Transfer Taxes Theory Quizzer

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#### � ####### � ######### � ###Estate Tax
Instruction: Select the best answer to each of the following questions.
#. The following are transactions and acquisitions exempt from transfer tax
except:
Transmission on the first heir or donee in favor of another beneficiary in
accordance with the desire of the predecessor.
Transmission or delivery of the inheritance or legacy by the fiduciary heir or
legatee to the fideicommisary.
The merger of usufruct in the owner of the naked title.
All bequests, devises, legacies or transfers to social welfare, cultural and
charitable institutions.
#. Proceeds of life insurance includible in the taxable gross estate.

Insurance proceeds from SSS or GSIS.
Amount receivable by any beneficiary revocable, designated in the policy by the
insured.
Amount receivable by any beneficiary designated in the insurance policy.
Proceeds of group insurance taken out by a company for employees.
#. Rudolfo, a citizen of the Philippines and resident of Bacolod City, died

testate on May 10,1991. Among his gross estate are properties inherited from his
deceased father who died on April 4, 1988. What percentage of deduction will be
used in computing the amount of vanishing deduction?
80% of the value taken as basis for vanishing deduction.
#. In determining the net estate of a decedent, which of the following rules is

not correct?
Real estate abroad is not included in the gross estate of a decedent who is a
resident alien.
Vanishing deduction must be subject to limitations.
Shares of stocks being intangible property shall be included in the decedent � s
gross estate wherever situated.
Funeral expenses are deductible to the extent of 5% of the total gross estate but
not exceeding P100,000.
#. Y, a Filipino resident, died on November 5, 1992 and his estate incurred

losses due to:
1st loss: From file on February 2, 1992 of improvement on his property not
compensated by insurance.
2nd loss: From flood on February 25, 1993 of household furnitures also not
compensated by insurance.
1st loss is not deductible and 2nd loss is deductible.
Both losses are not deductible.
Both losses are deductible from gross estate.
1st loss is deductible and 2nd loss is not.
#. The following are requisites for vanishing deductions to be allowable, except

one:
The estate tax of the prior succession must have been finally determined.
The present decedent died within five (5) years from date of death of the prior
decedent.
The property with respect to which deduction is sought can be identified.
The property must have formed part of the gross estate situated in the Philippines
of the prior decedent.
#. The property, rights and obligations of a person which are not extinguished
by his death and those which have been accrued thereto since the opening of
succession:
Assets.
Capital.
Estate.
Income.
#. The following are the requisites in order that claims against the decedent � s
estate may be deductible, except:
They must be existing against the estate.
They must be reasonably certain as to amounts.
They must have been prescribed.
They must be enforced by the claimants.
#. A succession to properties mentioned in the last will and testament, where
the values of the properties shall have increased from the time the last will and
testament was executed is:
Testamentary succession.
Intestate succession.
Mixed succession.
Escheated to the estate on the increased value.
#. A successor to an estate, whether in a last will and testament or not:

Heir.
Legatee.
Devisee.
Compulsory heir.
#. Which of the following statements is wrong?

The gross estate of a non-resident citizen would include all properties regardless
of location.
The gross estate of a non-resident, not citizen of the Philippines would include
intangible properties in the Philippines.
The gross estate of a resident, not citizen of the Philippines would include all
properties regardless of location.
The gross estate of a non-resident citizen of the Philippines would include only
properties in the Philippines.
#. The personal properties of a non-resident, not citizen of the Philippines,

would not be included in the gross estate if:
The intangible personal property is in the Philippines.
The intangible personal property is in the Philippines and the reciprocity clause
of the estate tax law applies.
The tangible personal property is in the Philippines.
The personal property is shares of stock of a domestic corporation 90% of whose
business is in the Philippines.
#. Which of the following is not included in the gross estate?

