GUIA CONTABILIDAD 2

UNIDAD I.- CONCILIACION BANCARIA

PROFESORA: Lcda. Elinimar Aceituno Díaz
Año:2016

CONCILIACION BANCARIA: Es una de la actividades mas esenciales del Control interno de

una Empresa. Este permite Analizar el Estado de cuenta enviado cada mes por una
entidad financiera.

Es Proceso para determinar las diferencias que encontramos entre el Estado de Cuenta del
banco (Saldo según Banco) y el Mayor Auxiliar de la cuenta Banco (Saldo según Libros).

Propósito de una Conciliación Bancaria:

Cada mes debe hacerse una conciliación bancaria para saber cual es el verdadero saldo
que se debe tener tanto en los Libros contables de la empresa como en los libros de la
Institución Financiera.

Este Proceso busca determinar las razones por los cuales estos dos saldos no cuadran.
Estas razones o diferencias se conocen como partidas de Conciliación. A través de ellas
encontramos: Saldo según Banco y Saldo según Libros.

Estado de Cuenta: Documento emitido por la Institución Financiera o Banco donde se

reflejan los movimientos de depósitos, Retiros, transferencia y Gastos bancarios. . Refleja
el Saldo Según Bancos.

Mayor Auxiliar de Banco: Saldo encontrados en los libros contables en la cuenta Banco de
cada Empresa. Refleja el Saldo Según Libros.

Partidas de Conciliación:

1. PARTIDAS NO REGISTRADAS POR EL BANCO. : Son aquellas partidas

que hasta la fecha de realizar la conciliación que han sido registradas
en libros pero que aun no han sido registradas en el estado de cuenta
de Banco.
Saldo Según Bancos:
a) Partidas que Siempre AUMENTA o se suma (+) al Saldo según Banco:
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PROFESORA: Lcda. Elinimar Aceituno Díaz
Año:2016
 Depósitos en Transito: es una información que se encuentra en los libros
de la empresa pero no aparece en el Estado de Cuenta de ese mes.
 Cheques fantasmas: Cheque que no han sido emitidos por nosotros y los
han cargado o abonados a nuestra cuenta pero no son nuestros. Fueron
registrados por error por la Institución financiera.

b) Partidas que Siempre DISMINUYEN o RESTAN (-) al Saldo según Banco:

 Cheques Pendientes o tránsito: Están registrados en los libros de la
empresa pero no aparecen registras en el estado de cuenta del mes.
 Depósitos Fantasmas: Es cuando el banco aumenta la cuenta de la empresa
con un deposito registrados por ellos por error. Esto lo corrige
directamente restando el saldo del banco.

2. PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBROS: Son aquellas partidas que han

sido registradas por el banco pero que hasta la fecha de realizar la
conciliación no han sido registradas en los libros.

Saldo Según Libros: En esta sección de la conciliación se registraran las

partidas que no han sido registradas por la empresa en los libros y las
registraremos con una marca 0 en el estado de cuenta según banco.

Estas partidas NO APARECEN EN LOS LIBROS Y HAY QUE TOMARLAS EN

CUENTA PARA LA CONCILIACION BANCARIA son:
a. Notas de débitos: Es un documento a través del cual se puede
disponer del dinero que se tiene en banco, están son
generalmente emitidas por el banco e indican el motivo de su
emisión. Ejemplos: Gastos por servicios bancarios, Gastos de
cobranzas, Gastos de Interés, cheques devueltos, sobregiros
bancarios, emisión de cheques de gerencia o chequeras,
cancelación de prestamos bancarios o algún otro servicio
prestado por el banco. DISMINUYE el saldo según libros.
Identificadas así: N/D
b. Notas de Créditos: Es un documento mediante el cual el banco
manifiesta a la EMPRESA que ha ingresado una determinada
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Año:2016
cantidad en la cuenta corriente. Son notas que le envía el banco
a la empresa indicándole un aumento que se le esta haciendo a
su cuenta. Las N/C se pueden emitir por: Préstamos bancarios,
ingresos por interés, descuento en documentos, transferencias
bancarias de terceros, depósitos bancarios de terceros. Las N/C
AUMENTAN el Saldo según Libros.

