5.1.3.

TRIBUTOS
5.1.3.1. Regímenes Tributarios
Las Personas y Empresas que van a desarrollar actividades empresariales,
pueden elegir una de las tres formas de tributar, a las que se conocen como Regímenes
Tributarios.
La elección de un Régimen Tributario se realiza al inscribirse en el RUC y para
lograr la opción que le corresponda, la empresa o negocio debe considerar el monto de
los ingresos que proyectará tener anualmente y el tipo de clientes a los que venderá sus
bienes o servicios.
La elección de un régimen por parte del contribuyente no es definitiva, pudiendo
optar por el cambio de régimen tributario escogido inicialmente, siempre que se
cumplan los requisitos y no se infrinjan las condiciones que establecen los Regímenes
conocidos como el Nuevo Régimen Único Simplificado-RUS y el Régimen Especial del
Impuesto a la Renta-RER, ya que el Régimen General del impuesto a la Renta no
establece ningún tipo de requisito.
5.1.3.1.1. El Nuevo Régimen Único Simplificado - RUS
Este régimen es para los pequeños negocios, y el más adecuado para quienes
venden sus bienes o servicios a consumidores o usuarios finales.
Pueden acogerse a este régimen, las Personas Naturales y las Empresas
Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL)
Sin embargo, este régimen, establece restricciones en cuanto al máximo de
ingresos y /o compras anuales, sobre el monto de los activos fijos, el número de
establecimientos en que se realicen las actividades y al tipo de comprobantes de pago
que pueden emitirse.
Por ello, los ingresos que proyecten tener no deben superar los S/.360,000 en el
año y/o 30,000 mensuales; para el máximo de las compras de bienes o servicios se
toman como referencia los mismos montos en cuanto a los Activos Fijos estos no deben
superar los S/. 70,000 sin computar para ello los predios y vehículos.
Este régimen tributario permite contar con un solo establecimiento comercial o
sede productiva y emitir sólo boletas de venta y tickets de máquina registradora, estando
prohibida la emisión de facturas.
Finalmente existen algunas actividades que no pueden desarrollarse en este
Régimen, tales como el servicio de transporte de carga, el servicio de transporte
terrestre nacional o internacional de pasajeros, la organización de espectáculos públicos,
los titulares de agencias de viaje y publicidad, entre otras.
 OBLIGACIONES DESCRIPCIÓN
Comprobantes de Sólo boletas de venta y tickets de máquina registradora. La autorización
Pago que emiten se tramita ante una imprenta autorizada por la SUNAT

Libros y Registros
No están obligados a llevar.
Contables
Si tiene empleados a su cargo, el Titular como Empleador se inscribe al
T- Registro y a sus trabajadores y presenta la PLAME mensual ante la
Planilla Electrónica
SUNAT para pagar EsSalud y ONP en caso haya afiliados al Sistema
Nacional de Pensiones.
Según tabla de categorías (desde S/ 20 hasta S/.600 nuevos soles)

Categoría Ingresos Compras Cuota S/

hasta hasta

1 S/ 5,000 5,000 20
Cuota mensual a
pagar 2 8,000 8,000 50

3 13,000 13,000 200

4 20,000 20,000 400

5 30,000 30,000 600

Declaración Anual No están obligados a presentar, porque el negocio no está afecto al
de Renta impuesto a la Renta.
El pago de la cuota mensual se realiza por internet mediante cargo en cuenta o
tarjeta de débito o crédito VISA, o personalmente mediante el sistema pago fácil, ante la
ventanilla de banco autorizado, el cual genera la constancia de pago mediante el
formulario N°1611.
5.1.3.1.2. Régimen Especial De Renta – RER
Este Régimen es para todas las personas naturales con negocio y empresas con
cualquier forma de organización societaria que proyecten tener ingresos y/o Compras
que no superen los S/.525,000 anuales.
Además, establece dos restricciones adicionales:
• El valor de los activos fijos de la empresa, no pueden superar los
S/.126,000 excluyendo en su cómputo los predios y vehículos.
• El número de los trabajadores no podrá ser mayor a 10 personas por
turno de trabajo.
Finalmente, existen algunas actividades especialmente de servicios que NO se
permiten en este régimen como: contratos de construcción, transporte de carga de
mercancías, organización de espectáculos públicos, titulares de agencias de viaje o
publicidad, actividades de médicos y odontólogos, actividades veterinarias, jurídicas, de
 contabilidad, auditoría, asesoramiento en impuestos, empresarial técnico y de gestión,
actividades informáticas, arquitectura e ingeniería etc.

