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INTEGRANTES :
GRUPO 1 GRUPO 5
GRUPO 9
TARAPOTO – PERÚ
2019
AGRADECIMIENTO
Agradecemos a nuestra docente del curso C.P.C.C Carmen Perez Tello, por
haber compartido sus conocimientos y quien ha guiado con su paciencia, y su
rectitud como docente en el aprendizaje del curso y nuestra formación
profesional.
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DEDICATORIA
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INDICE
Contenido
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 5
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 6
CASO PRACTICO............................................................................................................................. 7
DESARROLLO ............................................................................................................................... 10
En materia de autorización ..................................................................................................... 10
En materia de procesamiento y clasificación de transacciones .............................................. 14
En materia de verificación y evaluación.................................................................................. 18
En materia de salvaguarda física ............................................................................................. 19
CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 20
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INTRODUCCIÓN
Producto de investigaciones realizadas a organizaciones de la región, de los
sectores económicos publico y privado, y dentro del proyecto de investigación
"La Importancia del Proceso de Compras en las Pymes: propuesta de un modelo
gerencial", se presentan algunos conceptos relativos al control en la gestión de
compras, teniendo en cuenta las conclusiones del proyecto de investigación, las
experiencias adquiridas y los intercambios académicos realizados con Jefes de
Compras.
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El control interno en los inventarios es un aspecto fundamental para salvaguardar
los recursos de las empresas y evitar pérdidas por fraude o negligencia ya que
el inventario constituye su principal fuente para la generación de ventas.
OBJETIVOS
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CASO PRACTICO
Arneses y Ensambles, S.A., es una empresa mexicana que se dedica a la
manufactura de arneses y ensambles para la industria electrónica, los cuales son
solicitados bajo requerimientos específicos. Sus insumos los adquiere en el
mercado nacional y de importación.
Dado que los insumos referidos representan el aspecto mas relevante de los
productos que se manufacturan, en el complemneto de la calidad de la mano de
obra y ante la circunstancia de reclamaciones de cliente, de cuyo análisis y
estudio preliminares se desprende son ocasionados en gran parte por la calidad,
entrega y precio de los insumos, el gerente general de Arneses y Ensambles
S.A., Ing. Adrian Morales, le ha solicitado a su auditor externo, C.P Francisco
Espinoza, que durante los trabajos iniciales de la auditoria de la auditoria de
estados financieros a practicar profundice en la revisión el proceso de compras,
que es en donde el ingeniero Morales percibe se pueden ubicar las principales
causas que secuencia procesal finalmente rebotan en los reclamos de sus
clientes.
En materia de autorización
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7. No se comparan pendiente los precios pagados a un proveedor con
precios de mercado con los precios de otros proveedores de mercancías
servicios semejantes.
8. No se maneja una cuenta de mercancías en tránsito.
9. No se cuenta con políticas definidas que precisen los niveles de autoridad
para el manejo de asuntos tales como anticipos a proveedores,
devoluciones de compras, descuentos por volumen o por pronto pago
etcétera.
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4. No se confirman periódicamente los saldos de cuentas por pagar.
Se pide
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DESARROLLO
ING. ADRIÁN MORALES,
Gerente General,
En materia de autorización
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1. No existen políticas por Emitir políticas por escrito o Pueden efectuarse compras
escrito para la selección y para la selección de a proveedores no
designación de proveedores. autorizados y, asimismo
proveedores. Con apoyo en tecnología de (intencionalmente o no),
la información, elaborar puede pagarse a un
bases de datos, como listas proveedor que no suministró
de proveedores aprobados mercancías o servicios.
o archivos maestros de o Pueden generarse
proveedores. problemas en producción
Establecer procedimientos debido a embarques
específicos para añadir, surtidos con demora o baja
cambiar o eliminar calidad de las mercancías o
información de las bases de servicios adquiridos.
datos. o Sin el conocimiento de la
Revisar periódicamente la administración, pueden
efectuarse compras a
confiabilidad de las bases
personas o empresas con
de datos.
