Cambio Ley

Cuadro temático con los cambios introducidos por
1819 de diciembre 29 de 2016 de reforma tributaria

(Fecha de elaboración: enero 28 de 2017)
Elaborado por: Diego Hernán Guevara Madrid
En el cuadro sinóptico incluido en la presente herramienta se alistan, en orden ascendente, las normas d
fuera de este) que fueron agregadas, modificadas o derogadas con la nueva Ley 1819 de diciembre 29
relación con las normas del Estatuto Tributario, esta agregó 96 nuevos artículos, modificó 206 y derog
normas por fuera del estatuto, agregó 96 nuevos artículos, modificó 29 y derogó 37. En total, la reforma
La información presentada en este cuadro sinóptico está subdividida en temas y subtemas para aprecia
tema o subtema son afectados.
(Nota: aunque la redacción de la Ley 1819 de 2016 emplea en forma especial los términos “adicionar”
cuadro presentado a continuación estos deben entenderse así: 1) “adicionar”: cuando se agrega todo u
ley por fuera del mismo), 2) “modificar”: cuando se le modifican palabras o se le derogan o adicionan inci
existente, y 3) “derogar”: cuando un artículo que ya existía queda borrado del ET (o de las leyes por fuera
ntroducidos por la Ley
orma tributaria
n orden ascendente, las normas del Estatuto Tributario (y otras por

nueva Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 de reforma tributaria. En
os artículos, modificó 206 y derogó otros 56. En relación con las
y derogó 37. En total, la reforma afectó 520 normas diferentes.
en temas y subtemas para apreciar cuántos artículos de un mismo
especial los términos “adicionar”, “modificar” y “derogar”, para el

icionar”: cuando se agrega todo un artículo nuevo al ET (o a una
as o se le derogan o adicionan incisos o parágrafos a un artículo ya
do del ET (o de las leyes por fuera de este).
Cuadro temático con los cambios introducidos por la
diciembre 29 de 2016 de reforma tributaria
(Fecha de elaboración: enero 28 de 2017)
Elaborada por: Diego Hernán Guevara Madrid
Normas del Estatuto Tributario
Tema
Subtema Artículo del ET
principal
Impuesto de Sujetos pasivos

renta y
ganancia 18
ocasional
19
19-2
19-4
19-5
20-1
21-1
22
23
23-2
Ingresos 24
25
27
28
28-1
30
32
32-1
33
33-1
33-2
33-3
33-4
35-1
36-1
36-3
36-4
37
43
46
47-2
48
49
54
55
56
56-1
Costos
58
59
60
61
62
64
65
66
66-1
67
69
69-1
71
72
73
Ver también los
artículos 143 y
154 del ET 74
Ver también los 74-1

artículos 142 y
el 159 del ET
75
80
83
84
85-1
87
Renta Bruta
90
Rentas brutas
especiales
92
93
94
95
96
102
Deducciones
104
105
107
107-1
108-3
108-4
114-1
115-1
115-2
117
118-1
120
121
122
123
124
124-2
125
125-1
125-2
125-5
126-1
126-4
127-1
128
129
130
131
131-1
134
135
137
138
140
141
142
143
Ver el artículo 159

del ET
143-1
145
147
154
157
158
del ET
del ET
158-1

del ET 158-2
158-3
Ver el artículo
143-1 del ET
159
171
173
174
176
177-2
Rentas líquidas
188
especiales
189
200
201
202
204
204-1
Rentas exentas 206
206-1
207-2
211-1
211-2
215
220
224
225
226
227
228
235-2
Tarifas del
impuesto de renta
240
240-1
241
242
243
245
246
246-1
247
Descuentos al
impuesto de renta 255
256
257
258
258-1
Régimen de
precios de 260-3
Transferencia
260-5
260-7
260-8
260-10
260-11
Patrimonio 261
267
267-1
Ver el artículo
288 del ET 269
271-1
275
276
279
283
285
286
287
288
289
Varios
290
291
Ganancias
300
ocasionales
Cedulación de las
rentas liquidas de
personas
naturales 329
residentes
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
Régimen
tributario especial 356
356-1
356-2
356-3
358
358-1
359
360
364-1
364-2
364-3
364-4
364-5
364-6
Retención
en la fuente
a titulo de 365
Renta
Disposiciones
Generales 368-1
369
376-1
383
Retención sobre
ingresos 384
laborales
388
Retención por
401
otros ingresos
408
Retención sobre
pagos a
beneficiarios del
exterior
Retención sobre 410
pagos a
beneficiarios del
exterior 414-1
415
Impuesto
sobre las 420
ventas Hecho generador
421
424
Bienes excluidos
428
Responsables del
437
IVA
Retención a titulo
437-1
de IVA
437-2
Régimen especial
para derivados 444
del petróleo
Base gravable 462-1
467
468
468-1
Tarifas
468-3
473
Servicios
476
excluidos
477
Bienes exentos
481
485-2
Determinación del
impuesto
491
496
Régimen
499
simplificado
Impuesto Hecho
Nacional al Generador,
consumo responsables, 512-1
tarifas
512-2
512-3
512-5
512-7
512-9
512-13
512-14
512-15
512-16
512-17
512-18
512-19
512-20
512-21
Procedimien
to Tributario 555-1
Normas
generales
560
Deberes y 572
obligaciones
formales 572-1
Contenido y
presentación de
las declaraciones
574
580-1
589
592
594-1
594-3
598
600
602
616-1
Ver también el
artículo 684-4
del ET
616-4
631
631-4
Información
exógena
Tributaria
631-5
631-6
Sanciones e
intereses de mora 634
634-1
635
636
639
Esto es lo que
básicamente
estaba en el
artículo 197 de
la Ley 1607 de
2012 que fue 640
derogado
641
643
644
645
647
648
649
650-1
650-2
651
656
657
658
658-3
662
666
667
668
670
671
674
675
676
676-1
676-2
676-3
684
Ver el artículo
616-4 del ET
684-4
Liquidación de
705
Revisión
Liquidaciones
714
oficiales
Régimen
probatorio
764
764-1
764-2
764-3
764-4
764-5
764-6
771-2
771-5
771-6
772-1
838
Cobro Coactivo 839-4
840
Devoluciones 850
868-2
869
Otras 869-1
disposiciones
procedimentales
869-2
Gravamen a Hecho Generador 871

los
Movimientos Tarifa 872
Financieros Exenciones 879
Régimen de Régimen de
Entidades Entidades
Controladas Controladas del 882
del Exterior Exterior (ECE)
(ECE)
883
884
885
886
887
888
889
890
891
892
893
Monotributo 903
904
Disposiciones 905
generales
906
907
908
909
910
Inscripción, 911
declaración,
periodo y pago
912
Disposiciones
913
varias
914
915
916
Ver los
artículos 168
a 170
de la Ley
1819 de 2016
Normas por fuera del Estatuto Tributario

artículos 168
a 170
de la Ley
1819 de 2016
Tema Número de la norma
Normas varias de
todo tipo
(impuestos
territoriales de
industria y 7 Ley 12 de 1932
comercio,
vehículos,
cigarrillos;
12 Ley 69 de 1946
3 Ley 33 de 1968
Ver también los 196 Decreto-Ley 1333 de 1986

artículos 343 y 344
de la Ley 1819 de (recopila al artículo 33 de la Ley
2016 14 de 1983)
199 Decreto-Ley 1333 de 1986
(recopila al artículo 36 de la Ley
14 de 1983)
135 Ley 6 de 1992
21 ley 98 de 1993
22 ley 98 de 1993
22 Ley 47 de 1993
135 Ley 100 de 1993
19 de la Ley 191 de 1995 (que

había sido modificado con el
art. 173 de la Ley 1607 de
2012)
211 ley 223 de 1995
1 del Decreto 2336 de 1995
29 Ley 344 de 1996
141 ley 488 de 1998
146 ley 488 de 1998
402 Ley 599 de 2000
434-A Ley 599 de 2000
16 ley 677 de 2001
32 Ley 730 de 2001

