(III EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é

uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao sujeito
passivo, respaldada em lei autorizativa.
uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entre o sujeito ativo
e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa.
Nenhuma das alternativas
uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do credor,
respaldada em lei autorizativa.
a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo.

(OAB-38º Exame de Ordem) - Não está prevista, no Código Tributário Nacional, no que se refere a lançamento
efetuado de ofício, a comprovação de

ocorrência, no lançamento anterior, de omissão de formalidade especial da autoridade que o efetuou

falta funcional que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária.
ação ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária.
ocorrência, no lançamento anterior, de fraude funcional da autoridade que o efetuou.

Diferentemente do Direito Civil, no Direito Tributário obrigação e crédito se dão em momentos distintos. Assim, assinale
a resposta CORRETA:

As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias afetam
diretamente a obrigação tributária que lhe deu origem.
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias apenas
afetam diretamente a obrigação tributária que lhe deu origem se forem realizadas por ato administrativo
vinculado.
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias afetam
diretamente e indiretamente a obrigação tributária que lhe deu origem.
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias, ou que
excluem sua exigibilidade não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias apenas
afetam a obrigação tributária se for prevista em lei, devido ao Princípio da Reserva Legal.

(CESPE/ADVOGADO/CAIXA NS ¿ 2010) Com relação ao crédito tributário, é correto afirmar que:

o depósito do seu montante integral o suspende e o parcelamento o exclui.

a anistia o suspende e a moratória o exclui.
a isenção o exclui e a decadência o extingue.
o pagamento o extingue e a remissão o exclui.

Nos termos do Código Tributário Nacional, considera-se constituído o crédito tributário:

d) Com o recolhimento antecipado do tributo.

c) Independentemente de homologação, com o lançamento do crédito tributário efetuado pelo contribuinte.
e) Com a ocorrência do lançamento do crédito tributário efetuado pela autoridade administrativa.
b) Com a notificação por escrito do contribuinte da ocorrência do fato gerador.
a) Com a ocorrência do fato gerador.
Sobre as modalidades de lançamento disciplinadas no Código Tributário Nacional, analise as afirmações seguintes: I. O
lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da
legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua
efetivação. A retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só
é admissível mediante comprovação do erro em que se funde, e antes da efetivação do lançamento pela autoridade
administrativa. II. Quando o cálculo do tributo tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de bens,
direitos, serviços ou atos jurídicos, a autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará aquele valor ou preço,
sempre que sejam omissos ou não mereçam fé as declarações ou os esclarecimentos prestados, ou os documentos
expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, ressalvada, em caso de contestação, avaliação
contraditória, administrativa ou judicial. III. O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa
quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior. IV. O lançamento
por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o
pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando
conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. Nessa modalidade de
lançamento, não influem sobre a obrigação tributária quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito
passivo ou por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito, mas esses atos serão considerados na apuração
do saldo porventura devido e, sendo o caso, na imposição de penalidade, ou sua graduação. Está correto o que se
afirma em:

II e IV, apenas.
I, II e III, apenas.
II, III e IV, apenas.
I e IV, apenas.
I, II, III e IV.

Sobre o lançamento tributário, é correto afirmar que

O Imposto de Renda Pessoa Física retido na fonte tem lançamento de ofício pelos Estados-membros e Distrito
Federal que, dentro da repartição constitucional de receitas, é o credor de tal imposto.
as taxas somente podem ter, em razão sua natureza de tributo vinculado, lançamento de ofício, não se
admitindo outra modalidade.
o IPVA tem lançamento por homologação, devendo o sujeito passivo da obrigação tributária fazer a declaração
do valor venal do veículo e aguardar o Fisco realizar a notificação para pagamento do tributo.
no ITCD causa mortis o lançamento é necessariamente feito de ofício pelo Fisco, quando da comunicação do
óbito feita pelo Ofício de Registro Civil das Pessoas Naturais.
considera-se ocorrido o fato gerador e devido o ICMS quando o sujeito passivo faz sua declaração, mesmo não
fazendo o pagamento antecipado, que é típico do lançamento por homologação.

É/São causa(s) que suspende(m) a exigibilidade do crédito tributário:

Concessão de liminar em mandado de segurança e parcelamento do crédito tributário.

falência da empresa.
Ajuizamento de mandado de segurança ou de ação anulatória de lançamento.
Exceção de pré-executividade em execução fiscal.
Depósito de 50% do valor do crédito tributário em embargos à execução fiscal.

O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito
tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção do crédito tributário, à
exceção de uma. Assinale-a.

Transação.

Pagamento antecipado e homologação do lançamento.

Dação em pagamento com bens imóveis.

.
Compensação.

Novação.

Sobre a dação em pagamento, é correto afirmar que

é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção
do crédito tributário, mediante a entrega de bens imóveis, no modo e condições
estabelecidos pela lei.
é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção
do crédito tributário, mediante a entrega de bens móveis e imóveis, no modo e condições
estabelecidos em lei.
é instituto de direito civil não expressamente acolhido pelo Código Tributário Nacional, mas
que pode ser admitido pela legislação específica dos entes tributantes como forma de
extinção do crédito tributário, mediante a entrega de bens.
NRA
é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção
do crédito tributário, mediante a entrega de bens, no modo e condições estabelecidos em
decreto do Chefe do Poder Executivo da pessoa jurídica de direito público credora.

(OAB-39º Exame de Ordem) - Segundo o Código Tributário Nacional, o parcelamento do crédito tributário:

não deve ser concedido a devedor em recuperação judicial.

não aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele.
deve ser concedido na forma e na condição estabelecidas em lei complementar da União.
não exclui, em nenhuma hipótese, a incidência de juros e multas.

(FCC/Auditor Fiscal/Muin São Paulo/2007) De conformidade com a sistemática do Código tributário Nacional, o crédito é
constituído

pelo lançamento
pela obrigação tributária principal.
pelo fato gerador da obrigação tributária principal
por lei complementar
por lei ordinária

É hipótese autorizativa da suspensão da exigibilidade do crédito tributário:

 Penhora de um bem imóvel em execução fiscal
Impetração de mandado de segurança com pedido liminar
Apresentação de exceção de pré-executividade
Pedido de parcelamento
Depósito administrativo do montante integral

A natureza específica do tributo é determinada pelo (a):

A natureza da obrigação acessória.

fato gerador da respectiva obrigação.
base de cálculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, § 2º, proíbe que as taxas tenham base de cálculo própria
de impostos.
fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevante, para qualificá-la, a destinação legal do produto da
arrecadação.
tipo de lei que cria esse tributo.

FCC - 2009 - TCE-GO - Determinado contribuinte quitou seu débito tributário por meio de cheque. Todavia, o cheque foi
devolvido pelo sacado por falta de fundos. Nesse caso, o crédito tributário

não está extinto, uma vez que o crédito pago por meio de cheque somente se considera extinto com o resgate
deste pelo sacado.
considera-se extinto a partir do recebimento do cheque, devendo o Fisco executar este título executivo
extrajudicial por meio de execução fiscal.
não está extinto, pois não se admite, em nenhuma hipótese, o pagamento de crédito tributário por meio de
cheque.
considera-se extinto, pois poderia o Fisco ter se recusado a receber pagamento por meio de cheque. Como não
o fez, não há como cobrar o valor correspondente ao crédito tributário.
perde a natureza tributária e os privilégios que lhe são inerentes, tornando-se o Fisco mero credor quirografário,
devendo promover execução cível.

Sobre o tema Dívida Ativa, indique a afirmativa correta:

A dívida, ainda que regularmente inscrita, não goza da presunção de certeza e liquidez.
A dívida regularmente inscrita goza da presunção absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-
constituída.
A presunção de certeza e liquidez da dívida regularmente inscrita é relativa, mas não pode ser ilidida por prova
em contrário.
A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída.
A presunção de certeza e liquidez da dívida regularmente inscrita é absoluta, mas pode ser ilidida por prova
inequívoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.

2015 - Banca: CONSULPLAN - Órgão: TJ-MG - Quanto ao crédito tributário e às correspondentes hipóteses de
suspensão e extinção, é correta a assertiva:

O crédito tributário pode ser extinto por meio de dação em pagamento de bens imóveis, desde que
observadas a forma e as condições estabelecidas em lei.
O crédito tributário pode ter sua exigibilidade suspensa, entre outras hipóteses, mediante concessão
de moratória, parcelamento ou transação.
Quando o pagamento é realizado em cotas periódicas, a quitação da última parcela gera a presunção
relativa do pagamento das parcelas anteriores.
O parcelamento tributário pode ser instituído e disciplinado por meio de ato infralegal da Fazenda
Pública
Nenhuma das anteriores.
A alíquota do IPTU, em 2013 era de 2%; em 2014 era de 2,5%; e em 2015 de 1,5%. Durante o ano de 2015 o fisco
municipal verificou que o contribuinte André não efetuou o pagamento referente ao IPTU de 2013 e por isso realizou o
lançamento à alíquota de 2,5%. André entende que a alíquota a ser aplicada é de 1,5%. Com base no Código Tributário
Nacional, marque a alternativa correta.

André está com o entendimento errado, pois a alíquota a ser

aplicada é a de 2,5%, conforme lançamento do Município.
A alíquota a ser aplicada é a de 2%, pois é a média das últimas
três alíquotas.
A alíquota a ser aplicada é a de 1,5%, pois aplica-se o princípio in
dubio pro reo.
A alíquota correta a ser aplicada é a de 2%, referente à data do
fato gerador.
O entendimento do fisco municipal está correto, pois no caso deve
prevalecer a alíquota maior.

Em 20/7/2007, ocorreu fato gerador de ICMS que resultou em obrigação tributária no valor de dez mil reais. O
contribuinte realizou pagamento parcial de cinco mil reais, mas a declaração respectiva foi encaminhada de forma
incorreta. Em 26/10/2012, um auditor fiscal efetuou lançamento referente ao valor do tributo não pago. O contribuinte
impugnou o ato administrativo, em 6/11/2013, mas, posteriormente, preferiu confessar o débito e aderir a programa
de parcelamento do crédito tributário, o que resultou na desistência da impugnação realizada. Nessa situação
hipotética,

não ocorreu a prescrição do tributo, pois, no caso, trata-se de tributo com lançamento por homologação, o que
faz que o prazo para o lançamento seja contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ter sido efetuado, mesmo nos casos em que haja pagamento.
embora tenha ocorrido prescrição com referência ao tributo em 21/7/2012, o que invalida o lançamento, a
confissão de débito legitimou os pagamentos feitos pelo contribuinte durante o parcelamento.
não ocorreu a decadência do direito ao lançamento, pois, no caso, o lançamento do tributo se dá por
declaração, o que faz que o prazo para o lançamento seja contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte
àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
ocorreu decadência do direito ao lançamento do crédito tributário, o que permite ao contribuinte pedir
restituição ou ajuizar repetição do indébito em relação aos valores do parcelamento já pagos, haja vista que a
confissão de débito não é suficiente para reavivar o débito.
não houve decadência do direito ao lançamento, pois, tratando-se de tributo com lançamento por homologação,
o prazo decadencial deve ser contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o
lançamento poderia ter sido efetuado, mesmo nos casos em que tenha ocorrido pagamento parcial.

(OAB-41º Exame de Ordem) - Vera e Mara são contribuintes obrigados, solidariamente, por lei, a pagar, mensalmente,
certo tributo. Em determinado mês, foi publicada lei que isentou do imposto, pessoalmente, as pessoas que sofriam de
certa enfermidade, da qual Vera é portadora. Nessa situação hipotética,

a referida lei é inconstitucional, dada a impossibilidade de concessão de isenção pessoal em caso de

solidariedade de obrigados
a isenção concedida a Vera não exonera Mara, restando a este a obrigação pelo saldo remanescente.
a isenção dada a Vera não exonera Mara, restando a este a obrigação integral.
a isenção concedida a Vera exonera integralmente Mara de sua obrigação.

O princípio da não-cumulatividade previsto na Constituição Federal de 1988, refere-se aos seguintes impostos:

II, IE, IPI

IMPOSTOS RESIDUAIS, IPI e IOF
ISS, ICMS, IPI
ISS, ICMS, IPI, II, IE, IOF
IMPOSTOS RESIDUAIS, IPI e ICMS
OAB 2009 - O crédito tributário fica suspenso, impossibilitando sua exigibilidade:

quando houver recurso administrativo pendente de julgamento

quando o sujeito passivo impetrar mandado de segurança contra a autoridade pública competente;
quando houver ação judicial do sujeito passivo contra a Fazenda
quando não for concedida a moratória

OAB-RJ-19º Exame de Ordem ¿ Em relação à ação anulatória de dívida fiscal inscrita, pode-se afirmar que:

poderá ser proposta com o depósito do valor integral da dívida, hipótese em que suspenderá a exigibilidade do
débito;
tem âmbito restrito à discussão sobre a validade formal do ato de inscrição da dívida
para a sua propositura, é indispensável o depósito do valor integral da dívida;
não poderá ser proposta após ajuizamento da execução fiscal;
Respondido em 05/06/2019 08:39:07

A competência para instituir contribuições especiais de intervenção no domínio econômico, cabe:

b. Aos Estados;
c. Ao Distrito Federal;
d. Aos Municípios.
a. A União;

A pessoa jurídica X foi contemplada com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do
imóvel utilizado para suas atividades comerciais. A referida isenção foi concedida pelo prazo de 5 (cinco) anos e sob a
condição de que o imóvel seja utilizado para a produção de artesanato regional. Com base no caso apresentado, sobre
a referida isenção assinale a opção correta:

Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, caso o contribuinte cumpra a condição
de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.
Poderá ser suprimida por lei, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte atenda à condição de
utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.
Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, ainda que o contribuinte utilize o imóvel
para a realização de atividades comerciais diversas da produção de artesanato regional.
Poderá ser suprimida por decreto, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte cumpra a
condição de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.

Ocorrido determinado fato gerador, Augusto deveria pagar o respectivo tributo. Entretanto, uma lei editada
posteriormente ao fato deu por extinta, sem pagamento, metade da dívida das pessoas que se enquadravam na
situação de Augusto. Passaram-se seis anos, e o fisco nem mesmo constituiu o crédito tributário contra Augusto,
relativamente à outra metade do crédito. Nessa hipótese, configura-se a situação de extinção da dívida por

remissão e decadência.
transação e remissão.
Nenhuma das respostas anteriores
transação e prescrição.
prescrição e compensação.
 Determinado programa de parcelamento de débitos tributários, que possibilita aos contribuintes parcelarem suas
dívidas em até cento e vinte meses, foi instituído por lei pelo DF. A empresa Z, que praticou sonegação com emissão
de notas fiscais fraudadas, realizou denúncia espontânea e requereu ingresso em tal programa, com o parcelamento
da dívida confessada. A respeito dessa situação hipotética, assinale a opção correta.

No caso de dolo, fraude ou simulação por parte do contribuinte, não é possível a concessão de
parcelamento, razão por que o requerimento da empresa Z deve ser indeferido.
Nessa situação, o parcelamento poderá ser concedido, sendo, no entanto, modalidade de suspensão do
crédito tributário, de modo que somente após seu integral cumprimento é que estará excluída a
responsabilidade da empresa Z.
A comunicação espontânea da empresa à autoridade tributária é suficiente para que seja excluída a sua
responsabilidade pela infração.
Para ser válida, a denúncia espontânea deve ser acompanhada do pagamento do tributo, sendo suficiente
para que ela produza efeitos que a empresa Z quite o principal, excluídos os juros e as penalidades.
O parcelamento é modalidade de extinção do crédito tributário, de modo que sua concessão equivale ao
pagamento do tributo, o que, aliado à denúncia espontânea, exclui a responsabilidade da empresa Z.

Juan José contratou um contador para fazer a sua declaração de imposto de renda. Como resultado da declaração
apresentada, restou apurado o dever de recolher pouco mais de cinco mil reais. O contador entrega a Juan José a
declaração impressa e em versão digital, acompanhada da guia de recolhimento da primeira parcela, dentro do prazo
legal e orienta Juan a recolher as demais parcelas. Juan José recebe e paga a primeira parcela, mas se esquece de
fazer qualquer pagamento nos meses seguintes. Juan José se habilita em um certame público para prestar serviços
públicos como temporário em virtude de grande evento esportivo que ocorrerá em sua cidade, conduzido pelas forças
armadas. Para isso, ele terá que apresentar as certidões que comprovem sua regularidade fiscal. Juan solicita à Receita
Federal e recebe a informação de que em seu nome consta dívida ativa inscrita pelo não pagamento do imposto de
renda declarado. Insurge-se e entra em contato com seu contador que lhe relembra que deveria pagar as demais
parcelas pela declaração feita recentemente, mas ele reclama que a Receita Federal do Brasil inscreveu seu nome na
dívida ativa sem sequer lhe notificar. Assinale a única alternativa que se coaduna com o caso descrito:

trata-se de um exemplo de lançamento por declaração, como descrito no art.147 do CTN.

trata-se de um exemplo clássico de lançamento de ofício, como descrito no art. 149 do CTN.
trata-se de um exemplo clássico de lançamento por homologação, como descrito no art. 150
do CTN
O STJ nunca editou súmulas consolidando o entendimento de que o tributo declarado e não
pago legitima o fisco a proceder atos de cobrança sem qualquer notificação ao contribuinte.
trata-se de um exemplo clássico de lançamento direto, como descrito no art. 149 do CTN.

A competência para instituir contribuições especiais de intervenção no domínio econômico, cabe:

a. A União;
d. Aos Municípios.
b. Aos Estados;
c. Ao Distrito Federal;

Seja qual for a natureza ou o tempo de sua constituição, o crédito tributário prefere

a qualquer outro, ressalvados apenas os créditos extraconcursais e os créditos decorrentes da legislação do

acidente do trabalho.
a qualquer outro, ressalvados apenas os créditos extraconcursais ou as importâncias passíveis de restituição,
bem como os créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado, desde que não seja decretada a
falência do devedor.
a qualquer outro, sem exceção.
a qualquer outro, ressalvados apenas os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente do
trabalho e, na falência, os créditos extraconcursais ou as importâncias passíveis de restituição, nos termos da lei
falimentar, e os créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
apenas aos créditos decorrentes da legislação do trabalho, sem qualquer limite e condição.
(AUDITOR FISCAL . RFB . 2012 . ESAF) Sobre a relação entre obrigação e crédito tributário, assinale a opção
INCORRETA.

À obrigação tributária corresponde o direito de proceder-se ao lançamento.

Embora obrigação e crédito sejam, no direito privado, dois aspectos da mesma relação, o direito tributário houve
por bem distinguí-los: a obrigação como um primeiro momento na relação tributária, de conteúdo e sujeito
passivo ainda não determinados e formalmente identificados; o crédito como um segundo momento na mesma
relação, que surge com o lançamento.
A obrigação, quando surge, já se estabelece em favor do sujeito ativo (a ela corresponde o crédito e viceversa).
Quando o CTN diz do surgimento da obrigação com o crédito tributário, e da constituição do crédito com o
lançamento, quis na verdade referir-se ao crédito formalizado, certo, líquido e oponível ao sujeito passivo.
De acordo com o CTN, o lançamento possui natureza constitutiva da obrigação tributária, e declaratória do
respectivo crédito tributário.
A relação tributária é uma relação obrigacional cujo conteúdo é uma prestação pecuniária, em que num dos
polos está o devedor, e no outro o credor. Obrigação e crédito pressupõem um e outro.

Marque a resposta certa. São hipótese de suspensão de exigibilidade do crédito tributário, exceto:

Impetração de mandado de segurança com pedido liminar;

Deferimento do pedido de parcelamento, com pagamento da primeira parcela;
Garantia do Juízo (DEPÓSITO), com apresentação do Embargos à Execução Fiscal;
Depósito administrativo do montante integral.
Deferimento de Moratória

Em conformidade com a Constituição do Crédito descrito no art. 149 do Código Tributário Nacional, o lançamento é
efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa EXCETO:.

c) Quando a declaração seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
a)Quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior.
d) Quando se comprove omissão ou inexatidão, por parte da pessoa legalmente obrigada, no exercício da
atividade.
b) Quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária
como sendo de declaração obrigatória
e) Quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou
simulação

Quanto ao lançamento por homologação:

Não admite homologação tácita.

É aquele realizado pelo fisco, com base em informação prestada pelo sujeito passivo ou terceiro.
É forma de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
É aquele realizado pelo sujeito passivo, sem o prévio exame da autoridade tributária.
É aquele realizado integralmente pela autoridade administrativa.

(CESPE/ADVOGADO/CAIXA NS ¿ 2010) Com relação ao crédito tributário, é correto afirmar que:

a isenção o exclui e a decadência o extingue.

o depósito do seu montante integral o suspende e o parcelamento o exclui.
a anistia o suspende e a moratória o exclui.
o pagamento o extingue e a remissão o exclui.
É hipótese de suspensão do crédito tributário a(o)

transação
remissão
compensação
pagamento
parcelamento

Na hipótese de lançamento tributário, quando se opera pelo ato em que a autoridade administrativa fiscal competente,
tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressa ou tacitamente homologa o recolhimento
de tributos, cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento, não há necessidade de prévia
anuência do Fisco. Nesse caso, a modalidade de lançamento tributário configura-se como

DIRETO
POR ARBITRAMENTO
POR HOMOLOGAÇÃO
POR DECLARAÇÃO
DE OFÍCIO

A atividade administrativa do lançamento é utilizada para:

suspender a exigibilidade do crédito tributário para ajudar o contribuinte

descrever o fato gerador da obrigação principal
quantificar a obrigação tributária e calcular os juros devidos pelo contribuinte
qualificar a obrigação tributária e cobrar as multas pelo atraso no pagamento do tributo
constituir o crédito tributário

VI Exame de Ordem Unificado

A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro.
Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição.
Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da
contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale a alternativa
correta.

A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida
liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório.
A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a
decadência.
A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial em
questão.

(CESPE/PROMOTOR DE JUSTIÇA/MPE/RN ¿ 2009 - Adaptada) Acerca do lançamento na constituição do crédito

tributário, assinale a opção correta.

É pacífico na doutrina e na jurisprudência o entendimento no sentido de que o lançamento constitui a obrigação

tributária e o crédito tributário.
O lançamento é regido por lei vigente na data da ocorrência do fato gerador da obrigação, não se aplicando, em
hipótese alguma, lei posterior que imponha penalidade menos severa ao fato.
O lançamento se torna eficaz, via de regra, com a notificação do sujeito passivo da obrigação tributária.
O lançamento é atividade administrativa vinculada e discricionária.
(OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que seja lavrado o auto de infração e constituído o crédito tributário em
decorrência da autuação, pelo fisco, de contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e recolher o ICMS, assinale a opção
correta.

A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a mista, dada a necessidade de informação

constante dos documentos da referida empresa.
O fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em se tratando de ICMS, cabe ao contribuinte
apurar o valor de tributo devido.
O lançamento efetuado pelo fisco não poderia ter sido feito por meio de auto de infração.
Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não-recolhimento pelo contribuinte, deve ser realizado
o lançamento de ofício.

Suspendem a exigibilidade do crédito tributário:

O depósito parcial do valor executado.

O indeferimento de tutela antecipada em ação anulatória.
O Mandado de segurança.
O parcelamento.
Isenção.

(OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que tenha sido deferido, pela Secretaria de Fazenda de um estado da
Federação, a contribuinte devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto, assinale
a opção correta.

O instituto tributário a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dívida caracteriza-se como remissão.
O deferimento do pleito causa a exclusão do crédito tributário.
O benefício concedido pela administração denomina-se moratória.
O deferimento do pedido do contribuinte causa a extinção do crédito tributário.

A legislação que instituiu determinada taxa atribuiu ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento do tributo,
sem qualquer exame prévio por parte do órgão da fazenda pública competente pela respectiva arrecadação. A mesma
lei prevê que o lançamento do tributo ocorrerá em momento posterior ao pagamento, por meio de ato administrativo
com o qual a autoridade tributária, tomando conhecimento da declaração prestada pelo contribuinte quanto à atividade
exercida, confirmará ou não o montante do tributo devido. Nesse caso, estando o pagamento correto, a autoridade
tributária reconhecerá de ofício a extinção do respectivo crédito tributário. Nessa situação hipotética, de acordo com o
CTN, a modalidade de lançamento tributário prevista pela referida lei consiste em lançamento

de ofício
misto
direto.
declaração
por homologação.

Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, EXCETO:

O depósito do montante integral.

A medida liminar em mandado de segurança.
O recurso administrativo tempestivo em face do lançamento.
A consignação em pagamento.
O parcelamento.
VI Exame de Ordem Unificado

A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro.
Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição.
Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da
contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale a alternativa
correta.

A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório.
A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir
a decadência.
A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida
liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial
em questão.

Diferentemente do Direito Civil, no Direito Tributário obrigação e crédito se dão em momentos distintos. Assim, assinale
a resposta CORRETA:

As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias apenas
afetam a obrigação tributária se for prevista em lei, devido ao Princípio da Reserva Legal.
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias afetam
diretamente a obrigação tributária que lhe deu origem.
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias apenas
afetam diretamente a obrigação tributária que lhe deu origem se forem realizadas por ato administrativo
vinculado.
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias, ou que
excluem sua exigibilidade não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias afetam
diretamente e indiretamente a obrigação tributária que lhe deu origem.

Casemiro de Abreu, brasileiro, solteiro, comerciante, possui patrimônio de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), sendo
sujeito passivo de uma dívida ativa da União no valor de R$ 200.000,00, ainda não ajuizada. Recentemente o mesmo
alienou um imóvel no valor de R$ 100.000,00 sem comunicar a Receita Federal do Brasil. Sobre esta situação, assinale
a resposta correta:

Caracteriza fraude à execução fiscal, pois a venda foi efetuada sem prévia comunicação à Receita
Federal do Brasil
Não presume-se fraudulenta a alienação, pois restaram bens suficientes para garantir o débito fiscal,
mesmo não havendo comunicação à Receita Federal do Brasil
Presume-se fraude fiscal, pois a venda foi efetuada sem prévia comunicação à Receita Federal do Brasil
Caracteriza fraude fiscal, pois não há execução em curso

Suspendem a exigibilidade do crédito tributário:

O Mandado de segurança.
O depósito parcial do valor executado.
O indeferimento de tutela antecipada em ação anulatória.
Isenção.
O parcelamento.
Acerca do crédito tributário, indique a assertiva INCORRETA:

O depósito realizado pelo sujeito passivo só suspende a exigibilidade do crédito tributário se for integral e em
dinheiro.
A evasão fiscal também é chamada de planejamento tributário.
A impugnação administrativa do lançamento suspende a exigibilidade do crédito tributário enquanto perdurar o
processo administrativo fiscal.
O lançamento é ato declaratório da obrigação tributária e constitutivo do crédito tributário.
A anistia apenas poderá ser concedida após o cometimento da infração e antes do lançamento.

3. Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta.

d. São fatos geradores do empréstimo compulsório a calamidade pública, a guerra externa ou o investimento
público de caráter urgente e de relevante interesse nacional;
a. Em casos de relevância e urgência, é licito a União instituir empréstimo compulsório mediante medida
provisória;
b. A importância arrecadada com a cobrança de empréstimo compulsório tem aplicação vinculada à despesa que
ensejou sua instituição;
c. Constitui hipótese de instituição de imposto extraordinário a ocorrência de calamidade pública;

Com relação às garantias e privilégios do crédito tributário, NÃO é correto afirmar:

O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo de sua constituição, ressalva-
dos apenas os créditos decorrentes da legislação trabalhista.

O concurso de preferências somente se verifica entre pessoas jurídicas de direito público.

As garantias previstas no Código Tributário Nacional têm o condão de excluir outras garantias que possam vir a
surgir em função da natureza ou das características do tributo a que se refiram.

Os bens hipotecados, penhorados ou de qualquer forma gravado por ônus real ou cláusula de inalienabilidade
ou impenhorabilidade, não respondem pelo crédito tributário.

Nunca haverá concurso de preferência.

Um cliente lhe contratou para suspender a exigibilidade de um crédito cobrado pela fazenda estadual, referente ao IPVA
de 2016, de seu automóvel Honda. Considerando o motivo da contratação, aponte a alternativa correta

você nada poderia fazer para suspender a exigibilidade do crédito tributário cobrado por ele estar vencido
você ingressará com ação de consignação em pagamento
você irá requerer a compensação com um crédito de ICMS da loja de seu cliente
irá solicitar a dação em pagamento em bens imóveis
você realizará o depósito do montante integral cobrado pela fazenda estadual para discutir o crédito

A respeito do lançamento tributário assinale a resposta correta:

 A fase oficiosa é a aquela que se desenvolve com a participação do sujeito passivo e tem por finalidade
declarar o crédito tributário.
O lançamento tributário, embora declare a obrigação tributária, tem natureza jurídica constitutiva já que
constitui o crédito, que estará definitivamente constituído com o fim da fase contenciosa.
O lançamento tributário tem natureza jurídica constitutiva da obrigação tributária e se esgota com a fase
oficiosa.
A fase contenciosa é a aquela que se desenvolve sem qualquer conhecimento ou participação do sujeito
passivo e tem por finalidade declarar o crédito tributário.
A fase oficiosa do lançamento tributário constitui definitivamente o crédito tributário, razão pela qual, depois de
esgotada tal fase, o lançamento não poderá mais ser modificado.

(III EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em regime de
comunhão total de bens, dividiram o patrimônio total existente da seguinte maneira: o imóvel situado no Município X,
no valor de R$ 50.000,00, pertencerá ao ex-marido, enquanto o imóvel situado no Município Y, no valor de R$
30.000,00, pertencerá à ex-esposa. Assinale a alternativa correta quanto à tributação incidente nessa partilha.

O tributo a ser recolhido será o ITBI, sobre ambos os imóveis, cada qual
para o município de localização do bem.
O tributo a ser recolhido será o ITBI, de competência do Município, e
incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00.
Não há tributo a ser recolhido, pois, como o regime de casamento era o da
comunhão total de bens, não há transferência de bens, mas simples
repartição do patrimônio comum de cada ex-cônjuge.
Nenhuma das aternativas
O tributo a ser recolhido será o ITCMD, de competência do Estado, e
incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00.

No Direito Tributário, caberá à lei complementar

dispor sobre possíveis conflitos de competência que possam surgir entre o Estado e o Município.
dispor sobre conflito de competência entre União, Estado, Município e Distrito Federal; regular as limitações
constitucionais ao poder de tributar e estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária.
criar os tributos que cada ente político pode instituir, bem como dispor sobre conflito de competência, não
necessitando regular as limitações ao poder de tributar, pois estas já constam na CF.
estabelecer apenas normas gerais sobre a definição de tributos e suas espécies, base de cálculo, fatos
geradores, obrigação, lançamento, contribuintes, créditos, prescrição e decadência tributária.
estabelecer somente normas gerais sobre a definição de tributos e suas espécies, base de cálculo, fatos
geradores, obrigação, lançamento, contribuintes, créditos, prescrição e decadência tributária.

Questão 28 A Pessoa Jurídica ABC verificou que possuía débitos de Imposto sobre a Renda (¿IRPJ¿) e decidiu aderir ao
parcelamento por necessitar de certidão de regularidade fiscal para participar de licitação. Após regular adesão ao
parcelamento e diante da inexistência de quaisquer outros débitos, a contribuinte apresentou requerimento para
emissão da certidão. Com base nessas informações, o Fisco deverá:

deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de exclusão do crédito tributário.

nenhuma resposta está correta
deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de extinção do crédito tributário.
deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de suspensão da exigibilidade do crédito
tributário.
indeferir o pedido, pois a certidão somente poderá ser emitida após o pagamento integral do
tributo em atraso.

Sabe-se que é possível a expedição de Certidão positiva de débitos fiscais com os mesmo efeitos da Certidão negativa
de débitos. Assinale a única alternativa que não é possível a expedição dessa Certidão:

crédito cuja exigibilidade esteja suspensa.

crédito não vencido.
crédito vencido
Nenhuma das opções anteriores
crédito em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora.

(ESAF/MPOG/ATPS ¿ 2012 - Adaptada e ampliada) Avalie os itens a seguir e assinale a opção CORRETA: I. Após o
sujeito passivo ser regularmente notificado, o lançamento de determinado tributo poderá ser modificado em face de
impugnação do sujeito passivo, recurso de ofício ou iniciativa de ofício da autoridade administrativa, nos casos
expressamente previstos em lei. II. O lançamento de tributo pode ter por base declaração do próprio sujeito passivo.
III. Ocorre o lançamento por homologação quando o sujeito passivo tem o dever de antecipar o pagamento de tributo
sem prévio exame da autoridade administrativa.

Somente os itens II e III estão corretos

Todas estão incorretas
Somente os itens I e II estão corretos
Os itens I, II e III estão corretos
Somente o item I está correto