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E INDICADORES DE GESTIÓN
Sergio Andrés López Rodríguez
EJE 2
Analicemos la situación
Fuente: Shutterstock/678763411
Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Balanced Scorecard . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
La perspectiva financiera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Mapa estratégico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
ÍNDICE
Introducción
• Perspectivas estratégicas.
• Objetivos corporativos.
• Mapa estratégico.
Balanced Scorecard
¿Qué es el Balanced ScoreCard (BSC) o Cuadro de Mando Integral
(CMI)?
Figura 1.
Fuente: shutterstock/403092385
El BSC se define como una metodología o una técnica de gestión que permite a las
empresas transformar sus estrategias en objetivos operativos medibles y relacionados
entre sí, y alinear estratégicamente tanto los comportamientos de los empleados clave
como los recursos asignados.
Figura 2.
Fuente: shutterstock/630618974
El nombre de la metodología se deriva del equilibrio que debe existir entre los indica-
dores. Debe presentarse un balance entre los indicadores externos, relacionados con los
accionistas y clientes, y los indicadores internos que hacen referencia a procesos como
la capacitación, la innovación y el crecimiento. Así mismo debe existir un equilibrio entre
los indicadores de resultados que visualizan los esfuerzos pasados, principalmente los
económicos, y los indicadores que conllevan a la acción futura, como la capacitación, la
innovación y el aprendizaje, entre otros.
Por medio del BSC es posible controlar el rumbo de la empresa y entender el efecto de
las acciones que buscan alcanzar la visión. También permite tomar acciones preventi-
vas y/o correctivas cuando al monitorear los resultados de los indicadores balanceados
muestran un desempeño no deseado de la organización.
Martínez, R
Las siguientes etapas son las básicas para implementar el BSC teniendo en cuenta
como lo afirma Torres (2014), es un método que está estrechamente relacionado con la
planeación estratégica y que por su sencillez es fácil de llevarlo a aplicaciones informá-
ticas. Es así como las etapas propuestas a continuación son una orientación:
Figura 3.
Fuente: shutterstock/212888935
Instrucción
Para profundizar acerca de las etapas en la implementación
del BSC lo invitamos a ver el recurso: infografía, disponible en la
página principal del eje 4.
• Si el indicador está por debajo del umbral no óptimo, se pondrá de color rojo. Esto
indica que es necesario tomar acciones inmediatas.
Ahora bien, de acuerdo con Beltrán (2000), la herramienta que permite parametrizar
la utilización de los indicadores es la matriz de calidad, que es un instrumento de mejo-
ramiento continuo, utilizado ampliamente y es la base para parametrizar las aplicaciones
informáticas sobre BSC. Esta herramienta permite:
• En la columna 0,3 se encuentra el valor límite aceptable del indicador (no óptimo).
Por ejemplo, si un indicador que superó la meta se encuentra en la columna del 0,8 y la pon-
deración de dicho indicador tiene un peso del 20%, el valor total será de 0,8 * 20 = 16, por lo tanto,
el valor total de la matriz se expresa en la escala de 1 a 100, interpretando los resultados en %.
Indicador 1 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1
Ponde- Total
ración
La suma de las
ponderaciones
debe ser igual a
100.
• Rojo, si tiene un valor inferior a 30, es decir no alcanza al valor mínimo aceptable.
• Amarillo, si el valor está entre 30 y 60, es decir está por encima del mínimo acep-
table, pero no llega a la meta.
• Verde, si su valor es mayor que 60 y menor o igual a 100, es decir se cumple y supera
la meta. Por la escala de la matriz, no se puede obtener un resultado mayor que 100.
El siguiente ejemplo clarifica el uso de la herramienta para evaluar el desempeño
de una persona.
Departamento Ventas
Área Insumos de papelería Comercializadora
Fecha Octubre de 2017 ABC
Vendedor Carlos Sánchez
Matriz de calidad
0,3
1 0,6 Pond.
INDICADORES 0,9 0,8 0,7 0,50,4 (no 0,20,1 Total
(óptimo) (meta) (%)
óptimo)
Ventas: total de ventas / mes (miles de
500.000 X 350.000 100.000 45 31,5
pesos).