19 ley 789 de 2002
41 ley 820 de 2003
5 Ley 915 de 2004
46 Ley 962 de 2005
5 Ley 1066 de 2006
69 ley 1111 de 2006
76 Ley 1151 de 2007
6 ley 1393 de 2010
Beneficis
tributarios de
Pequeñas
empresas y 4 ley 1429 de 2010
generación de
empleo
Sobre rentas de
artistas 14 Ley 1556 de 2012
extranjeros
Declaración del
17 Ley 1607 de 2012
IMAS
Impuesto sobre la
renta para la 20 Ley 1607 de 2012
Equidad (CREE)
21 Ley 1607 de 2012
22 Ley 1607 de 2012
22-1 Ley 1607 de 2012
22-2 Ley 1607 de 2012
22-3 Ley 1607 de 2012
22-4 Ley 1607 de 2012
22-5 Ley 1607 de 2012
23 Ley 1607 de 2012

24 Ley 1607 de 2012
25 Ley 1607 de 2012
26 Ley 1607 de 2012
26-1 Ley 1607 de 2012
27 Ley 1607 de 2012

28 Ley 1607 de 2012
29 Ley 1607 de 2012
33 Ley 1607 de 2012

37 Ley 1607 de 2012
Aplicación de los
Estándares 165 Ley 1607 de 2012
Internacionales
Impuesto 167 Ley 1607 de 2012

Nacional a la
168 Ley 1607 de 2012
Gasolina y el
ACPM 176 ley 1607 de 2012
UGPP 179 Ley 1607 de 2012
Copropiedades
186 Ley 1607 de 2012
contribuyentes
Principios para
197 Ley 1607 de 2012
aplicar sanciones
Ver el
artículo 640 21 Ley 1739 de 2014
del ET
Sobretasa al
22 Ley 1739 de 2014
CREE
23 Ley 1739 de 2014
24 Ley 1739 de 2014
17 Ley 1743 de 2014
Financiamiento 18 Ley 1743 de 2014

para la rama
Judicial 19 Ley 1743 de 2014
20 Ley 1743 de 2014
22 Ley 1743 de 2014
168 de la ley 1819 de 2016
Otros elementos
del Monotributo
Otros elementos
del Monotributo
169 de la ley 1819 de 2016
170 de la ley 1819 de 2016
192 de la Ley 1819 de 2016
IVA en contratos
con entidades
públicas
193 de la Ley 1819 de 2016
Plazos para
remarcar precios
198 de la ley 1819 de 2016
por cambios en el
IVA
No IVA en las
recargas de 199 de la Ley 1819 de 2016
minutos
221 de la ley 1819 de 2016

Impuesto al 222 de la Ley 1819 de 2016
Carbono
223 de la Ley 1819 de 2016
Contribución
parafiscal al 224 de la Ley 1819 de 2016
combustible
225 de la Ley 1819 de 2016
226 de la Ley 1819 de 2016
227 de la Ley 1819 de 2016
228 de la Ley 1819 de 2016
229 de la Ley 1819 de 2016
Ver artículos
69 y 70 de la 230 de la Ley 1819 de 2016
Ley 1739 de 231 de la Ley 1819 de 2016
2014
declarados
inexequibles
en 232 de la Ley 1819 de 2016
noviembre
de 2015
233 de la Ley 1819 de 2016
Ley 1739 de
2014
declarados
inexequibles
en
noviembre
de 2015
234 de la Ley 1819 de 2016
235 de la Ley 1819 de 2016

Beneficios
tributarios para
las Zonas más
afectadas por el 236 de la Ley 1819 de 2016
conflicto armando
(ZOMAC)
237 de la Ley 1819 de 2016
Obras por
238 de la Ley 1819 de 2016
impuestos
Contribución
Nacional de 239 de la Ley 1819 de 2016
Valorización
240 de la Ley 1819 de 2016
241 de la Ley 1819 de 2016
242 de la Ley 1819 de 2016
243 de la Ley 1819 de 2016
244 de la Ley 1819 de 2016
245 de la Ley 1819 de 2016
246 de la Ley 1819 de 2016
247 de la Ley 1819 de 2016
248 de la Ley 1819 de 2016
249 de la Ley 1819 de 2016

250 de la Ley 1819 de 2016
251 de la Ley 1819 de 2016

252 de la Ley 1819 de 2016
253 de la Ley 1819 de 2016
254 de la Ley 1819 de 2016
263 de la Ley 1819 de 2016
272 de la Ley 1819 de 2016
Conciliaciones y 273 de la Ley 1819 de 2016

declaraciones
ineficaces
305 de la Ley 1819 de 2016
306 de la Ley 1819 de 2016
Procesos con la
UGPP
311 de la Ley 1819 de 2016
312 de la Ley 1819 de 2016
313 de la Ley 1819 de 2016
315 de la Ley 1819 de 2016
316 de la Ley 1819 de 2016
317 de la Ley 1819 de 2016
318 de la Ley 1819 de 2016
319 de la Ley 1819 de 2016
320 de la Ley 1819 de 2016

Modernización de
la DIAN, y carrera
administrativa al
interior de dicha 321 de la Ley 1819 de 2016
entidad
322 de la Ley 1819 de 2016
323 de la Ley 1819 de 2016
324 de la Ley 1819 de 2016
325 de la Ley 1819 de 2016
326 de la Ley 1819 de 2016
327 de la Ley 1819 de 2016
328 de la Ley 1819 de 2016
329 de la Ley 1819 de 2016
330 de la Ley 1819 de 2016
331 de la Ley 1819 de 2016
332 de la Ley 1819 de 2016
333 de la Ley 1819 de 2016

334 de la Ley 1819 de 2016
335 de la Ley 1819 de 2016
336 de la Ley 1819 de 2016
337 de la Ley 1819 de 2016
343 de la Ley 1819 de 2016

Impuesto de
industria y 344 de la Ley 1819 de 2016
comercio
346 de la Ley 1819 de 2016
349 de la Ley 1819 de 2016
Impuesto 350 de la Ley 1819 de 2016

municipal de
alumbrado 351 de la Ley 1819 de 2016
público
352 de la Ley 1819 de 2016
353 de la Ley 1819 de 2016
Varios
355 de la Ley 1819 de 2016
356 de la Ley 1819 de 2016
357 de la Ley 1819 de 2016

