ORIENTE S.A.

PASIVO CORRIENTE

SUPUESTOS

1. Los saldos de este rubro al 31/03/2013, se componen de la siguiente

manera:

Bs

Cuentas por pagar comerciales 97, 439,012

Otras cuentas por pagar 10, 720,000
108, 159,012

2. El tipo de cambio oficial al 31/03/2013 fue de Bs. 6.96 por dólar

estadounidense.

AA/I
ORIENTE S.A.
 PASIVO CORRIENTE

Este rubro comprende el conjunto de deudas y obligaciones

CONCEPTO que la empresa ha contraído, las cuales deben ser pagadas
dentro de los términos establecidos.

..
CONTENIDO Cuentas por pagar comerciales
..
Otras cuentas por pagar

..
Los saldos en moneda nacional se valúan a su valor
VALUACIÓN nominal.
..
Los saldos en moneda extranjera se valúan al tipo de
cambio vigente a la fecha de cierre del ejercicio.

EXISTENCIA Y PROPIEDAD
Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance
general, sean reales y representen obligaciones de la
empresa.

OBJETIVOS VALUACIÓN
DE Que las obligaciones se encuentren adecuadamente valuadas
AUDITORIA de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF)

EXPOSICIÓN
Que las obligaciones se encuentren adecuadamente
expuestas de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF)

AA/II
 ORIENTE S.A.

PASIVO CORRIENTE

PROCEDIMIENTOS DE VALIDACION

Consiste en la octencion de confirmacion

CONFIRMACION escrita de instituciones que hayan otorgado
DE TERCEROS creditos, tales como proveedores, afiliadas,
abogados, etc.

Consiste en la inspeccion de la
EXAMEN DE DOCUMENTACION documentacion que compruebe las
SUSTENTATORIA obligaciones contraidas por la empresa.

Consiste en el examen de la documentacion

PAGOS POSTERIORES de los pasivos pagados con posterioridad
de la fecha del balance.

Consiste en la revision de las bases para el

CALCULOS GLOBALES registro de los pasivos acumalados y de su
calculo y estimacion del saldo probable de
una cuenta en base a la informacion
conocida.

AA/III
PINA S.A.

Lima, 16 de Junio de 2.013

Señores

Pinto y Asociados S.R.L

Santa Cruz.-

De nuestra consideración:

Mediante la presente le confirmamos que el saldo pendiente al 31 de marzo de

2013, a favor nuestro, con la Empresa Industrial Oriente S.A.
Asciende a US$ 13, 999,858.

Asimismo a fecha 12 de mayo de 2013, hemos recibido en pago a cuenta US$

2.000.000.

Sin otro particular nos despedimos de ustedes de ustedes muy atentamente,

Walter Rojas

Gerente General

PINA S.A. del Perú

AA/2
Lima, 18 de Junio de 2.013
Señores:

Pinto y Asociados S.R.L

Santa Cruz.-

De nuestra consideración:

Mediante la presente le confirmo el saldo pendiente al 31 de marzo de 2.013, a

favor mío con la Empresa Industrial Oriente S.A. asciende a Bs. 8, 808,375.

AA/3
Sin otro particular me despedimos de ustedes.

Gabriel Roca

Accionista

AA/4

ORIENTE S.A.

PASIVO NO CORRIENTE
 SUPUESTOS

1. Los saldos de este rubro al 31/03/2013, se componen de la siguiente

manera:

Bs

Préstamos a largo plazo 5, 000,000

Indemnizaciones 9, 007,000
14, 007,000

2. El tipo de cambio oficial al 31/03/2012 fue de Bs. 6,96, y al 31/03/2013 fue

de Bs. 6,96 por dólar estadounidense.

BB/I

ORIENTE S.A.

PASIVO NO CORRIENTE
 Las cuentas de pasivos no corriente, representan las
obligaciones contraídas por la empresa, por pagar
CONCEPTO dentro de un plazo mayor a un año. ( Ej.: préstamos
a largo plazo, indemnizaciones, etc.)

¨ Préstamos a largo plazo

¨ Hipotecas por pagar
CONTENIDO ¨ Indemnizaciones

¨ Los saldos en moneda nacional se valúan a su

valor nominal.
VALUACIÓN ¨ Los saldos en moneda extranjera se valúan al
tipo de cambio vigente a la fecha de cierre del
ejercicio.

EXISTENCIA Y PROPIEDAD
Comprobar que todos los pasivos que muestra el
balance general, son reales y representan
obligaciones de la empresa.

OBJETIVOS VALUACIÓN
DE Que los pasivos se encuentren adecuadamente
AUDITORÍA valuados de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y normas
internacionales de información financiera (NIIF).

EXPOSICIÓN
Que las obligaciones se encuentren adecuadamente
expuestas de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y normas
internacionales de información financiera (NIIF)

BB/II
ORIENTE S.A.

PASIVO NO CORRIENTE
 PROCEDIMIENTOS DE VALIDACION

Consiste en la obtención de confirmación

CONFIRMACION escrita de instituciones que hayan otorgado
DE TERCEROS créditos, tales como proveedores,
acreedores, afiliadas, abogados, etc.

Consiste en la inspección de la
EXAMEN DE DOCUMENTACION documentación que compruebe las
SUSTENTATORIA obligaciones contraídas por la empresa.

Consiste en el examen de la documentación

PAGOS POSTERIORES de los pasivos pagados con posterioridad a
la fecha del balance.

