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INFORME SOBRE LA APLICACIÓN DE LA AUDITORA EN

EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

Para poder desarrollar un trabajo de auditoría en el área de Recursos Humanos, se

debe tener en cuenta los siguientes aspectos:

Identificar cuales son las funciones del negocio, la documentación y registros en

relación con el ciclo de nómina y personal.

Comprender la estructura de Control Interno para poder diseñar y desarrollar

pruebas sustantivas y de control de las operaciones.

Identificar las cuentas y operaciones de nómina y personal.

Diseñar pruebas de detalle de los saldos para las cuentas en el ciclo de nómina y
personal.

CUENTAS Y OPERACIONES DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS

El objetivo global de un proceso de auditoría de nómina y personal es evaluar que los

saldos de las cuentas afectadas por el ciclo sean declarados objetivamente de acuerdo
con las NIIF aplicables.

Este ciclo empieza en la parte de contratación de l personal y termina en el pago de los servicios
prestados por parte del empleado.

CUENTA FUNCIÓN DESCRIPCIÓN

Gastos de Personal y empleo registros financieros de los sueldos de los empleados,
Personal incluyendo los salarios, las bonificaciones y las
deducciones, en la contabilidad.
Retención Pago de nómina Deducción del salario bruto que efectúan las
por empresas. Permite controlar el fraude, además de
Salarios financiar por anticipado a la Administración.
Beneficios Reconocer los Son distintos de los beneficios por terminación, el pago
a los beneficios por será atendido dentro del límite de los doce meses.
Empleados servicios prestados
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a corto
plazo

PROCESOS DE OPERATIVIDAD

Diseñar pruebas de control, con el fin de satisfacer los objetivos de la auditoría

relacionadas con las operaciones tales como:

Examinar manuales de procedimiento y observar cuando se realizan los registros.

Examinar tarjetas de ingreso (si las hay), para verificar su aprobación.

Revisar el organigrama y archivos de personal.

Examinar registros de nómina para verificar su aprobación.

Verificar que los pagos de nóminas registrados son por concepto de trabajo real.

TIPO DE CONTROL INTERNO

Para el área de recursos humanos es indispensable contar con un proceso de control

interno estructurado de manera adecuada, de esta manera detectar fallas y establecer
mecanismos para su corrección. El control de los Recursos Humanos es la evaluación
de la efectividad en la implantación y ejecución de todos los programas de personal, y
del cumplimiento de los objetivos de este departamento.

Modelo de auditoría para el proceso realizado. AUDITORIA OPERACIONAL

La necesidad de la auditoría operacional fue anticipada por William P. Leonard, de

Estados Unidos de Norteamérica, quién definió a esta técnica como un “examen
comprensivo y constructivo de una estructura organizacional de una empresa”, o
cualquier componente de las mismas, tales como una división o departamento, así como
de sus planes y objetivos, sus métodos de operación y la utilización de los recursos
físicos y humanos.