358 de la Ley 1819 de 2016
359 de la Ley 1819 de 2016
360 de la Ley 1819 de 2016
361 de la Ley 1819 de 2016
364 de la Ley 1819 de 2016
365 de la Ley 1819 de 2016
366 de la Ley 1819 de 2016
367 de la Ley 1819 de 2016
368 de la Ley 1819 de 2016
369 de la Ley 1819 de 2016
374 de la Ley 1819 de 2016
375 de la Ley 1819 de 2016

mbios introducidos por la Ley 1819 de
orma tributaria
Normas del Estatuto Tributario
Nombre con que quedó el artículo

luego de los cambios realizados Fue Fue Fue
por la Ley 1819 de 2016 (Nota: en adicionado modificado derogado
el caso de los artículos que son con el con el con el
modificados con la ley, si no se artículo artículo artículo
indica nada al final del título del indicado indicado de indicado
artículo es porque este no sufrió de la Ley la Ley de la Ley
ningún cambio)
Contratos de Colaboración
empresarial (Nota: el título de este
20
artículo era: "Renta de los
consorcios y uniones temporales")
Contribuyentes del régimen
140
tributario especial
Tratamiento tributario de las Cajas
141
de Compensación
Tributación sobre la renta de las
cooperativas y fondos mutuos de 142
inversión
Otros contribuyentes del impuesto
sobre la renta y complementarios
(copropiedades comerciales o 143
mixtas que exploten sus áreas
comunes)
Establecimiento permanente 21
Forma de reconocimiento y
medición de los activos, pasivos,
ingresos, costos y gastos para
efectos del impuesto de renta por
parte de los obligados a llevar
contabilidad (Nota: el texto de la ley 22
no le asignó un título expreso a este
nuevo artículo, por tanto, este es un
título sugerido por el autor de esta
herramienta y se ajusta a lo indicado
en el texto del artículo)
Entidades no contribuyentes y no
declarantes (Nota: hasta ahora el
título de este artículo era: 144
"Entidades que no son
contribuyentes")
Entidades no contribuyentes
declarantes (Nota: hasta ahora el
título de este artículo era: "Otras 145
entidades que no son
contribuyentes")
No son contribuyentes los fondos de
23
pensiones y los de cesantías
Ingresos de fuente nacional 24
Ingresos que no se consideran de
25 y 26
fuente nacional
Realización del ingreso para los no
obligados a llevar contabilidad
(Nota: hasta ahora el título de este
artículo era "Realización del
27
ingreso" y tenía instrucciones tanto
para los obligados a llevar
contabilidad como para los que no lo
estaban
Realización del ingreso para los
(Nota: hasta ahora el título de este 28
articulo era: "Causación del
ingreso")
Transacciones que generan
ingresos que involucran más de una 29
obligación
Definición de dividendos o
30
participación en utilidades
Tratamiento tributario de los

contratos de concesión y
asociaciones público privadas (Nota:
hasta ahora este artículo tenía como
31
título "Ingresos en divisas
extranjeras". Además, el nuevo título
y su contenido se relacionan con lo
establecido en la Ley 1508 de 2012)
Ingreso por diferencia en cambio

(Nota: ver también el nuevo artículo 376
288 adicionado al ET)
instrumentos financieros medidos a 32
valor razonable
instrumentos financieros medidos a 33
costo amortizado
Tratamiento del factoraje o factoring
para efectos del impuesto sobre la 34
renta y complementarios
Tratamiento tributario de las
35
acciones preferentes
Tratamiento de las operaciones de
reporto o repo, simultáneas y de 36
transferencia temporal de valores
Límite a los ingresos no
376
constitutivos de renta
Utilidad en la enajenación de
376
acciones
Capitalizaciones no gravadas para
37
los socios o accionistas
Procesos de democratización (Nota:
este artículo se entendía
tácitamente derogado desde
376
diciembre de 2003 a causa de lo
contemplado en el artículo 35-1 del
ET)
Utilidad en la venta de inmuebles
(Nota: este artículo se entendía
tácitamente derogado desde
376
ET)
Los premios en concursos
nacionales e internacionales (Nota:
tácitamente derogado desde 376
ET).
Apoyos económicos no constitutivos

de renta ni de ganancia ocasional
(Nota: el título original de este
artículo era "Los terneros nacidos y
enajenados durante el año" y su 11 376
contenido estaba tácitamente
derogado desde diciembre de 2003
a causa de lo establecido en el
artículo 35-1 del ET)
Las primas de localización y

vivienda, pactadas hasta el 31 de
julio de 1995, no constituyen renta ni 376
ganancia ocasional para sus
beneficiarios.
Las participaciones y dividendos 2
Determinación de los dividendos y
3
participaciones no gravados
Pagos por intereses y servicios
técnicos en zonas francas. (Nota:
tácitamente derogado desde 376
ET)
Aportes [obligatorios] al sistema
general de pensiones (Nota: el título
original de este artículo era:
"Contribuciones abonadas por las
empresas a los trabajadores en un
13
fondo mutuo de inversión" y su
a causa de lo contemplado en el
Aportes obligatorios al sistema

general de salud (Nota: el título
original de este artículo era:
"Rendimientos de los fondos mutuos
de inversión, fondos de inversión y
fondos de valores provenientes de
14
la inversión en acciones y bonos
convertibles en acciones" y su
a causa de lo contemplado en el
Aportes a los fondos de pensiones y

376
pago de las pensiones
Realización del costo para los no
(Nota: el título original de este 38
artículo era "Realización de los
costos")
Realización del costo para los
39
artículo era "Causación del costo")
Clasificación de los activos 40
enajenados
Costo fiscal de los activos
adquiridos con posterioridad a 31 de
diciembre de 2016 (Nota: ver
41
también el artículo 68 del ET, el cual
no es afectado con la reforma y
tendría un título similar)
Sistema para establecer el costo de
los inventarios enajenados (Nota: el
título original de este artículo era: 42
"Sistema para establecer el costo de
los activos movibles enajenados"
Disminución del inventario (Nota: el

título que tenía de este artículo
hasta antes de la reforma era: 43
"Disminución del inventario final por
faltantes de mercancías")
Métodos de valoración de
inventarios (Nota: el título de este
artículo hasta antes de la reforma 44
era: "Gradualidad en el desmonte de
la provisión UEPS o LIFO")
Determinación del costo fiscal de los
bienes muebles y de prestación de
servicios (Nota: el título de este
45
artículo hasta antes de la reforma
era: "Determinación del costo de los
bienes muebles")
Determinación del costo de mano de
46
obra en el cultivo de café
47
bienes inmuebles
elementos de la propiedad, planta y
equipo y propiedades de inversión
48
(Nota: el título anterior de este
artículo era: "Costo de los activos
fijos")
activos no corrientes mantenidos 49
para la venta
Utilidad en la enajenación de
50
inmuebles
Avaluó como costo fiscal 51
Ajuste de bienes raíces, acciones y
aportes que sean activos fijos de 52
personas naturales
Costo fiscal de los activos
intangibles (Nota: el título anterior
53
de este artículo era: "Costo de los
bienes incorporales")
Costo fiscal de las inversiones 54
Costo fiscal de los bienes
55
incorporales formados
Determinación del valor de costos
376
en divisas extranjeras
Determinación del costo de venta en
376
plantaciones de reforestación.
(este artículo ya estaba derogado
desde el año 1990; ver artículo 4 de 376
la Ley 19 de 1990)
Limitación de costos y gastos para
376
usuarios de zonas francas
Limitación de los costos a
profesionales independientes y 376
comisionistas
Determinación de la renta bruta en
56
la enajenación de activos
Activos Biológicos (Nota: el título de
este artículo hasta antes de la
57
reforma era: "Definición de negocio
de ganadería")
Tratamiento de los activos
biológicos productores (Nota: el
título de este artículo hasta antes de 57
la reforma era: "Renta bruta en el
negocio de la ganadería")
Tratamiento de los activos
biológicos consumibles (Nota: el
título de este artículo hasta antes de 57
la reforma era: "Costo del ganado
vendido")
Renta bruta especial en la
enajenación de activos biológicos
(Nota: el título de este artículo antes
57
de la reforma era: "Determinación
de la renta bruta en ventas a
plazos")
Renta bruta en compañías de
58
seguros de vida
Contratos de fiducia mercantil. 59
Realización de las deducciones para
los no obligados a llevar
contabilidad (Nota: el título de este 60
artículo antes de la reforma era:
"Realización de las deducciones")
Realización de la deducción para los
(Nota: el título de este artículo antes 61
de la reforma era: "Causación de la
deducción")
Las expensas necesarias son
62
deducibles
Limitación de deducciones 63
Cuotas de manejo de tarjetas 376
Tratamiento tributario de los pagos
64
basados en acciones
Exoneración de aportes 65
Deducción para las prestaciones
sociales, aportes parafiscales e 66
impuestos
Deducción especial del impuesto
67
sobre las ventas
Deducción de intereses 68
Subcapitalización 69
Limitaciones a pagos de regalías
por concepto de intangibles (Nota: el
título de este artículo antes de la 70
reforma era: "Deducción de ajustes
por diferencia en cambio")
Deducción de gastos en el exterior 376
Limitación a las deducciones de los
costos y gastos en el exterior (Nota:
el título de este artículo antes de la 71
reforma era: "Limitación a los costos
y deducciones")
Requisitos para su procedencia 72
Los pagos a la casa matriz son
73
deducibles.
Pagos a jurisdicciones no
cooperantes, de baja o nula
imposición y a entidades
pertenecientes a regímenes
74
tributarios preferenciales (Nota: el
título de este artículo antes de la
reforma era "Pagos a paraísos
fiscales")
Incentivo a la Donación del sector