Revocable transfer where the consideration is not sufficient.
Revocable transfer where the power of revocation was not exercised.
Proceeds of life insurance where the beneficiary designated is the estate and the
designation is irrevocable.
Proceeds of life insurance where the beneficiary designated is the mother and the
designation is irrevocable.
#. Which of the following exempt transmissions will still require inclusion of

the property in the gross estate?
Merger of the usufruct in the owner of the naked tile.
Legacy to a charitable institution whose administrative expenses did not exceed 30%
of the legacy.
Transfer from a first heir to a second heir designated by the decedent.
Death benefits under the GSIS and SSS.
#. Which statement is wrong? The gross estate shall be valued:

At its fair market value at the time of death.
At its fair market value at the time the return is due.
In real property, the zonal value, which may be higher than the fair market value.
In the case of shares of stock, at book value.
#. Which statement is correct? Real property with cost of P300,000 and the fair
market value at the time of death of P1,000,000, but subject to a mortgage of
P200,000:
Shall be in the net taxable estate at P800,00.
Shall be in the gross estate at the decedent � s equity of P800,000.
Shall be in the gross estate at P300,000.
Shall be in the gross estate at the owner � s equity of P100,000.
#. A revocable transferred to the following circumstances: Fair market value at

the time of transfer � P300,000; fair market value at the time of death �
P180,000; consideration received when transferred � P200,000:
Shall be included in the gross estate at P180,000.
Shall not be included in the gross estate.
#. Which of the following statements is wrong? A claim against an insolvent
person, with no properties whatsoever is:
Included in the gross estate.
Not included in the net taxable estate.
If arising out of a debt instrument of the insolvent, the debt instrument must be
notarized.
Needs no preliminary filing of a case against the insolvent.
#. Which of the following is not true: A transfer in contemplation of death for

less than full and adequate consideration in money may result in a:
Value included in the gross estate.
Nothing included in the gross estate.
Value included in the net estate.
Value to consider as taxable income.
#. Which statement is wrong: A forgiveness or cancellation of indebtedness:

May result in an income to the debtor.
May result in a donation to the debtor.
May result in an inclusion of value in the gross estate.
None of the above.
#. In computing the gross estate of a decedent:

If he was a non-resident, but citizen of the Philippine, tangible and intangible
properties, regardless of location, shall be included.
If he was a resident who was not a citizen of the Philippines, tangible and
intangible properties, regardless of location, shall be included.
If he was a non-resident who was not a citizen of the Philippines, tangible and
intangible personal properties, located in the Philippines, shall be included.
All of the above statements are correct.
#. Which of the following is not a deduction from the gross estate under the
National Internal Revenue Code?
Taxes.
Losses.
Legacy to the government.
Legacy to a charitable institution.
#. Which of the following statements is wrong? Property subject to vanishing

deduction should be:
If the decedent was a citizen or resident of the Philippines, the property should
be located in the Philippines.
If the decedent was not a citizen nor resident of the Philippines, the property
should be located in the Philippines.
If the decedent was not a citizen but a resident of the Philippines, the property
should be located in the Philippines.
If the decedent was a citizen and resident of the Philippines, the property may be
located anywhere.
#. One of the following statements is wrong. Which is it? Vanishing deductions

is allowed if the decedent is:
A resident citizen, and on property located in the Philippines.
A resident citizen, and on property located outside the Philippines.
A non-resident citizen, and on property in the Philippines.
A resident alien and on property in the Philippines.
#. Which of the following statements is wrong: For a decedent who was married at
the time of death, there may be deductible funeral expenses:
Only if actually paid from the estate.
Even if there is a memorial plan.
Reduces the distributable estate by the allowable 5% of the gross estate.
At not more than P200,000.
#. One of the following statements is wrong. Identify. Medical expenses

deductible from the gross estate:
Is only if the decedent was a citizen or resident of the Philippines at the time of
death.
Is actual medical expenses of P500,000, whichever is lower.
Need not be on the illness resulting in death.
Must not be paid before death.
#. Which of the following statements on judicial expenses, as deductions from

the gross estate, is wrong?
Shall be allowed if the estate is under judicial settlement.
Shall be allowed even if the estate is extrajudicially settled.
Shall include judicial expenses to settle the conflicting claims of the heirs.
Shall be allowed even if the decedent is a non-resident alien and represent
expenses outside of the Philippines.
#. If the decedent was a citizen or resident of the Philippines, which is

