CASO PRACTICO INTEGRAL DE EMPRESA PESQUERA

La empresa ALFA S.A.C. con RUC 20131574538, dedicado a la compra de pescado, extracción de
pescado y transformación en harina, conservas y aceite. Presenta las siguientes operaciones del
periodo ENERO 2019.

OPERACIÓN 01:

01/01. Registro de asiento de apertura. Ver anexo de saldos de cuentas.

OPERACIÓN 02:

02/01. La embarcación “SANTY” capturo 1570 toneladas de pescado anchoveta para producción de
harina de pescado. Los cuales son destinados al departamento de producción.

OPERACIÓN 03:

03/01. Se paga a AFP Habitad por la suma de S/ 5,150.00 de aportes de los trabajadores de la
empresa, con CH 032.

OPERACIÓN 04:

04/03. Compra a Pesquera ILO S.A.C. con RUC N° 20987653021, 150 TM de pescado sardina apto
para la producción de conservas de pescado a S/ 425.00 afecto a IGV c/tm, según factura N° 001-
28. El pescado se consumió en la producción de conservas de pescado; se gira ch 003, por el neto a
pagar y ch 0002 a Banco de Nación.

OPERACIÓN 05:

05/01. Compra a Empresa GIRAZOL S.A. con RUC 20987456023, 1100 ltrs. de aceite vegetal a
S/3.60 afecto a IGV, c/kg según factura N° 001-093. Los cuales fueron transferidos para la
producción de conservas de pescado.

OPERACIÓN 06:

06/01. Compra a empresa SAN LORENTE S.A. con RUC 20456769433, la cantidad de 100 Kg. de
antioxidante a S/ 19.00 afecto a IGV con factura N° 001-135. Es transferido para la producción de
conservas y para harina de pescado

OPERACIÓN 07:

07/01. Compra a empresa Sal PEZ S.A. con RUC 20456789432, la cantidad de 500 Kg. de Sal
yodada a S/ 0.55 afecto a IGV con factura N° 001-245. Son transferidos para los centros de
producción para conservas la cantidad de 168kg.

OPERACIÓN 08:

08/01. Compra a Pesquera ILO S.A.C. con RUC 20873921832, 120 TM de pescado sardina apto
para la producción de Conserva de pescado a S/ 375.00 afecto a IGV, con Factura N° 001-120.
Además se compra pescado anchoveta 1100 TM para harina de pescado a S/ 365.00 más IGV. Son
transferidos a centro de producción 40 TM de pescado sardina para producir conserva de pescado
y 800 TM de pescado anchoveta para harina de pescado. Se gira Ch 08 por pago y ch 07 a Banco
de la Nación.

OPERACIÓN 09:

09/01. Compra a Empresa LINA S.A.C. con RUC N° 20397634931, 1200 Kg. de sal granulado a S/
0.50 más IGV c/kg. Según factura N° 001-0045.