OBLIGACIONES DESCRIPCIÓN
 Facturas, boletas de venta y tickets de máquina registradora.
 La impresión de comprobantes se tramita ante una imprenta autorizada por la
Comprobantes de SUNAT.
Pago que emiten
 Las Facturas pueden ser emitidas en forma electrónica a través del portal de
la SUNAT. Esta modalidad es opcional.
 Registro de Compras y Registro de Ventas, que se llevan en forma impresa o
Libros y Registros electrónica a través del Programa de Libros Electrónicos - PLE. En este caso
Contables la modalidad es opcional.
 Los Libros de formato impreso se legalizan antes de su uso.
El Titular o Empresa como Empleador, se inscribe en el T- Registro y
también a sus trabajadores y presenta la PLAME mensual ante la
Planilla Electrónica
SUNAT para pagar Essalud y ONP en caso haya afiliados al Sistema
Nacional de Pensiones.
 Por Impuesto a la Renta: se paga cuota del 1.5 % sobre los ingresos netos
Tributos mensuales mensuales.
afectos  Por el IGV: se paga el 18% sobre las ventas del mes, con deducción del IGV
pagado en las compras.
No están obligados a presentar por que los pagos mensuales del
Declaración Anual
impuesto a la renta son definitivos.

5.1.3.1.3. Régimen General Del Impuesto A La Renta

Este Régimen Tributario es para la persona natural con negocio o empresa con
cualquier forma de organización societaria y no se establecen requisitos ni condiciones
para desarrollar algún tipo de actividades

OBLIGACIONES DESCRIPCIÓN
Comprobantes de Pago
 Facturas, boletas de venta y tickets de máquina registradora.
que emiten
Se llevan de acuerdo al monto de ingresos brutos, que se regulan
por cantidad de UIT:
 Hasta 150 UITs de ingresos se llevan:
 Registro de Compras, Registro de Ventas y Libro Diario Simplificado
Libros y Registros
 *Desde 150 UITs hasta 500 UITs: Registro de Compras, Registro de Ventas,
Contables Libros Diario y Mayor.
 *Desde 500 hasta 1,700 UITs: Registro de Compras, Registro de Ventas,
Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances.
 *Más de 1,700 UIT: llevan Contabilidad Completa.
  Se llevan de forma física o electrónica.
 Los libros en formato impreso, se legalizan antes de su uso.
 Para los Principales Contribuyentes (PRICOS) el llevado de libros
electrónico es obligatorio, para los demás contribuyentes es opcional.
 Se ha iniciado la obligación con los Registros de Compras y de Ventas y se
continúa con los Libros Diario y Mayor.
El Titular o Empresa como Empleador, se inscribe en el T - Registro y
también a sus trabajadores y presenta cada mes la PLAME, que es la Planilla
Mensual para pagar Essalud y ONP en caso tenga trabajadores afiliados al
Planilla Electrónica Sistema Nacional de Pensiones.
También se pagan con la PLAME, las retenciones por pago de rentas de 4ª y
5ª. Categoría.
 Por Impuesto a la Renta: se realizan pagos a cuenta, el importe que resulte
mayor entre un coeficiente y el 1.5% sobre los ingresos netos mensuales.
 Por el IGV: se paga el 18% sobre las ventas del mes, con deducción del IGV
Tributos mensuales pagado en las compras.
afectos
Para pagar estos dos tributos se usa el PDT 621 que se ubica y se
presenta por Internet o mediante un USB ante la ventanilla de un banco
autorizado.

 La Declaración se presenta y vence en marzo de cada año, después

del cierre de cada ejercicio. Se realiza con un PDT que se envía por
Declaración Anual y Internet o se presenta por ventanilla de un banco con un USB.
pago de regularización  El pago de regularización, se calcula con tasa del 30% sobre las
utilidades de la empresa y se realiza también por Internet o mediante
boleta de pago ante un banco autorizado.

5.1.4. MARCA
El registro de una marca o de un lema es un derecho que se otorga la
Superintendencia de Industria y Comercio al titular, bien sea este persona natural o
jurídica, para que pueda hacer uso comercial de los mismos de manera exclusivo.
5.1.4.1. de Marca y Otros Signos
Marca de producto y/o servicio
Nombre comercial
Lema comercial
Marcas colectivas
Marcas de certificación
 Requisitos para la solicitud de registro de marcas de productos y/o servicios:

Completar y presentar tres ejemplares del formato de la solicitud

correspondiente (dos para la Autoridad y uno para el administrado).
Indicar los datos de identificación del(s) solicitante(s):
 - Para el caso de personas naturales: consignar el número del
Documento Nacional de Identidad (DNI), Carné de Extranjería (CE) o
Pasaporte e indicar el número del Registro Único de Contribuyente
(RUC), de ser el caso.
- Para el caso de personas jurídicas: consignar el número del Registro
Único de Contribuyente (RUC), de ser el caso.
- En caso de contar con un representante, se deberá de indicar sus datos
de identificación y será obligado presentar el documento de poder. *
Señalar el domicilio para el envío de notificaciones en el Perú (incluyendo
referencias, de ser el caso).
Indicar cuál es el signo que se pretende registrar (denominativo, mixto,
tridimensional, figurativo u otros).
- Si la marca es mixta, figurativa o tridimensional se deberá adjuntar su
reproducción ( tres copias de aproximadamente 5 cm de largo y 5 cm
de ancho en blanco y negro o a colores si se desea proteger los
colores).
- De ser posible, se suguiere enviar una copia fiel del mismo logotipo al
correo electrónico: logos-dsd@indecopi.gob.pe (Formato sugerido:
JPG o TIFF, a 300 dpi y bordes entre 1 a 3 pixeles).
Consignar expresamente los productos y/o servicios que se desea
distinguir con el signo solicitado, así como la clase y/o clases a la que
pertenecen. Para saber las clases a las cuáles pertenecen los productos o
servicios a distinguir, se sugiere entrar al buscador PERUANIZADO.
En caso de una solicitud multiclase, los productos y/o servicios se deben
indicar agrupados por la clase, precedidos por el número de clase
correspondiente y en el orden estipulado por la Clasificación Internacional
de Niza.
De reivindicarse prioridad extranjera sobre la base de una solicitud de
registro presentada en otro país, deberá indicarse el número de solicitud
cuya prioridad se reivindica, así como el país de presentación de la
misma. En esta situación particular, se deberá adjuntar copia certificada
emitida por la autoridad competente de la primera solicitud de registro, o
bien certificado de la fecha de presentación de esa soliciud, y traducción
al español, de ser el caso.
Firmar la solicitud por el solicitante o su representante.
Adjuntar la constancia de pago del derecho de trámite, cuyo costo es
equivalente al 13.90% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) por una
clase solicitada. Este importe deberá pagarse en la sucursal del Banco de
la Nación ubicado en el Indecopi-Sede Sur, Calle De La Prosa Nº 104-San
Borja, o bien realizar el pago a través de una de las modalidades que se
ofrecen.
5.2. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN
5.2.1. Objetivo:
Específicamente, el objetivo del estudio organizacional es determinar la
Estructura Organizacional Administrativa óptima y los planes de trabajo administrativos
con la cual operara el proyecto una vez este se ponga en funcionamiento. Del estudio
anterior, se deben determinar los requerimientos de recursos humanos, de locación,
muebles y enseres, equipos, tecnología y financieros para atender los procesos
administrativos.
5.2.2.1. Proceso para el estudio organizacional:
Para el diseño de la Estructura Organizacional se siguen los siguientes
pasos:
Defina los objetivos generales de la empresa; debe existir concordancia
entre la estructura organizacional y los objetivos.
Elabore un listado de actividades administrativas necesarias para el logro
de los objetivos.
Defina cuál de estas actividades se subcontratara y cuales se harán de
manera directa.
Para las actividades que se atenderán directamente, agrupe las tareas y
actividades relacionadas o afines en subsistemas.
Identificar las funciones específicas que debe cumplir cada subsistema.
Identificar las necesidades de Recurso Humano de cada subsistema.
Expresar los subsistemas en unidades administrativas o grupos de trabajo
Asignar funciones y definir cargos para cada unidad administrativa o
grupo de trabajo.
Elaboración del Organigrama
Descripción de las funciones de cada cargo.
El diseño de la estructura organizacional depende de criterios y principios
administrativos los cuales no son generalizables a todos los proyectos.
Los principios administrativos de la división del trabajo, unidad de mando,
tramo de control, la departamentalización, y la delegación de funciones deben aplicarse
al momento de definir la estructura; además se deben tener en cuenta factores
particulares de cada proyecto, como: las relaciones con Clientes y Proveedores –
cuantificaciones de las operaciones-; el tipo de tecnología administrativa que se quiere
adoptar; la logística necesaria particular de cada proyecto; la externalización de algunas
tareas (Contabilidad, cartera, ventas, etc.) y la complejidad de las tareas administrativas
propias del negocio.
Los modelos administrativos que exhibe la competencia o de empresas con
similares características a las del proyecto en el exterior pueden emplearse como base
de este estudio, para luego, en función de las ventajas comparativas que posea el
proyecto, definir la estructura administrativa de éste.
 Bibliografía

http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php/boletin-sunat/1-orientacion-tributaria/135-
tributacion-en-los-negocios

https://es.slideshare.net/luisedduardo/estudio-legal-y-organizacional

https://www.indecopi.gob.pe//web/signos-distintivos/registro-de-marca-y-otros-signos

https://estudio-organizacional.webnode.mx/