TIPS:
 LAS NOTAS DE DEBITO Y CREDITOS SON EMITIDAS POR EL
BANCO. NO APARECEN EN LOS LIBROS HASTA QUE LA
EMPRESA RECIBE EL ESTADO DE CUENTA QUE ES DONDE
SE VEN REFLEJADAS, LUEGO DE LA CONCILIACION.
 Las N/C como ya están registradas en la institución
financiera (banco), generan un AUMENTO EN EL SALDO
SEGÚN LIBROS.

3. ERRORES: Se refiere a las partidas de conciliación expresa los errores

cometidos que tanto en libros como en el Estado de cuenta. Estas
partidas se colocan en la sección donde hayan sido cometidos los
errores. Es decir, si los errores fueron cometidos es libros, las partidas
se colocan en la sección según libros y viceversa. Los registraremos con
una marca E
 Errores en Libros: Si observamos al realizar la conciliación
bancaria errores en los asientos contables de la cuenta banco
por omisión o asientos mal registrados se corregirán en el saldo
según libros. Ejemplo de ERRORES de LIBROS:
Cheque 3620 Monto Correcto Bs.12.400; pero fue registrado:
Monto incorrecto Bs.14.200
Diferencia del error Bs. 1.800 Aumenta Saldo en Libros
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Asiento incorrecto Registrado:
-N°- debe haber
Compra 14.200
Banco 14.200
Para registrar…

Asiento corregir error:

-N°- debe haber
Banco 1.800
Compra 1.800
Para registrar ajuste por error en libros de banco

 Errores en bancos: Son encontrados en el Estado de cuenta, por

tal motivo deben ser presentados y corregidos en la sección
Saldo según bancos de la conciliación bancaria.

ELABORACION DE UNA REALIZAR UNA CONCILIACION BANCARIA:

PRIMER PASO. DETERMINAR LAS PARTIDAS DE CONCILIACION: Para ello se procede a

comparar el movimiento que aparece en los libros de la empresa, con aquel registrado
por el banco en el estado de Cuenta.

SEGUNDO PASO. ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA: Independientemente

del método de conciliación que adopte toda conciliación bancaria requiere dos secciones:
identificación e información.
1) IDENTIFICACION O ENCABEZADO: En esta sección debe mostrarse: Nombre de la
empresa, nombre del banco, Nro. Cuenta bancaria, fecha de la conciliación y
periodo al que se refiere el movimiento.
2) INFORMACION: En esta se presentan los elementos que han sido tomados en
cuenta para conciliar los saldos. Estos elementos son los dependerán de la forma
o método que adopte para elaborar la conciliación. ( cuadrático o vertical)

METODOS PARA REALIZAR LA CONCILIACION BANCARIA:

 Método Cuadrático (METODO DE SALDO AJUSTADOS o Saldo correcto)

 Método Vertical (METODO DE SALDOS ENCONTRADOS):
(a) Libro a Banco
(b) Banco a Libro.
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Año:2016

MODELO DE METOD DE SALDOS AJUSTADOS: (CUADRATICO)

Empresa XY, C.A

CONCILIACION BANCARIA
FECHA: DD-MM-AAAA
BANCO: CUENTA BANCARIA:

SALDO S/LIBROS: XXX Bs.

Mas: Nota de crédito XXX Bs. (+)
Error en Libros XXX Bs. (+) XXXX Bs.

SUBTOTAL XXXX Bs.

Menos: Notas de debito xxx Bs. (-)
Error en Libros XXX Bs. XXX Bs.

Saldo Ajustado S/Libros XXXXX Bs.