deductible even if the property is located outside the Philippines?
Transfer for public purposes.
Vanishing deduction.
Family home.
None of the above.
#. The decedent was married and under the conjugal partnership of gains. An
obligation of P100,000, incurred during the marriage and secured by a mortgage of
exclusive property is:
A deduction from the gross estate at P100,000 against conjugal property.
A deduction from the gross estate at P100,000 against exclusive property.
A deduction of P50,000 from the gross estate against conjugal property.
A deduction of P100,000 from the gross estate against exclusive property, but with
a receivable of P50,000 from the surviving spouse.
#. Which of the following statements is wrong? Deduction for funeral expenses

shall be allowed:
Only if paid out of the estate.
For a non-resident, not a citizen of the Philippines, only that which was actually
incurred in the Philippines.
Shall in no case to exceed five percent (5%) of the gross estate.
Shall in no case to exceed P200,000.
#. One of the following statements is wrong: Vanishing deduction shall be

allowed to the estate of a resident citizen:
As long as the property is included in the gross estate.
If no vanishing deduction was allowable to the prior estate.
Even if the grantor of the property is still alive.
Even on substitute property.
#. Which statement is correct? Claims against the estate, as deduction from the
gross estate:
Represents obligations enforceable during the lifetime of the decedent.
Should always be evidence by a notarized document.
Is sufficient for deductibility if a valid obligation under the law on obligations.
If unpaid mortgage of a non-resident, not citizen of the Philippines, the property
should be included in the Philippine gross estate.
#. Which of the following is deductible from the gross estate?

Income tax paid on income received after death.
Property taxes not incurred prior to death.
Estate tax paid to a foreign country.
Donor � s tax accrued prior to death.
#. Which statement is wrong? Losses are deductible from the gross estate:
If arising from earthquake.
If not compensated by insurance or other form of indemnity.
Should be of property included in the Philippine gross estate.
Must be incurred during the settlement of the estate.
#. One of the following statements is wrong. Claims against insolvent persons:

Should always be included in the gross estate.
If entirely uncollectible, may be omitted in the computation for the net taxable
estate.
Is a deduction even if the debtor had some properties.
Can be a deduction even if secured by a mortgage.
#. Only one statement is correct. Deduction for family home:

Shall be allowed if the family home is in the Philippines.
Shall be at a maximum of P1,000,000, based on cost.
May be allowed for two family homes (one in the city and another in the province),
both in the Philippines and with the certifications of the barangay captains.
Shall be deducted at lesser than P1,000,000 if, with vanishing deduction and unpaid
mortgage or indebtedness, the value of the family home is already reduced to zero.
#. Which is wrong? Deduction for transfers for public purposes:

Means legacy in a last will and testament to the government.
Means device in a last will and testament to the government.
Includes any kind of transfer to the government for public purposes.
Will not include legacies to charitable institutions.
#. Statement 1: Vanishing deduction for the estate of a non-resident, not
citizen of the Philippines, is allowed only if the property is located in the
Philippines.
Statement 2: Deduction for transfers for public purposes for the estate of a
non-resident, not citizen of the Philippines, is allowed only if the property is
located in the Philippines.
Both statements are correct.
Both statements are wrong.
The first statement is correct and the second statement is wrong.
The first statement is wrong and the second statement is correct.
#. When a donation which paid by a donor � s tax was actually a donation mortis
causa, as ascertained by the Bureau of Internal Revenue, which of the following is
true?
The donation shall be required to pay the estate tax on its proper valuation at the
time of death, and there can be a refund for the wrong payment of the donor � s tax.
The donation shall be required to pay the estate tax so that the estate tax
computed shall be reduced by the donor � s tax already paid.
The donation shall not pay any transfer tax anymore.
The donation has to pay the estate tax in addition to the donor � s tax previously
paid.
#. Which statement is correct? Under the system of conjugal partnership of gains

and absolute community of property:
Property acquired during the marriage by inheritance or gifts is exclusive property
under both systems.
Property owned before the marriage is exclusive property under both systems.
Income of property under (a) is exclusive property under both systems.
Property under (a) may be conjugal or community when expressly declared by the
benefactor as conjugal or community.
#. Estate tax credit for foreign estate tax paid is available to the estate of:
Resident or citizen of the Philippines.
Non-resident alien.
All kinds of decedents.
None of the above.
#. An executor or administrator, after paying the estate tax, and to escape a

future liability for a deficiency estate tax, must secure a written discharge for
personal liability from:
The heirs.
The Commissioner of Internal Revenue.
The court where the estate was being settled.
None of the above.
#. Which statement is wrong? As estate tax return is required to be filed:

When the estate is subject to the estate tax.
When the estate is not subject to estate tax but the gross estate exceeds P200,000.
Where the gross estate includes registered real property.
None of the above.
#. First statement: The period within each the estate tax return may be filed
may be extended by the Bureau of Internal Revenue for a period not exceeding thirty
days.
Second statement: The estate tax return may be signed by any one of the heirs
if the estate is not settled judicially.
First statement is correct but second statement is wrong.
First statement is wrong but second statement is correct.
#. First statement: The estate tax return should be filed with the authorized
agent bank, Revenue District Officer, Collection Agent or duly authorized treasurer
of the municipality in which the decedent was domiciled at the time of his death.
Second statement: If the decedent was a non-resident, not citizen of the
Philippines, the estate tax return may be filed with the Commissioner of Internal
Revenue.
Both statements are true.
Both statements are false.
First statement is true while second statement is false.
First statement is false while second statement is false.
#. First statement: The payment of the estate tax may be extended for a period
not exceeding five years if there is judicial settlement of the estate.
Second statement: The payment of the estate tax may be extended for a period
not exceeding two years if there is extrajudicial settlement of the estate.
First statement is true while second statement is false.
First statement is false while second statement is true.
#. Which of the following statements is not correct?

No judge shall order a distribution of any part of the estate to an heir without a
certification from the Bureau of Internal Revenue that the tax has been paid.
A bank shall not allow the co-depositor of a deceased to withdraw from the joint
bank account without a certification from the Bureau of Internal Revenue that the
tax has been paid.
No Register of Deeds shall transfer to any heir the title of a decedent to real
property without a certification from the Bureau of Internal Revenue that the tax
has been paid.
None of the above.
#. When an estate is settled extra-judicially, the estate tax return may be

filed and the estate tax paid:
By any of the heirs, with a right or reimbursement from the other heirs.
Only by the heir with written authority from the other heirs.
By each of the heirs, the payment being for his distributive share in the estate
tax.
None of the above.
#. Statement 1: There will be a penalty to pay even if the estate tax return was
filed and the estate tax was paid if notice of death was not given to the Bureau of
Internal Revenue.
Statement 2: A notice of death is given at any time within two months after
the decedent � s death.
First statement is correct but second statement is wrong.
First statement is wrong but second statement is correct.
#. Statement 1: When an estate under administration has income producing

properties, the annual income of the estate becomes part of the estate subject to
the estate tax.
Statement 2: When an estate under administration has income producing
property, the annual income is not part of the estate subject to estate tax but
when distributed in the year that the income was earned becomes income to the heir
subject to incomes tax.
First statement is correct, but second statement is wrong.
First statement is wrong, but second statement is correct.
#. Which of the following statements is false? When an estate tax return had
been filed and the estate tax had been paid but subsequently, because of errors in
the return, a deficiency estate tax has to be paid:
The Bureau of Internal Revenue can ask payment from the heirs to whom the estate
had been distributed.
The Bureau of Internal Revenue cannot ask the executor or administrator to pay
because he would have been discharge from liability for the estate tax to the
state, the estate and the heirs once the estate tax has been paid.
The Bureau of Internal Revenue can still ask the executor or administrator to pay,
even if the heirs have dissipated the inheritance, if the executor or administrator
did not ask for a written discharge from liability from the Bureau of Internal
Revenue.
The Bureau of Internal Revenue shall have a lien on the properties of the estate
once a demand for payment had been made.
#. Mr. Tan was the President of a highly profitable corporation which was engage
in the marketing of Mercedes Benz. When Mr. Tan � s daughter got married to the son
of a senator, the corporation gave the newly wedded couple a brand new Mercedes
Benz sedan worth P200,000 and entered the wedding gift in its books as an
advertising expense.
1st statement: The Mercedes Benz is not taxable income to the couple
because it is truly a wedding gift, but they should pay gift tax.
2nd statement: The donor corporation should pay the donor � s tax and
deduct it from its gross income.
1st statement correct, 2nd statement wrong.
1st statement wrong, 2nd statement correct.
#. Which of the following examples is not taxable?

