún no han sido reintegrado.

Recomendamos:

Reembolsar a los socios las acciones que se tienen pendientes del año 2007.

En otras cuentas por pagar existe un saldo de Q 746,744.00 el cual según descripción
corresponde a amortizaciones de préstamo y carta de crédito cancelada, según
comentario de la administración fue cancelado por uno de los socios que ya no
pertenece a la sociedad. Cabe mencionar que no se tuvo acceso a los documentos de
soporte-

Recomendamos:

Determinar por medio de la Asamblea de accionistas si estos pagos se le van a

reembolsar al socio o se van a capitalizar.

Al cotejar el saldo de la conciliación bancaria con el saldo contable del préstamo se

detecto que existe un préstamo adicional por Q 37,227.64 a nombre del señor Pedro
Muños según escritura 14-93 al momento de recibir la confirmación se modifico el saldo
contable quienes realizaron un ajuste en el abono de fecha 24 de enero de 2018 el cual
ya no se encuentra registrado en la contabilidad.

Recomendamos:

Es importante que al momento que un empleado de confianza se despida de la

empresa se le quiten los accesos tanto a bancos o contactos con los proveedores y
clientes con el fin de evitar el mal uso del nombre de la empresa.

No se tuvo acceso a la escritura de aumento al capital, limitándonos en el alcance de

las pruebas al área del capital.

Al verificar las cuentas del estado de resultados nos percatamos que existe la cuenta
de materiales y suministros de administración por un saldo Q 13,639.94 el cual se
encuentra contrario a su naturaleza.

En el área de los costos existe un ajuste al inventario por Q 22,396.93, el cuál es

contrario a la naturaleza de la cuenta

Recomendamos:

Se recomienda investigar el origen de cuenta y realizar los ajustes correspondientes.

02- Proveedores del exterior

Dentro de la cartera de proveedores del exterior, existen algunos saldos antiguos, los
cuales indicamos a continuación:

Recomendamos:

Proceder al pago inmediato de dichos saldos al momento de contar con

disponibilidades, esto con la finalidad de no presentar saldos tan antiguos
pendientes de pago.
Comentario de gerencia:

03- Proveedores tarjetas de crédito

Dentro de la integración contable de la cuenta proveedores tarjetas de crédito, existe

un saldo antiguo a más de 91 días, por un monto de Q. 7,429, el cual corresponde a
gastos realizados por el gerente general de la compañía. De acuerdo a comentarios
del contador, dicho saldo no será reembolsado.

Recomendamos:

Reclasificar el saldo antes indicado a los gastos no deducibles de la compañía,

considerando que el mismo no será reembolsado.

Comentario de gerencia:

OTROS ASPECTOS

01- Compensación de saldos

Dentro de la cartera de clientes de la compañía, se encontraron algunos errores del

sistema, los cuales se detallan a continuación:

Recomendamos:

Verificar el funcionamiento del sistema en cuanto a la presentación de

información, es importante que el mismo mantenga una bitácora de operaciones;
 sin embargo, de acuerdo a la deficiencia mencionada el sistema está reflejando
información que ya no debería estar.

Comentario de gerencia:

Este informe es únicamente para conocimiento y uso del consejo de administración y

gerencia de la compañía.

Con gusto discutiremos nuestros comentarios y recomendaciones y a su conveniencia

les proporcionaremos asesoría para su implantación.

Atentamente,

AUDITORES ETICOS, S.C.

Lic. Jorge Tuquer

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