Crear empresa en Colombia exige una serie de requisitos de

carácter comercial, laboral, tributario y de funcionamiento; en el

presente artículo se observan detalladamente los requisitos de
carácter tributario que deben cumplirse para crear y mantener
una empresa.

Es importante tener en cuenta que los requisitos de carácter

tributario aquí presentados responden a las obligaciones
estándar con las que deben cumplir la mayoría de las
empresas, sin embargo hay algunos casos específicos en los
que estos requisitos tienen modificaciones; como por ejemplo
en los casos de las organizaciones acogidas a algún tipo de
incentivo tributario que les elimina la obligación de declarar y
pagar algunos determinados tributos.

ASPECTOS TRIBUTARIOS

Entidad dónde se Cuándo se debe

Tipo de Obligación Requisitos
tramita realizar

Inscripción en el DIAN  Diligenciamiento del Una vez realizado

Registro Único formulario oficial. el registro mercantil
Tributario (RUT) ante la Cámara de
Comercio

 Realizar la formalización de
la inscripción.

Solicitud de DIAN  Registro Único Tributario. Una vez realizada

autorización de  diligenciar solicitud la inscripción en el
numeración para en formulario 1302 RUT
Facturar “Solicitud sobre
numeración para
Facturación” en original y
copia.
  Documento de identidad
del obligado, representante
o apoderado.
 Certificado de Existencia y
Representación Legal.

Solicitud de DIAN  Registro Único Tributario. Pasados los dos

Resolución de  Diligenciar formulario 1302 años de vigencia de
Habilitación de solicitud sobre numeración la Resolución de
Numeración de para Facturación en Autorización de
Facturación original y copia. Facturación, si
 Documento de identidad todavía tiene
del obligado, representante numeración de
o apoderado. facturación sin
 Certificado de Existencia y utilizar.
Representación Legal.

Presentar Entidades La declaración de IVA, que a partir En la fecha del

declaración del IVA financieras de la ley 1607 de 2012 se puede respectivo
autorizadas para pagar en períodos bimestrales, vencimiento según
recibir el pago de cuatrimestrales y anuales; deberá calendario
esta obligación, presentarse en los formularios que tributario, teniendo
ubicadas en el para tal efecto señale la DIAN y en cuenta los dos
territorio deberá contener la información del últimos dígitos del
nacional. artículo 602 del E.T.El formulario NIT.
para esta declaración es el
Número 300.

Presentar Entidades La declaración de Renta deberá Presentación anual

declaración del financieras presentarse en el formulario oficial según calendario
Impuesto de Renta y autorizadas para prescrito por la DIAN y deberá tributario y teniendo
Complementarios recibir la contener la información del artículo en cuenta los dos
presentación o 596 del E.T. últimos dígitos del
pago de esta NIT.
obligación,
ubicadas en el
territorio
nacional.

Presentar Entidades *El impuesto CREE debe Declaración:

declaración del financieras presentarse en el formulario oficial AnualPago en dos
Impuesto sobre la autorizadas para prescrito por la DIAN y deberá cuotas: primera
Renta para Equidad – recibir la cumplir con lo exigido en los cuota hasta Abril y
CREE– presentación y el artículos del 20 al 37 de la Ley segunda cuota
pago de esta 1607 de 2012. hasta Junio, según
 obligación, calendario
ubicadas en el tributario, teniendo
territorio en cuenta los dos
nacional. últimos dígitos del
NIT.

Autorretención del – Entidades La autorretención del CREE debe Mensual o

CREE– financieras presentarse en el cuatrimestral
autorizadas para formulario oficial diseñado por la dependiendo de los
recibir el pago de DIAN y además deberá estar de ingresos brutos del
esta obligación, acuerdo con lo indicado en el contribuyente
ubicadas en el artículo 2 del Decreto 1828 de obtenidos durante
territorio 2013 el periodo gravable
nacional. anterior

Presentar Entidades El impuesto ICA debe presentarse Anual según

declaración por financieras en el formulario oficial prescrito por resolución del
Impuesto de Industria autorizadas para la la Secretaría de Hacienda Departamento
y Comercio (ICA) recibir el pago de Municipal (SHM) y según lo Administrativo de
esta obligación, dispuesto por cada municipio. Hacienda Municipal
la Tesorería del y teniendo en
municipio y cuenta las fechas
centros de límite para su
Atención Local declaración y pago,
Integral C.A.L.I. y el último dígito del
NIT.

Presentar En los bancos y Deberá presentarse en el Mensualmente, en

declaración mensual demás entidades formulario oficial de la DIAN. La la fecha de
de retenciones en la autorizadas para declaración deberá contener la vencimiento,
fuente por impuestos recaudar, información del artículo 606 del teniendo en cuenta
nacionales, esto es ubicadas en el E.T. los dos últimos
por renta, IVA y territorio dígitos del NIT.
Ganancias nacional.
Ocasionales.

Presentar Entidades Deberá contener:*Formulario Mensualmente, en

declaración mensual financieras diligenciado (en Cali la la fecha del
de retenciones en la autorizadas para presentación de la declaración se respectivo
fuente por ICA (Este recibir el pago de realiza virtualmente)* Nombre o vencimiento.
es un mecanismo de esta obligación, razón social y NIT
recaudo de un la Tesorería del *Dirección
impuesto de carácter municipio y
municipal por lo que centros de
las condiciones y Atención Local *Base sobre la cual se
características pueden Integral C.A.L.I. efectúo la retención
variar para cada caso)
 *Valor de las retenciones
efectuadas en el período

*Liquidación de las
sanciones cuando fuere el
caso.

*Firma del representante

legal y revisor fiscal (en
caso de ser
obligatorio dependiendo
de cada municipio)

Impuesto Predial Los pagos se Para ser contribuyente del El impuesto predial
Unificado (Este es un podrán hacer en impuesto predial (sujeto pasivo) se unificado, se causa
impuesto de carácter los bancos de la requiere, figurar como persona el primero de enero
municipal por lo que ciudad y en la jurídica o natural, propietaria o del respectivo año
las condiciones y Secretaría de poseedora de bienes inmuebles gravable.Se puede
características pueden Hacienda ubicados en la jurisdicción de un pagar en cuatro
variar para cada caso) Municipal. municipio en particular.Este cuotas trimestrales,
requisito se corrobora a partir de la o en una sóla cuota
inscripción de la escritura pública a elección del
en la Oficina de Instrumentos contribuyente y
Públicos. según las fechas
indicadas por la
Secretaría de
Hacienda
Municipal.