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AUDITORIA
Las cuentas que se seleccionaron para la realización de la presente auditoría fueron seleccionadas
de acuerdo a las siguientes investigaciones e indagaciones previas, por parte del equipo auditor,
por lo tanto, se realizaron las siguientes investigaciones:
VISITA PRELIMINAR
FECHA: 08/08/17
HORA: 09:00 HORAS
La visita se realizó con la respectiva autorización de la CPC. Judith Quispe Catacora, Gerente General de
CENTRO ELÉCTRICO SAN JORGE S.A.C. Durante la visita se pudo apreciar la seguridad física de la
empresa que cuenta no cuenta con guardia de seguridad que existe al ingreso de la empresa, además no
cuenta con alarmas y cámaras de seguridad de propiedad de la empresa, además se pudo constatar el
adecuado orden y distribución de los puestos de trabajo; continuando con la visita se comprobó que la
compañía cuenta con lugares apropiados para el archivo de trámites, instructivos, y documentos contables
y generales.
En la parte referente al personal, el Jefe de Personal con la supervisión del Gerente General, es quien se
encarga de contratar al personal y establecer los sueldos y comisiones para los empleados, también se
preocupa por proporcionales constantemente a estos, actualizaciones y capacitaciones para que puedan
rendir de forma eficiente en su trabajo.
Existe poca rotación de personal, ya que se cuenta con personas que ya trabajan varios años en la
empresa. Al indagar sobre la forma de tramitar los procesos administrativos y contables se nos señaló, que
existe una relación laboral buena entre los empleados, es decir existe comunicación entre los distintos
departamentos, por lo que hay un buen ambiente de trabajo.
El área contable actualmente cuenta con un Sistema Contable integrado llamado CONCAR, mismo que
cuenta con información sobre el período a examinar, el sistema contable utilizado desde el 2014, es una
aplicación que ha sido actualizada en cuanto a utilidad y seguridad, según indicaciones del contador.
Continuando con el proceso administrativo contable, se pudo observar la utilización de ciertos controles,
como anexos y planillas manejadas en Excel, que condensan información referente a todas las actividades
de la organización; y una adecuada segregación de funciones consistente con revisiones y autorizaciones.
Se pudo constatar que, para el desarrollo de sus actividades, cuenta con personal calificado que da
asesoría como valor agregado y respuestas a las inquietudes de sus clientes en lo que respecta a los
productos que ofrecen; ya que constituye unas de las principales fuentes de ingresos.
CONCLUSIÓN:
De acuerdo a los datos recopilados se determina que CENTRO ELÉCTRICO SAN JORGE S.A.C., no
cuenta con una seguridad física buena, por el hecho de no contar con servicios de seguridad y además
contar con alarmas y cámaras de seguridad en sus instalaciones; pero si cuenta con una distribución de
puestos de trabajos buena, instalaciones excelentes, con poca rotación del personal y un ambiente de
trabajo bueno.
ENTREVISTA
CENTRO ELÉCTRICO SAN JORGE S.A.C
FECHA: 09/12/17
HORA: 10:00 HORAS
LUGAR: INSTALACIONES DE CENTRO ELÉCTRICO SAN JORG
CARGO: GERENTE GENERAL
La entrevista se llevó a cabo en las instalaciones de CENTRO ELÉCTRICO SAN JORGE., el día sábado
09 de diciembre de 2017 a las 10 horas con el objetivo de obtener información indispensable para realizar
la auditoría financiera.
1. ¿De una opinión en términos generales de la compañía?
Centro Eléctrico San Jorge es una empresa mediana que cuenta con clientes fieles que han
permitido su crecimiento a lo largo de este periodo de tiempo. Una empresa que espera crecer de
manera estable en el mercado.
3. ¿Cuántas personas laboran en su empresa, cree que cuenta con el personal suficiente y
competente?
Se cuenta con 10 trabajadores, si nuestro personal está totalmente capacitado para el desempeño
de sus funciones.
No tenemos ningún inconveniente con relación a la comercialización de los productos, solo que,
en algunas ocasiones, la competencia disminuye el precio de sus productos, siendo estos de baja
calidad y origina la disminución de nuestras ventas.
Competencia desleal. Hay muchos productos con precios por debajo de los nuestros pero cuya
calidad no se compara
Sensibilidad de mercado
Salida del mercado de varios competidores
Si existe, pero este control interno es más bien enfocado al área contable y de protección de los
activos. Sin embargo, la gerencia está empeñada en definir el control interno como política
gerencial.
10. ¿Considera que las diferentes áreas de la empresa cuentan con funciones,
responsabilidades y atribuciones correspondientes?
La empresa cuenta con personal capacitado y actualizado en sus conocimientos para cada puesto
que se designa según su perfil profesional, además el personal está orientado para brindar una
buena atención a los clientes.
12. ¿Se evalúa periódicamente los riesgos que pudieran presentarse en el desarrollo de los
EEFF?
13. ¿Tuvieron auditorias financieras anteriores, en caso que si, se han cumplido con las
recomendaciones en los informes emitidos?
No se tuvo auditorias financieras anteriores.
CONCLUSIÓN:
De acuerdo a los datos recopilados se determina que CENTRO ELÉCTRICO SAN JORGE S.AC.,
es una empresa mediana que cuenta con clientes fieles que han permitido su crecimiento a lo
largo de este tiempo. Una empresa que espera crecer de manera estable en el mercado, tiene una
gran cantidad de movimientos operaciones o transacciones, resultantes de ingresos, egresos
especialmente de las Importaciones y comercialización de productos eléctricos y de calidad. No
existen manuales de procedimientos, pero se los maneja con mucha lógica y objetividad, pero si
cuenta con un Manual de Organización y Funciones y un reglamento interno de trabajo.
MEDICIÓN DE RIESGOS
RIESGO INHERENTE
Interpretación: Luego de la visita a las instalaciones y la entrevista con el Gerente y la Contadora de la
empresa, se puede concluir que el Riesgo Inherente está en el nivel bajo y se estima de acuerdo a la
aplicación de la Calificación de Riesgo Inherente en el 17%, debido principalmente a que en la compañía
no existen manuales de procedimientos escritos, ni ningún tipo de regulación sobre varios aspectos, pero
que se los está tratando de llevar con la mayor lógica y objetividad posible.
Riesgo Inherente
Calificación
Concepto SI NO
Manuales de procedimientos 6 4
Seguridad física 9 1
Distribución de puestos de trabajo 8 2
Instalaciones 8 2
Personal capacitado 9 1
Ambiente de trabajo 8 2
Fidelización de clientes 9 1
Movimientos operacionales 8 2
Seguridad de la información 8 2
TOTAL 73 17
RIESGO DE CONTROL
Interpretación: De acuerdo a los cuestionarios de control interno aplicados a los grupos de cuentas
presentadas en el estado financiero, el riesgo de control se ubica de la siguiente manera:
CENTRO ELECTRICO SAN JORGE S.A.C
Respuestas
N° Preguntas Observaciones
Si No
Total 10 1
Rango de calificación:
Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo
PUNTAJE
PREGUNTAS SI NO
ÓPTIMO
1 7 7
2 7 9
3 7 7
4 7 7
5 6 7
6 7 9
7 7 7
8 0 5 9
9 7 9
10 4 7
TOTAL 59 5 78
N° Respuestas Observaciones
Preguntas
Si No
1 ¿Existen políticas o reglamentos internos para el manejo de X
los documentos por cobrar?
10 ¿Se realizan provisiones para incobrables por anticipo? x No trabajamos con anticipos.
11 ¿Se realizan ajustes sobre el saldo de anticipos para x No trabajamos con anticipos.
considerar los valores mensualmente?
Total 7 5
Rango de calificación:
Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo
PUNTAJE
PREGUNTAS SI NO
ÓPTIMO
1 8 8
2 5 7
3 7 7
4 8 8
5 8 8
6 8 8
7 8 9
8 8 9
9 7 7
10 5 7
11 5 7
12 8 8 9
TOTAL 52 33 94
Mercaderías
Respuestas
N° Preguntas Comentarios
Si No
Total
Rango de calificación:
Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo
PUNTAJE
PREGUNTAS SI NO
ÓPTIMO
1 8 9
2 8 9
3 8 9
4 8 8
5 8 9
6 9 9
7 7 7
8 7 7
9 8 9
10 8 9 9
TOTAL 55 25 85
Respuestas
O/N ° Preguntas Observaciones
SI NO N/A
3. X Se emiten requerimientos
¿Se emiten órdenes de compra para todas las aprobados por los jefes
adquisiciones que exceden un límite respectivo y luego se emiten
predeterminado? las órdenes de compra a los
proveedores
Rango de calificación:
Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo
PUNTAJE
PREGUNTAS SI NO
ÓPTIMO
1 8 9
2 8 9
3 8 9
4 9 9
5 8 9
6 7 7
7 7 7
8 8 9
9 9 9
10 8 9
11 9 9
12 9 9
13 9 9
14 7 9
TOTAL 71 43 122
Respuestas
N° Preguntas Observaciones
Si No
1 ¿Se calcula el impuesto general a las ventas y el impuesto a la X
renta de acuerdo a los porcentajes de ley?
Total 8 2
Rango de calificación:
Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo
PUNTAJE
PREGUNTAS SI NO
ÓPTIMO
1 8 9
2 8 9
3 8 9
4 9 9
5 9 9
6 8 9
7 8 9
8 8 9
9 8 9
10 8 9
TOTAL 64 18 90
Gastos
Respuestas
N° Preguntas Comentarios
Si No
Total 8 2
Rango de calificación:
Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo
PUNTAJE
PREGUNTAS SI NO
ÓPTIMO
1 8 9
2 8 9
3 8 9
4 8 9
5 8 9
6 9 9
7 7 7
8 7 7
9 8 9
10 8 8
TOTAL 63 16 85
Ingresos
Respuestas
N° Preguntas Comentarios
Si No
Total 7 3
Rango de calificación:
Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo
PUNTAJE
PREGUNTAS SI NO
ÓPTIMO
1 8 9
2 8 9
3 7 9
4 8 9
5 8 9
6 9 9
7 8 9
8 9 9
9 8 9
10 9 9
TOTAL 55 27 90
INTERPRETACIÓN:
De acuerdo a los Cuestionarios de Control Interno, aplicados a los grupos de cuentas presentadas en los
Estado Financieros, el Riesgo de Control se ubica de la siguiente manera:
Riesgo de control
Valoración
Cuenta Nivel de confianza Nivel de riesgo
Efectivo y equivalente de efectivo 75.74% 24.36%
Cuentas por cobrar comerciales terceros 55.32% 44.68%
Mercaderías 64.71% 35.29%
Cuentas por pagar comerciales terceros 58.20% 41.80%
Otras cuentas por pagar 71.11% 28.89%
Gastos 74.12% 25.88%
Ingresos 61.11% 38.89%
TOTAL 65.76% 34.26%
CONFIANZA
65.76%
ALTO MEDIO BAJO
98%-85% 84%-65% 64%-40%
BAJO MEDIO ALTO
34.26%
RIESGO
CONCLUSIÓN:
De acuerdo con el análisis del riesgo del resultado de los cuestionarios de control interno, las cuentas
auditables son las siguientes:
- Efectivo y equivalente de efectivo
- Cuentas por cobrar comerciales terceros
- Mercaderías
- Cuentas por pagar comerciales terceros
- Otras cuentas por pagar
- Gastos
- Ingresos
Obteniendo estas un nivel de riesgo de 34.26% calificado como medio, por lo tanto, se procederá a la
elaboración de los programas de las distintas cuentas identificadas como riesgosas para la empresa
CENTRO ELÉCTRICO SAN JORGE S.A.C
RIESGO DE DETECCIÓN
Interpretación: De acuerdo a los procedimientos, técnicas que se aplicarán en el examen de cada una de
las cuentas, y conforme a la experiencia del auditor se considera que el riesgo de detección alcanza el
13%, ubicándose en un nivel bajo.
RIESGO DE AUDITORIA
El riesgo de la auditoria se da la siguiente manera:
RIESGO DE AUDITORIA = Riesgo Inherente x Riesgo de Control x Riesgo de detección
RIESGO DE AUDITORIA = 17% 34.26% 13%
RIESGO DE AUDITORIA = 21.42%