A Filipino citizen donated a parcel of land located in the United States to b a
non-resident alien.
On June 1, 2004, A made a gift of P200,000 to his daughter on account of her
marriage celebrated on My 1, 2003.
Mr. Ramos gives his wife a diamond ring worth P100,000 as a birthday gift.
A and B are the only heirs of C. A renounce his share of inheritance in favor of B.
#. The following are the requisites of a donation for purposes of the donor � s
tax, except one:
Capacity of the donor.
Capacity of the donee.
Delivery of the subject matter of gift.
Donative intent.
#. Donor � s tax distinguished from estate tax:

1st distinction: The rates of donor � s tax are lower than for those the
estate tax.
2nd distinction: The donor � s tax exemption is only P100,000while the estate
tax is P200,000 (modified on amounts to corresponds to TRA tax rates)
Which of the following is correct?

Both distinctions are correct.
Both distinctions are wrong.
1st distinction is correct while 2nd distinction is wrong.
1st distinction is wrong while 2nd distinction is correct.
#. Which is not subject to donor � s tax?

An individual making a donation.
A corporation making a donation.
A partnership making a donation.
An individual who pay premiums on the life insurance of another.
#. Statement 1: a donation inter vivos is an act of liberality where a person

disposes of gratuitously property in favor of another who accepts it.
Statement 2: A donation mortis causa is an act of liberality where a person
disposes gratuitously property in favor of another who accepts it.
First statement is correct; second statement is wrong.
First statement is wrong; second statement is correct.
#. Which of the following statements is wrong? A distinction between a donation

inter vivos and a donation mortis causa is:
The first takes effect during the lifetime of the grantor while the second takes
effect after the death of the grantor.
The first is subject to the donor � s tax while the second is subject to the estate
tax.
The first always requires a public document while the second may not require a
public document.
The first is valued at fair market at the time the property is given while the
second is valued at fair market value at he time of the death of the grantor.
#. Statement 1. A receivable from a debtor can be donation only if the creditor

notifies the debtor that he is not collecting anymore and the debtor make a
positive act signifying his acceptance of the benevolence of the debtor.
Statement 2. A donation inter vivos that had paid the donor � s tax can still
be reduced if the legitimates of the compulsory heirs were reduced, and there would
be a resulting refundable donor � s tax.
#. Statement 1. All gifts on the same date pay one donor � s tax only.
Statement 2. A donation to a legitimate child on account of marriage, when
the property donated was already delivered, will not pay the donor � s tax if the
donee � s marriage did not actually take place.
#. Statement 1. The gross gifts of a donor who is a citizen or resident will

include all properties, regardless of location.
Statement 2. The gross gifts of a donor who is a non-resident, not citizen of
the Philippines, will include only property located in the Philippines.
#. All the following statements are correct, except one. If the donor is a non-
resident, not citizen of the Philippines:
Property situated abroad, but donated to a citizen of the Philippines will not pay
the donor � s tax.
Property situated in the Philippines but donated to a donee abroad will pay the
donor � s tax.
Property outside the Philippines donated on account of marriage to a resident of
the Philippines has a deduction of P10,000.
Property in the Philippines with a value of P150,000, donated to a citizen of the
Philippines, will pay a donor � s tax.
#. Which of the following statements is correct? A donation inter vivos by

husband and wife, jointly during the marriage:
Is a donation of conjugal property that will require one computation of the
donor � s tax, if the spouses are under the system of conjugal partnership gains.
Is a donation of community property that will require one computation of the
donor � s tax, if the spouses are under the system of absolute community of
Is a donation of exclusive property by either spouse that will require one
computation of the donor � s tax, if the spouses are under the system of conjugal
partnership of gains.
Is a donation of each spouse to the extent of one-half that will require separate
computations for two donor � s taxes, under whichever property relationship exists
between the spouses.
#. On a contribution to the Roman Catholic Church by an individual, which of the

following correctly state/s the rule/s in computing the donor � s tax?
There is no deduction from the gross gift.
It is not considered a gift on which there will be a donor � s tax.
It is considered a gross gift and a deduction from the gross gift.
It pays the donor � s tax at the time of the contribution at the graduated rates of
donor � s tax.
#. The reciprocity clause in the donor � s tax law applies to a:

