Jorge de Jesus Castelan Sebastian Sumario: 1. Introducción. 2. ¿Qué es una prueba? 3. Ofrecimiento de pruebas 3.1 Medios de pruebas 3.2 tipos de prueba, a) prueba testimonial b) prueba documental c) prueba presuncional d) prueba pericial 4. Valoración de las pruebas 4.1 pruebas supervinientes 5. Las pruebas en el juicio de nulidad. 6. Conclusiones 7. Fuentes consultadas 1. Introducción. El objetivo de este trabajo es hacer un análisis de las pruebas en el juicio de nulidad, que son elementos indispensables para probar los actos reclamados en la demanda de nulidad, las pruebas serán los elementos tangibles con que cuentan las partes para demostrar o acreditar un hecho ante el juzgador, para probarle que la ilegalidad que promueven es verdad, que los hechos que narran es lo realmente ocurrido así como la existencia de los actos jurídicos que se mencionan. . 2. ¿Qué es una prueba? En sentido estricto, la prueba es la obtención del cercioramiento del juzgador acerca de los hechos discutidos y discutibles, cuyo esclarecimiento resulte necesario para la resolución del conflicto sometido a proceso. En este sentido, la prueba es la verificación o confirmación de las afirmaciones de hecho expresadas por las partes.1 1 Eduardo Gasca Pliego, Eduardo Gasca Pliego diccionario de términos jurídico universitarios, Toluca, Estado de México C.P. 50000, 1a edición ,2010. 2. Y de acuerdo al código fiscal de la federación la prueba es: “ARTÍCULO 40.- En los juicios que se tramiten ante este Tribunal, el actor que pretende se reconozca o se haga efectivo un derecho subjetivo, deberá probar los hechos de los que deriva su derecho y la violación del mismo, cuando ésta consista en hechos positivos y el demandado de sus excepciones. En los juicios que se tramiten ante el Tribunal, serán admisibles toda clase de pruebas, excepto la de confesión de las autoridades mediante absolución de posiciones y la petición de informes, salvo que los informes se limiten a hechos que consten en documentos que obren en poder de las autoridades. Las pruebas supervenientes podrán presentarse siempre que no se haya dictado sentencia. En este caso, se ordenará dar vista a la contraparte para que en el plazo de cinco días exprese lo que a su derecho convenga.” La necesidad de la prueba en el Juicio de nulidad se deriva de los elementos de la acción uno es el Derecho Subjetivo que se otorga para poder acudir y el otro viene a ser la pretensión, que es la finalidad de la acción que consiste justamente en poder demostrar ante el órgano jurisdiccional, la ilegalidad del acto que estamos demandando. La carga de la prueba corresponderá a quien la presente, esto lo sustento con la tesis: Novena Época. Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito. Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Tomo: XVI, Septiembre de 2002. Tesis: VI.3o.A.91 A Página: 1419 PRUEBA, CARGA DE LA, EN EL JUICIO FISCAL. De conformidad con el artículo 81 del Código Federal de Procedimientos Civiles, de aplicación supletoria en los juicios fiscales por disposición del artículo 5o., segundo párrafo, del Código Fiscal de la Federación, al actor corresponde probar los hechos constitutivos de su acción 3. y al reo (demandado) los de sus excepciones. Por tanto, cuando en el juicio fiscal exista necesidad de aportar alguna prueba para dilucidar un punto de hecho, tocar a la parte interesada en demostrarlo gestionar la preparación y desahogo de tal medio de convicción, pues en ella recae la carga procesal, y no arrojarla al tribunal con el pretexto de que tiene facultades para allegarse de los datos que estime pertinentes para conocer la verdad, en términos del numeral 79 del citado código adjetivo, en tanto dicha atribución no destruye la regla del 81, ni pueden las partes enmendar su omisión con ese traslado de carga. De otra forma, se rompería el principio de equilibrio procesal que debe observarse en todo litigio. (Énfasis añadido…) TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL SEXTO CIRCUITO. Revisión fiscal 96/2002. Administrador Local Jurídico de Puebla Norte. 20 de junio de 2002. Unanimidad de votos. Ponente: Víctor Antonio Pescador Cano. Secretario: José‚ Guerrero Durán.2 3. Ofrecimiento de pruebas Como en cualquier otro procedimiento se permite el ofrecimiento de pruebas o elementos por medio de los cuales se pueda demostrar la existencia o inexistencia de un acto o un hecho. Bajo estas consideraciones la valoración de pruebas se realizará conforme a la reglas que para tal efecto establece el Código Federal de Procedimientos Civiles (CFPC), de aplicación supletoria a 2 Novena Época. Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito. Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Tomo: XVI, Septiembre de 2002. Tesis: VI.3o.A.91 A Página: 1419 4. la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, mismo que en su artículo 93 señala que reconoce como medio de prueba: 3.1 Medios de prueba ARTÍCULO 93.- La ley reconoce como medios de prueba: I. La confesión. II. Los documentos públicos; III. Los documentos privados; IV. Los dictámenes periciales; V. El reconocimiento o inspección judicial; VI. Los testigos; VII. Las fotografías, escritos y notas taquigráficas, y, en general, todos aquellos elementos aportados por los descubrimientos de la ciencia; y VIII. Las presunciones. 3.2 Tipos de prueba Las pruebas que se podrán ofrecer en el Juicio Contencioso Administrativo o Juicio de Nulidad son: testimonial, documental, presuncionales y periciales. a) Prueba Testimonial De acuerdo al artículo 44 de la LFPCA en la prueba testimonial se requerirá al oferente para que presente a los testigos y en caso de que el oferente manifieste no poder presentarlos entonces el Magistrado Instructor se encargará de citarlos en el día y hora que señale para que estos se presenten. b) Pruebas documentales Los documentos que se presentan como prueba son los públicos y los privados y que el autor José Ovalle Favela los define de la siguiente manera: los documentos públicos son los expedidos por funcionarios públicos en el desempeño de sus atribuciones o por profesionales dotados de fe pública (notarios o corredores 5. públicos), los documentos privados, por exclusión, son los expedidos por personas que no tienen ese carácter. c) Prueba Presuncional Una presunción es una operación lógica mediante la cual, partiendo de un hecho conocido, se llega a la aceptación como existente de otro desconocido o incierto d) Prueba Pericial Una prueba pericial o el dictamen pericial es un juicio emitido por una persona que cuenta con la preparación especializada en una técnica, arte o ciencia, según la definición que de nuevo nos brinda Ovalle Favela Para el Desahogo de esta prueba la misma se debe sujetar a las reglas que establece el artículo 43 de la LFPCA, en caso de que se ofrezca prueba pericial o testimonial se precisarán los hechos sobre los que deban versar y señalarán los nombres y domicilios del perito o de los testigos.3 4. Valoración de las pruebas. Según lo dispuesto por el artículo 46 de la ley federal de procedimiento contencioso administrativo, las pruebas se deben valorar conforme a lo siguiente:4 La confesión expresa de las partes, las presunciones legales que no admitan prueba en contrario, hechos legalmente afirmados por la autoridad que obren en documentos públicos (incluyendo los digitales) harán prueba plena; si en los documentos públicos se contienen declaraciones de verdad o manifestaciones de hechos de particulares sólo probarán que se hicieron esas declaraciones o manifestaciones ante la autoridad que expidió los documentos, sin embargo no probarán la verdad de lo declarado o manifestado. 3 OVALLE FAVELA, JOSÉ. Teoría y Práctica del Contencioso Administrativo Federal. México D.F.: Porrúa, 2003. 4 ley federalde procedimiento contencioso administrativo en su artículo 46 6. En actos de comprobación de las autoridades administrativas se entenderán como legalmente afirmados los hechos que constan en las actas. La prueba pericial, testimonial y demás que se hayan ofrecido y desahogado se valorarán de acuerdo a lo que la Sala estime prudente, en cuanto a los documentos digitales con firma electrónica distinta a la FIEL (Firma Electrónica Avanzada) o si es un sello digital se valorará de acuerdo al artículo 210-A del Código Federal de Procedimientos Civiles, que indica que para valorar esa prueba se debe estimar la fiabilidad del método con que se genere, comunique o archive y en caso de estar en posibilidad de atribuir a las personas obligadas el contenido de la información y si es accesible su consulta. Cuando la Sala adquiera convicción distinta por el enlace de las pruebas rendidas y de las presunciones formadas se podrán valorar las pruebas sin sujetarse a lo que se ha señalado en los incisos que anteceden, fundando razonadamente esto en su sentencia. 4.1 Pruebas Supervinientes. Las pruebas supervinientes son las pruebas de las que se tiene conocimiento o sobrevienen después de que ya se ha iniciado el proceso y estas pueden presentarse siempre que no haya dictado sentencia, si existe este supuesto se ordenará dar vista a la contraparte para que exprese lo que a su derecho convenga en un plazo de cinco días. Es recomendación de Carlos Ortega que dentro del capítulo de las pruebas se haga una relación con los hechos y conceptos de impugnación para mejor identificación y que se dé plenitud a la demanda, asimismo sugiere que se evite la expresión: "La presente prueba se relaciona con todos y cada uno de los hechos y conceptos de impugnación de la presente demanda”5 5 Ortega, Carlos. “Derecho ProcesalFiscal”. México, Porrúa, 2011. 7. 5. Las pruebas en el juicio de nulidad. Existen diversas clases de pruebas en el mundo jurídico, sin embargo, por el momento sólo nos avocaremos a las que nos interesas: las que pueden presentarse en el Juicio de Nulidad. Sobre este aspecto el CFF nos señala en su artículo 230: “En los juicios que se tramiten ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, serán admisibles toda clase de pruebas, excepto la de confesión de las autoridades mediante absolución de posiciones y la petición de informes, salvo que los informes se limiten a hechos que consten en documentos que obren en poder de las autoridades. Las pruebas supervenientes podrán presentarse siempre que no se haya dictado sentencia. En este caso, el magistrado instructor ordenara dar vista a la contraparte para que en el plazo de cinco días exprese lo que a su derecho convenga. El magistrado instructor podrá acordar la exhibición de cualquier documento que tenga relación con los hechos controvertidos o para ordenar la práctica de cualquier diligencia”. La razón práctica de por qué no es permitida la prueba confesional de las autoridades es que sería imposible que la autoridad acudiera al Tribunal cada vez que un actor deseara hacer uso de esta prueba, lo cual sería absurdo pues tendría la autoridad que pasar más tiempo en el Tribunal que realizando el trabajo que le corresponde, además, se estipula así, porque en esta materia todas las actuaciones de la autoridad deben constar por escrito y por lo tanto, es suficiente con la exhibición del documento que constate la actuación a que se desee hacer referencia. Está es una peculiaridad del Juicio en cuestión, ya que existe en nuestro Derecho otros juicios, en los que la prueba reina es precisamente la confesional, como en el Proceso Penal, pero ahora sabemos que eso no podrá ser aplicado al nuestro por las razones dadas. El ofrecimiento de las pruebas tendrá lugar, como ya vimos, en el momento de la presentación de la demanda o de la contestación según cada una de las partes; 8. las pruebas atraviesan por distintos momentos procesales dentro del procedimiento, 3 para ser precisos: • El ofrecimiento • Su desahogo • Su valoración En los juicios ordinarios, el ofrecimiento y el desahogo de las probanzas, constituyen dos etapas procesales diferentes, sin embargo, en este juicio no sucede de esta manera, sino que las dos primeras etapas (ofrecimiento y desahogo) se conjuntan en una sola, es decir, que al momento en el que las partes ofrecen las pruebas, tienen que desahogar éstas, al menos todas aquellas que conforme a su propia naturaleza, puedan quedar desahogadas. El tercer momento de las pruebas, es decir, su valoración, se hará de la forma siguiente: Articulo 234 CFF: I. Harán prueba plena la confesión expresa de las partes, las presunciones legales que no admitan prueba en contrario, así como los hechos legalmente afirmados por autoridades en documentos públicos; pero, si en estos últimos se contienen declaraciones de verdad o manifestaciones de hechos de particulares, los documentos solo prueban plenamente que, ante la autoridad que los expidió, se hicieron tales declaraciones o manifestaciones, pero no prueban la verdad de lo declarado o manifestado. II. Tratándose de actos de comprobación de las autoridades administrativas, se entenderán como legalmente afirmados los hechos que constan en las actas respectivas. III. El valor de las pruebas pericial y testimonial, así como el de las demás pruebas quedará a la prudente apreciación de la Sala. 9. Cuando por el enlace de las pruebas rendidas y de las presunciones formadas, la Sala adquiera convicción distinta acerca de los hechos materia del litigio, podrá valorar las pruebas sin sujetarse a lo dispuesto en las fracciones anteriores, debiendo fundar razonadamente esta parte de su sentencia. 6 Bajo lo dispuesto con lo anterior lo refuerzo con la siguiente tesis: PRUEBAS DENTRO DEL JUICIO DE NULIDAD. EL DERECHO DE LA AUTORIDAD DEMANDADA PARA OFRECERLAS SE SURTE AL CONTESTAR LA DEMANDA, RESPECTO DE CUESTIONES PLANTEADAS EN ÉSTA, SIN QUE PUEDA EXHIBIRLAS AL CONTESTAR LA AMPLIACIÓN, PUES SU OPORTUNIDAD PROCESAL HA PRECLUIDO. El juicio de nulidad se integra por etapas procesales que se desarrollan en forma sucesiva, mediante la culminación definitiva de cada una de ellas, impidiéndose el regreso a momentos procesales ya extinguidos o consumados; por consiguiente, si en la demanda de nulidad se niega en forma lisa y llana el conocimiento de un acto dentro del procedimiento de fiscalización, el momento oportuno para desvirtuar dicha negativa es al contestar la demanda y no en la contestación a la ampliación a ésta, pues de conformidad con lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, la finalidad de la contestación a la ampliación, es otorgar a la demandada la oportunidad de controvertir aspectos planteados únicamente en la ampliación, de los cuales tuvo 6 Código Fiscal de la Federación en sus artículos 230 y 234. 10. conocimiento con motivo de ésta, pero no respecto de cuestiones que conoció con la demanda, por lo que no es dable que en la etapa procesal de contestación a la ampliación se exhiban pruebas que debieron presentarse desde la contestación a la demanda; de tal manera que si al formular esta última, la autoridad exhibe un documento incompleto, pero al contestar la ampliación de demanda, lo exhibe con la totalidad de fojas que lo conforman, es inconcuso que la Sala no está obligada a valorar la documental ofrecida hasta la contestación a la ampliación de demanda, pues en ese momento ya había precluido la oportunidad probatoria de la autoridad en relación con aspectos cuestionados desde la demanda. Aunado a ello, debe destacarse que de conformidad con lo establecido en el antepenúltimo párrafo del citado artículo 21 de la ley procedimental en consulta, la autoridad demandada no está facultada para exhibir en la contestación de la ampliación de demanda, pruebas que ya haya presentado en la contestación de demanda. Sin que sea obligación de la sala fiscal requerir a las partes, en particular, a la demandada, para que presente aquellas probanzas que por error u omisión exhibió incompletas, pues en su caso, el artículo 21, penúltimo párrafo, en relación con el diverso numeral 15, penúltimo párrafo, de la ley procedimental en consulta, establecen la obligación de la Sala de requerir a la demandada cuando las pruebas hayan sido ofrecidas pero no exhibidas, ya que estimar lo contrario, implicaría alterar los principios de equidad procesal y de estricto derecho, entre otros, que rigen en el juicio contencioso administrativo. 11. PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL SEXTO CIRCUITO. Revisión fiscal 178/2009. Administrador Local Jurídico de Puebla Sur y otras. 2 de diciembre de 2009. Unanimidad de votos. Ponente: Francisco Javier Cárdenas Ramírez. Secretaria: Angélica Torres Fuentes. Nota: Por ejecutoria del 23 de noviembre de 2011, la Segunda Sala declaró improcedente la contradicción de tesis 431/2011, derivada de la denuncia de la que fue objeto el criterio contenido en esta tesis, al estimarse que ya existen las jurisprudencias 2a./J. 173/2011 (9a.), 2a./J. 117/2011 y 2a./J. 209/2007 que resuelven el mismo problema jurídico.7 6. Conclusión Como se vio a lo largo de este breve escrito de las pruebas se tiene que el juicio de nulidad será presentado ante los tribunales administrativos, y así mismo existen diferentes tipos de pruebas pero las que en juicio de nulidad se presentas son las que señala el artículo 230 del código fiscal de la federación que nos dice que serán admisibles toda clase de pruebas, excepto la de confesión de las autoridades mediante absolución de posiciones y la petición de informes, salvo que los informes se limiten a hechos que consten en documentos que obren en poder de las autoridades. Al igual que las pruebas supervinientes que se pueden presentar después de que se haya pasado el término de pruebas, que se da al momento de la presentación de la demanda y contestación de la demanda, pero siempre y cuando no se haya dictado sentencia alguna. Y como revisamos son tres distintos momentos procesales que tienen las pruebas que son el ofrecimiento, desahogo y la valoración y que en las dos primeras son al mismo momento que es en la presentación de la demanda y la tercera ya es 7 PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL SEXTO CIRCUITO. Revisión fiscal 178/2009. Administrador Local Jurídico de Puebla Sur y otras. 2 de diciembre de 2009. Unanimidad de votos 12. durante el momento de que la sala estime prudente para que estas se den por valoradas previsto para hacerla efectivas o den de baja, y no procedan. 7. Fuentes consultadas Eduardo Gasca Pliego, Eduardo Gasca Pliego diccionario de términos jurídico universitarios, Toluca, Estado de México C.P. 50000, 1a edición ,2010. Novena Época. Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito. Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Tomo: XVI, Septiembre de 2002. Tesis: VI.3o.A.91 A Página: 1419 OVALLE FAVELA, JOSÉ. Teoría y Práctica del Contencioso Administrativo Federal. México D.F.: Porrúa, 2003. Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo Código Fiscal de la Federación Ortega, Carlos. “Derecho Procesal Fiscal”. México, Porrúa, 2011. PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL SEXTO CIRCUITO. Revisión fiscal 178/2009. Administrador Local Jurídico de Puebla Sur y otras. 2 de diciembre de 2009. Unanimidad de votos