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PROCESO CONTABLE
MAYOR
ESTADOS
FINANCIEROS
TOMA DE
DECISIONES
MOVIMIENTOS DEL MES
La empresa Los PORTALES S.A. es una empresa que comercializa articulos prendas de vestir
a continuacion se adjunta el estado de situacion financiera al 31/12/2015
31/12/2017
1-Ene Se adquiere la cobertura de un seguro contra robos y perdidad con Mapfre por un importe total de 14,160
y se cancela el compromiso
2-Ene Los socios acordaron capitalizar las reservas y los resultados acumulados, que se muestran en el patrimonio
neto de la empresa
3-Ene Se compro mercaderias por S/. 22,000 mas IGV al credito, según Factura N 02-44401 a la empresa XEROX SA
5-Ene Se realiza una revaluacion de muebles y enseres, cuyos registros en libros se encuentran de la siguiente
manera:
de acuerdo al informe tecnico de los peritos, dichos activos de encuentran valorizados en S/. 120,000.00
esta revaluacion conlleva al registro de un pasivo diferido por 28% del monto revaluado por la diferencia
temporal de acuerdo con la NIC 12 Impuesto a la Renta
6-Ene Se vende mercaderias al credito por S/. 87,300.00 mas IGV a nuestros clientes
8-Ene Se pierde Mercaderias por el importe de 8,000 de lo cual el seguro cubre la totalidad
14-Ene se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por S/. 15,200 y una estimacion de cobranza dudosa
por S/. 2,200 distribuyendo los gastos en 50% para administracion y 50% para ventas
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79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 25,700
791 Cargas Imputables a cuenta de costos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 13,680
941 Gastos Administrativos
95 GASTO DE VENTAS 12,020
951 Gastos de Ventas
Para trasladar el saldo de la cta del elemnto 9 con cargo a la 79
TOTALES 821,593 821,593
LOS PORTALES
LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertura del Ejercicio 28,500
Pago de Servicio de Seguro 14,160
Por la Cobranza del Seguro 8,000
TOTALES 36,500 14,160
SALDOS 22,340
20 MERCADERIAS
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertura del Ejercicio 38,500
Por compra de mercaderías al crédito mas igv 22,000
Por el costo de mercaderías Vendidas 44,300
Por el robo de la mercadería 8,000
Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final ejercicio
TOTALES 60,500 52,300
SALDOS 8,200
31 INVERSIONES
INMOBILIARIAS
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertura del Ejercicio 10,000
TOTALES 10,000 0
SALDOS 10,000
45 OBLIGACIONES Financieras
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertura del Ejercicio 43,500
TOTALES 0 43,500
SALDOS 0 43,500
49 PASIVO DIFERIDO
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la Revaluación de Muebles
y enseres 11,200
TOTALES 0 11,200
SALDOS 0 11,200
50 CAPITAL
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertura del Ejercicio 0 220,000
Por la capitalización efectiva al concluir el tramite 17,200
TOTALES 0 237,200
SALDOS 0 237,200
52 CAPITAL ADICIONAL
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la capitalización efectiva al concluir el tramite 17,200
Por la capitalización efectiva 17,200
Total 0 0
57 EXCEDENTE DE
REVALUACION
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la revaluación de muebles y enseres y el activo diferido 30% 28,800
TOTALES 0 28,800
SALDOS 0 28,800
58 RESERVAS
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertura del Ejercicio 15,400
Por la capitalización de las reservas 15,400 0
TOTALES 15,400 15,400
SALDOS 0
59 RESULTADO
ACUMULADOS
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertura del Ejercicio 1,800
Por la capitalización de las reservas y resultados 1,800 0
Por resultado del ejercicio 4,935
1,800 6,735
Total 4,935
65 OTROS GASTOS DE
GESTION
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la provisión del robo de la
mercadería 8,000
Gasto reparable para la renta anual 8,000
Por la cobertura del seguro mensual 300
8,300 8,000
Total 300
69 COSTO DE VENTAS
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
por el costo de ventas del mes 52,300
Total 52,300
70 VENTAS
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la apertura del Ejercicio 82,935
TOTALES 0 82,935
SALDOS 82,935
75 OTROS INGRESOS
saldo y movimiento
Descripción o Glosa de Operación deudor Acreedor
Por la cobranza de mercadería
asegurada 8,000
TOTALES 0 8,000
SALDOS 8,000
BALANCE DE COMPROBACIÓN
LOS PORTALES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ENERO DE 2018
59 Resultados acumulados -
S/.
Ventas 82,935
(-) Costo de ventas (52,300)
Resultado Bruto 30,635
Gastos operativos
(-) Gastos (17,700)
La Empresa:
OBJETIVOS:
- Las empresas son los núcleos vivos de la sociedad en los que se han agrupado los
seres humanos para producir y crear riquezas.
- Las empresas son fuentes de empleos y el empleo es la base de la economía porque
sin empleo no hay capacidad de consumo y sin consumo, sin mercado interno, no es
posible incrementar la producción nacional.
Es la ciencia social que registra, analiza e interpreta la vida económica de las empresas,
con la finalidad de informar en forma oportuna y veraz a la gerencia, sobre su situación
económica y financiera a través de sus estados financieros, para una toma efectiva de
decisiones.
IMPORTANCIA:
La ciencia contable es de vital importancia en los entes económicos, pues, nos permite
tener una información oportuna y veraz y en un momento determinado de la situación
económica, financiera y de los resultados de la empresa para medir el grado de
cumplimiento de los objetivos o en su defecto de haberse desviado aplicar los correctivos
pertinentes.
Objetivo:
Campos de Aplicación:
- En el Comercio
- En la Industria
- En las Operaciones de Crédito
- En la Administración Privada
- En la Administración Pública
Disciplinas Relacionadas Con La Contabilidad
Las disciplinas que tienen relación con las ciencias contables, entre otras, son:
LA CUENTA