RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

A.- PREDIOS EN COMUN:

ALQUILER
PREDIO USO AUTOVALUO 2015 MENSUAL

AV. LOS INCAS N° 1025- CASA HABITACION S/.320,000.00 S/.1,000.00

TRUJILLO (ALQUILADO TODO EL 2015)

AV. 28 DE JULIO N°- DPTO DEPARTAMENTO (ALQUILADO S/.460,000.00 S/.1,900.00

N° 565- MOCHE TODO EL 2015)

CALLE SALAVERRY N° 09 - CASA HABITACION (CESION S/.290,000.00 -

LAREDO GRATUITA TODO EL 2015)

AV. LOS GIRASOLES N° CASA HABITACION Y S/.395,000.00 -

478 - EL GOLF OFICINA**
 MEJORA
INCORPORADA

S/. 18,000.00 *

-
1.-

PAGOS A
ALQUILER TIPO DE ALQUILER CUENTA
MES S/.
EN US$ CAMBIO* EN S/. **
ENERO 1,000.00 3.0560 3,056.00 152.80
FEBRERO 1,000.00 3.0910 3,091.00 154.55
MARZO 1,000.00 3.0940 3,094.00 154.70
ABRIL 1,000.00 3.1240 3,124.00 156.20
MAYO 1,000.00 3.1550 3,155.00 157.75
JUNIO 1,000.00 3.1740 3,174.00 158.70
JULIO 1,000.00 3.1860 3,186.00 159.30
AGOSTO 1,000.00 3.2340 3,234.00 161.70
SETIEMBRE 1,000.00 3.2200 3,220.00 161.00
OCTUBRE 1,000.00 3.2820 3,282.00 164.10
NOVIEMBRE 1,000.00 3.2700 3,270.00 163.50
DICIEMBRE 1,000.00 3.2700 3,270.00 163.50
TOTAL 12,000.00 38,156.00 1,907.80

Cálculo de la renta bruta anual producto del arrendamiento (a

RENTA BRUTA ANUAL CASA

A.- RENTA DEVENGADA S/. (SOLES)
ALQUILER CASA- HABITACION( AV. LOS 38,156.00
INCAS)

ALQUILER CASA-
DEPARTAMENTO(MOCHE)
SUB TOTAL 38,156.00
 MEJORA INCORPORADA* (AV. LOS 18,000.00
INCAS)
TOTAL RENTA DEVENGADA 56,156.00
B.- RENTA PRESUNTA: **
19200
ALQUILER CASA- HABITACION( AV. LOS
INCAS) > VALOR DE AUTOLAUO X 6%
S/. 320,000X6%

ALQUILER CASA- HABITACION (MOCHE)

> VALOR DE AUTOLAUO X 6% S/.
460,000X6%
TOTAL RENTA PRESUNTA 19200
TOTAL RENTA BRUTA ANUAL 56,156.00
PAGOS A CUENTA MENSUALES 1,907.80
TOTAL PAGOS A CUENTA 3,047.80
 2.- - Cálculo de los pagos a cuenta mensuales (departamento en moche):

ALQUILER EN PAGOS A
MES S/. CUENTA S/. *

ENERO 1,900.00 95.00

FEBRERO 1,900.00 95.00
MARZO 1,900.00 95.00
ABRIL 1,900.00 95.00
MAYO 1,900.00 95.00
JUNIO 1,900.00 95.00
JULIO 1,900.00 95.00
AGOSTO 1,900.00 95.00
SETIEMBRE 1,900.00 95.00
OCTUBRE 1,900.00 95.00
NOVIEMBRE 1,900.00 95.00
DICIEMBRE 1,900.00 95.00
TOTAL 22,800.00 1,140.00

ual producto del arrendamiento (alquiler) de bienes inmuebles:

DEPARTAMENTO
S/. (SOLES)

22,800.00

22,800.00

PARA
DETERMINAR EL
TOTAL DE LA
RENTA BRUTA
ANUAL, UTILICE
 PARA
DETERMINAR EL
22,800.00 TOTAL DE LA
RENTA BRUTA
ANUAL, UTILICE
EL MAYOR
MONTO ENTRE
A) Y B) EN CADA
CASO

27600
27600
27600
1,140.00
3,047.80
mento en moche):
3.- Cálculo de la renta ficta (Cesión gratuita de casa habitación ubicada en Calle Sala

RENTA FICTA ANUAL S/.

CASA HABITACION
VALOR DEL AUTOVALUO x 6% 17,400.00
S/. 290,000.00 x 6%
TOTAL RENTA BRUTA FICTA ANUAL 17,400.00
ción ubicada en Calle Salaverry- Laredo)
4.-

Se han efectuado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por S/. 300.

RENTA BRUTA ANUAL POR SUBARRENDAMIENTO S/.

Ingresos devengados por subarrendamiento s/. 1800x12 21,600.00
(-) monto del alquiler que debe pagar al propietario s/. 1300X12 15,600.00
Renta Bruta Anual 6,000.00
Pagos a cuenta mensuales efectuados(*) 300.00
Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta efectuados ascienden a S/. 763.

PAGO A
ALQUILER TIPO DE ALQUILER CUENTA
MES S/.
EN US$ CAMBIO* EN S/. **
ENERO 400.00 3.056 1,222.40 61
FEBRERO 400.00 3.091 1,236.40 62
MARZO 400.00 3.094 1,237.60 62
ABRIL 400.00 3.124 1,249.60 62
MAYO 400.00 3.155 1,262.00 63
JUNIO 400.00 3.174 1,269.60 63
JULIO 400.00 3.186 1,274.40 64
AGOSTO 400.00 3.234 1,293.60 65
SETIEMBRE 400.00 3.220 1,288.00 64
OCTUBRE 400.00 3.282 1,312.80 66
NOVIEMBRE 400.00 3.270 1,308.00 65
DICIEMBRE 400.00 3.270 1,308.00 65
TOTAL 4,800.00 15,262.40 763
 Actualizacion de vlor de adquisicion de los equipos*

valor de adquisicion = IPM DIC 2015 = 103.255029 = 1.061

IPM JULIO 2011 97.309443
Valor actualizado 38000 x 1.061 = 40,322

RENTA BRUTA ANUAL: 40,322x8% 3,226

 DETERMINACION DE LA RENTA NETA

CONCEPTO S/.
A. PREDIOS Y MUEBLES DECLARADOS A LA SUNAT
1.- ARRENDADO
CASA HABITACION(AV. LOS INCAS) 38,156.00
DEPARTAMENTO(MOCHE) 22,800.00
VEHICULO 15,262.40
76,218.40
2.- SUBARRENDADO
CALLE. INDEPENDENCIA 1790 6,000.00
SUB TOTAL 82,218.40
B. INMUEBLES Y MUEBLES NO DECLARADOS Y/O RENTA FICTA
DEPARTAMENTO(MOCHE) 4,800.00
CASA HABITACION CEDIDA 17,400.00
GRATIS(LAREDO)
RENTA FICTA POR MAQUINA FOTO. 3,225.76
CEDIDA GRATIS
MEJORAS- CASA HABITACION (AV. LOS 18000
INCAS)
SUB TOTAL 43,425.76
TOTAL RENTA BRUTA DE PREDIOS Y MUEBLES 125,644.16
(-) DEDUCCION 20% DES/. 125,644.16 ###
RENTA NETA DE PRIMERA CATEGORIA 100,515.33

Mas casos practicos aquí

 2.2. PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO

CONCEPTO S/.
A. PREDIOS
1.- ARRENDADO
CASA HABITACION(AV. LOS INCAS) 1,907.80
DEPARTAMENTO(MOCHE) 1,140.00
3,047.80
2.- SUBARRENDADO
CALLE. INDEPENDENCIA 1790 300.00
SUB TOTAL 3,347.80
B. MUEBLES
1. ALQUILER
VEHICULO 763.12
SUB TOTAL 763.12
TOTAL PAGOS A CUENTA 4,110.92
2.3. LIQUIDACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

CONCEPTO S/.
Total renta bruta de primera categoria 125,644.16
(-) deduccion 20% de s/. 125,644.16 25,128.83
renta neta de primera categoria 100,515.33
renta neta implonible de 1era categoria 100,515.33
impueto calculado( renta neta imponibleX6.25%) 6,282.21
creditos con derecho a devolucion
pago directo por rentas de primera categoria 4,110.92
saldo por regularizar a favor del fisco 2,171.29
DE PRIMERA CATEGORIA