Nombre

Hillary Natalia García Valor

Docente
ALBA NURY VANEGAS MEJIA

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL EN

COLOMBIA

2019
 SITUACIONES PROBLEMAS DE LIQUIDACION DE APORTES

Determine, Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un

salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por
valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad
económica de la empresa.
1. Salario Base de Cotización del trabajador.
2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos
laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

1. Valor de aportes a salud del trabajador.

Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o de lo
que devenga el trabajador. Se tiene lo denominado el ingreso base de cotización que
hace referencia al salario devengado. Ahora, determinándose por parte de la ley 100 de
1993 una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador,
correspondiéndole al empleador, ya que se debe aportar
el12,5% del ingreso mensual del trabajador. Correspondiéndole al empleadorasumir el
8,5% y el trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar
El artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae
lo denominado Ingreso Base de Cotización (IBC), que es lo que aporta. Así mismo el
salario se compone de unos elementos que se determina según el tipo de contrato y con
base a la realidad del caso.

De esta manera podemos determinar, que en este caso el salario base está comprendido
por:

Salario básico: $2.500.000

Comisiones $ 300.000

Bonificación constitutiva de salario: $ 400.000

TOTAL DE SALARIO DE COTIZACION $ 3.200.000

2) Valor de aportes a salud del trabajador.

Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o de lo que

devenga el trabajador. Se tiene lo denominado el ingreso base de cotización que hace referencia al
salario devengado. Ahora, determinándose por parte de la ley 100 de 1993 una repartición de la
carga de cotización al sistema entre el trabajador, correspondiéndole al empleador, ya que se debe
aportar el12,5% del ingreso mensual del trabajador. Correspondiéndole al empleadorasumir el
8,5% y el trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar

APORTANTE PORCENTAJE QUE DEBE ASUMIR PARA APORTE

EMPLEADOR 8.5%
TRABAJADOR 4.%
TOTAL DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN 12.5%
SALUD

Dado lo anterior primero determinamos el ingreso base de cotización (IBC) a salud, que
es el mismo salario base de cotización.

Salario básico: $ 2.500.000

Comisiones: $ 300.000
Bonificación constitución de salario: $ 400.000

IBC: $ 3.200.000

3. Valor de aportes de pensiones del trabajador.

Determinado lo que comprende el salario propiamente dicho y según determinación por

parte de la ley 100 de 1993, en la que se asume una repartición de la carga de cotización
al sistema entre el trabajador y el empleador ya que se debe aportar el 16% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y el trabajador el
4% que se deduce del salario a pagar. Comprendiendo lo anterior procedemos a
determinar el valor total de los aportes del trabajador, de la siguiente manera.

IBC. $ 3.200.000

Del ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado,

lo cual se deduce del salario a devenga, determinándose por la siguiente formula: IBC x
aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador.
 IBC ($: 3.200.000) x aporte (4%) = $ 128.000

Total aporte pensiones del trabajador (4%)

128.000
Ahora en el caso ejemplo del señor Freddy Ferrer, según la ley 100 de 1993, inciso 1°
articulo 26. Fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al
régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o independientes del sector
rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte.
Según lo anterior en materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que únicamente
lo hacen aquellas personas que tengan un ingreso superior a 4 smlmv deben pagar un
porcentaje adicional al IBC para cotizar pensiones, determinándose por el artículo 8° por
la ley 797 de 2003 que modifico al artículo27 de la ley 100 de 1993.

INGRESO PORCENTAJE ADICIONAL IBC

De 4 smlmv a 16 smlmv 1.%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2%
De 17 smlmv a 18 smlmv 1.3%
De 18 smlmv a 19 smlmv 1.6%
De 19 smlmv a 20 smlmv 1.8%
De 20 smlmv a mas 2.%

Por tal razón el fondo de solidaridad pensional, creado mediante la ley 100 de1993 y
desarrollo a partir del artículo 25 de esta ley (que tiene una finalidad específica y
establecida en el inciso 1° del articulo 26 ibídem), obliga a que se realice el reporte
correspondi9ente a dicho fondo ya que es nuestro querido amigo Fredy Ferrer devenga
más de 4 smlmv.

IBC x aporte 1% = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador.

IBC x ($ 3.200.000) x aporte (1%) = $ 32.000

Total a pagar al fondo de solidaridad pensional del trabaja (1%) = 32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la
empresa a riesgos laborales.

Ahora bien en materia de riesgos, se debe tener en cuenta la existencia de unosniveles

definidos en la legislación nacional en específico en el decreto 1607 de2002 que los
clasifica en los 5 niveles, agrupados según la actividad económica y laboral a
desempeñar, que para efectos de un mayor aprendizaje se debe consultar directamente a
la norma indicada. Comprendiendo lo anterior es necesario que se tenga la claridad que
cotización a este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus
trabajadores a través de aquellas administradoras de riesgos laborales- ARL- a las
escuelas se les paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los
trabajadores o que en el caso de los contratistas , estos deben realizar el pago según el
nivel del riesgo al que expongan con su actividad profesional para aquellos contratos
superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100%del ingreso

CLASE RIESGO DE VALOR VALOR INICIAL VALOR MAXIMO

MINIMO
I 0.348% 0.522% 0.696%
II 0.435% 1. 044% 1. 653%
III 0.783% 2. 436% 4. 089%
IV 1. 740% 4. 359% 6. 960%
V 3. 219% 6. 960% 8. 700%

En este claro ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en

el nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos
laborales seria del 0.435% ( valor mínimo a cotizar) hasta el1.653 % ( valor máximo a
cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%.

