PRÁCTICA GRUPAL CALIFICADA

A la sociedad Abril y Mayo S.A. le van a hacer auditoría a sus cuentas del ejercicio al
31 de diciembre el cual puede apreciar a continuación. Sin embargo el Gerente se da
cuenta que algo anda mal. Y era que su asistente contable le había presentado un
borrador del balance que no estaba del todo concluido y además las cuentas no
estaban ordenadas:
ACTIVO PASIVO
Terrenos 10.000,00 Capital 700.000,00
Edificios 246.000,00 Beneficio s año 1 45.000,00
Maquinaria 385.600,00 Beneficio s año 2 75.400,00
Equipos de oficina 30.800,00 Acreedor es a corto plazo 78.150,00
Existencias 94.600,00
Deudores 100.500,00
Inversiones temporales
s 10.000,00
Tesorería 21.050,00
TOTAL ACTIVO 898.550,00 TOTAL PASIVO 898.550,00
Además, el asistente proporciono la siguiente información:

1. Todas las partidas de activo están valoradas a su costo original.

2. De las cuentas de deudores, el 5 % se considera incobrable. No existen saldos
pendientes del ejercicio anterior.
3. Días previos el jefe de almacén pudo comprobar que tenía dos situaciones
irregulares que podían ser observadas por el auditor:

Había una perdida irreversible en lasexistencias por 20.000,00 soles.

Así mismo, había una partida de 5.000,00 soles incluida en el inventario, que
no tenía la factura del proveedor.

Se le pide que reordene las cuentas contables tomando en cuenta lo anterior

indicado. Una vez ordenado el balance, deberá realizar un análisis financiero
mediante las ratios de liquidez y de solvencia. Incluya su interpretación.
PRACTICA N#1

BALANCE
ACTIVO PASIVO
ACTIVO PASIVO CORRIENTE 78,150
CORRIENTE
EXISTENCIAS 94,600
P. INVERSIBLES EXIS. -20,000 TOTAL PASIVO NO 78,150
CORRIENTE

DEUDORES 100,500
C. INCOBRABLES -5,025 PATRIMONIO
I. TEMPORALES 10,000 CAPITALp 700,000
TESORERIA 21,050 BENEFICIOS
AÑO 1 45,000
T. ACT. CORRIENTE 201,125 AÑO 2 75,400
P. INREVERSIBLE EN -5,025
EXISTENCIAS

ACT. NO CORRIENTE
MAQUINARIAS 358,600 TOTAL 795,375
PATRIMONIO
EDIFICIOS 246,000
TERRENOS 10,000 TOTAL PASIVO + 873,525
PATRIMONIO

EQUIPO DE OFICINA 30,800

TOTAL ACTIVO NO 672,4000

CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 873,525

OBSERVACION: El motivo principal fue la gestión ya que en las existencias hay un

monto de 5000 que esta reconocido por una factura. En este caso tenemos un problema ya
que ese dinero no se agrego a las existencias para interpretar dentro del balance general
APLICADO EN LOS RATIOS:

 R. LIQUIDEZ:
Activo corriente
 Liquidez General =
Pasivo corriente

201,125
= = 2.57
78,150

 Interpretación: El resultado señala que la empresa está ejecutando sus deudas a

largo plazo. En este problema también se observa que tiene una demasía en lo que
sean las cuentas por cobrar lo cual no es muy recomendable, si ello no se examina
adecuadamente y menos aun si el rubro de la organización no requiere brindar sus
productos o servicios a crédito. Si esto no se toma en cuenta posiblemente las
cuentas incobrables incrementen

 Capital de trabajo = Activo corriente – Pasivo corriente

= 201,125 – 78,105
= 122,975

 Interpretación: Según el rendimiento, el dinero con que dispone la empresa

después de pagar sus deudas a corto plazo es de 122,975. Este monto es diminuto.
La empresa deberá tomar solución para que amplié este dinero, acá podremos
identificar que problemas está teniendo en el almacén demasiadas existencias o en
las cuentas por cobrar.
R. De SOLVENCIA:
a) Grado de Endeudamiento: Pasivos Totales
Activos Totales

78.150
873.525

8.44%

9%
Interpretación: La empresa solo puede endeudarse como máximo un 98% de acuerdo a la
relación que tiene con sus activos.
Por lo general puede tener una fuerza financiera a largo plazo ya que no maneja muchas
deudas.

pb) Grado de Propiedad: Patrimonio Total

Activo Total

795.375
873.525

0.91

9%