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3. No se cuenta con políticas Centralizar las compras en o Pueden ordenarse
por escrito donde se un departamento ex mercancías o servicios que
expongan claramente los profeso. no se necesiten o con
criterios de compras. Emitir políticas por escrito demasiada anticipación o
donde se expongan muy tarde.
claramente los criterios para o Pueden efectuarse compras
comprar; por ejemplo: no a personas o empresas con
ocasionar inventarios las que existan conflictos de
excesivos; y en base a intereses sobre precios o
cotizaciones, requisiciones condiciones inaceptables
justificables, a puntos de por la administración.
reorden, a especificaciones o Compras de emergencia.
de calidad e ingeniería,
etcétera.
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7. No se comparan Elaborar estudios o Desconocimiento de las
periódicamente los precios comparativos de condiciones de mercado
pagados a un proveedor cotizaciones presentadas para adquirir buenos
con los precios de mercado por diferentes proveedores. productos, a proveedores
o con los precios de otros Además del aspecto precio, confiables, y a precios
proveedores de materiales, cuidar que los diferentes justos y razonables.
insumos o servicios proveedores sean
semejantes. clasificados dentro de
rangos homogéneos de tipo
y calidad de sus productos,
plazos de entrega, seriedad
y formalidad, imagen en el
mercado, etcétera.
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10. No se revisa por funcionario Designar a un responsable o Pérdida de beneficios
autorizado que en los pagos encargado de supervisar, financieros.
a proveedores se amorticen en los pagos a o Pagos erróneos.
correcta y oportunamente proveedores, la o Probable contubernio entre
los anticipos entregados ni amortización de anticipos el empleado que prepara y
se apliquen los eventuales entregados y el realiza los pagos y los
descuentos a que tiene aprovechamiento de proveedores.
derecho la empresa. eventuales descuentos a
que tiene derecho la
empresa.
11. No se respetan las fechas y Estricto cumplimiento de o Pérdida de imagen y
plazos establecidos para el los compromisos seriedad de la empresa.
pago a proveedores. financieros a cargo de la o Situaciones de conflicto con
empresa. los proveedores.
o Desaprovechar eventuales
descuentos y rebajas en
beneficio la empresa.
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1. No existen procedimientos Procedimientos o Pueden ordenarse
escritos para iniciar, revisar documentados para iniciar, mercancías o servicios que
y aprobar órdenes de revisar y aprobar órdenes no se necesiten o con
compra. de compra. demasiada anticipación o
Uso y control de formas muy tarde.
prenumeradas.
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3. No se comparan Comparación detallada o Se pueden recibir y pagar:
detalladamente los de las mercancías mercancías o servicios no
materiales e insumos recibidas con una copia solicitados, cantidades
recibidos con las órdenes de la orden de compra. excesivas o partidas
de compra. incorrectas, órdenes de
compra canceladas o
repetidas, mercancías o
servicios cuyas
especificaciones no reúnen
los requisitos de calidad
solicitados.
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6. No coincide el total del Conciliar en forma regular y o Hurtos o malos manejos de
inventario de materiales e periódica los saldos de los materiales.
insumos con la auxiliares de inventarios con o Generación de desperdicios
correspondiente cuenta de los saldos del libro mayor u de materiales por errores en
control del libro mayor. otros totales de control. fabricación que no se
Establecer controles en los contabilizan ni se informan a
programas de cómputo para la administración.
prevenir o detectar o Desvío de recursos.
duplicidad en el pase de o Pérdida de recursos.
transacciones, así como la o Registros contables y
omisión de transacciones auxiliares incompletos o
aceptadas. extemporáneos.
Practicar periódicamente o Estados financieros
erróneos.
inventarios físicos de
materiales e insumos.
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En materia de verificación y evaluación
18
En materia de salvaguarda física
En espera de que este trabajo merezca su conformidad y cumpla con las expectativas
que motivaron su realización, quedo a sus apreciables órdenes.
Atentamente
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CONCLUSIONES
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LINKOGRAFIA
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_ries_aud_2014.pdf
http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/santillana/978607
3231190_santillana_resolucion_pdf51e66e8b436366b1aea8ff00004a2a88.pdf
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