5) Valor de aportes en salud

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los
porcentajes que le corresponde al trabajador y teniendo claro cuál es el valor del ingreso
base de cotización (IBC) del trabajador a salud, que es el mismo salario base de
cotización, podemos identificar.
Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por la
siguiente formula:
IBC x aporte (8.5%)= aporte a salud asumido por el empleador
IBC ($: 3.200.000) x aporte (8.5%) = 272.000.

Total aporte a pensiones del empleador (8.5%) $ 272.000

6) valor aportes a pensiones de la empresa:

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en pensiones y los
porcentajes que le corresponde al trabajador y el empleador y teniendo claro cual es el
valor del ingreso base de cotización (IBC) del trabajador, podemos identificar.
Que el empleador debe aportar 12% de lo devengado, lo cual se determina por la
siguiente formula:
IBC x aporte (12%)= aporte de pensiones asumido por el empleador
IBC ($: 3.200.000) x aporte (12%)= $384.000

Total aporte a pensiones del empleador (12%) $384.000

Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina
mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte. Aportes al SENA. Aportes a
ICBF. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

PARA FISCALES PORCENTAJE DE APORTES DE VALOR NOMINA

MENSUAL
ICBF 3%
SENA 2%
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 4%
TOTAL PARAFISCALES 9%

Desarrollo: Legalmente los parafiscales son aportes que realizan las empresas y/o
personas naturales en razón a la nómina de los trabajadores que tienen activos laborando
para estas, el funcionamiento al sistema y con ello procurar que el ICBF y el SENA tengan
un sistema propio de financiación y recursos para su operación, así como para que los
trabajadores tengan acceso a los servicios de una caja de compensación familiar.
 SEGUNDO PROBLEMA.

Determine, Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una
nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.
1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

1. Aportes al SENA.
Nomina x aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador.
Nomina ($400.000) x aporte (2%)=$8.000.000
Total aporte SENA del empleador (2%) $8.000.000

2. Aporte ICBF
Nomina x aporte (3%)= aporte ICBF asumido por el empleador
Nomina ($400.000) x aporte (3%)=$ 12.000.000
Total aporte ICBF del empleador (3%) = $12.000.000

3. Aporte a caja de compensación familiar

Nomina x aporte (4%) = aporte a caja de compensación familiar asumido por el empleador
Nomina ($4.000.000) x aporte (4%)= $ 16.000.000
Total aporte C.C.F empleador (4%) = $16.000.000

TERCER PROBLEMA.
Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de $
5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.
1. Ingreso base de cotización.
2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos
laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empres.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.
Desarrollo:
Los contratistas son personas que presentan sus servicios atreves de lavinculación no
laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación deservicios regulado por el
código civil y sus normas concordantes o por la ley 80 de1993 cuando es contratista de
entidades públicas. Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del
contratista no se denomina como salario si no como honorarios que son relativos a las
actividades profesionales prestadas.
(Valor de honorarios mensuales (VHM) X 40%)= IBC(VHM x 40%) = IBC

Teniendo claro cómo podemos determinar el valor del aporte a seguridad social a este
caso ejempló, procedemos a indicar cuál es el IBC.(Valor de honorarios mensual (VHM) x
40%)= IBCVHM $ 5.000.000 x 40%)= 2.000.000 que es el IBC
Total IBC contratista $2.000.000

2) valor de aportes de salud del contratista

En materia del aporte se seguridad integral social en salud se realiza sobre el 40%del
valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión del contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno determinándose así el IBC.
sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente al 40% del ingreso
obtenido, se debe calcular el 12.5% que sobre este valor aporte el contratista
IBC: 2.000.000 Aporte de salud (12.5%) = IBC x 12.5%
Que en el caso IBC = $ 2.000.000 X 12.5%= aporte de salud del contratista
Aporte de salud (12.5%) = $ 250.000.

Total aporte a salud del contratista (12.5%) $250.0003) valor aportes a pensión del contratista.
Para este caso y no obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que
se tenga y si es regulado por normas del derecho privado o por el decreto público, en
materia de aportes al sistema de seguridad social de pensiones se realiza el 40% del
valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre cual se realiza el
aporte en materia de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16%que sobre este valor aporta el contratista.
IBC: $2.000.000
Aporte a pensiones (16%) = IBC x 16%Que en el caso.
IBC=$2.000.000 X 16% =aporte sistema pensional del contratista
Aporte pensional (16%) = $320.000
Total aporte pensiones del contratista (16%) $320.000
4) valor de cotización mínima y máxima que debe realizar el contratista a riesgos laborales.
Es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este sistema lo realizan de
manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas
administradoras de riesgos laborales.

ARL a las cuales se les paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los
trabajadores. En este ejemplo y según las actividad económica de la empresa esta se
encuentra en el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el contratista a
riegos laborales seria de 0.348% ( valor minimo mensual) hasta el 0.696% (valor máximo
a cotizar), con un valor inicial a cotizar del
0.522%. Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentesr
equisitos propuestos:-(valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%)= valor mínimo a
cotizar ARL($5.000.000 x 0.348%)= $17.400 valor mínimo a cotizar ARL.
Total aporte máximo a ARL del contratista (0.348%) $17.400

-(valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%)= valor máximo a cotizar ARL($5.000.000

x 0.696%)= $ 34.800 valor máximo de ARL
Total aporte máximo a ARL del contratista (0.696%) $34.800

5) valor aportes a salud de la empresa

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de
prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
público, en materia de aporte del sistema seguridad social en salud se realiza sobre el
40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que
la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista.

6) valor aportes al sistema de pensión

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de
prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o público en
materia de aportes al sistema de seguridad social en pensiones se realiza sobre el 40%
del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la empresa no
debe realizar aportes al sistema de pensiones del contratista.