privado en la Red Nacional de
Bibliotecas públicas y biblioteca
75
Nacional (Nota: el título de este
artículo era "Deducción por
donaciones")
Requisitos de los beneficiarios de
155
las donaciones
Modalidades de las donaciones. 156
Donaciones a entidades no
pertenecientes al régimen tributario 157
especial.
Deducción de contribuciones a
fondos de pensiones de jubilación e 15
invalidez y fondos de cesantías
Incentivo al ahorro de largo plazo
16
para el fomento de la construcción
Contratos de arrendamiento (Nota:

el título de este artículo antes de la 76
reforma era "Contratos de Leasing")
Deducción por depreciación. 77

Concepto de obsolescencia 78
Constitución de reserva 376
Base para calcular la depreciación 79
Base para calcular la depreciación
376
por personas jurídicas
Métodos de depreciación (Nota: el
título de este artículo antes de la 80
reforma era: "Sistemas de cálculo")
Bienes depreciables 81
Limitación a la deducción por
depreciación (Nota: el título de este
artículo antes de la reforma era: 82
"Facultad para establecer la vida útil
de bienes depreciables")
Posibilidad de usar una vida útil
376
diferente
Depreciación acelerada para fines
fiscales (Nota: el título de este
83
"Depreciación acelerada")
Registro contable de la depreciación 376
Deducción de inversiones (Nota: el

84
reforma era: "Deducción por
amortización de inversiones")
Deducción por amortización de
activos intangibles (Nota: el título de
este artículo antes de la reforma era: 85
"Término para la amortización de
inversiones")
Amortización en la explotación de
minas, petróleo y gas (Nota: el título
de este artículo antes de la reforma
86
era: "Crédito mercantil en la
adquisición de acciones, cuotas o
partes de intereses")
Deducción de deudas de dudoso o
87
difícil cobro
Compensación de pérdidas fiscales
88, 89 y 376
de sociedades.
Pérdida en la enajenación de
plusvalía (Nota: el título de este
artículo antes de la reforma era: "No
90
son deducibles las pérdidas, por
enajenación de bonos de
financiamiento presupuestal")
Deducción por inversiones en
nuevas plantaciones, riegos, pozos 376
y silos.
Deducción por amortización en el
376
sector agropecuario
Deducción por inversiones en 91
investigación, desarrollo tecnológico
e innovación
Deducciones por inversiones en 376
control y mejoramiento del medio
ambiente
Deducción por inversión en activos 376
fijos productores de renta
Deducción por inversiones en
evaluación y exploración de
recursos naturales no renovables
92
de la reforma era: "Deducción por
inversiones amortizables en la
industria petrolera y el sector
minero")
Deducción por amortización de
inversiones en exploraciones de 376
gases y minerales
Las deducciones en plantaciones de
376
reforestación
Deducción por sumas pagadas
376
como renta vitalicia
Los gastos que no sean
susceptibles de tratarse como
deducción, no podrán ser tratados
como costos ni capitalizados (Nota: 93
el título de este artículo antes de la
reforma era: "Deducciones en el
negocio de ganadería")
No aceptación de costos y gastos 94 y 376
Base y porcentaje de la renta
95
presuntiva
Porcentaje a partir del año gravable
1992 (Nota: este artículo debería
tener otro título más acorde con su
96 y 376
contenido, como: "Depuración del
patrimonio líquido sujeto a renta
presuntiva")
Contratos por servicios de
construcción (Nota: el título de este
"Renta líquida en contratos de
servicios de construcción")
Opciones en la determinación de la
renta líquida (en los contratos de 376
servicios autónomos)
Aplicación a la industria de la
construcción (de acuerdo con lo 376
previsto en el artículo 201 del ET)
Porcentaje que constituye renta
liquida (para la explotación de
376
películas en el país por parte de los
no residentes)
Renta en explotación de programas
376
de computador
Rentas de trabajo exentas 376
Determinación de la renta para

servidores públicos diplomáticos,
4 y 376
consulares y administrativos del
Ministerio de Relaciones Exteriores.
Otras rentas exentas 98 y 376

Rentas exentas de loterías y
376
licoreras
Utilidades exentas de empresas
industriales y comerciales del 376
estado del orden nacional
Condición para mantener exención
376
en explotación de hidrocarburos.
Intereses de bonos de
financiamiento presupuestal y de 376
bonos de financiamiento especial
Renta exenta para nuevas
empresas en la zona del Nevado del 376
Ruiz
Concepto de nueva empresa en la
376
zona del Nevado del Ruiz
Renta exenta para empresas que
reanuden actividades en la zona del 376
Nevado del Ruiz
Renta exenta para empresas de
tardío rendimiento en la zona del 376
Nevado del Ruiz.
Extensión del beneficio a los socios
376
en la zona del Nevado del Ruiz
Rentas exentas a partir del año
99
gravable 2018.
Tarifa general para personas
jurídicas (Nota: el título de este
"Tarifa para sociedades nacionales y
extranjeras")
Tarifa para usuarios de zona franca 101
Tarifa para las personas naturales
residentes y asignaciones y 5
donaciones modales
Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidas por 6
personas naturales residentes
Destinación especifica (de 9 puntos
del impuesto de renta de las 102
personas jurídicas)
Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidos por
sociedades y entidades extranjeras 7
y por personas naturales no
residentes
Tarifa especial para dividendos y
participaciones recibidos por
8
sucursales de sociedades
extranjeras
Régimen de transición para el
9
impuesto a los dividendos
Tarifa del impuesto de renta para
10
personas naturales sin residencia
Descuento para inversiones
realizadas en control y 103
mejoramiento del medio ambiente.
Descuento para inversiones
realizadas en investigación,
desarrollo tecnológico o innovación
(Nota: el título de este artículo antes 104
de la reforma era: "A empresas
colombianas de transporte
internacional")
Descuento por donaciones a
entidades sin ánimo de lucro 105
pertenecientes al régimen especial
Limitaciones a los descuentos
tributarios de que tratan los artículos
255, 256 y 257 del estatuto
tributario (Nota: el título de este 106
"Descuento por colocación de
acciones o conversión de bonos")
(Nota: este artículo no tenía título