Non-resident citizen.
Resident alien.
Resident citizen.
Non-resident alien.
#. Reciprocity clause in the preceding question applies to:

Real property.
Tangible personal property.
Intangible personal property.
All of the above.
#. Which of the following donations is not entitled to deductions?

Donation to charitable institution.
Donation to scientific organization.
Donation to social welfare institution.
Donation to a political party.
#. A donation on account of marriage will give a donor a deduction from the

gross gifts made if:
The donee is a legitimate child.
The donee is anybody.
The donee is not a stranger.
None of the above.
#. Which statement is wrong? The donor � s tax is:

Computed on the basis of the net gifts of a calendar year.
Computed and paid with thirty days from the date of donation.
Computed separately for each spouse in case of a joint donation.
Becomes proportionately bigger on later donations.
#. One of the following statements is correct. Which is it? In the preparation

of the donor � s tax return:
Dowries are shown as deductions from the gross gifts.
Dowries are not shown anymore as gross gifts and as deductions.
Spouses making donations of conjugal or community property prepare one donor � s tax
return.
Donor � s tax on donations to strangers and to non-strangers are computed and shown
in separate returns.
#. Which of the following statements is wrong? A deduction for a donation on

account of marriage:
Shall be allowed as a deduction to a resident citizen when the property donated is
located outside the Philippines.
Shall be allowed to a resident citizen when the property donated is located within
the Philippines.
Shall be allowed to a resident alien when the property donated is located outside
the Philippines.
Shall be allowed to a non-resident alien when the property donated is located
within the Philippines.
#. Since a donation to a charitable institution has a deduction without any

ceiling,
First statement: The net gift will be zero, so that in computing the
donor � s tax, the donation may be omitted in gross gifts if it is likewise omitted
in deductions.
Second statement: The gross gifts should be reported and the deduction
shall be claimed.
#. Who of the following is a stranger under the donor � s tax law?

A child of a brother.
A grandchild.
A granduncle.
A second cousin.
#. Statement 1. A donation to a corporation is a donation to a stranger.

Statement 2. A donation by one spouse to the legitimate child by a former
marriage of the other spouse is a donation to a stranger.
#. Which of the following statements is wrong? A donation by husband and wife

out of conjugal or community property to a brother of the wife:
Is one-half a donation to a non-stranger by the wife.
Is one-half a donation to a stranger by the husband.
Is a donation on which the husband must pay a donor � s tax of 30% of his net gift.
Is a donation on which the husband must pay the graduated donor � s tax on his net
gift.
#. In computing the donor � s tax on a subsequent donation, the donor must also
consider:
All prior net gifts during his lifetime.
All prior net gifts during the calendar year.
The present and the immediately preceding donations.
Only the present donations.
#. Statement 1. Tax credit for donor � s tax paid to a foreign country is

allowed only if the donor is a citizen or resident of the Philippines.
Statement 2. There can be a donor � s tax paid to a foreign country even if
the citizen or resident donor had no donation of property in the Philippines.
#. Statement 1. In showing gross gifts in the donor � s tax return, real

property should be valued at the current and fair market value, as shown in the
assessment rolls, or the fair market value, as determined by the Commissioner of
Internal Revenue, whichever is higher.
Statement 2. In showing gross gifts in the donor � s tax return, personal
property should be valued at current fair market value or at a cost, whichever is
lower.
The first statement is true, but the second statement is false.
The first statement is false, but the second statement is true.
#. One of the statements that follow is correct. Which is it? A deed of donation
was executed by Mr. A, resident of Manila, in the city of Manila, in favor of Mr.
B, a resident of Quezon City. Mr. B executed a deed of acceptance in Quezon City.
The donor � s tax return must be filed with the Bureau of Internal Revenue Office:
At the residence of the donor.
At the residence of the donee.
At the residence of the donor or the donee, whichever the donor chooses.
None of the above.
#. One of the following statements is correct. The donor � s tax return:

Must be filed within thirty days after the end of the calendar year.
Must be filed within thirty days from the date of donation.
Must be accompanied by a certificate of an independent Certified Public Accountant
if the gross gifts is P50,000 or more.
In the case of husband and wife making donations, one donor � s tax return shall be
filed signed by either the husband or the wife.
#. One of the following statements is wrong. When a donor with several donations
during the year fails to file the donor � s tax return for each of the dates that
donations were made:
Such failure shall be cured by filing a donor � s tax return at the end of the year
reflecting all donations made within the year and paying the taxes shown in one
return.
Each failure is subject to penalties for non-filing of return and non-payment of
the tax on time.
He can voluntarily file later the donor � s tax return for each date that donations
were made and make payments on the tax due shown on each return, with penalties.
If the different donor � s taxes were not paid on the original due dates because of
requests for extension seasonably filed with the Commissioner of Internal Revenue,
each required payment of tax shall have an extended period of not more than six
months.
#. One of the following statements is wrong:
The Commissioner may, in meritorious cases, grant extension of time within which
the donor � s tax return may be filed, and such extension shall not exceed thirty
days.
The return may be filed in one municipality and the tax paid in another
municipality.
When a donor � s tax is assessed by reason of negligence, intentional disregard of
rules and regulations, or fraud on the part of the taxpayer, no extension of the
time of payment of the tax may be granted by the Commissioner of Internal Revenue.
A gross gift of P50,000 for the whole year to non-strangers need not be covered by
a donor � s tax return.
#. One of the following statements is not true. Which is it? If on any one date
there is a donation by one donor to a donee who is not a stranger together with a
donation to a donee who is a stranger:
There will be two separate donor � s tax returns because the donor � s tax on the
donation to a non-stranger is at graduated rates while the donor � s tax on the
donation on the strangers is at the flat rate of 30%.
There will be one donor � s tax return only, when the donor � s tax at graduated
rates on the donation to a non-stranger will be shown together with the donor � s
tax at the flat rate of 30% on the donation to a stranger, the total being the
donor � s tax to pay.
If there were previous donations to strangers during the year, the prior net gifts
to strangers need not be added anymore in the computation of aggregate net gifts,
donor � s tax on aggregate net gifts and donor � s tax due on the donations to
strangers.
A donation on account of marriage, before marriage, by a parent to a son and
daughter-in-law shall be considered as donations to a non-stranger and stranger.
#. Statement 1: When a donor � s tax return was filed and it was found by the
Bureau of Internal Revenue to have errors which gave rise to a deficiency donor � s
tax, the donor may be required to pay the deficiency although he does not posses or
own the property anymore.
Statement 2: The Government is not bound by any agreement between the
donor and the donee that the latter shall pay the tax on the donation.
The first statement is correct while the second statement is wrong.
The first statement is wrong while the second statement is correct.
#. Situation 1: Mr. A, in trading business, had a receivable of P150,000 from

Mr. B. without exerting utmost effort to collect, Mr. A cancelled the indebtedness
of Mr. B.
Situation 2: Mr. C sold to Mr. D personal property worth P200,000 for a
consideration of P50,000, to take effect immediately upon receipt of the
consideration.
Which statement is correct?

Situation 1 involve a donation of P150,000 and should be covered by a donor � s tax
return within thirty days from the date of cancellation of the indebtedness.
Situation 1 is bad debt expense of the business and should not be treated as
involving a taxable donation.
Situation 2 shall be considered a bad bargain and not involving a taxable donation.
Situation 2 involves a donation of P200,000 and should be covered by donor � s tax
return within thirty days from the date of the sale.
#. Statement 1. A donation on which the donor � s tax was not paid is not a
valid donation.
Statement 2. Title to the donated real property cannot be transferred to
the donee in the Register Deeds unless the donor � s tax on the donation had been
paid.
The first statement is correct while the second statement is wrong.
The first statement is wrong while the second statement is correct.
#. One of the following is not allowed as deduction from the gross estate of a
non-resident alien decedent, which is it?
Funeral expenses
Judicial expenses
Medical expenses
Transfer for public use.
Estate & Donor � s Taxes Basic Concepts & Principles
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#PAGE #4#
TAX-TQ-0604
#. Letter � D � is the correct answer.

