COSTOS Y PRESUPUESTOS SEMANA 6

Presupuestos

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

13 de mayo de 2019

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COSTOS Y PRESUPUESTOS SEMANA 6

Desarrollo

1. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación del mismo y

explicando su estructura.

En este ítem se presupuestan los gastos que se realizaran para el manejo de la empresa, siendo los
gastos de venta, los gastos administrativos y los gastos financieros. Dentro de estos gastos algunos son
más fáciles de deducir como los gastos fijos y otros no lo son como los gastos variables como por
ejemplo las promociones o publicada. El presupuesto en este caso se puede realizar tomando datos del
pasado para proyectarlas al futuro, por medio de tendencias, teniendo el carácter de pronóstico, no
siendo la forma más técnica desde el punto de vista de control presupuestal.

a) Gastos de ventas: son las negociaciones que están directamente relacionadas con la operación de
venta. son los relacionados con lo relacionado a la preparación y almacenaje de los artículos para la
venta, la promoción de venta, los gastos que se incurren al realizar la venta, y si no se tiene un
departamento de reparto, también los gastos por este concepto.

b) Gastos Administrativos: Son los que se general del manejo o dirección de la empresa, es decir, todos
los gastos que se generan en la oficina y por causa del personal administrativo. por ejemplo,
salarios, alquiler de las oficinas, pago de los servicios; entre otros. La importancia de este
presupuesto, es que si no lo tenemos podríamos convertir una producción "exitosa" en un
verdadero fracaso, cuando el nivel de estos gastos es tan alto que se "come" las ganancias. Esto
ocurre cuando falta el presupuesto o falta control.

c) Gastos Financieros: son todos aquellos gastos originados como consecuencia de financiarse la
empresa con recursos ajenos. como son los gastos bancarios, impuestos, entre otros. Este tipo de
presupuesto comprende todos los conceptos que integran los resultados de operación de una
empresa. Además, este a su vez puede comprender:

 Presupuesto de ventas.
 Presupuesto de producción
 Presupuesto de mano de obra
 Presupuesto de gastos de operación
 Presupuesto de materia prima

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Para ejemplificar este tipo de presupuestos se presenta la siguiente tabla con los ítems mencionados.

EJEMPLO DE PRSUPUESTO OPERATIVO

Periodo / 200- hasta / 200- 1 mes 2 meses 3 meses 4 meses 5 meses 6 meses 7 meses 8 meses 9 meses 10 meses 11 meses 12 meses total 12 meses

Turnover
Venta de producto no. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Venta de producto no. 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Venta de producto no. 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Costos Variables
Materiales - Insumos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sueldos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos de Transporte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos Variables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Beneficio (B): (Ventas - Costos Variables) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Margen (Beneficio en %) #¡DIV/0!
Costos Fijos
Sueldos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Alquiler 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Electricidad, calefacción, agua 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Reparación y mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Limpieza 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento de vehículos/suplemento por kilometraje 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos de traslado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Insumos de Oficina / teléfono 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Correspondencia y Cargos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Red 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Teléfono Movil 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Conección a Internet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subscripción página web/hosting o actualización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Marketing/publicidad 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de reunion 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Literatura Técnica 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Seguros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subscripciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de Capacitación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Equipos de Informática 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos menores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Contador 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Abogado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otras Consultorías 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos inesperados 5% de costos fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Costos Fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Resultado antes de Interés y Depreciación/Amortización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Intereses
Intereses - présbamo bancario 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Intereses - facilidad de sobregiro 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros intereses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Intereses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Amortización / Depreciación
Planta y maquinarias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Depreciación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Costos Fijos - Intereses y Depreciación: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Beneficio Neto (B - Costos Fijos - Interes y Depreciación) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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2. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras de
un activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción e inventarios. De

acuerdo a los datos señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems

mencionados.

Presupuesto de Inversiones y de pagos a acreedores.

Presupuestos de Compras, de Ventas, de cobranzas y pagos a proveedores, son el conjunto de un plan

de acción que se propone cumplir una meta predeterminada, que se expresa en valores y términos
financieros teniendo que cumplir en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este
concepto se debe aplicar a cada centro de responsabilidad de la empresa.

Su objetivo es asegurar el abastecimiento a tiempo de la demanda interna, precios adecuados de

adquisición, evitar en la medida posible la sobreinversión en inventarios, una planificación correcta,
optimizar recursos, determinar costos y gastos, información para la toma de decisiones, contratos de
material que contengan cláusulas de escala de precios, precisión de las fuentes estadísticas, factores
políticos y económicos, historial de los precios, lugar de la empresa en la industria, condiciones
climáticas, legislación, disponibilidad de mercancías, rotación de inventarios y estimación de ventas.

Bibliografía

IACC 2019, Presupuestos, Costos y Presupuestos semana 6