Consiste en la revisión de las bases para el

registro de los pasivos acumulados y de su
CALCULOS GLOBALES cálculo y estimación del saldo probable de
una cuenta en base a la información
conocida.

Se refiere al análisis de cualquier hecho

HECHOS POSTERIORES posterior al cierre del ejercicio que pudiera
afectar significativamente el rubro.

BB/III

ORIENTE S.A.
PASIVO CORRIENTE
SUPUESTOS
1. Los saldos de este rubro al 31/03/2013, se componen de la siguiente
manera:

Bs

Capital social 103, 110,000

Revalorización técnica de activo fijo 33, 705,000
Ajuste de capital 9, 315,566
Ajuste de reservas patrimoniales 249,928
Reserva por revalúo técnico 1, 499,241
Resultados acumulados (46, 491,000)
Resultado del ejercicio 12, 379,000
TOTAL 113, 767,735

2. La UFV al 31/03/12 fue de 1,74433 y al 31/03/13 fue de 1,82192

CC/I

ORIENTE S.A.
PATRIMONIO
 Es el derecho de los propietarios (accionistas o
CONCEPTO socios), sobre los activos netos de la entidad, en
forma proporcional a las aportaciones.

¨ Capital social
¨ Revalorización técnica de activo fijo
¨ Ajuste de capital
CONTENIDO ¨ Resultados acumulados
¨ Resultados del ejercicio

Cálculo del patrimonio al inicio del período objeto del

ajuste, en moneda constante de fecha de inicio,
como diferencia entre el activo y el pasivo. De este
cálculo deberá determinarse el ajuste en UFV a la
fecha de cierre correspondiente al capital, para su
adecuada exposición como mantenimiento de capital
VALUACIÓN financiero.

EXISTENCIA Y PROPIEDAD
Se deberá obtener satisfacción de auditoria de que
las partidas patrimoiales existan y sean de propiedad
de la entidad.

OBJETIVOS VALUACIÓN
DE Que las partidas patrimoniales estén valuadas de
AUDITORÍA conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

EXPOSICIÓN
Que las partidas patrimoniales estén expuestas de
conformidad con los principios generalmente
aceptados.

CC/II

ORIENTE S.A.
PATRIMONIO
PROCEDIMIENTOS DE VALIDACION
REVISIÓN ANALÍTICA Consiste en analizar los cambios ocurridos
en las cuentas de capital social en el
periodo y examinar los documentos que lo
justifican.

Consiste en comprobar la distribución de

dividendos refiriéndose a las actas del
Directorio para determinar la razonabilidad
COMPROBACIÓN de los mismos.
Examinar el libro de registro de acciones y
las acciones de tesorería, o bien confirmar
con el agente de bolsa y con el registrador,
para determinar el número de acciones
emitidas y vigentes.

VISUALIZACIÓN DE Consiste en confirmar con la escritura de

DOCUMENTACION constitución la descripción de las acciones,
RESPALDATORIA su valor a la par y el número de acciones
autorizadas, Examinar las actas del
Directorio.

CC/III

ORIENTE S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
 El estado de ganancias y pérdidas, es un estado
CONCEPTO financiero que muestra el resultado de las
operaciones de una entidad, por un periodo
determinado, reflejando los ingresos, gastos y la
utilidad o pérdida del ejercicio.

¨ Ingresos operativos
CONTENIDO ¨ Costos
¨ Gastos operativos
¨ Otros ingresos y gastos no operativos

Los rubros no monetarios, para ser

reexpresados en moneda constante, se deben
ajustar mediante la aplicación de un coeficiente
corrector resultante de dividir el Índice de
VALUACIÓN Precios al Consumidor (IPC)correspondiente a
la fecha del ajuste por inflación (es decir a la
fecha de la reexpresión a moneda constante),
entre el índice vigente al momento o período de
origen de la partida sujeta a ajuste.

EXISTENCIA Y PROPIEDAD
Comprobar que los ingresos y gastos hayan
sido realizados en el periodo y que
OBJETIVOS pertenezcan y estén a nombre de la empresa.
DE
AUDITORÍA VALUACIÓN
Que los ingresos y gastos se encuentren
adecuadamente valuados de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente
aceptados.

EXPOSICIÓN
Comprobar la adecuada presentación de
conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados

PL/I
 ORIENTE S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
PROCEDIMIENTOS DE VALIDACIÓN

Consiste en la comparación de cifras con las de

ejercicios anteriores, tomando como referencia las
REVISIÓN ANALÍTICA Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV) y/o
específicos, fluctuaciones en precios, cambiarias y
otros, para evaluar si las variaciones y las
tendencias son razonables

REVISIÓN DE Consiste en la revisión de la documentación que

DOCUMENTACIÓN respalda las operaciones efectuadas durante el
SUSTENTATORIA ejercicio. Facturas, planillas de sueldos, extractos,
etc.

PL/II

Preparado por: ORIENTE S.A.

Fecha: Estado de ganancias y pérdidas
Aprobado: Cálculo global de sueldos y salarios
________________________________________________________________
31/03/13
 Punto Ref. - Saldo al
31/03/13
Bs
Sueldo Bs. 193.333 x 12 2.320.000 PL/2
(1)

(1) Información tomada de la planilla de sueldo del mes de marzo del 2.013.

Ver explicación de marcas en cédula PL/12

PL/3