pero se relacionaba con el
"Descuento en renta para personas
376
jurídicas de hasta 2 puntos del IVA
pagados en la compra o importación
de bienes de capital")
Métodos para determinar el precio o
margen de utilidad en las 107
operaciones con vinculados
Documentación comprobatoria 108
Jurisdicciones no cooperantes, de
baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales (Nota: el 109
reforma era: "Paraísos fiscales")
Ingresos, costos y deducciones
110
de la reforma era: "Costos y
deducciones")
Acuerdos Anticipados de Precios 112
Sanciones respecto de la
documentación comprobatoria y de 111
la declaración informativa
Patrimonio Bruto 113
Regla general para la valoración
patrimonial de los activos (Nota: el
114
titulo original que tenía este artículo
era: "Regla general")
Valor patrimonial de los bienes
115
adquiridos por leasing
Valor patrimonial de los bienes en
116
moneda extranjera
Valor patrimonial de los derechos
117
fiduciarios.
Valor patrimonial de las mercancías
376
vendidas a plazos
Valor de los semovientes 376
Valor de los bienes incorporales 118
Deudas (Nota: el título original de
este artículo era: "Requisitos para 119
su aceptación")
Pasivos moneda extranjera 120
No son deudas (Nota: el título
original de este artículo era: 121
"Pasivos en ventas a plazos")
Valor patrimonial de las deudas. 122
Ajustes por diferencia en cambio 123
Efecto del estado de situación
financiera de apertura –ESFA- en
los activos y pasivos, cambios en 123
políticas contables y errores
contables.
Régimen de transición (para los
cambios introducidos con los
123
artículos 20 a 139 de la Ley 1819 de
2016)
Régimen de transición por los
123
ajustes de diferencia en cambio
Utilidad en la enajenación de activos
fijos poseídos dos años o más. Se
determina por la diferencia entre el 124
precio de enajenación y el costo
fiscal del activo
Determinación del impuesto sobre la
renta de las personas naturales
(Nota: el título original de este 1
artículo era: "Clasificación de las
personas naturales")
Determinación cedular (Nota: el

título original de este artículo era:
"Sistemas de determinación del
1
impuesto sobre la renta y
complementarios para personas
naturales empleados")
Rentas líquida gravables (Nota: el
"Impuesto Mínimo Alternativo 1
Nacional (IMAN) para personas
naturales empleados")
Rentas exentas y deducciones
1
artículo era: "Determinación de la
Renta Gravable Alternativa")
Base de renta presuntiva (Nota: el
1
"Impuesto mínimo alternativo
nacional “IMAN”)
Facultades de fiscalización (Nota: el
1
"Impuesto Mínimo Alternativo Simple
(IMAS) de empleados")
Ingresos de las rentas de trabajo
1
artículo era: "Firmeza de la
liquidación privada")
Renta líquida cedular de las rentas
de trabajo. (Nota: el título original de
este artículo era: "Sistemas de
determinación del impuesto sobre la 1
renta y complementarios para
personas naturales trabajadores por
cuenta propia")
Ingresos de las rentas de pensiones
artículo era: "Impuesto Mínimo 1
Alternativo Simplificado (IMAS) para
trabajadores por cuenta propia")
Ingresos de las rentas de capital

artículo era: "Requerimiento de 1
información para los trabajadores
por cuenta propia"
Renta líquida cedular de las rentas
de capital (Nota: el título original de
1
este artículo era: "Determinación de
la Renta Gravable Alternativa"
Ingresos de las rentas no laborales
artículo era: "Impuesto mínimo 1
alternativo simple “IMAS” de
trabajadores por cuenta propia")
Renta líquida cedular de las
rentas no laborales. (Nota: el título
original de este artículo era: 1
"Firmeza de la declaración del
IMAS")
Ingresos de las rentas de dividendos
1
y participaciones
Renta líquida (subcédulas en la
1
cédula de dividendos)
Tratamiento especial para algunos

146
contribuyentes
Distribución indirecta de excedentes

y remuneración de los cargos
directivos de contribuyentes
pertenecientes al régimen tributario
147
especial (Nota: el título anterior de
este artículo era: "Remuneración
cargos directivos contribuyentes
régimen especial")
Calificación al régimen tributario
148
especial
Actualización del RUT para los
contribuyentes del régimen tributario 149
especial
Exención sobre el beneficio neto o
150
excedente.
Renta por comparación patrimonial 151
Objeto social 152
Autorización para utilizar plazos
153
adicionales para invertir.
Cláusula general para evitar la
158
elusión fiscal
Actos y circunstancias que
constituyen abuso del régimen 159
tributario especial
Exclusión del régimen tributario
160
especial
Registro ante la agencia
presidencial de cooperación 161
internacional de Colombia
Registro web y remisión de
162
comentarios de la sociedad civil
Fiscalización en cabeza de la DIAN 163
Facultad para establecerlas. 125
Retención sobre distribución de

ingresos por los fondos de inversión,
376
los fondos de valores y los fondos
comunes
Cuando no se efectúa la retención 154
Retención en la fuente a través de
376
entidades financieras
Tarifa (de retención sobre pagos
17
laborales o por pensiones)
Retención en la fuente mínima para
376
empleados
Depuración de la base del cálculo
18
de la retención en la fuente
Retención sobre otros ingresos
376
(compras en general)
Tarifas para rentas de capital y de
126
trabajo
Tarifa para rentas en explotación de
127
películas cinematográficas
Retención en la fuente en transporte
128
internacional.
Tarifa de retención para los demás
129
casos
Hechos sobre los que recae el

173
impuesto
Hechos que se consideran venta 174
Bienes que no causan el impuesto 175
Importaciones que no causan el
177
impuesto
Los comerciantes y quienes realicen

actos similares a los de ellos y los 178
importadores son sujetos pasivos
Retención en la fuente en el
179
impuesto sobre las ventas
Agentes de retención en el impuesto
180 y 376
sobre las ventas
Responsables en la venta de
181
derivados del petróleo
Servicios especiales que generan el

IVA solo sobre el AIU (Nota: este
artículo no tiene un título
182
expresamente definido en la norma,
por tanto, en el presente documento
se incluyó uno sugerido)
Base gravable en otros productos

183
derivados del petróleo
Tarifa general del impuesto sobre
184
las ventas
Bienes gravados con la tarifa del
185
cinco por ciento (5%)
Servicios gravados con la tarifa del
186
cinco por ciento (5%)
Bienes sometidos a las tarifas
376
diferenciales del 35% o del 20%.
Servicios excluidos del impuesto
187
sobre las ventas
Bienes que se encuentran exentos
188
del impuesto
Bienes exentos con derecho a
189
devolución bimestral
Descuento especial del IVA (para
contribuyentes que hacen
190
exploración de hidrocarburos costa
afuera)
En la adquisición de activo fijo no
191
hay descuento
Oportunidad de los descuentos 194
Quiénes pertenecen a este régimen
195
(simplificado)
Impuesto nacional al consumo 200
Base gravable y tarifa en los

servicios de telefonía, datos y
navegación móvil (Nota: el título
201
anterior para este artículo era: "Base
gravable y tarifa en el servicio de
telefonía móvil")
Bienes gravados a la tarifa del 8% 202
Vehículos que no causan al
203
impuesto
Exclusión de IVA a partir de 2014 y
sujeción al INC, para yates y barcos
204
abanderados en San Andrés y
Providencia
Base gravable y tarifa en el servicio
376
de restaurantes
Régimen simplificado del impuesto
nacional al consumo de 205
restaurantes y bares
Obligaciones de los responsables
206
del impuesto nacional al consumo
Impuesto nacional al consumo de
207
bolsas plásticas
Bolsas plásticas que no causan el
208
impuesto
Impuesto nacional al consumo de
209
Cannabis
Responsables del impuesto nacional
210
al consumo de cannabis
Base gravable del impuesto
211
nacional al consumo de cannabis
Tarifas del impuesto nacional al
212
consumo de cannabis
Causación del impuesto nacional al
213
consumo de cannabis
Numero de identificación tributaria -