Gastos de representación: total de
gastos en representación / total de 10% X 20% 50% 5 4
gastos de ventas.
Liderazgo: calificado en escala de 1 a
5 X 4 3 15 12
5.
Encuesta de satisfación de clientes:
10 8,5 7,5 X 35 7
calificado de 1 a 10.
• Ventas: total de ventas / mes (se considera que mínimo debe haber vendido 100
millones de pesos y como máximo alcanzado históricamente están 500 millones
de pesos).
Figura 8.
Fuente: shutterstock/503997211
Más adelante se muestran las cuatro perspectivas del BSC propuestas por Kaplan y
Norton. A continuación, se describe cada una de ellas.
Entre las principales variables e indicadores que hacen parte de ésta perspectiva se
tienen:
• Las utilidades.
• La rentabilidad.
• La sostenibilidad.
• El retorno de la inversión.
• La gestión de activos.
• La estructura financiera.
¡Impo rtante!
• Entrega oportuna.
• Fidelización de clientes.
Figura 10.
Fuente: shutterstock/150360542
Alcanzar los objetivos de los clientes y los financieros depende de la gestión ade-
cuada de los procesos internos de la empresa, por ello, es indispensable identificar
aquellos procesos que tienen mayor impacto sobre los dos objetivos en mención.
• Procesos de innovación.
• Procesos de operaciones.
Figura 11.
Fuente: shutterstock/390368023
Instrucción
Para ampliar las estrategias de cada una de las perspectivas del
BSC lo invitamos a observar el recurso de aprendizaje: nube de
palabras. Disponible en la página principal del eje 2.
Como se vio en el eje 1, muchos de los indicadores de gestión que garantizan el ase-
guramiento de la calidad provienen de la planeación estratégica (Torres, 2014), sin ser
la única fuente. También lo son: los indicadores provenientes de las diferentes normas
o estándares que debe cumplir la empresa. Algunas de estas normas son obligatorias y
otras voluntarias como son las normas ISO.
Así que, mediante el mapa estratégico y sus perspectivas, el BSC logra alinear toda la
empresa para el logro de los objetivos estratégicos, como lo aseguran Kaplan y Norton
””
(1992).
Montoya, A
Mapa estratégico
Figura 12.
Fuente: shutterstock/374588923
El mapa es un diagrama de relaciones que deja ver las interacciones que se pueden
dar dentro de las estrategias que provienen de los objetivos estratégicos y se agrupan
dentro de las perspectivas que plantea el BSC.
Como se aprecia en las interrelaciones del mapa, los resultados de la perspectiva finan-
ciera dependen de la perspectiva de clientes, a su vez, estos últimos son el resultado del
comportamiento de la perspectiva de procesos y en algunas ocasiones de aprendizaje y
crecimiento. La perspectiva de aprendizaje y crecimiento es la base o plataforma de las
otras y se centra en el conocimiento y gestión del talento humano.
¡Datos!
Reconociendo este hecho Kaplan y Norton (2000), afirman que en
un mapa estratégico se pueden transcribir las transformaciones de
los activos intangibles del potencial humano en resultados medibles y
tangibles para el consumidor, lo que genera un resultado positivo en
las finanzas de la empresa.
El desarrollo de los mapas estratégicos debe ser una labor de equipos interdisciplinarios
con el fin de lograr una relación causa-efecto, óptima para la empresa.
Diversificación Crecimiento
Rentabilidad de ingresos ingresos
Clientes y
consumidores
Participación de Servicio y orientación al
mercado mercado
Procesos
internos
Eficiencia Tecnología e
organizacional innovación
Los pasos a seguir en la elaboración de los mapas estratégicos, de acuerdo con Serna
(2006), son:
Objetivos
Objetivo 1 Objetivo 2 Objetivo 3
Perspectivas
Financiera Estrategia 1.1 Estrategia 2.1 Estrategia 3.1
¡Recordemos que !
Para finalizar, se resalta la versatilidad del BSC como herramienta para lograr el ase-
guramiento de la calidad, porque integra todos los niveles organizacionales: estratégico,
táctico y operativo, a través de la medición, control y seguimiento de indicadores de
gestión en una lógica sencilla de despliegue estratégico que evalúa dichos indicadores
asociados a los planes o programas en cada uno de los niveles.