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Explique qué son las rentas de capital dentro del Impuesto Sobre la
Renta.
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Son rentas de fuente guatemalteca las derivadas del capital y de las
ganancias de capital, percibidas o devengadas en dinero o en especie,
por residentes o no en Guatemala.
La empresa ejercicio 2 de Guatemala presenta los ingresos y costos del mes 4 de 20x1 y le consulta para que c
el régimen opcional simplificado sobre ingresos
2
La empresa Ejercicio 3 de Guatemala es agente retenedor autorizado por la SAT, realiza una operación por Q 5
año 20x2. Le pide que realice los calculos de retencion necesarios en relación al Impuesto Sobre La Renta.
Retención
Valor (sin iva) Tasa Observaciones
0.01 a 30,000 5.00%
Estimación Iva
Factura con Iva Q 56,000.00
Factura sin Iva (1.12) Q 50,000.00
IVA (12%) Q 6,000.00
Estimación Iva
Factura con Iva Q 3,900.00
Factura sin Iva (1.12) Q 3,482.14
IVA (12%) Q 417.86
Calculo de impuesto
Cuenta Valor
Valor Sin IVA Q 3,482.14
Impuesto (5%) Q 174.11
Total impuesto Q 174.11
Impuestos
Renta Importe Fijo Tasa
Q0.01 a 300,000 Q- 5.00%
Marilyn trabaja en Ejercicio 6 de Guatemala y desea realizar su estimación de ISR en relacion de dependencia
gana Q20,500 mensual, más Q 3,500 en bonificaciones fijas mensuales, en le mes de agosto considera que rec
Q5,000 por un bono extraordinario de desempeño. Al cerrar el período, logra acumular facturas en compras
6 personales de Q220,000 y realizo donacion s e iglesias por Q 30,000. No olvide tomar en cuenta Bono 14, agu
bonificación incentivo y la cuota del IGSS.
Renta neta
Cuenta Mensual Anual
(+) Sueldo Base 20,500.00 246,000.00
(+) Bono 14 20,500.00
(+)Aguinaldo 20,500.00
(+) Comisiones 3,500.00 42000
(+) Bonificacion incentivo 250 3000
(+) Otros Ingresos 5,000.00
Total renta Bruta
(-) Ingresos excentos
(+) Bono 14 20,500.00
(+) Aguinal 20,500.00
Total ingresos exentos
(=) Total Renta Neta
Estimación donaciones
Donaciones Q 30,000.00
Renta Bruta Q 337,000.00
Máxima donación permitida (5%) Q 16,850.00
Estimación IVA
Factura con IVA Q 220,000.00
Factura sin IVA (1.12) Q 196,428.57
IVA (12%) Q 23,571.43
Renta Imponible
Cuenta Mensual Anual
Total renta Neta
(+)Deducciones Legales
(+) Deducción Base 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 990.15 11,881.80
(+) Donaciones Q 16,850.00
(+) Factura Iva (max. 12%) 23571.42
Total Deducciones
Renta Imponible
Calculo de Impuestos
Cuenta Valor
Renta Imponible Q 195,696.78
(-) Base Q300,000 Q 300,000.00
Exceso sobre Q300,000.00 Q 104,303.22
Impuesto 5% Q 15,000.00
Impuesto 7%
ISR en relación de dependencia Q 15,000.00
Ejercicio 7 de Guatemala es una empresa que le consulta para que les asesore en
relación al Impuesto Sobre la Renta. Desea conocer bajo cual régimen les conviene
tributar. Analice la información presentada y concluya si es mejor el régimen sonbre
7 la utilidades o el regimern opcional simplificado sobre ingresos.
Cuenta Valor
Ventas 320,000.00
Gastos totales 190,000.00
Rentas execntaas 10,200.00
Gastos no deducibles 9,000.00
Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta 340,000.00
(-)Gastos Totales 210,000.00
(-) Rentas Exentas 12,300.00
(+) Gastos no deducibles 8,000.00
(=) Renta Imponible 125,700.00
(X) Impuestos 25% Q 31,425.00
Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta Q 230,000.00
(-)Gastos Totales Q 123,000.00
(-) Rentas Exentas Q 8,000.00
(+) Gastos no deducibles Q 12,000.00
(=) Renta Imponible Q 111,000.00
(X) Impuestos 25% Q 27,750.00
la SAT, realiza una operación por Q 56,000 IVA incluido en el mes 5 del
ción al Impuesto Sobre La Renta.
Observaciones
337,000.00
41,000.00
296,000.00
296,000.00
100,303.22
195,696.78
Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta 320,000.00
(-)Gastos Totales 190,000.00
(-) Rentas Exentas 10,200.00
(+) Gastos no deducibles Q 9,000.00
Renta Imponible Q 128,800.00
Impuesto 25% Q 32,200.00 Impuesto Anual
Regimen Opcional
Rentas Brutas Q 320,000.00
(-) Rentas Excentas Q 10,200.00
Renta Imponible Q 309,800.00