376
NIT.
Competencia para el ejercicio de las

281
funciones.
Representantes que deben cumplir
268
deberes formales.
Apoderados generales y
269
mandatarios especiales
Clases de declaraciones (Nota: este

artículo 574 había sido modificado
con el artículo 17 de la Ley 1607 de
2012, pero el artículo 376 de la Ley
1819 de 2016 indica: "derógase el
artículo17 de la Ley 1607". Esto, en 166 y 376
la práctica, significa modificar al
artículo 574 del ET mediante la
exclusión de aquel texto que le
había incorporado el artículo 17 de
la Ley 1607 de 2012)
Ineficacia de las declaraciones de

retención en la fuente presentadas 270, 271 y 376
sin pago total.
Correcciones que disminuyan el
valor a pagar o aumenten el saldo a 274
favor
Quienes no están obligados a
167
declarar
Trabajadores independientes no
376
obligados a declarar
Otros requisitos para no obligados a
presentar declaración del impuesto 19
sobre la renta.
Entidades no obligadas a presentar
declaración (de ingresos y 164
patrimonio)
Periodo gravable del impuesto sobre
196
las ventas
Contenido de la declaración
197
bimestral de ventas
Factura o documento equivalente 308
Proveedores autorizados (de factura
electrónica), obligaciones e 309
infracciones
Para estudios y cruces de
información y el cumplimiento de 131
otras funciones
Obligaciones relacionadas con el
intercambio automático de
información (información que
correrá por cuenta de entidades 132
financieras sobre cuentas abiertas
por personas naturales o jurídicas
sin residencia en Colombia)
Beneficiarios efectivos (para efectos

133
de lo dispuesto en el art. 631)
Beneficiarios efectivos (para efectos

134
de lo dispuesto en el artículo 631-4)
Intereses moratorios 278
Suspensión de los intereses

376
moratorios.
Determinación de la tase de interés
279
moratorio
Sanción por mora en la
consignación de los valores
376
recaudados por las entidades
autorizadas
Sanción mínima 280
Aplicación de los principios de
lesividad, proporcionalidad,
gradualidad y favorabilidad en el
régimen sancionatorio (Nota: el 282
título anterior de este artículo era:
"La reincidencia aumenta las
sanciones")
Extemporaneidad en la presentación 283

Sanción por no declarar 284
Sanción por corrección de las
285
declaraciones
Sanción relativa a la declaración de
286
ingresos y patrimonio
Inexactitud en las declaraciones
tributarias (Nota: el título anterior de
287
este artículo era: "Sanción por
inexactitud")
Sanción por inexactitud (Nota: el
"La sanción por inexactitud procede 288
sin perjuicio de las sanciones
penales")
Sanción por activos omitidos o
pasivos inexistentes (posibilidad de
376
normalizarlos en la declaración del
año 2003)
Sanción por no informar la dirección. 376

Sanción por no informar la actividad
376
económica
Sanción por no enviar información o

enviarla con errores (Nota: el título
289
anterior de este artículo era:
"Sanción por no enviar información")
Reducción de las sanciones por

376
libros de contabilidad
Sanción de clausura del
290
establecimiento
Sanción por incumplir la clausura 376
Sanciones relativas al
incumplimiento en la obligación de
291
inscribirse en el RUT y obtención del
NIT
Sanción por utilización de
interpuestas personas por parte de 376
los inversionistas institucionales
Responsabilidad penal por no
certificar correctamente valores 376
retenidos
Sanción por no expedir certificados 292
Sanción por extemporaneidad en la
inscripción en el registro nacional de 376
vendedores e inserción de oficio
Sanción por improcedencia de las
293
devoluciones y/o compensaciones
Sanción de declaración de
294
proveedor ficticio o insolvente
Errores de verificación (por parte de
entidades que recepcionan las 295
declaraciones)
Inconsistencia en la información
remitida (por parte de las entidades 296
que recepcionan las declaraciones)
Extemporaneidad en la entrega de
la información de las declaraciones
y/o recibos de pago recibidos de los
contribuyentes (Nota: el título 297
"Extemporaneidad en la entrega de
la información")
Extemporaneidad e inexactitud en
los informes, formatos o
declaraciones que deben presentar 298
las entidades autorizadas para
recaudar
Aplicación de los principios de

Lesividad, proporcionalidad,
gradualidad y favorabilidad en el 299
régimen sancionatorio de las
entidades autorizadas para recaudar
Sanción mínima y máxima en el
régimen sancionatorio de las 301
entidades autorizadas para recaudar
Facultades de fiscalización e
130 y 275
investigación.
Sanción aplicables a los
proveedores autorizados (de 310
facturación electrónica)
Término para notificar el
276
requerimiento
Término general de firmeza de las
declaraciones tributarias (Nota: el
277
"Firmeza de la liquidación privada")
Liquidación provisional (Nota: el
"Determinación provisional del 255
impuesto por omisión de la
declaración tributaria")
Procedimiento para proferir, aceptar,
rechazar o modificar la liquidación 256
provisional
Rechazo de la liquidación
provisional o de la solicitud de 257
modificación de la misma.
Sanciones en la liquidación
258
provisional
Firmeza de las declaraciones

tributarias producto de la aceptación 259
de la liquidación provisional.
Notificación de la liquidación
260
provisional y demás actos
Determinación y discusión de las
actuaciones que se deriven de una 261
liquidación provisional
Procedencia de costos, deducciones

135
e impuestos descontables.
Medios de pago para efectos de la
aceptación de costos, deducciones, 307
pasivos e impuestos descontables
Facultad para desconocer costos y

136
gastos (en el exterior)
Conciliación fiscal 137
Limite de los embargos 264
Relación costo-beneficio en el
proceso administrativo de cobro
coactivo (Nota: el título anterior de
este artículo era: "Criterios para
265
valorar bienes en procesos de cobro
coactivo, especiales, de extinción de
dominio y otros procesos que
establezca la ley"
Remate de bienes 266
Devolución de saldos a favor 267
Moneda para efectos fiscales 138
Abuso en materia tributaria 300
Procedimiento especial por abuso
302
en materia tributaria
Facultad adicional de la
administración tributaria en caso de 303
abuso
Hecho generador del GMF 215
Tarifa del gravamen a los
214
movimientos financieros
Exenciones del GMF 216, 217
Entidades controladas del exterior

sin residencia fiscal en Colombia 139
(ECE)
Sujetos del régimen de entidades

controladas del exterior sin 139
residencia fiscal en Colombia (ECE)
Ingresos pasivos 139

Presunción de pleno derecho 139
Realización de los ingresos 139
Realización de los costos 139
Realización de las deducciones 139
Determinación de las rentas pasivas 139
Renta líquida gravable 139
Pérdidas asociadas a las rentas
139
pasivas
Descuento por impuestos pagados
139
en el exterior por la ECE
Tratamiento de la distribución de
beneficios por parte de la ECE cuyo
139
origen corresponde a rentas
sometidas al régimen ECE
Creación del monotributo 165
Hecho generador y base gravable
165
del monotributo
Sujetos pasivos 165
Sujetos que no pueden optar por el
165
monotributo.
Componentes del monotributo 165
Valor del monotributo. 165
Inscripción al monotributo 165
Declaración y pago del monotributo 165
Retenciones en la fuente 165
Retención en la fuente sobre
ingresos de tarjetas de crédito,
165
débito y otros mecanismos de pagos
electrónicos
Exclusión del monotributo por
165
razones de control.
Exclusión del monotributo por
165
incumplimiento
Cambio del régimen común al
165
monotributo
Destinación específica del
componente de impuesto nacional 165
del monotributo
Normas por fuera del Estatuto Tributario

