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“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION E IMPUNIDAD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y


ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

TEMA:

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

DOCENTE TUTOR:

CPCC. CHRISTIAN IVAN CORDOVA PURIZAGA

ESTUDIANTES:

PACHERRES MEDINA CINTHYA BEATRIZ


PACHERRES MEDINA MARYURIT JUANA
RAMIREZ MENDOZA FRANCIS SMITH
SOCOLA INFANTE JHONY ALEXANDER

TUMBES – PERU
2019
GERENCIA REGIONAL DE CONTROL TUMBES

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
HOSPITAL REGIONAL JOSE ALFREDO MENDOZA
OLAVARRIA II-2 JAMO
TUMBES-TUMBES-TUMBES

ADQUISICION DE OXIGENO MEDICIMAL GAS PARA EL


HOSPITAL REGIONAL II-2 JOSE ALFREDO MENDOZA
OLAVARRIA JAMO TUMBES

PERIODO:
07 DE OCTUBRE DEL 2018 – 07 DE DICIEMBRE DEL 2018

TUMBES – PERU
2019

"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres"


"Año de la Lucha Contra la Corrupción e Impunidad"
PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO
HOSPITAL REGIONAL JOSE ALFREDO MENDOZA OLAVARRIA II-2 JAMO TUMBES

INDICE

DENOMINACION N° Pág.
I. DATOS DE LA AUDITORIA 1

II. ORIGEN 1

III. OBJETIVO GENERAL 1

IV. OBJETIVOS ESPEFICICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR 1

V. PERIODO A EXAMINAR 2

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR 2

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 2

VIII. COMISION AUDITORA 3

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS 3

X. PROGRAMA DE AUDITORIA 4

XI. FLUJO DE REVISIONES 5

Auditoria de cumplimiento al Hospital Regional José Alfredo Mendoza Olavarría II-2 JAMO, TUMBES-TUMBES-TUMBES
Periodo de octubre del 2018 a diciembre del 2019
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PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO


HOSPITAL REGIONAL JOSE ALFREDO MENDOZA OLAVARRIA II-2 JAMO TUMBES
I. DATOS DE LA AUDITORIA
CODIGO DEL SERVICIO DE ORDEN L422- TIPO DE DEMANDA DE
PROGAMADA
CONTROL POSTERIOR 2019-002707 CONTROL
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
UNIDAD ORGANICA OCI
HOSPITAL REGIONAL JOSE ALFREDO
ENTIDAD AUDITADA
MENDOZA OLAVARRIA II-2 JAMO TUMBES

II. ORIGEN
LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL HOSPITAL REGIONAL JOSE ALFREDO MENDOZA OLAVARRIA
II-2 JAMO TUMBES CORRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN
EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2019 DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO
MEDIANTE RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 0001-2019-CG/DC DEL 09 DE MAYO DEL 2019,
REGISTRADO CON EN EL SISTEMA SCG, CON EL CODIGO N° L422-2019-002707 DEL 09 DE MAYO
DEL 2019.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR QUE LA EJECUCION DEL SERVICIO DE ADQUISICION DE OXIGENO MEDICIMAL GAS


PARA EL HOSPITAL REGIONAL II-2 JOSE ALFREDO MENDOZA OLAVARRIA JAMO TUMBES, SE HA
DESARROLLADO DE ACUERDO A LA NORMATIVA VIGENTE.

IV.
OBJETIVOS ESPECIFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR
MACRO MATERIAS A
OBJETIVO ESPECIFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
DETERMINAR SI LOS BIENES ADQUIRIDOS SISTEMA ADQUISICION CANTIDADES Y
DE OXIGENO MEDICIMAL GAS PARA EL NACIONAL DE DE LOS CARACTERISTIC
HOSPITAL REGIONAL II-2 JOSE ALFREDO ABASTECIMIENTO BIENES AS DE OXIGENO
MENDOZA OLAVARRIA JAMO TUMBES MEDICINAL GAS
CUMPLES CON LAS CANTIDADES Y
CARACTERISTICAS ESTABLECIDAS EN EL
CONTRATO Y BASES INTEGRADAS.
DETERMINAR SI LOS BIENES ADQUIRIDOS SISTEMA DISTRIBUCIO ORDENES DE
DE DE OXIGENO MEDICIMAL GAS PARA EL NACIONAL DE N DE LOS COMPRA
HOSPITAL REGIONAL II-2 JOSE ALFREDO ABASTECIMIENTO BIENES
MENDOZA OLAVARRIA JAMO TUMBES,
HAN SIDO ENTREGADOS EN LOS PLAZOS
ESTABLECIDOS SEGÚN EN EL
EXPEDIENTE DE CONTRATACION.

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Periodo de 01 de octubre del 2018 al 07 de diciembre del 2019
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V. PERIODO A EXAMINAR

DESDE 01 DE OCTUBRE DEL 2018 HASTA 07 DE DICIEMBRE DEL 2018

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR


NOMBRE DE MACRO
TIPO NUMERO FECHA VIGENTE
NORMATIVA PROCESO
SISTEMA
LEY DE
NACIONAL DE
LEY 30225 CONTRATACIONE 09/01/2016
CONTRATACIONE
S DEL ESTADO
S
LEY DEL
PROCEDIMIENTO SISTEMA
LEY 27444 S NACIONAL DE 20/12/2016
ADMINISTRATIVO ADMINISTRACION
S
LEY DE
SISTEMA
PRESUPUESTO
LEY 30693 NACIONAL DE 30/11/2017
DEL SECTOR
PRESUPUESTO
PUBLICO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

TIPO NUMERO NOMBRE DE NORMATIVA FECHA VIGENTE


LEY ORGANICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL Y LA
LEY 27785 27/03/2018
CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
RESOLUCION 320-2014-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006
NORMAS GENERALES DE AUDITORIA
RESOLUCION 273-2014-CG 14/05/2014
DE CUMPLIMIENTO
007-2014- DIRECTIVA DE AUDITORIA DE
RESOLUCION 02/01/2015
CG/GCSII CUMPLIMIENTO
MANUAL DE AUDITORIA DE
RESOLUCION 473-2014-CG 02/01/2015
CUMPLIMIENTO

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Periodo de 01 de octubre del 2018 al 07 de diciembre del 2019
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VIII. COMISION DE AUDITORIA


ESTIMACIONES
ROL EN LA
NOMBRE Y APELLIDOS CORREO ELECTRONICO FECHA
COMISION N/H FECHA FIN
INICIO
1. DANIELA MONTERO
SUPERVISOR dmonteroa@contraloria.gob.pe 240 09/05/2019 13/09/2019
ARAOS
2. DARÍO PERALES
JEFE dperalesd@contraloria.gob.pe 480 09/05/2019 13/09/2019
DANTE
3. FRANCIS SMITH
INTEGRANTE framirezm@contraloria.gob.pe 480 23/05/2019 15/08/2019
RAMIREZ MENDOZA
4. JHONY ALXANDER
EXPERTO Jhonyalex@hotmail.com 240 10/07/2019 15/08/2019
SOCOLA INFANTE

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS


FECHAS DIAS
ETAPAS/ACTIVIDADES
DEL AL HABILES
PLANIFICACION
- ACREDITACION E INSTALACION DE LA COMISION AUDITORIA CGR /
COMUNICACIONE POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORIA AL TITULR DE 09/05/2019 09/05/2019 1
LA ENTIDAD POR LA COMISION DE AUDITORIA OCI.
- COMPRENSION DE LA ENTIDAD Y LAS MATERIAS A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVOS ESPECIFICOS Y PROCEDIMIENTOS DE 13/05/2019 15/05/2019 3
AUDITORIA.
- ELABORACION Y APROBACION DEL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO
16/05/2019 21/05/2019 4
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORIA.
EJECUCION
- DEFINICION DE LA MUESTRA DE AUDITORIA.
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
- IDENTIFICACION DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACION,
DISCUSIÓN Y APROBACION DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE 23/05/2019 15/08/2019 60
CUMPLIMIENTO).
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACION
DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCION.
ELABORACION DEL INFORME.
- ELABORACION DEL INFORME.
- REVISION, APROBACION Y COMUNICACIÓN. 16/08/2019 13/09/2019 20
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DIAS HABILES 87

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X. PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMADO ESTIMACIONES
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSION POR DOC.
DETERMINAR SI LOS BIENES ADQUIRIDOS DE
OXIGENO MEDICIMAL GAS PARA EL HOSPITAL
CANTIDADES Y
OBJETIVO REGIONAL II-2 JOSE ALFREDO MENDOZA MATERIAS
CARACTERISTICA
dpd ESPECIFICO N° OLAVARRIA JAMO TUMBES CUMPLE CON LAS A
S DE OXIGENO
21/06/2019 dpd
1 CANTIDADES Y CARACTERISTICAS EXAMINAR
MEDICINAL GAS
ESTABLECIDAS EN EL CONTRATO Y BASES
INTEGRADAS.
PROCEDIMIENTO N° 1

COMPRUEBE QUE LOS BIENES ADQUIRIDOS MEDIANTE AS N° 020-2018/HOSP.REG. II-


JUSTIFICACION 2-JAMO-TUMBES, INGRESARON AL ALMACEN DE ACUERDO A LAS CANTIDADES Y 21/06/2019 fsrm
CARACTERISTICAS ESTABLECIDAS EN EL CONTRATO Y BASES INTEGRADAS
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2
OBSERVAR QUE LOS BIENES ADQUIRIDOS MEDIANTE AS N° 020-2018/HOSP.REG. II-2-
JUSTIFICACION JAMO-TUMBES, SI SU VALOR REFERENCIAL HA DISO CALCULADO DE ACUERDO A 21/06/2019 fsrm
LOS COSTOS DEL MERCADO.

DETALLE
DETERMINAR SI LOS BIENES ADQUIRIDOS DE
DE OXIGENO MEDICIMAL GAS PARA EL
OBJETIVO HOSPITAL REGIONAL II-2 JOSE ALFREDO MATERIAS
ORDENES DE
dpd ESPECIFICO N° MENDOZA OLAVARRIA JAMO TUMBES, HAN A
COMPRA 18/07/2019 dpd
2 SIDO ENTREGADOS EN LOS PLAZOS EXAMINAR
ESTABLECIDOS SEGÚN EN EL EXPEDIENTE DE
CONTRATACION.
PROCEDIMIENTO N° 1

COMPRUEBE QUE LOS BIENES ADQUIRIDOS MEDIANTE AS N° 020-2018/HOSP.REG. II-


JUSTIFICACION 2-JAMO-TUMBES, HAN SIDO ENTREGADOS EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS SEGÚN 18/07/2019 dma
EN EL EXPEDIENTE DE CONTRATACION.

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2

COMPRUEBE QUE LOS BIENES ADQUIRIDOS MEDIANTE AS N° 020-2018/HOSP.REG. II-


JUSTIFICACION 2-JAMO-TUMBES, HAN SIDO DISTRIBUIDOS DE ACUERDO AL PERFIL DE CONSUMO Y 18/07/2019 jasi
CAPACIDAD DE ALMACENAMIENTO.
DETALLE

INICIALES CARGO EN LA
NOMBRE Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
DEL AUDITOR COMISION
dma Daniela Montero Araos SUPERVISOR 240
dpd Dario Perales Dantes JEFE 480
fsrm Francis Smith Ramirez Mendoza INTEGRANTE 480
jasi Jhony Alexander Socola Infante EXPERTO 240
TOTAL HORAS/HOMBRE 1,440

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Periodo de 01 de octubre del 2018 al 07 de diciembre del 2019
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XI. FLUJO DE REVICIONES


PLAN DE AUDITORIA FINAL

REVISADO POR DANIELA MONTERO ARAOS FIRMA FECHA 26/08/2019

APROBADO POR MARYURIT PACHERRES MEDINA FIRMA FECHA 09/09/2019

Auditoria de cumplimiento al Hospital Regional José Alfredo Mendoza Olavarría II-2 JAMO, TUMBES-TUMBES-TUMBES
Periodo de 01 de octubre del 2018 al 07 de diciembre del 2019