DEDUCCIONES DE IMPUESTO DE RENTA PARA

TRABAJADORES E INDEPENDIENTES
Los trabajadores dependientes e independientes tienen la posibilidad de presentar
ciertos gastos para deducirlos del impuesto de renta. ¿Cuáles son las deducciones a las
que tienen derecho?

A finales de 2018, el ministro de Economía y Finanzas informó una nueva lista de

deducibles para el impuesto de renta.

Qué dice la ley

Por ley, tú como persona natural, trabajador de planilla o independiente, en la
declaración de impuesto a la renta, puedes hacer uso de ciertas deducciones. La norma,
el Decreto Legislativo 1258 o Ley Tributaria, establece que:

Los empleados de planilla -categoría quinta- y los independientes –categoría cuarta -

tienen derecho a una deducción adicional de 3 UIT, que deben ser sustentados vía
comprobantes de pago electrónico.

¿Qué quiere decir sustentables?

No se trata de informar unos gastos, sino de demostrarlos. Debes presentar

comprobantes, facturas o recibos de pago.

Así, podrás reclamar una reducción de tus impuestos, una deducción.

La SUNAT –Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria- tiene

la obligación de devolverte un dinero si cumples los requisitos de ley.

El alcance de la deducción de impuestos

El alcance de la norma es esta:

Al proponer al declarante reducir el valor del impuesto de renta vía deducciones,

siempre y cuando presente comprobantes electrónicos, en realidad, está pidiendo que
las personas exijan factura a los médicos, odontólogos, consultores, ingenieros, hoteles,
bares y restaurantes.

¿Para qué? Para formalizar la economía. Si tú pides factura, ese ingreso queda
automáticamente en lista para ser declarado. Los negocios deberán organizarse para
facturar electrónicamente. La elusión y la evasión serán cada vez menores.

¿Cuáles son los gastos que puedes presentar como deducibles en el impuesto de renta?
La lista que comenzó a regir a partir del 1º de enero de este año incluye:

 Gastos en hoteles, bares y restaurantes (este es nuevo);

  Los gastos por arrendamiento (que no sea para un uso de negocio);

 Los gastos por servicios médicos y odontológicos;

 Los gastos pagados a profesionales catalogados en categoría cuatro;

 Los gastos por ESSALUD pagados a empleados en el hogar.

El gobierno tomó la decisión de eliminar de la lista de deducibles los intereses pagados

en créditos hipotecarios de primera vivienda porque la mayoría de las personas estaban
utilizando el cupo de 3 UIT en ese rubro. No presentaban facturas de servicios médicos,
ni de ingenieros, por ejemplo, luego la misión de los deducibles –de mostrar los
ingresos de profesionales y rentistas- no se estaba cumpliendo.

Condiciones:
Las condiciones son:
 Tener ingresos categoría 4 o 5;
 Tener RUC;
 Tener clave sol para realizar el trámite virtual;
 Presentar la solicitud de devolución (formato virtual en el sitio de la SUNAT)
 Presentar la declaración jurada en marzo 2020.
 LAS DETRACCIONES

El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo

administrativo que coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste
básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien
o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones,
para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del
vendedor o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados
en su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a
cuenta incluidos sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe de dichas
deudas tributarias de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean
administradas y/o recaudadas por la SUNAT.
El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:

 La venta interna de bienes y prestación de servicios

 Servicio de transporte de bienes por vía terrestre
 Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre
 Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)

Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus
impuestos:
 Tributos.
 Multas.
 Anticipos y pagos a cuenta de tributos.
 Gastos por cobranza coactiva o sanciones, generadas por SUNAT.
 Medidas cautelares.
 Aportaciones a EsSalud y ONP.