Fue Fue Fue
adicionado modificado derogado
con el con el con el
Título de la norma
artículo artículo artículo
indicado indicado de indicado
de la Ley la Ley de la Ley
Impuestos sobre boletas de

entradas a espectáculos, y sobre
376
rifas y sobre giros a residentes en el
exterior
Impuesto sobre boletas de entradas

a espectáculos (ya estaba derogado 376
tácitamente con la ley 643 de 2001)
Propiedad a favor de los municipios

del impuesto sobre boletas y rifas de 376
la ley 12 de 1932 y 69 de 1946
Base gravable y tarifa del impuesto

342
municipal de industria y comercio
Definición de la actividad de
servicios gravados con el impuesto 345
de industria y comercio
Está vigente el impuesto de boletas
376
de la Ley 69 de 1946
Propiedad a favor de los municipios

del impuesto sobre boletas y rifas de 376
la ley 12 de 1932 y 69 de 1946
Aporte especial para la

363
administración de justicia
Renta exenta hasta el 2033 para
376
empresas editoriales
Cálculo para distribución de
dividendos no gravados entre socios 376
de empresas editoriales
Exclusión del IVA para actividades
desarrolladas en, o con destino a,
176
el Archipiélago de San Andrés y
Providencia
Tratamiento tributario para los
aportes que se realicen al sistema 12
pensional
Exención de IVA y arancel para

combustibles distribuidos en zonas 220
de frontera
Tarifas del componente específico

del impuesto (departamental) al
347
consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado
Valor patrimonial de las inversiones
para quienes utilizan sistemas 376
especiales de valoración
Inspección tributaria a los
beneficiarios de sentencias 262
judiciales en contra de la nación
Vehículos gravados con el impuesto

341
departamental de vehículos
Liquidación del impuesto sobre

340
vehículos automotores
Omisión del agente retenedor o
recaudador (sanción penal para los
agentes de retención y
339
responsables de IVA y de INC que
no cobren o no consignen los
valores de dichos tributos)
Omisión de activos o inclusión de

338
pasivos inexistentes (sanción penal)
Régimen fiscal (de las zonas

económicas especiales de 376
exportación)
Exclusión de IVA a naves marítimas

376
que se abanderen en Colombia
Régimen de afiliación voluntaria (a
las cajas de compensación familiar)
para expansión de cobertura de
servicios sociales (Nota: quienes se 171 y 172
acojan al Monotributo también
podrían tener afiliación voluntaria a
las cajas de compensación)
Renta exenta para quienes

construyan y arrienden viviendas 376
nuevas de interés social
Personas que pueden ingresar
mercancías, bienes y servicios al
372
puerto libre de San Andrés,
providencia y Santa Catalina
Racionalización de la conservación
de documentos soporte (periodo
304
para conservar los soportes de las
declaraciones)
Facultad de cobro coactivo y
procedimiento para las entidades 370
públicas
Determinación oficial de los tributos
territoriales por el sistema de 354
facturación
Contribución a favor de la
Superintendencia de vigilancia y 371
seguridad
Componente ad valorem del
impuesto al consumo de cigarrillos y
tabaco elaborado (Nota: el título
348
"Sobretasa al consumo de cigarrillos
y tabaco elaborado")
Progresividad en el pago del

impuesto sobre la renta (para las 376
nuevas pequeñas empresas)
Participación artística y técnica
extranjera (artistas y personal de
373
producción obtienen rentas de
fuente extranjera)
Modificatorio del artículo 574 del ET
agregándole un numeral 4 sobre la 376
Declaración del IMAS
Impuesto sobre la Renta para la

376
Equidad (CREE).
Hecho generador del Impuesto

376
sobre la Renta para la Equidad
Base gravable del impuesto sobre la
376
renta para la equidad CREE
Rentas Brutas y Líquidas Especiales
376
(en la base gravable del CREE)
Compensación de Pérdidas Fiscales

376
(en la base gravable del CREE)
Compensación de exceso de base

376
mínima
Remisión a las normas del impuesto
376
sobre la renta
Descuento por impuestos pagados
376
en el exterior
Tarifa del impuesto sobre la renta
376
para la equidad
Destinación específica 376
Exoneración de aportes 376
Administración y recaudo 376
Prohibición de la compensación del
Impuesto sobre la renta para la 376
equidad (CREE)
Declaración y pago 376
Garantía de financiación 376
Subcuenta dentro del fondo especial
mencionado en el artículo 28 Ley 376
1607 de 2012
Régimen contractual de los recursos
376
destinados al ICBF
Facultad para establecer retención
en la fuente del Impuesto sobre la 376
Renta para la Equidad (CREE)
Normas Contables (forma de
obtener las bases gravables fiscales
376
durante los primeros 4 años de
aplicación de las NIIF)
Impuesto nacional a la gasolina y al
218
ACPM
Base gravable y tarifa del INGA 219
IVA descontable por impuesto
376
nacional a la gasolina y el ACPM
Sanciones que impone la UGPP 314
Copropiedades comerciales o
mixtas que exploten sus áreas
comunes son contribuyentes de los
376
impuestos nacionales y frente al
impuesto de renta pertenecen al
régimen tributario especial
Principios para imponer las
sanciones contempladas en el 376
Régimen tributario Nacional
Sobretasa al impuesto sobre la
376
renta para la equidad –CREE–
Tarifa de la sobretasa al impuesto
sobre la renta para la equidad – 376
CREE–
No destinación específica 376
Reglas aplicables 376
Sujeto activo de la Contribución
362
especial Arbitral
Sujeto pasivo de la Contribución
362
especial Arbitral
Hecho generador de la CEA 362
Base Gravable de la CEA 362
Liquidación y pago de la CEA 362
Acceso al esquema de protección
para riesgos de incapacidad,
168
invalidez y muerte (para quienes se
acojan al Monotributo)
Afiliación al sistema general de
riesgos laborales (para quienes se 169
acojan al Monotributo)
Vinculación a BEPS (para quienes
170
se acojan al Monotributo)
Tarifa del IVA en contratos
celebrados con entidades públicas 192
(Ver art. 78 Ley 633 de 2000)
Régimen de transición para los
contratos celebrados (Régimen de
IVA en contratos de construcción e
interventoría derivados de contratos 193
de concesión de infraestructura de
transporte suscritos con entidades
públicas)
Plazo máximo para remarcar

198
precios por cambio de tarifa de IVA
Tratamiento de los medios de pago

para la telefonía celular en el
impuesto sobre las ventas 199
(tratamiento de las recargas de
minutos)
Impuesto al carbono 221
Base gravable y tarifa 222
Destinación específica el impuesto
223
nacional al carbono
Contribución parafiscal al
224
combustible (CPC)
Hecho generador (de la CPC) 225
Sujeto pasivo y responsable (de la
226
CPC)
Causación (de la CPC) 227
Base Gravable (de la CPC) 228
Tarifa (de la CPC) 229
Sujeto activo (de la CPC) 230
Periodo y pago (de la CPC) 231
Procedimiento contra refinadores
que no reporten información para 232
liquidar la CPC
Intereses de mora (de la CPC) 233
Pagos con cargo al Fondo de
Estabilización de precios del 234
combustible
Finalidad y temporalidad (de los
beneficios tributarios para las Zonas
235
más afectadas por el conflicto
armado –ZOMAC–)
Definiciones (para efectos de los
beneficios tributarios de las 236
ZOMAC)
Régimen de tributación de las
nuevas sociedades que inicien 237
actividades en las ZOMAC
Obras por impuestos 238
Definición de la contribución
239
Nacional de Valorización
Beneficio de la contribución por