SALDO S/BANCO: XXX Bs.

Mas: Depósitos en Transito XXX Bs.
Cheques fantasmas XXX Bs. (+) (+)
Error en bancos XXX Bs. XXXX Bs.

SUBTOTAL XXXX Bs.

Menos: Cheque pendient xxx Bs. (-)
Error en Bancos XXX Bs. (+)
Depósitos fantasmas XXX Bs. XXX Bs.

Saldo Ajustado S/Bancos XXXXX Bs.

SALDO AJUSTADO S/LIBROS = SALDO AJUSTADOS S/BANCOS

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PROFESORA: Lcda. Elinimar Aceituno Díaz
Año:2016
MODELOS DE SALDOS ENCONTRADOS (METODO VERTICAL):
(a) Libro a Banco

Empresa XY, C.A

CONCILIACION BANCARIA
FECHA: DD-MM-AAAA
BANCO: CUENTA BANCARIA:

SALDO S/LIBROS: XXXXX Bs.

Mas: Nota de crédito XXX Bs.
Error en Libros (+) XXX Bs.
Cheque pendientes xxx Bs. (+) (+)
Error en Bancos(-) XXX Bs.
Depósitos fantasmas XXX Bs. XXX Bs.

SUBTOTAL XXXX Bs.

Menos: Notas de debito xxx Bs.
Error en Libros(-) XXX Bs.
Depósitos en Transito XXX Bs. (+) (-)
Cheques fantasmas XXX Bs.
Error en bancos(+) XXX Bs. XXXX Bs.

SALDO S/BANCOS XXXXX Bs.

TIPS: AL SALDO S/LIBROS SE LE SUMA LO QUE SE LE RESTA AL SALDO SEGÚN

BANCO. PARTIENDO DEL SALDO SEGÚN LIBROS PARA LLEGAR AL SALDO S/BANCO.
Y VICEVERSA

MODELOS DE SALDOS ENCONTRADOS (METODO VERTICAL):

(a) Banco a Libro.

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PROFESORA: Lcda. Elinimar Aceituno Díaz
Año:2016
Empresa XY, C.A
CONCILIACION BANCARIA
FECHA: DD-MM-AAAA
BANCO: CUENTA BANCARIA:

SALDO S/BANCOS: XXXXX Bs.

Mas: Error en bancos(+) XXX Bs.
Notas de debito N/D XXX Bs.
Error en Libros(-) xxx Bs. (+) (+)
Depósitos en Transito XXX Bs.
Cheques fantasmas XXX Bs. XXX Bs.

XXXX Bs.
Menos: Nota de crédito xxx Bs.
Error en Libros (+) XXX Bs.
Cheque pendientes XXX Bs. (+) (-)
Error en Bancos(-) XXX Bs.
Depósitos fantasmas XXX Bs. XXXX Bs.

SALDO Ajust. S/LIBROS XXXXX Bs.

TIPS:
 SALDO AJUSTADO S/LIBROS = SALDO AJUSTADOS S/BANCOS
 AL SALDO S/LIBROS SE LE SUMA LO QUE SE LE RESTA AL SALDO SEGÚN BANCO.
PARTIENDO DEL SALDO SEGÚN LIBROS PARA LLEGAR AL SALDO S/BANCO. Y
VICEVERSA.
SALDO AJUSTADO S/LIBROS = SALDO AJUSTADOS S/BANCOS

Ss/Libro+NC+El(+)-ND-El(-) =S s/banco + DT + Ch.fant + EB(+) - Ch.P- D.fant -EB(-)

NC= NOTA DE CREDITO ND= NOTA DE DEBITO
El= ERROR EN LIBROS EB= ERROR EN BANCO
DT= DEPOSITOS EN TRANSITO D.fant= DEPOSITOS FANTASMAS
CH.fant= cheques fantasmas Ch.P= CHEQUES PENDIENTES