OPERACIÓN 10:
10/01. Se compra 192,000 envases de hojalata para las conservas de pescado a la
empresa COPECO S.A., con RUC 20508565934, factura 020-2700. Ingresa a
almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 008, los cuales son
transferidos para la producción de conservas (4,000 cajas X 48 unidades de
envases)
Valor de compra de los envases por cajas S/.10.50
OPERACIÓN 11:
11/01. Compramos a Imprenta ATLAS S.A. con RUC 20125689257, 22,000
etiquetas a S/ 0.03 más IGV c/ Etiqueta, según factura N° 001-023.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N°009 transferidos
para la producción de conservas.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex, Libro de Requisiciones.
OPERACIÓN 12:
12/01. Compramos a PETRO PERU S.A. con RUC N°20191817161, 30,000
Galones de Petróleo Diésel a S/. 12.00 mas IGV, c/galón, según factura N° 002-
011.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N°0010.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex.
OPERACIÓN 13:
13/01. Compramos a CHINCHA S.A. con RUC N°20123696347, 100 conos de hilo
a S/. 0.45 más IGV, c/cono, según factura N° 001-170 ingresa a almacén de
materiales con Nota de ingreso Almacén N°011.
OPERACIÓN 14:
18/01. Compramos a PETRO PERU S.A. con RUC N°20191817161, 27200
Galones de Petróleo Residual 500 a S/. 6.50 mas IGV, c/galón, según factura N°
002-107, los cuales son transferidos en 30% producción de aceite, 40%
producción de harina de pescado y 30% para producción de reservas.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Vales de Salida, Kardex, Libro de
Requisiciones.
OPERACIÓN 15:
15/01. Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 0013
transferidos para la producción de Harina de Pescado.
Compramos a SACOS DEL SUR S.A. con RUC N°20201817171, 31,000 sacos a
S/. 0.50 mas IGV, c/saco, según factura N° 100-230.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Vales de Salida, Kardex, Libro de
Requisiciones.
OPERACIÓN 16:
18/01. Compramos a Grupo Ulises S.A. con RUC N°20569874522, 10 Fajas por
S/. 380.00 + IGV, c/u, según factura N° 001-155.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex,
OPERACIÓN 17:
17/01. Compramos a Labhouse S.A. con RUC N°20269874967, Material de
Laboratorios por S/. 19 590.23 mas IGV, c/saco, según factura N° 001-046.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 0015
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex,
OPERACIÓN 18:
18/01. Compramos a Pimentel S.A. con RUC N°20236569873, 5 Filtros por S/. 110
más IGV, c/u, según factura N° 002-002.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 0016
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex,
OPERACIÓN 19:
19/01. Compramos a Empresa Lipso S.A. con RUC N°20525847872, 30 kilogramos
de Grasas a S/. 4.50 mas IGV, c/ Kg, según factura N° 002-004.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 0017
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex,
OPERACIÓN 20:
20/01. Compramos a XEROX S.A. con RUC N°20162934294, 3 Rodamientos por
una cantidad S/. 26,000 mas IGV c/u, según factura N° 002-136.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 0018
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex,
OPERACIÓN 21:
21/01. Compramos a House Center S.A. con RUC N°20236987481, 5 Retenes por
S/. 6,700 mas IGV c/u, según factura N° 0223.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 0019.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex,
OPERACIÓN 22:
22/01. Compramos a XEROX S.A. con RUC N°20162934294, 1 Piñon por la suma
de S/. 32,500 + IGV, c/u, según factura N° 002-234.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 0020.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex.
OPERACIÓN 23:
23/01. Compramos a XEROX S.A. con RUC N°20162934294, 4 Chumaceras por
una cantidad S/. 46,000 + IGV, C/U, según factura N° 002-480.
Ingresa a almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 0021.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex.
OPERACIÓN 24:
24/01. Compramos a TETRAPAC S.A. con RUC N°20102365474, 5,000 cajas de
cartón a S/. 1.00 + IGV, c/caja, según factura N° 001-023.
Libros: Registro de Compras, Libro de Compras, Kardex,
OPERACIÓN 25:
25/01. Contabilizamos los vales de salida de almacén atendidos durante el
presente mes. Para tal efecto deberán calcular el Kardex, llenar el Vale de Salida y
tramitar el Libro de Requisiciones. Debe considerarse los consumos. ver anexo de
vales de salida.
OPERACIÓN 26:
26/01. Contabilizar de la planilla de sueldo y salarios del mes de enero y efectuar la
redistribución de los costos por distribuir, tanto de sueldos por distribuir planta de
conserva, como de los sueldos por distribuir para harina de pescado de extracción
y para centro de servicio. Ver anexo de planilla.
Elaborar las estimaciones de mano de obra (CTS, Vacaciones, gratificaciones)
OPERACIÓN 27:
27/01. Contabilización de la provisión de seguros, correspondiente al mes de enero
del 2019 y distribuir. La base de distribución se determina según el importe de los
activos fijos en cada centro de costo.
Seguro contra incendios otorgados vehículos y embarcaciones. Vencimiento al 31-
12-2019. Según factura N° 004-394
Costo del seguro la Positiva S.A. S/ 14,000
OPERACIÓN 28:
28/01. Se paga al contador el recibo de energía eléctrica del mes de enero del
2019, por un importe de S/ 27,340 más IGV. Hacer la distribución según la
producción del mes. El 90% asume la producción (Se reporta según las toneladas
producidas) y 4% ventas y 6% administración, según los reporte de los últimos
años.
OPERACIÓN 29:
29/01. Se vende los productos terminados a las siguientes empresas según detalle:

Distribuidora SANTANDER S.A.C. 2,000 TM a S/ 3,800 c/TM más IGV. Según

factura N° 010-007 de harina de pescado.

OPERACIÓN 30:
30/01. Se vende los productos terminados a las siguientes empresas según detalle
“Empresa PES NORTEÑO S.A”, 25 TM a S/ 2,800 más IGV, con factura N° 010-
1026, de aceite de pescado.
OPERACIÓN 31:
31/01. Se paga a transportes Marvisur S.R.L.Tda. por concepto de flete a la ciudad
de Lima a S/ 3,000 más IGV, por traslado de 3,000 cajas de conservas. Se paga
con CH. 31.
OPERACIÓN 32:
31/01. Se vende los productos terminados a las siguientes empresas según
detalle: Empresa “Juárez S.A.C.” la cantidad de 2,000 cajas a S/ 95.00 c/c más
IGV. Según factura N° 010-009 de conservas de pescado.
OPERACIÓN 33:
31/01. Calcular la depreciación del mes de Enero 2019 (anexo)

OPERACIÓN 34:
31/01. Se contabiliza la venta de productos terminados, correspondiente al mes de
Enero del 2019
DIA: 30/01/2019
OPERACIÓN 35:
18/01. El departamento de producción nos remite el siguiente informe de productos
terminados, mermas de producción y consumo de MP. Ver anexo.
Se pide:
Registro de operaciones en libros y registros contables tributarios.