240
valorización
Zona de influencia para contribución

241
nacional de valorización
Hecho generador de la Contribución

242
Sujeto activo de la contribución

243
Sujeto pasivo de la contribución
244
Base Gravable de la contribución
245
Tarifa de la Contribución nacional de
246
valorización
Sistema para determinar costos y
beneficios por la Contribución 247
nacional de Valorización
Método de distribución de la
Contribución Nacional de 248
Valorización
Aplicación del cobro dela
249
contribución
Plazos para distribuir la contribución 250
Recaudo de la contribución Nacional
251
de valorización
Formas de pago de la CNV 252
Bienes excluidos de la CNV 253
Mecanismo para fijar la CNV 254
Prelación legal de la obligación
263
tributaria
Declaraciones de retención en la
272
fuente ineficaces
Declaraciones de IVA sin efecto
273
legal alguno
Conciliación contencioso
305
administrativa en materia tributaria
Terminación por mutuo acuerdo de
los procesos administrativos, 306
tributarios aduaneros y cambiarios
Devolución de aportes y sanciones
(en pagos de parafiscales por
311
declaración de nulidad de los actos
de la UGPP)
Notificación electrónica (de los actos
312
que profiera la UGPP)
Competencia de las actuaciones
313
tributarias de la UGPP
Intervención de la ugpp en procesos
315
especiales
Terminación por mutuo acuerdo de
los procesos administrativos 316
(iniciados por la UGPP)
Conciliación en procesos judiciales
317
(con la UGPP)
Procedimiento para acceder a la
terminación por mutuo acuerdo de
los procesos administrativos de
318
determinación sancionatorios y a la
conciliación de procesos judiciales,
con la UGPP
Reducción de Sanción por no envío
319
de información a la UGPP
Reducción de interés moratorio en
320
procesos con la UGPP
Plan de modernización tecnológica
para la DIAN que se ejecutará 321
durante 5 años
Disposiciones para el sistema de

carrera de funcionarios al interior de 322
la DIAN
Sistema específico de carrera
administrativa, de administración y
323
de Control Tributario (al interior de
la DIAN)
Comisión nacional del servicio civil
(y su relación con el sistema de
324
carrera administrativa al interior de
la DIAN)
Experiencia profesional (para
proveer empleos transitorios o
325
definitivos en la plata de personal de
la DIAN)
Pruebas (para la selección de
326
personal al interior de la DIAN)
Financiación de los procesos de
selección (para el personal de la 327
DIAN)
Ejecución oportuna de los procesos
de selección (para el personal de la 328
DIAN)
Notificación (sobre los procesos de

329
selección para personal de la DIAN)
Reclamaciones (para los

concursantes en los procesos de 330
selección de personal para la DIAN)
Abstención de nombramiento (para

331
personal de la DIAN)
Encargo y nombramiento en
provisionalidad (para funcionarios 332
de la DIAN)
Designación de jefaturas (al interior
333
de la DIAN)
Asignación de funciones (para
334
funcionarios de la DIAN)
Escuela de altos estudios de la
administración tributaria, aduanera y 335
cambiaria
Sostenibilidad fiscal (a la DIAN no le
aplicará durante 3 años la
restricción en el crecimiento de los 336
gastos de personal mencionada en
el art. 92 Ley 617 de 2000)
Comisión Sindical para miembros de
junta directiva y subdirectivas de los
337
sindicatos de empleados públicos
de la DIAN
Territorialidad del impuesto de
343
industria y comercio
Declaración y pago nacional (del
344
impuesto de industria y comercio)
Sistema preferencial del industria y
346
comercio
Elementos de la obligación tributaria

349
(del impuesto de alumbrado público)
Destinación (del impuesto de

350
alumbrado público)
Límite del impuesto sobre el servicio
351
de alumbrado público
Recaudo y facturación (del impuesto
352
de alumbrado público)
Transición (del impuesto de
353
alumbrado público)
Saneamiento contable (plazo de 2
años para cumplir el saneamiento
355
contable de las entidades públicas
del art. 59 de la Ley 1739 de 2014)
Condición especial de pago solo
para impuestos territoriales (hasta 356
mayo de 2017)
Embargos (de dineros por recaudos

357
a favor de los departamentos)
Facultad para inmovilizar vehículos
(que adeuden el impuesto 358
departamental de vehículos)
Operaciones del tesoro nacional
359
(exentas de todo impuesto)
Comisión accidental de compilación

360
y organización del régimen tributario
Comisión de estudio del gasto

público y de la inversión en 361
Colombia
Contribución especial para laudos
364
arbitrales de contenido económico
Incentivos a las inversiones en
365
Hidrocarburos y minería
Servicios de acreditación y
366
autorización prestados por el IDEAM
Al ICBF no le aplicará la restricción

de crecimiento de gastos de
367
personal del art. 92 de la Ley 617 de
2000
Administración del fondo de energía
no convencionales y gestión 368
eficiente de la energía
Financiación contingente al ingreso
(fondo para financiación de 369
educación superior)
Disposiciones especiales
(resguardos y cabildos indígenas,
374
seguirán con beneficios de la
Constitución de 1991)
IPS pueden deducir en renta la
cartera con CAPRECOM Y 375
SALUDCOOP

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Cuadro temático con los cambios introducidos por

1819 de diciembre 29 de 2016 de reforma tributaria

n orden ascendente, las normas del Estatuto Tributario (y otras por

especial los términos “adicionar”, “modificar” y “derogar”, para el

Normas del Estatuto Tributario

Impuesto de Sujetos pasivos

Ver también los 74-1

Ver el artículo 159

Ver el artículo 255

Rentas exentas 206

Base gravable 462-1

Cobro Coactivo 839-4

Gravamen a Hecho Generador 871

Normas por fuera del Estatuto Tributario

Tema Número de la norma

Ver también los 196 Decreto-Ley 1333 de 1986

227 Decreto-Ley 1333 de 1986

228 Decreto-Ley 1333 de 1986

135 Ley 6 de 1992

135 Ley 100 de 1993

19 de la Ley 191 de 1995 (que

211 ley 223 de 1995

1 del Decreto 2336 de 1995

29 Ley 344 de 1996

141 ley 488 de 1998

146 ley 488 de 1998

402 Ley 599 de 2000

434-A Ley 599 de 2000

16 ley 677 de 2001

32 Ley 730 de 2001

41 ley 820 de 2003

5 Ley 915 de 2004

46 Ley 962 de 2005

5 Ley 1066 de 2006

69 ley 1111 de 2006

76 Ley 1151 de 2007

6 ley 1393 de 2010

21 Ley 1607 de 2012

22 Ley 1607 de 2012

22-1 Ley 1607 de 2012

22-2 Ley 1607 de 2012

22-3 Ley 1607 de 2012

22-4 Ley 1607 de 2012

22-5 Ley 1607 de 2012

23 Ley 1607 de 2012

26-1 Ley 1607 de 2012

27 Ley 1607 de 2012

29 Ley 1607 de 2012

33 Ley 1607 de 2012

Impuesto 167 Ley 1607 de 2012

Financiamiento 18 Ley 1743 de 2014

168 de la ley 1819 de 2016

170 de la ley 1819 de 2016

192 de la Ley 1819 de 2016

221 de la ley 1819 de 2016

234 de la Ley 1819 de 2016

235 de la Ley 1819 de 2016

240 de la Ley 1819 de 2016

241 de la Ley 1819 de 2016

242 de la Ley 1819 de 2016

243 de la Ley 1819 de 2016

244 de la Ley 1819 de 2016

245 de la Ley 1819 de 2016