#. Letter � C � is the correct answer.
#. Letters � A � , � C � or � D � are the correct answer.
#. Letter � A � is the correct answer.
#. Letter � B � is the correct answer.
#. Letter �A � is the correct answer.
#. Letter �B � is the correct answer.
#. Letter �D � is the correct answer.
#. Letter �C � is the correct answer.
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Instruction: Select the best answer to each of the following questions.

#. Proceeds of life insurance includible in the taxable gross estate.

#. Rudolfo, a citizen of the Philippines and resident of Bacolod City, died

#. In determining the net estate of a decedent, which of the following rules is

#. Y, a Filipino resident, died on November 5, 1992 and his estate incurred

#. The following are requisites for vanishing deductions to be allowable, except

#. A successor to an estate, whether in a last will and testament or not:

#. Which of the following statements is wrong?

#. The personal properties of a non-resident, not citizen of the Philippines,

#. Which of the following is not included in the gross estate?

#. Which of the following exempt transmissions will still require inclusion of

#. Which statement is wrong? The gross estate shall be valued:

#. A revocable transferred to the following circumstances: Fair market value at

#. Which of the following is not true: A transfer in contemplation of death for

#. Which statement is wrong: A forgiveness or cancellation of indebtedness:

#. In computing the gross estate of a decedent:

#. Which of the following statements is wrong? Property subject to vanishing

#. One of the following statements is wrong. Which is it? Vanishing deductions

#. One of the following statements is wrong. Identify. Medical expenses

#. Which of the following statements on judicial expenses, as deductions from

#. If the decedent was a citizen or resident of the Philippines, which is

#. Which of the following statements is wrong? Deduction for funeral expenses

#. One of the following statements is wrong: Vanishing deduction shall be

#. Which of the following is deductible from the gross estate?

#. One of the following statements is wrong. Claims against insolvent persons:

#. Only one statement is correct. Deduction for family home:

#. Which is wrong? Deduction for transfers for public purposes:

#. Which statement is correct? Under the system of conjugal partnership of gains

#. An executor or administrator, after paying the estate tax, and to escape a

#. Which statement is wrong? As estate tax return is required to be filed:

#. Which of the following statements is not correct?

#. When an estate is settled extra-judicially, the estate tax return may be

#. Statement 1: When an estate under administration has income producing

#. Which of the following examples is not taxable?

#. Donor � s tax distinguished from estate tax:

Which of the following is correct?

#. Which is not subject to donor � s tax?

#. Statement 1: a donation inter vivos is an act of liberality where a person

#. Which of the following statements is wrong? A distinction between a donation

#. Statement 1. A receivable from a debtor can be donation only if the creditor

#. Statement 1. The gross gifts of a donor who is a citizen or resident will

#. Which of the following statements is correct? A donation inter vivos by

#. On a contribution to the Roman Catholic Church by an individual, which of the

#. The reciprocity clause in the donor � s tax law applies to a:

#. Reciprocity clause in the preceding question applies to:

#. Which of the following donations is not entitled to deductions?

#. A donation on account of marriage will give a donor a deduction from the

#. Which statement is wrong? The donor � s tax is:

#. One of the following statements is correct. Which is it? In the preparation

#. Which of the following statements is wrong? A deduction for a donation on

#. Since a donation to a charitable institution has a deduction without any

#. Who of the following is a stranger under the donor � s tax law?

#. Statement 1. A donation to a corporation is a donation to a stranger.

#. Which of the following statements is wrong? A donation by husband and wife

#. Statement 1. Tax credit for donor � s tax paid to a foreign country is

#. Statement 1. In showing gross gifts in the donor � s tax return, real

#. One of the following statements is correct. The donor � s tax return: