UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

Facultad de Ciencias Contables y Financieras

CAP CONTABILIDAD

MONOGRAFÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

MES DE ENERO DEL 2015
La Unidad Ejecutora 006001, Municipalidad Provincial de Cora Cora, circunscrita en la
provincia de Parinacocha, departamento de Ayacucho, se constituye como una
organización territorial básica del estado y canal inmediato de participación vecinal en
asuntos públicos, institucionaliza y gestiona con autonomía los intereses propios de su
colectividad de acuerdo a lo establecido por la ley orgánica de municipalidades Nº 27972,
y disposiciones que de manera general regula la actividad del sector público.
Fue creada mediante la Ley Nº 5963 de fecha 06 de septiembre del 1926
Está representado por el señor: alcalde elegido
por voto popular, digno representante del pueblo de Parinacocha, quien tiene la
responsabilidad de promover la adecuada prestación de servicios públicos y el desarrollo
integral, sostenible y armónico de la localidad.
Tiene las siguientes cuentas corrientes en el Banco de la Nación por cada rubro según el
siguiente cuadro:
RUBRO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Nº CUENTAS CORRIENTE
00 SUB CUENTA RECURSOS ORDINARIOS 721-700040
07 SUB CUENTA FONCOMÚN 721-700040
18 SUB CUENTA CANON 721-700040
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 721-700043
08 OTROS IMPUESTO MUNICIPALES 721-700044
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 721-700045

Desarrolla las siguientes operaciones y registros en su contabilidad:

1. La unidad ejecutora reinicia sus operaciones en el ejercicio 2015 con los saldos
indicados en el Anexo Nº 0001

Se pide:
 Identificar las cuentas contables.
 Determinar y existe Déficit o Superávit acumulado.
 Formular en asiento de apertura.

2. Tiene aprobado su Presupuesto Inicial de Apertura PIA según la resolución Nº 001-

2015-MPCC-ALCA de acuerdo al siguiente cuadro:
FTE RUBRO DENOMINACIÓN INGRESOS GASTOS
1 0 Recursos Ordinarios 45,000.00
2 9 Recursos Directamente Recaudados 23,000.00 23,000.00
5 7 Foncomún 44,904.00 44,904.00
5 8 Impuesto Municipales 16,000.00 16,000.00
5 18 Canon y Sobre Canon 64,500.00 64,500.00
TOTAL S/.148,404.00 S/.193,404.00

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 CC-1000000-020 Proyecciones Presupuestarias de Ingresos – Asientos

Contables Complementario.
 CC-1000000-021 Proyecciones Presupuestarias de Gastos – Asientos
Contables Complementario.

3. Se compra 20 muebles para computadora por un importe de S/. 500.00 cada uno
de la Empresa EL TABLÓN CUSCO E.I.R.L con RUC Nº 20454621701. Afectando
la fuente de Recursos determinados Rubro 18 CANON HIDROENERGETICO.
META: ELABORACIÓN DE ESTUDIOS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN

Formular los siguientes documentos:

 Hoja de requerimiento Nº 001 de fecha 01 de Enero
 Cotizaciones, Cuadro Comparativo de Cotizaciones y Acta de
Otorgamiento de la Buena Pro.
 Orden de Compra Nº 001 de fecha 04 de Enero
 Factura Nº 002-0001566 de fecha 06 de Enero
 Comprobante de Pago Nº 001 de fecha 06 de Enero
 Cheque Nº 78707901 1 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 07
de Enero
 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

4. Se adquiere 120 millares de papel bond de 75 gr. a S/. 25.00 cada millar, al
Proveedor CONCORDIA E.I.R.L con RUC Nº 2027860571 para las diferentes
oficinas administrativas de la institución y se afecta al Rubro 09 RDR
META: GESTIÓN ADMINISTRATIVA

Formular los siguientes documentos:

 Hoja de requerimiento Nº 002 de fecha 03 de Enero
 Cotizaciones, Cuadro Comparativo de Cotizaciones y Acta de
Otorgamiento de la Buena Pro.
 Orden de Compra Nº 002 de fecha 05 de Enero
 Factura Nº 001-000254 de fecha 07 de Enero
 Comprobante de Pago Nº 002 de fecha 07 de Enero
 Cheque Nº 78707902 2 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 07
de Enero
 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

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5. Se adquiere 3000 galones de gasolina a S/. 10.00 cada galón al proveedor

SERVICENTRO FORTALEZA S.R.L con RUC Nº 20527753024 con el Rubro 09
Recursos Directamente Recaudados.
META: EFECTUAR LIMPIEZA PUBLICA

Formular los siguientes documentos:

 Hoja de requerimiento Nº 003 de fecha 04 de Enero
 Cotizaciones, Cuadro Comparativo de Cotizaciones y Acta de
Otorgamiento de la Buena Pro.
 Orden de Compra Nº 003 de fecha 08 de Enero
 Factura Nº 001-00456 de fecha 11 de Enero
 Comprobante de Pago Nº 003 de fecha 08 de Enero
 Cheque Nº 78707903 3 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 12
de Enero
 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

6. Se contrata los servicios de un asesor legal para 6 meses al Sr. José Luis Lope
Valeriano con RUC Nº 10728745456, el monto de sus Honorarios es de S/.
2,000.00 mensuales y su contrato tiene vigencia por 1 año y presenta su
autorización de suspensión de retención a la SUNAT; es financiado con el Rubro
FONCOMÚN.
META: DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA GESTIÓN

Formular los siguientes documentos:

 Recibo por Honorarios Nº 001-00145 de fecha 15 de Enero
 Orden de Servicio Nº 001 de fecha 15 de Enero
 Comprobante de Pago Nº 004 de fecha 19 de Enero
 Cheque Nº 78707904 4 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 20
de Enero
 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

7. Se contrata los servicios de un Ingeniero residente de obra para un año de la META:

CONSTRUCCIÓN DE DESAGÜE Y MEJORAMIENTO CON APLICACIÓN DE
AGUA POTABLE, del Ing. Ojeda Ugarte Flores con RUC Nº 10239093880, el monto
de sus honorarios es de S/. 4,000.00 mensual y su contrato tiene 1 año de vigencia,
es financiado con el Rubro 18

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Formular los siguientes documentos:

 Recibo por Honorarios Nº 001-00122 de fecha 15 de Enero
 Orden de Servicio Nº 002 de fecha 15 de Enero
 Comprobante de Pago Nº 005 de fecha 19 de Enero haberes
 Comprobante de Pago Nº 006 de fecha 19 de Enero retenciones efectuadas
 Cheque Nº 78707905 5 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 20
de Enero haberes
 Cheque Nº 78707906 6 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 20
de Enero retenciones efectuadas
 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

8. El Sr. Alberto Gutiérrez Mendoza presenta su solicitud de viáticos por comisión de

servicios a la ciudad de Lima para efectuar diversas gestiones por un importe S/.
1,700.00 financiado con el Rubro 09 RDR de las cuales se destinan S/. 700.00 para
viáticos y S/. 1,000.00 para pasajes.
META: DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA GESTIÓN
Formular los siguientes documentos:
 Planilla de Viáticos Nº 001 y fue emitida el 17 de Enero
 Comprobante de Pago Nº 007 de fecha 18 de Enero
 Cheque Nº 78707907 7 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 20
de Enero
 La devolución se efectúa con P/D 008 y Recibo de Ingresos Nº 001 por la
suma de S/. 50.00 el 22 de Enero
 Según Rendición Nº 001 de fecha 20 de Enero se efectúa en los siguientes
detalle:
 Viáticos S/. 650.00
 Pasajes S/. 1,000.00
 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

9. Se adquiere 2600 unidades de fierro de 3/8” a S/. 25.00 cada varilla, del proveedor
ACEROS AREQUIPA S.R.L con RUC Nº 20191731434, afectado al Rubro 18
META: CONSTRUCCIÓN DE LA ENTIDAD BARRIO CARMEN ALTO –
CONGALLA.

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Formular los siguientes documentos:

 Hoja de requerimiento Nº 004 de fecha 20 de Enero

 Cotizaciones, Cuadro Comparativo de Cotizaciones y Acta de
Otorgamiento de la Buena Pro.
 Orden de Compra Nº 004 de fecha 20 de Enero
 Factura Nº 001-00588 de fecha 21 de Enero
 Comprobante de Pago Nº 008 de fecha 21 de Enero
 Cheque Nº 78707908 8 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 23
de Enero
 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

10. Con fecha 24 de Enero se toma conocimiento de la asignación de fondos por

FONCOMÚN por la suma de S/. 50,000.00 según nota de Abono Nº 001 y se
destina 50% para Gastos Corrientes y 50% Gastos de Inversión:

Formular los siguientes documentos:

 Recibo de Ingresos Nº 002

 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

11. Con fecha 25 de Enero se toma conocimiento la asignación de fondos por CANON
HIDROENERGETICO por la suma de S/. 30,000.00

Formular los siguientes documentos:

 Recibo de Ingresos Nº 003

 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

12. Con fecha 26 de Enero se elabora el Recibo de Ingresos Nº 004 por captación de
Ingresos propios de RDR por un importe de S/. 7,500.00 y depositados en el Banco

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de la Nación el 27 de Enero según papeleta de Deposito Nº 14454558; el detalle

de la captación es el siguiente:
ESPECIFICA DE INGRESOS DENOMINACIÓN IMPORTE
1.3.2.1.1.1 Registro Civil 1,000.00
1.3.2.10.1.1 Formularios 1,500.00
1.3.2.1.1.3 Licencias 1,000.00
1.3.2.10.1.10 Inspección y Control Sanitario 1,500.00
1.3.3.9.2.23 Limpieza Publica 2,500.00

 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..

13. Con fecha 27 de Enero se elabora el Recibo de Ingresos Nº 005 por captación de
Ingresos por Impuesto Municipal (IM) por un Importe de S/. 4,600.00 y se deposita
en el banco el 28 de Enero según papeleta de Deposito Nº 14454559; el detalle de
la captación es el siguiente:
ESPECIFICA DE INGRESOS DENOMINACIÓN IMPORTE
1.1.2.1.1.1 Predial 500.00
1.1.2.1.2.1 De Alcabala 1,000.00
1.1.2.2.1.1 Al Patrimonio Vehicular 1,500.00
1.1.3.3.3.4 A los Espectáculos Públicos no Deportivos 1,000.00
1.1.3.3.3.5 A los Juegos de Máquinas Tragamonedas 600.00

 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..

14. Se adquiere 1700 bolsas de cemento a S/. 20.00 cada bolsa, del proveedor
CEMENTOS PIURA S.R.L con RUC Nº 20527313563, afectado al Rubro 18
META: CONSTRUCCIÓN II ETAPA DE TROCHA CARROZABLE SALLAYOCC-
CONGALLA

Formular los siguientes documentos:

 Hoja de requerimiento Nº 005 de fecha 27 de Enero
 Cotizaciones, Cuadro Comparativo de Cotizaciones y Acta de
Otorgamiento de la Buena Pro.
 Orden de Compra Nº 005 de fecha 28 de Enero
 Factura Nº 001-00078 de fecha 28 de Enero
 Comprobante de Pago Nº 008 de fecha 29 de Enero por el 90% de la
compra

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 Comprobante de Pago Nº 009 de fecha 29 de Enero por el 10% de la

compra se retiene como garantía de fiel cumplimiento
 Cheque Nº 78707910 1 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 30
de Enero por 90% de la compra
 Cheque Nº 78707911 2 la que fue pagada por el Banco de la Nación el 30
de Enero por 10% de la garantía
 Rubro:……………………………………………………………………………..
 Tipo de Recurso:…………………………………………………………………
 Tipo de Operación:……..………………………………………………………..
 Función:…………………………………………………………………………..
 Clasificador Presupuestal:………………………………………………………

15. Con fecha 31 de Enero del 2015 la retención del 10% de la compra anterior se
deposita momentáneamente en la cuenta de RDR

16. Con fecha 31 de Enero del 2015 se devuelve al proveedor la garantía del 10%
según informe de conformidad Nº 0052-2015 por la suma retenida girando el
cheque Nº 7817912 3

17. Con fecha 31 de Enero del 2015 se contabiliza cheques entregados

SE PIDE:
1. Elaborar todo los documentos fuentes por cada operación
2. Registrar las operaciones en el Libro Bancos
3. Registrar los asientos contables en el Libro Diario.

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